计算题某市运输公司发生下列业务： (1)签订一份运输合同，注明运输费15万元(其中含2%中转装卸费)，支付联运企业运费8万元； (2)将一座购入的车库转让给其他单位，该车库购入时价格200万元，已提取折旧5万元，签订转让合同，以300万元价格转让； (3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资入股，当月将其50%的股权转让，签订股权转让合同，取得收入300万元； (4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋押给银行，换取100万元借款，并以银行无偿使用方式抵减当期应付利息6万元。 要求计算： (1)相关营业税； (2)相关印花税。_____
计算题中国公民李某是某市某企业一名员工，2012年有如下收入： (1)每月工资5000元(含符合国家规定的养老保险等300元，住房公积金150元，工龄补贴50元)，本年1月取得上年的年终奖24000元； (2)和赵某合著出版小说一部，取得稿费8000元(两人平分稿费)，后来又追加印刷该本小说，取得稿费1000元；李某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款1000元(两人平分稿费)； (3)本年9月1日开始该员工从原企业退职(符合国家规定)，获得退职费30000元(符合规定标准)，同时从9月1日起每月领取失业保险金600元； (4)12月1日起将自有市区的一处房产按市价出租给别人居住，月租3000元，当月发生修缮费1200元，取得合格的发票等； (5)从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500元； 要求：按顺序回答下列问题，以元为单位，计算过程和结果均保留两位小数，每问均为合计金额。
计算题某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒和薯类白酒，同时也生产啤酒。2014年2月该厂的生产销售情况如下： (1)外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元； (2)外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元； (3)外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元； (4)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税售价12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税售价18000元； (5)当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，将这10吨白酒用于抵偿债务，已知该粮食白酒每吨不含增值税平均销售价格为10000元，每吨不含增值税最高销售价格为11000元； (6)当月销售A啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月； (7)当月销售B啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月； (8)当月没收以往发出本月到期未退包装物押金5000元(A啤酒)和3000元(B啤酒)。 已知：相关增值税专用发票均从增值税一般纳税人处取得，都经过了认证并在当月抵扣；白酒的消费税税率为20%加0.5元(500克)，甲类啤酒消费税税额为250元/吨，乙类啤酒消费税税额为220元/吨；粮食白酒的成本利润率为10%。 要求：根据以上资料，回答下列问题。 1.用于抵偿债务的粮食白酒应纳的消费税；__________
计算题某市一内资房地产开发企业2011年开发一个商品房项目，有关资料如下： (1)购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款1200万元，另发生相关费用80万元。 (2)前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费160万元，开发间接费用100万元。 (3)该项目商品房全部销售，取得销售收入8000万元，并签订了销售合同。 (4)发生销售费用400万元，财务费用300万元，其他费用110万元。 [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算该房地产开发企业计算土地增值额时准予扣除的税金及附加。(2)计算该房地产开发企业计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。(3)计算该房地产开发企业2011年应缴纳的土地增值税。______
计算题某建筑公司为一般纳税人，具有建筑资质和资格，2011年9月发生以下业务： (1)为本市某歌厅提供装饰装修劳务，取得劳务收入120万元。 (2)为本市工业企业建造职工休闲娱乐室，按合同约定，建筑材料120万元由建筑公司外购，提供建筑劳务30万元。 (3)为本市医院建造职工家属楼，工程施工中耗用自产的建筑材料含税价1800万元，另收取建筑劳务工程款800万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款。 (4)为本市政府装修政府大楼，工程营业额为320万元，已经开具营业税发票320万元。 [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)建筑公司为歌厅提供装饰装修劳务应纳营业税。(2)建筑公司为工业企业建造职工休闲娱乐室应纳营业税。(3)建筑公司为医院建造职工家属楼应纳营业税。(4)建筑公司为市政府大楼装修应纳营业税。(5)该建筑公司当月应纳营业税额。______
计算题某实行“免、抵、退”税办法具有进出口经营权的制药厂(该制药厂增值税税率 17%，退税率13%)，2006年4月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务： (1) 采购原材料，取得税控增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额34000元； (2) 内销产品，不含税销售额160000元； (3) 出口货物一批，FOB价150000元； (4) 为生产出口产品购人国内免税材料一批，价款50000元； (5) 有一批折合人民币80000元的外销产品超过6个月单证不齐。 取得的专用发票，通过了税务机关的认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1) 计算当月不得免征和抵扣税额抵减额； (2) 计算当月不得免征和抵扣税额总额； (3) 计算当月可抵扣进项税； (4) 计算当月销项税； (5) 计算当月应纳增值税。__________
