计算题某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年9月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口一批货物，支付给国外的货价300000元、相关税金20000元、卖方佣金 10000元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30000元。(2)国内购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将该批货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。(3)销售使用过的摩托车4辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额6240元；该摩托车原值每辆5000元。另外，发生逾期押金收入12870元。(4)销售其他货物取得不含税销售额300000元。(5)从商品供货方取得与销售额挂钩的各种返还收入58500元。(注：进口关税税率均为20%)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。(1)计算进口货物的完税价格；(2)计算进口货物应缴纳的关税和增值税；(3)计算国内购进货物应抵扣的进项税额；(4)计算销售使用过的摩托车应缴纳的增值税；(5)计算本月销项税额；(6)计算本期应缴纳的增值税。_____________
计算题史密斯2006年2月1日自美国来华，9月1日离境，史密斯担任某外国企业副总经理自2006年1月1日起任期两年，境内企业每月支付20000元，境外企业每月支付10000美 元(已在境内企业中列支)；麦克尔为境外企业雇员，2006年8月1日临时来华工作，境 内企业支付20000元，境外企业每月支付6000美元，未在境内企业中列支，2006年9月1日离境。 要求：请计算史密斯和麦克尔8月份应纳的个人所得税。(汇率：1：8.2726) ____
计算题位于县城的某综合性服务公司2014年发生以下业务：(1)将一处商品房投资参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。(2)以自有商业房对外出租，一次性收取三年租金24300元。(3)从事债券买卖业务，4月购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元，另外共支付相关费用和税金1.3万元；6月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，另外共支付相关费用和税金1.33万元。(4)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费25万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本800万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 计算公司投资业务应缴纳的营业税。______
计算题某市A建筑公司某年某月有如下业务发生：(1)B建筑公司以10000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后， B建筑公司又将该写字楼工程的装修工程以4000万元分包给A建筑公司；(2)A建筑公司在完成装修工程同时，将自产的材料销售给客户取得收入50万元(含税价格)；(3)工程完工后，房地产开发公司用其自有的两幢普通住宅楼(两幢普通住宅楼价格一样)抵顶了应付给A建筑公司的工程劳务费和材料费，并开具相关发票；(4)A建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值普通住宅抵顶了应付给其他供应商的材料费3000万元。(以上公司均有相关专业资质，并且在合同中均单独注明建筑业劳务价款)要求：(1)请计算B建筑公司应纳营业税；(2)请计算B建筑公司应扣缴A建筑公司营业税；(3)请计算A建筑公司应纳营业税；(4)请计算A建筑公司应纳增值税。_________.
计算题美婷化妆品制造企业位于市区，为增值税一般纳税人，主要业务是外购化妆品生产和销售成套化妆品。2016年相关业务如下： (1)期初库存外购化妆品320万元，本期外购化妆品取得增值税专用发票，注明价格2600万元，支付运费55.5万元，取得增值税发票，化妆品已验收入库。 (2)生产领用化妆品2800万元，发生其他生产费用1024万元，生产成套化妆品45万套，每套单位成本100元。 (3)批发化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明价格合计6000万元；零售8万套，开具普通发票，注明价格合计2059.2万元。 (4)12月1日转让一宗土地的使用权，取得收入140万元。该土地使用权于本年3月10日购入并投入使用，外购的相关成本为60万元，本企业按10年期限摊销。 (5)本年度发生销售费用600万元，财务费用320万元，管理费用980万元(其中含业务招待费52万元，新技术研究开发费用50万元，按规定范围和标准为职工缴纳的基本社会保险和住房公积金83万元)。 (6)10月发生意外事故导致账面成本为20万元(含运费1万元)的库存外购化妆品发生损毁，11月取得保险公司赔款8万元，相关责任人赔款1万元，残料变价收入0.3万元。 要求：按顺序回答下列问题(以万元为单位，计算过程和结果均保留两位小数，化妆品消费税税率为30%)
计算题甲是中国公民，在境内一家国有企业工作。2005年10月，该企业进行改制，与甲解除了劳动关系。由于甲已经在该企业工作了20年，为此，该企业一次性支付给甲20万元的补偿收入。2006年1月，甲另外找到了一份工作，取得工资收入2 000元。 要求：计算甲2005年10月和11月应当缴纳的个人所得税(当地上年职工平均工资为30 000元)。________
计算题某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务： (1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；另对外销售雪茄烟一箱，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元； (2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105.3万元； (3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业； (4)向某酒店赠送A牌卷烟100条； (5)当月允许抵扣的进项税额为58万元。 (已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税销售价格为500元／条，平均不含税销售价格为450元／条) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)分析并计算业务(1)应缴纳的消费税和增值税额。 (2)计算烟草批发企业当月应缴纳的消费税。 (3)计算烟草批发企业当月应缴纳的增值税。______
