计算题某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2016年12月发生以下业务： (1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40%。 (2)将进口化妆品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价格为500元。 (3)将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工化妆品，支付不含税加工费6000元，加工产品已收回。 (4)以自产不含税价格20000元的化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额30000元。 (注：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，这批货物适用17%的增值税税率，10%的进口关税税率。货物到达我国口岸后，海关填发了税款缴纳证，但该公司因故白海关填发税款缴纳证的次日起第10天才缴纳税款。请分别计算该公司应缴：①关税，②增值税，③关税和增值税的滞纳金__________。
计算题某卷烟厂(一般纳税人)生产X牌卷烟，2005年8月发生如下业务： (1) 8月5日从一般纳税人处购买一批烟叶，取得税控增值税专用发票注明的价款为 10万元，税款1.3万元。 (2) 8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元，税款0．68万元。 (3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款 3.06万元。 (4) 8月16日，销售X牌卷烟100标准箱，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。 (5) 8月23日，销售X牌卷烟200标准箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。 (6) 本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元。 注：乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题： (1) 计算受托方代收代缴的消费税； (2) 计算卷烟企业应缴消费税； (3) 计算应缴纳增值税。__________
计算题某实行“免、抵、退”税办法具有进出口经营权的制药厂(该制药厂增值税税率 17%，退税率13%)，2006年4月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：(1) 采购原材料，取得税控增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额34000元；(2) 内销产品，不含税销售额160000元；(3) 出口货物一批，FOB价150000元；(4) 为生产出口产品购人国内免税材料一批，价款50000元；(5) 有一批折合人民币80000元的外销产品超过6个月单证不齐。取得的专用发票，通过了税务机关的认证。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：(1) 计算当月不得免征和抵扣税额抵减额；(2) 计算当月不得免征和抵扣税额总额；(3) 计算当月可抵扣进项税；(4) 计算当月销项税；(5) 计算当月应纳增值税。_________.
计算题某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和 36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。 (2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 (3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。 (4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该商场2007年8月应缴的增值税、营业税。 (上述票证符合税法规定)___
计算题县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务： (1)购进用于销售的搅拌机20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费10000元； (2)为自身运输服务购进货车6辆，发票注明价款500000元，增值税85000元； (3)购进汽油用于运输业务，发票注明价款100000元，增值税17000元； (4)取得仓储收入50000元，运输收入200000元； (5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元； (6)出售使用过旧设备1台，原价100000(含税)，已提折旧70000元，销售价110000元； (7)销售搅拌机配件并送货上门，开具普通发票120000元，合同注明含税销售额110000元，送货费10000元，为这项送货购买汽油，发票注明价款2000元，增值税340元； 假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：(1)该企业可抵扣的增值税进项税；(2)该企业应纳增值税合计；(3)该企业应纳的营业税；(4)该企业应纳的城建税和教育费附加。__________
计算题甲是中国公民，在境内一家国有企业工作。2008年10月，该企业进行改制，与甲解除了劳动关系。由于甲已经在该企业工作了20年，为此，该企业一次性地支付给甲20万元的补偿收入。2008年11月，甲另外找到了一份工作，取得工资收入2 300元。 要求：计算甲2008年10月和11月应当缴纳的个人所得税(当地上年职工平均工资为 30 000元)。______
计算题某市一房地产开发企业2011年有关经营情况如下： (1)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地8000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。 (2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积2400平方米，建筑面积12000平方米。 (3)到12月31日为止对外销售写字楼10000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价1.6万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余2000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2011年由于刚开业出现亏损，未分配利润。 (4)在售房过程中发生销售费用150万元；发生管理费用(含印花税)90万元，财务费用80万元(可以提供金融机构证明，并可以按转让房地产项目进行)。 要求：根据所给资料，计算该企业2011年应缴纳的土地增值税。______