计算题某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2015年12月份发生下列业务：(1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额5一万元；(2)从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库，支付运费5万元，未收到增值税专用发票；(3)领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70.85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元；(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，、收到不含税货款63.75万元；(5)领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒100吨，主营业务成本70万元，农产品耗用率60%，每吨不含税售价18000元，本月售出90吨；(6)本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60%的货款；其余的40%货款在下月15日收取；(7)将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。(相关材料：假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元／斤；每步骤结果保留至小数点后2位)要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 计算该企业2015年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额。______
计算题某中型煤矿2003年10月生产原煤6000吨，其中外销5500吨(售价550元/吨)。销售本月生产的选煤100吨(选煤回收率为70%)，售价 1200元/吨；又用本月生产的80吨选煤支付发电厂电费。当月购进原材料及辅助材料，准于抵扣的进项税额为250000元，请计算该煤矿 10月份应缴纳的资源税、增值税各多少(原煤资源税单位税额为0.5元/吨，增值税税率为 13%，售价均为不含增值税价格)?
计算题某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，4月份发生下列经济业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付。 (2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付。 (3)销售产品一批，开出专用发票，价款90万元，税款153000元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价。 (5)销售小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值30万元。 (6)该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入10万元，取得代为旅客购买飞机票手续费收入2000元。 (7)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入12万元，歌舞厅门票收入3万元，歌舞厅销售酒水收入5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。 [要求] 请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算该企业本期的增值税销项税额。__________
计算题某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税；但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。2006年1月份取得以下收入：(1)学生公寓获得收入40000元；(2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元；(3)宾馆取得收入80000元；(4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭 28000元；(5)将部分房产对外出租，收取全年租金 60000元。要求：(1)计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。(2)代扣代缴营业税。___________.
计算题某农产品加工企业注册资本为100万元，其主业是以农产品为原料简单加工成产品销售。2005年该企业的经营情况如下：(1)取得产品销售收入220万元。缴纳增值税10万元，城建税及教育费附加1万元；(2)购进农产品，取得的增值税专用发票上注明货款60万元，增值税7.8万元；另支付运输费用1万元；(3)收购免税农产品，收购凭据上注明支付收购金额50万元，另代缴农业特产税5万元；(4)为其关联企业提供担保，支付利息10万元；(5)资助某非关联高校研究开发新产品费用20万元；(6)向关联企业借人经营用资金70万元，年利率为6%，支付利息4.2万元；(7)其他应扣除的成本费用共计80万元。企业申报所得税时，计算如下：应纳税所得额=220-1-60-1-50-5-10-20-4.2-80=-11.2(万元)所以不需要缴纳企业所得税。要求：请分析该企业计算的2005年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处，并正确计算其应纳企业所得税______________。
计算题某煤矿企业是增值税一般纳税人，2016年2月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元(不含增值税)，当地洗选煤折算率85%； (2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，取得价税合并收入金额150000元； (3)销售使用过8年的机器一台，价税合并收取16000元； (4)当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料支付进项税39860元并取得了增值税专用发票，该批材料用于生产加工煤炭制品； (5)销售煤炭支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票，运费金额12000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，运费金额4000元；假定上述需要认证的票据均经过了认证，该煤矿企业煤炭资源税税率8%，天然气统一税率为6%，该企业上期增值税留抵税额16000元，销售自己使用过的固定资产，未放弃减税。 要求：根据以上资料回答下列问题： (1)该企业当期应纳的资源税； (2)该企业当期发生的业务可抵扣的增值税进项税； (3)该企业当期增值税的销项税； (4)该企业当期应纳增值税。______
计算题中国公民李某为某高校老师，2014年的收入情况如下： (1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1000元，8月份取得稿酬1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。 (2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向遭受严重自然灾害地区捐赠了5万元。 (3)当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。 (4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，3月底收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。3月份工资2300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。要求： 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税。______