计算题 某小汽车制造公司，为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车统一售价为50000元/辆(不含税价)，最高售价55000元/辆(不含税价)。2014年6月分别发生下列经济业务。 (1)向甲汽车专卖店销售A型小汽车100辆，由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予汽车专卖店统一售价5%的优惠，销售额与折扣额在同一张发票金额栏上分别注明。货款全部以银行存款收讫；向乙汽车专卖店销售A型小汽车50辆，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙汽车专卖店及时付款享受了现金折扣。 (2)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧汽车，销售A型小汽车10辆，旧小汽车作价10000元/辆。 (3)采取还本销售方式销售A型小汽车给消费者15辆，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为877500元。 (4)以30辆A型小汽车向丙单位等价换取原材料，A型小汽车成本每辆35000元。双方均按17%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中丙单位推迟时间交货，收取违约金2000元。 (5)当月向丁专卖店销售A型小汽车共200辆。专卖店在对外销售时发现，有3辆存在严重的质量问题，专卖店当即要求退货，该公司于当月末将小汽车收回，货款退回，未履行相关手续直接向专卖店开具了红字专用发票。 本月共发生可抵扣进项税额3200000元(含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额)。假设上述增值税专用发票均已通过认证。 要求：请分别说明以上销售方式的增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税税额。
计算题中国公民赵某在2017年12月有如下收入：
(1)当月工资5500元，因公出差取得差旅费津贴540元，应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元，赵某曾在当年10月向任职受雇单位提交了商业健康保险凭证，全年保费5000元。
(2)将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。
(3)11月份购入甲公司债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
(4)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出，500元通过国家机关捐给希望工程。
(5)通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某企业，2007年度共计拥有土地65000平方米，其中免费租给邻近部队训练占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。2007年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值 200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，中央空调单项核算。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例为20%) 要求： (1)计算该企业2007年应缴纳的城镇土地使用税； (2)计算该企业2007年应缴纳的房产税。_____
计算题2008年9月20日，王某通过拍卖市场拍卖个人财产4件，共取得转让收入250万元。其中，拍卖自己撰写的小说手稿1部，取得转让收入15万元；拍卖自己收藏的书画一幅(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入40万元；拍卖自己收藏的古董一个，原购入价格为30万元，取得转让收入50万元；拍卖经文物部门认定的海外回流文物1件(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入145万元。拍卖过程中支付的拍卖费、鉴定费和其他相关税费等合计为拍卖收入的5%。 要求：计算王某此次拍卖应该缴纳的个人所得税。________
计算题某联合企业为增值税一般纳税人，2002年12月生产经营情况如下：(1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额6660万元。(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4．25万元，已全部投入使用。(提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%)要求：(1)计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。(2)计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。_________.
计算题某门窗厂(为增值税一般纳税人)2月份提供了销售额(不含税价)为6万元的门、窗，用于修建本厂职工宿舍；委托加工材料一批，支付加工费取得专用发票上注明的销售额为0.6万元，增值税税额0.102万元；为某单位定制门、窗一批，成本为1.6万元，已加工完毕交付客户；本月销售门、窗200万元(不含税价)，货已发出，并办妥银行托收手续，但货款因对方短期内无支付能力而未收到。当月购进生产用水、电，取得专用发票上注明的税额为0.51万元，购进生产用原材料取得专用发票上注明的税额为1.7万元已付款，货已到达入库；购进一批健身器材用于本厂职工活动中心，取得专用发票上注明的税额为0.15万元；为职工活动中心购进毛巾、洗衣粉一批，取得专用发票上注明的税额为0.085万元。 要求：根据以上业务计算该厂2月份应纳增值税税额。______
计算题甲是中国公民，在境内一家国有企业工作。2005年10月，该企业进行改制，与甲解除了劳动关系。由于甲已经在该企业工作了20年，为此，该企业一次性支付给甲20万元的补偿收入。2006年1月，甲另外找到了一份工作，取得工资收入2 000元。要求：计算甲2005年10月和11月应当缴纳的个人所得税(当地上年职工平均工资为30 000元)。______________.
