计算题某企业2014年度共计拥有土地655000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2014年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元(城镇土地使用税为4元/平方米；房产税余值扣除比例为30%)。 要求：
计算题某进出口公司2014年2月从德国进口小轿车10辆，其应付价格为每辆18000欧元(1欧元=10元人民币)，在其应付价格总额中包括了运抵我国境内上海港之后发生的运费3200元人民币。除此之外，还发生了下列费用未计入应付价格总额中：(1)由买方负担的包装材料费12000元；(2)由买方负担的包装劳务费用2400元。已知小轿车进口关税的税率为10%，消费税税率5%。 要求：按下列序号回答问题： 1.计算进口小轿车应纳的关税。__________
计算题某商业公司(一般纳税人)位于县城，主要销售商品，并提供租赁业务。2009年2月份业务如下： (1) 销售棉型(涤纶)布，销售不含税收入1310000元，自己车队负责运输取得运费收入150121元；销售各类棉纱取得不含税价款2200000元，并向客户收取棉纱补贴费，开具普通发票注明价款20000元； (2) 外购公司耗用的汽油价款300000元，专用发票注明增值税税额51000元： (3) 外购办公用品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元： (4) 从某酒业制造公司购进粮食白酒一批，增值税专用发票注明税额27200元，发生运费5680元，取得运费发票；本月销售白酒，取得不含税收入38900元： (5) 从小规模纳税人生产企业购进修理用配件价税合计256000元，取得税务机关代开的专用发票； (6) 购进生产用煤炭1000吨，取得增值税专用发票注明价款900000元： (7) 上月外购的棉布10000米因管理不善被盗，每米成本为30元，已经抵扣进项税。上月外购的免税农产品账面成本38235元(其中运费成本为7320元)，因保管不善导致发霉。 要求：(1)计算该公司2月的销项税额；(2)计算该公司2月进项税转出额；(3)计算该公司2月应纳增值税。__________
计算题2010年，位于A市的鸿宇药业制造公司为了实行战略扩张，进行了相应的并购重组，相关业务如下： (1)2010年1月，鸿宇药业公司吸收合并了于A市的M公司，从M公刮承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，M公司注销，合并后原投资主体存续。 (2)2010年4月，宏大公司申请破产，通过协商，鸿宇药业公，习承受宏大公司在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，鸿宇药业公司当月以银行存款结清，对企业员工不一户安置问题。 (3)2010年6月，鸿宇药业公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款、当年付款800万元。 (4)2010年3月，鸿宇药业公司为了在13市建立生产基地，购买了价值4000万元、占地面积8000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米(其中3000平方米用于经依法申请获得批准建设医院和中学学校)、非耕地5000平方米，应缴纳土地出让金1000万元．当地政府给予出让金减免100万元，实际缴纳出让金900万元。 (5)2010年12月，A市一家国有企业出售，经过谈判，鸿宇药业收购了这家国有企业，该国有企业注销法人资格，鸿宇药业承受该国有企业的土地价值1000万元，占地面积50000平方米，和该国有企业的职工签订了劳动合同，其中11%的职工签订了长达3年的劳动合同，22%的职工签订了5年劳动合同，10%的员工签订了1年劳动合同，其余员工领取补偿金离职。 (注：A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B市城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，B市耕地占用税45元，契税税率均为3%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每间需计算出合计数。(1)2010年鸿宇药业吸收合并M公司应缴纳契税；(2)2010年鸿宇药业承受破产企业房产业务应缴纳契税；(3)2010年鸿宇药业收购国有企业业务应缴纳契税；(4)2010年鸿宇药业共计应缴纳契税；(5)2010年鸿宇药业应缴纳土地使用税；(6)2010年购买耕地应缴耕地占用税。______
计算题位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务：(1)购进设备一台，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。(3)开采原煤10000损。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费6万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。(已知：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；原煤的资源税税率为2%，天然气资源税税率为6%)要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额。______
计算题某企业是一家位于某市市区的国有工业企业。2004年1月，税务机关对该企业2003年房产税纳税情况进行稽查，获得如下资料： (1)该企业2003年初固定资产账面显示，所有房屋及建筑物原价5 000万元。其中，管理部门及生产用房4幢，原值3 700万元；企业内部自办的幼儿园用房原值200万元、医务室用房原值300万元；围墙原值50万元；其余闲置用房4座，原值分别为300万元、200万元、150万元和100万元。 (2)2003年2月20日，对自行建成的一座生产车间办理竣丁决算，并于当月投入使用，原值200万元。同年3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款80万元，抵押期间房屋仍由企业使用。 (3)2003年4月30日，将原值为200万元的闲置用房向B企业投资，协议规定，A企业每月向B企业收取固定收入2万元，B企业的经营盈亏情况与A企业无关。当年收益16万元。 (4)2003年5月7日，将原值为100万元的闲置房产出典给某金融机构，获得资金50万元，出典期间房屋空置。 (5)2003年7月7日，将原值为150万元的闲置房产转让给C企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。 (6)2003年9月3日，将原值为300万元的房产融资租赁给D企业，租期从2003年10月 1日到2008年9月30日，共5年，每年收取租金80万元，租金于每期期初支付。当地税务机关规定，租赁期内的房产税由出租方缴纳。 该省规定，确定计算房产余值的扣除率为30%。 要求：根据税法规定，分析并计算该企业2003年度应缴纳的房产税税额。______