计算题某商贸企业2006年度自行核算实现利润总额40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： (1)在成本费用中实际列支了工资薪金400万元，提取并列支了相应的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费74万元，取得《工会经费拨缴款专用收据》。 该企业实行工效挂钩工资制度，当年经主管部门和税务机关核准的工效挂钩工资总额为350万元，实际发放工资总额380万元(其中，经批准动用以前年度工资结余30万元，其对应的附加三项费用已在相应年度扣除)。 (2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。 (3)该企业根据需要按应收账款期末余额的1%提取了坏账准备金。上年末应收账款期末余额为240万元，本年实际发生坏账损失8000元，本年应收账款期末余额为300万元。上述业务，企业均按会计制度进行了核算处理，并补提了坏账准备金。税法规定的坏账准备金提取比例为5‰。 (4)从境内A子公司分回股息76万元，A适用企业所得税税率24%；从境内B子公司分回股息33.5万元，B适用企业所得税税率33%。分回股息尚未计入利润总额。 (5)企业2005年自行申报亏损80万元，后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
计算题约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元，另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，每月以现金方式取得伙食补贴200元； (2)2015年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)； (3)从境内非上市的内资企业取得红利12000元； (4)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向贫困地区捐款10000元，约翰不在该公司任职。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(单位：元)
计算题黄河公司2016年度企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该公司2016年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出32万元。 (2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。 (4)向某公司捐款18万元，已列入当期费用。 (5)支付诉讼费5万元，已列入当期费用。 (6)支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。 已知：该企业适用所得税税率为25%。 (答案中的金额单位用万元表示) 要求：
计算题李某从2017年5月起承包一市区招待所(增值税小规模纳税人)，合同规定李某平时不领取工资
计算题某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，1998年二季度，内销货物销售额700万元，出口货物销售额(离岸价) 180万美元(外汇人民币牌价8．4)，购进所需原材料等货物的进项税额为230万元，另外支付进货运费(发票)金额3万元__________。
计算题某市H电子设备制造公司系一般纳税人，同时具备电子设备的施工(安装)资质， 2006年5月发生经营业务如下： (1)总承包一项电子设备工程，总承包额10000万元，其中设备安装劳务费4000万元， 电子设备和材料6000万元。又将总承包额的1/2转包给某县A电子制造公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费2000万元，安装材料3000万元。 (2)32程所用设备安装、材料6000万元中，3000万元设备由H电子设备制造公司自产，3000万辅助设备和材料由某县A电子公司自产货物提供。 (3)H制造公司本期取得的制造业务耗用的各类进项税额398万元，另外，运费发票8张，运费额为11万元；A公司取得的制造业务耗用的各类进项税为218万元，另外，为制造业发生运输取得运费发票11张，运费额为28万元。 (4)H制造公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入180万元，歌舞厅收入160万元，台球和保龄球收入112万元。 (5)A公司的系统开发部对外提供系统集成测试服务，取得收入180万元，耗用材料价款54万元，这些材料均取得专用发票，但未认证。 (说明：上述业务全部完成，A公司系一般纳税人资质。H公司的全部票据均全部通过认证和比对；A公司的运费发票中3张未比对通过，金额为15万元，其余制造业耗用的专用发票均通过认证) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)H制造公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加； (2)H制造公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加； (3)H制造公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加； (4)H制造公司内部非独立核算的宾馆应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加； (5)A制造公司的增值税业务涉及的税金； (6)A制造公司测试业务涉及的税金。_______
计算题高级工程师王某2006年全年取得如下收入：(1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税：3000 元；同时从A同取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元； (2)2～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位 第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率 3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加； (3)6月王某指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的 一次性经济赔偿款30000元； (4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相 关的个人所得税由甲单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税；(5)9月王某购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元； (6)乇某每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元。 根据上述资料计算并回答下列问题： (1)王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税； (2)王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税； (3)王某取得的一一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税； (4)乙单位应代付的个人所得税； (5)王某中奖所得应纳个人所得税； (6)王某伞年T资、奖金应纳个人所得税。___