计算题某市卷烟厂2006年5月发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，验收后送某镇烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费烟叶500元；(2)烟丝厂将10吨烟叶加工成10吨烟丝，收取加工费3000元，辅料费5000元(均含增值税)，开增值税专用发票；(3)卷烟厂将10吨烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费600元；(4)卷烟厂进口生产用机器1台，支付价款折合人民币100000元，进口海运费6000元，口岸至厂区运费2000元，设备关税率7%；(5)购用卷烟用纸，增值税专用发票注明价款50000元，增值税8500元；(6)将5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟；(7)生产飞腾牌卷烟，第一次生产没有税务核定价，将20箱云雾牌卷烟发出，委托某大商厦代销。该商厦当月销售了10箱，提供销售清单，零售价每条65元，月末与烟厂平价结算销售款，另按15%与烟厂结算手续费。要求计算：(1)烟厂当期应纳进口关税和增值税；(2)烟厂被代收代缴的消费税(烟丝消费税率30%)；(3)烟厂被代收代缴的城建税、教育费附加；(4)烟厂当期销售的卷烟应纳的消费税；(5)烟厂当期的增值税进项税额；(6)烟厂当期的增值税销项税额；(7)烟厂当期应纳增值税额；(8)烟厂当期应纳的城建税、教育费附加。____________
计算题市区某电信部门拥有房产原值1850万元(扣除率为30%)，9月份将850万元的房屋出租，每月租金3.2万元，当月收取了半年的租金。9月提供电信服务取得收入140万元，其中包括随同出售的通信器材36.5万元。从事通信线路工程取得收入350万元，其中包括电缆、管件 150万元。提供跨省出租电路业务取得价款1980万元，分给参与此项作业的A省、B省、C省相关电信部门各240万元、325万元、490万元。转让抵债所得未人账的不动产，转让收入920万元，抵债作价800万元，支付相关手续费0.4万元，书立了产权转移书据。出租一块闲置土地．租期5年，签订了租赁合同，按合同规定本月收取全年租金100万元。要求：根据以上资料按顺序回答以下问题：(1)电信部门9月应纳营业税、城建税、教育费附加。(2)电信部门转让抵债所得不动产应缴纳的印花税。(3)电信部门本年应纳的房产税_____________-
计算题某酒厂(增值税一般纳税人)2018年1月将自产白酒1吨发放给职工作为春节福利，无同类白酒的销售价格
计算题某水产进出口公司2003年4月进口一批速冻水产品，进口成交价格150万元，运输保险费为2万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口离岸价格92万元，运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元。假设进口货物关税税率25%，出口货物关税税率15%。 要求：请计算该公司应纳应退各种税额。__________
计算题某酒厂为增值税一般纳税人，2010年10月税务部门对该酒厂2010年1月—9月流转税纳税情况进行审查。稽查人员查看了企业的会计报表、账簿和增值税、消费税纳税申报表等资料，发现企业“委托代销商品”账户有借方发生额。于是查阅了委托代销合同，发现酒厂5月份委托某商业企业代销粮食白酒，以成本价结转了库存商品，合同规定受托代销企业按不含税销售额的6%收取手续费。9月酒厂收到代销清单，清单资料如下：销售粮食白酒5000公斤，不含税销售额为60000元，代收白酒增值税额为10200元，按合同规定计扣代销手续费3600元。酒厂实际收到货款66600元，账务处理如下： 借：银行存款 66600 贷：应付账款 66600 经查实，该批粮食白酒成本价为24000元，消费税税率为20%。 依税法规定，该酒厂将产品委托他人代销属视同销售行为，以收到代销清单之日确定为纳税义务发生时间。 法律问题及要求：(1)该企业申报的流转税额是否正确?(2)该企业应补缴多少增值税和消费税?_________
计算题中国公民王某2006年2月有关收入情况如下：(1)当月工资收入1780元，取得2005年全年奖金12000元。(2)2005年1月10日由于所任职的公司实施员工期权计划，王某获得10000股(按价格1元购买)的配额，2006年2月20日王某行权，当日市场价格每股6.4元。(3)担任兼职取得收入80000元，从中通过政府机关捐给贫困地区40000元。(4)当月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：(1)计算王某当月工资和奖金收入应纳个人所得税总和；(2)计算王某当月行使期权计划应纳个人所得税；(3)计算王某当月兼职收入应纳个人所得税；(4)计算王某当月在A国的各项收入应纳个人所得税。__________