计算题某外贸企业2006年6月发生下列业务：(1)从工业企业收购化妆品一批，取得增值税发票，注明价款500000元，增值税85000元，支付运杂费1000元；(2)从某厂(小规模纳税人)收购化妆品B一批，取得普通发票，金额20000元；(3)从小规模纳税人购入松香一批，取得普通发票，金额30000元，将其出口，FOB价 50000元；(4)半年前出口的化妆品A因质量问题成批退关，退关时海关对其征收了增值税22000元、关税30000元，未对其征收消费税。该批货物采购时不含税价款100000元，出口时 FOB价折合人民币150000元；(5)支付退关货物在境内的运杂费2000元，其中运输费1500元，搬运费500元，取得运输业发票；(6)将收购的化妆品出口，FOB价折人民币700000元；(7)转内销退运的部分化妆品，取得含增值税收入180000元；(8)将化妆品B赠送上级企管部门。化妆品出口退税率13%，小规模购入松香出口退税率6%。假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：(1)该企业内销应纳或应退的增值税；(2)该企业出口应退的增值税；(3)该企业退关和内销应纳的消费税；(4)该企业出口应退的消费税。___________
计算题某实行“免、抵、退”税办法具有进出口经营权的制药厂(该制药厂增值税税率17％，退税率13％)，2006年4月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务： (1)采购原材料，取得税控增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额3400(元)； (2)内销产品，不含税销售额160000元； (3)出口货物一批，F0B价150000元； (4)为生产出口产品购入国内免税材料一批.价款50000元； (5)有一批折合人民币80000元的外销产品超过6个月单证不齐。 取得的专用发票，通过了税务机关的认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1)计算当月不得免征和抵扣税额抵减额； (2)计算当月不得免征和抵扣税额总额； (3)计算当月可抵扣进项税； (4)计算当月销项税； (5)计算当月应纳增值税。__________
计算题某企业于2006年成立，领取了营业执照、房产产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载其注册资金为1350万元，并设有8本其他账簿。当年发生如下经济业务： (1)订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金额。 (2)向某汽车运输公司租人2辆载重汽车，租期为5个月，租金合计为7.5万元。同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元。 (3)取得商标专用权，领取了商标注册证。 (4)与乙公司签订委托加工合同，由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1.5万元。 (5)以融资租赁的方式租人一套机器设备，租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税； (2)计算账簿应缴纳的印花税； (3)计算借款以及抵押事项应该缴纳的印花税； (4)计算财产租赁合同应缴纳的印花税； (5)计算货物运输合同应缴纳的印花税； (6)计算加工承揽合同应缴纳的印花税； (7)计算融资租赁合同应缴纳的印花税； (8)计算该企业合计应缴纳的印花税。______
计算题计算该电信企业本月应缴纳的营业税。__________2005年10月，某电信企业发生如下业务： (1)提供电信基础业务和增值业务取得营业收入500万元； (2)为集团客户提供跨省出租电路业务取得营业收入50万元，支付给参与提供跨省业务的其他电信部门收入20万元； (3)下属营业厅销售手机取得销售额20万元； (4)销售各种有价电话卡面值60万元，给予客户20%的折让； (5)购入税控收款机5台，取得普通发票上注明的价款29250元。 要求：
计算题北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2003年6月份发生以下业务： (1)在本地销售彩电1 000台，不含税价款2 000元/台，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。 (2)月末向外地分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费5 000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。 (3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34 000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85 000元，本月经税务机关认证。 (4)本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10 000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6 000元。 (5)本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150 000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350 000元，发票均经过税务机关认证。 要求：计算该企业本月应纳增值税。__________
计算题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟。2007年度有关生产经营情况如下： (1)年初库存外购已税烟丝100吨，每吨单价0.8万元，共计金额80万元。 2007年度内共计购进烟丝500吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的防伪税控增值税专用发票，以银行存款支付购货金额和增值税额，烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中以银行存款支付运输费用30万元，取得运输单位开具的普通发票，运费发票通过税务机关比对。期末库存烟丝300吨，金额240万元。 (2)2007年度内销售卷烟1800标准箱(全部为10月份以后销售)，其中销售给一般纳税人取得不含税销售收入4000万元，销售卷烟给使用单位和消费者个人取得含税收入351万元。 (3)2007年12月进口卷烟300标准箱，进口完税价格400万元。假定进口关税税率为60%。 (4)2007年度卷烟销售成本共计800万元；发生管理费用、营业费用和财务费用共计600万元(管理费用中含业务招待费50万元)。 (5)通过民政部门向红十字事业捐赠现金100万元。 (6)专用发票均已经过税务机关的认证。 (注：卷烟消费税比例税率为45%．定额税率为150元/箱，烟丝消费税税率为30%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。) 要求： (1)计算进口卷烟进口环节应纳消费税； (2)计算税前允许扣除的销售(营业)税金； (3)计算业务招待费扣除限额； (4)计算2007年度该企业应纳企业所得税额。(所得税税率为25%) ___________