计算题某餐饮企业2012年6月发生如下业务：（1）实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。（2）因该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得收入10万元。（3）该企业曾投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。（4）转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含购置房屋后安装的空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。（5）授权境外某中餐馆使用其字号，当月取得特许权使用费收入20万元。（其它相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务（1）营业收入应缴纳的营业税。_____
计算题某烟草进出口总公司2007年10月从美国进口卷烟300标准箱，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为360万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括向卖方支付的佣金25万元)，另支付货物运抵我国港口的运费、保险费等25万元。 (假设适用的进口关税税率为60%，消费税定额税率为每标准条0.6元，每标准箱=250标准条。) 要求：根据以上资料，计算回答下列问题： (1)该公司应纳关税： (2)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格； (3)每标准箱的进口卷烟消费税组成计税价格； (4)该公司应该缴纳的进口消费税； (5)该公司应该缴纳的进口增值税。_______
计算题某设在市区的独立核算的交通运输企业，2004年6月1日开始正式运营，当年亏损 10万元，2005年该企业的生产经营情况如下：(1)取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元；(2)支付营运成本为600万元；(3)支付管理费用100万元(其中业务招待费为10万元)，按规定计提固定资产折旧80万元，支付财务费用30万元；(4)营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。__________
计算题位于A市的一家房地产开发公司，专门从事房地产开发业务，2014年有关经营情况如下： (1)取得土地使用权，合同中注明金额2120万元，办理好土地使用权证； (2)当年1月—9月中旬开发住宅楼，总建筑面积10000平方米，其中配套的会所占地1000平方米； (3)在开发住宅楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元； (4)会所另发生开发成本280万元，建成后所有权归全体住宅楼业主。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元； (5)9月，A市某工业企业与房地产公司达成团购协议，合同约定工业企业以现金5000万元和一块土地使用权作价4600万元交换上述住宅楼和配套会所(尚未办理土地使用权证)。 (注：计算土地增值税开发费用的扣除比例为8%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1.房地产开发公司应缴营业税、城建税和教育费附加(不考虑地方教育附加)。__________
计算题某旅游开发有限公司2011年10月发生有关业务及收入如下： (1)下设文物保护单位举办文化节门票收入1205万元； (2)在景区索道客运收入800万元； (3)民俗文化村项目表演收入1050万元； (4)与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取50万元的固定收入； (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算门票收入应缴纳的营业税。(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税。(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税。(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税。(5)计算商店应缴纳的营业税。(6)计算商店应缴纳的增值税。______
计算题某市商业银行2015年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业发放贷款取得利息收入500万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2)6月份购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元；B债券售出价82万元； (3)为电信部门代收电话费300万元，取得5%的手续费收入； (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； (5)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元； (6)5月份收回一套房屋，该房屋由于贷款企业贷款无力偿还，抵债作价120万元，6月银行将该房屋拍卖，取得拍卖收入146万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算题 设在某城镇的汽车制造厂(居民企业)主要生产面包车和公交客车，2016年度生产经营情况为： (1)面包车销售收入600万元。 (2)公交客车销售收入700万元。 (3)可扣除的产品销售成本为920万元。 (4)销售费用100万元(其中，广告费40万元)，管理费用110万元(包括业务招待费10万元)，财务费用30万元(其中逾期归还银行贷款的罚息2万元)。 (5)当期经税务机关认证通过的准予抵扣的增值税进项税额为190万元。 (6)营业外收入160万元、营业外支出80万元(其中，缴纳的税收滞纳金5万元、罚款2万元)。 (7)全年记入成本费用的实发工资总额125万元；已按规定的比例拔缴了职工工会会费，发生职工福利费、职工教育经费24万元。 (8)其他业务收入56万元(其中原材料不含税销售收入20万元)，其他业务支出35万元。 (9)购买国库券利息收入8万元、购买国家重点建设债券利息收入10万元，上述利息收入均已冲减财务费用。 要求：计算该汽车制造厂2016年度应缴纳的企业所得税(面包车的消费税税率为5%)。