计算题某煤矿是增值税一般纳税人，2009年8月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)； (2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收入金额150000元； (3)销售使用过3年的旧机器一台，价税合并收取16000元； (4)当期购买采煤机械吸取的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税9860元，该批材料用于生产加工煤炭制品； (5)购买材料发生运费500元，销售居民用煤炭支付运费1500元，取得运输部门开具的普通发票。 假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山资源税税率4元/吨，邻县天然气税率15元/千立方米。该企业上期增值税留抵税额1200元，根据以上资料回答下列问题： (1)该企业应纳的资源税； (2)该企业可抵扣的增值税进项税； (3)该企业销售原煤的增值税销项税； (4)该企业销售蜂窝煤的增值税销项税； (5>该企业销售天然气的增值税销项税； (6)该企业当期应纳增值税。__________
计算题某股份公司于2019年1月1日开业，领受工商营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件；本企业实收资本3000万元，2019年发生如下业务： (1)签订购销合同，合同记载的购销金额为1360万元。 (2)2月，与甲企业签订以物易物合同，合同规定，该公司以价值840万元的材料与甲企业价值940万元的产品交换，该公司以银行存款支付补价100万元。 (3)3月委托某服装厂为其定做一批校服，企业打算用于捐赠，原材料由服装厂提供，双方签订服装加工合同，合同载明原材料金额为40万元，加工费15万元。 (4)4月与某银行签订融资租赁合同购置固定资产，合同载明租赁期限为5年，每年支付租金150万元。 (5)该公司研发部为某企业开发适用软件，双方签订技术开发合同一份，取得的报酬为1200万元，其中包括研究开发经费500万元。 (6)7月初，该股份公司的资本公积账户增加150万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2016年12月发生如下业务： (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成水20万元，加工完工后开具增随税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。 (2)进口一批高档化妆品作原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支付进口高档化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至企业仓库运费1.1万元(不含税)，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，本月领用进口高档化妆品的80%用于连续生产高档化妆品。 (3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，高档化妆品30万元。 (4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。 (5)将成本为1.4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用。 (其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某油气田开采企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务：
(1)开采原油40万吨，当月销售28万吨，取得不含税收入180万元。
(2)加热、修井使用1．6万吨，将2万吨原油赠送给协作单位；
(3)开采天然气50万立方米，当月销售42万立方米，开具增值税专用发票上注明销售额150万元，另收取储备费7万元。
(4)购进开采设备，取得增值税专用发票注明价税合计270万元；支付运输企业运费3万元。取得运费发票，另支付安装费2．2万元。
要求：
计算题某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务： (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。 (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。 (3)提供会议服务取得收入30万元。 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。 (5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。 (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。 (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。 (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。 (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。 (6)计算转让房产应缴纳的营业税。____________
计算题中国公民李某是一外商投资企业的高级职员，2006年其个人收入如下(本题中的租金收入，售房收入还应按规定计算缴纳营业税；除营业税外，不考虑其他税费)： (1)每月工资收入6000元，1月份取得2005年年终奖24000元。 (2)私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元，当年3月发，丰租房装修费用2000元. (3)业余时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。 (4)销售两套生活住房中的一套，取得收入200000元，该房上年购进价150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。还在购买福利彩票中中奖5000元。 要求：根据所给资料，依据个人所得税的有关规定，汁算下列问题： (1)李某全年工资和薪金收入，应缴纳的个人所得税； (2)李某的租金收入，应缴纳的个人所得税； (3)李某取得的设计费收入，应缴纳的个人所得税； (4)李某的售房收入和福利彩票巾彩收入，应缴纳的个人所得税。__________