计算题某国有建材企业(一般纳税人)，2006年会计资料反映的业务情况如下： (1)产品销售收入5000万元，产品销售成本3600万元，产品销售税金140万元。 (2)以自产建材向一联营企业投资，成本价格80万元，双方认可的公允价值100万元，企业已按税法缴纳厂增值税。 (3)财务费用200万元，其中未完工程利息40万元，向非金融机构借款60万元，利率同银行同期同类贷款利率。 (4)管理费用540万元，其中含业务招待费30万元；进行股份制改造聘请会计师事务所的评估咨询费50万元；职工宿舍(已出售)维修费8万元。 (5)销售费用300万元，包括销售部门办公费及运输费100万元，广告费180万元。 (6)营业外收入35万元，另有保险公司无赔款优待款2万元，计入其他应付款。 (7)营业外支出160万元(包括向红十字事业捐款30万元，未包括购人材料意外毁损10万元，已批准结转作为损失。) (8)尚有2000年尚未弥补的亏损10万元，2001年尚未弥补的亏损80万元。 企业自行计算的应纳税所得额；5000-3600-140-540-300-200+35-160-10-80=5 (万元) 应纳企业所得税额=5×27%=1.35(万元) 请根据现行的《企业所得税法》有关规定，分析企业计算所得税的错误之处，并正确计算该企业当年应纳所得税税额。__________
计算题2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。__________
计算题某电信局2005年5月取得话费收入50万元，销售各种有价电话卡20万元(当期财务会计上体现的销售折扣折让2万元)，电话机安装收入 20万元，出售移动电话收入20万元，代办电信线路工程收入40万元(电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件20万元)，请计算该电信局当月应纳营业税。_______
计算题某公司2009年拥有机动船15艘(其中10艘净吨位为600吨，5艘净吨位为3000吨)，拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨，其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆，其中2辆自重5.2吨，3辆自重2.8吨。拥有载货汽车挂车5辆，每辆自重均为3吨。机动船的适用税额为净吨位小于等于200吨的，每吨3元；净吨位为600吨的，每吨4元；净吨位为3000吨的，每吨5元；载货汽车按自重每吨80元。2008年3月份因业务发展需要，从国外进口3辆小汽车，关税完税价格为每辆185000元人民币，小汽车的关税税率为110%，消费税税率为3%，每辆车车船税年税额为240元。 要求：计算该公司2009年应该缴纳的车辆购置税和车船税。__________
计算题某盐场2008年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，取得不含税收入4 000万元；15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨，取得不含税收入9 000万元。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨(外购液体盐已纳资源税)，当月全部售出，取得不含税收入3 240万元，当期可抵扣进项1 500万元。已知该盐场固体盐的单位税额为10元/吨，液体盐(含外购)的单位税额为2元/吨。 要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额和增值税额。______
计算题甲公司发生了以下几笔业务： (1)2007年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股； (2)2007年10月，在外汇市场上，转让100000美元，转让价为100美元兑730元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币； (3)2008年1月，在外汇市场上，转让200000欧元，转让价为100欧元兑1 020元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑1 000元人民币。 该公司2007年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求： 分别计算甲公司2007年2月、10月、全年和2008年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。________
计算题东方娱乐城成立于2002年1月1日，是某市一家专门经营歌厅舞厅、游戏游艺、保龄球台球业务的娱乐企业。2003年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送了《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下：（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入对万元，会员卡费收入100万元。（2）成本支出220万元。（3）销售税金及附加 71.5万元，其中营业税 65万元，城市维护建设税4.55万元，教育费附加1.95万元。（4）发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元，广告费用30万元，支付给本企业雇员业余时间联系客户的佣金30万元（未代扣代缴个人所得税），支付利息40万元（金融机构同期、同类贷款利息为25万元）。（5）应纳税所得额为0.要求：（1）逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题，并正确计算应纳的各种税款及教育费附加。（2）依据《税收征收管理法》及《刑法》的有关规定，指出娱乐城所应承担的法律责任。__________