计算题某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2009年1月生产经营情况如下： (1) 专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米； (2) 销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23 400万元； (3) 以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15 840万元； (4) 企业职工食堂领用原煤0.2万吨； (5) 销售天然气4万千立方米(含采煤过程中生产的0.2万千立方米)，取得不含税销售额6 660万元； (6) 购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7 000万元、增值税税额1 190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运费发票； (7) 购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 (提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；最终计算结果以万元为单位) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1) 计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额； (2) 计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额； (3) 计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额； (4) 计算该联合企业当月可抵扣的进项税额； (5) 计算该联合企业当月应缴纳的增值税。______
计算题某大型超市蔬菜柜从事蔬菜批发零售业务，增值税、企业所得税有两种方案可供选择。 方案一：超市采用自购自销的方式，直接下乡收购农户生产的蔬菜支付700万元，上门收购运输费用20万元，取得销售收入820万元，账面利润100万元(不考虑其他税费及所得税调整项目)。 订案二：超市应用“公司+农户”形式运作，与农户签订合同，合同中规定，种子种苗及相关技术辅导由超市提供服务，技术人员育种购种的成本为100万元；由农户提供场地并负责种植，超市定额支付农户600万元，上门收购运输费用支出为20万元。超市对外销售蔬菜，收入仍为820万元。针对上述方案回答：
计算题请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度出现亏损的原因，并对企业经营成果进行调整，正确计算该企业应纳所得税额。 (企业所得税税率 30%，地方所得税税率3%) __________某中外合资生产性外商投资企业，2006年初设立并开始生产经营，当年产品销售收入 3000万元，各项成本费用3100万元，企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经查账发现以下问题： (1)进口原材料系由合资企业外方提供，每吨价格1000元，可经调查核实外方销售给其他国家的企业却为每吨800元，本年合资企业共计使用进口原材料600吨；出口产成品由外方负责在国际市场销售，销售单价4000元，而国际市场价格4500元； (2)在管理费用中，一次列支全部开办费40万元，被环保部门处以罚款10万元，列支交际应酬费15万元； 要求：
计算题甲是中国公民，在境内开办了A、B两个个人独资企业，2008年10月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；转让股票取得转让收益5万元。 要求：计算甲2008年5月应该缴纳的个人所得税。__________
计算题中国公民李某为某高校老师，2014年的收入情况如下： (1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。 (2)6月份，购买社会福利彩票中奖200000元，通过非营利社会团体向农村义务教育捐赠了80000元。 (3)当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。 (4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，3月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。3月份工资2300元，当月发放笫一季度考核奖金4000元。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算李某当年稿酬收入应纳的个人所得税；__________
计算题玛丽是美国公民，在美国的ABC公司工作。2007年，ABC公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。玛丽6月5日抵达北京，6月8日正式上任。玛丽将在北京持续工作3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。玛丽调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4 000美金，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2007年12月，玛丽在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120 000元人民币的年终奖金。 要求：计算玛丽2007年12月应该在中国缴纳的个人所得税。 (注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元=7.3元人民币)__________
计算题北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年1月份发生如下业务： (1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入2 000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元；工程成本460万元，成本利润率10%； (2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程价款为3 000万元； (3) 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费120万元、辅料费50万元，另客户自行采购制冷设备价款150万元； (4) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司； (5) 采用还本方式销售商品房，取得收入1 500万元，分月发生还本支出50万元。 要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题： (1) 计算销售自建商品住宅应纳营业税额； (2) 计算业务(2)应纳营业税额； (3) 计算业务(2)应纳营业税额； (4) 计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税额； (5) 计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。__________
计算题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年10月发生业务如下：(1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付运费12万元，取得符合规定的货运增值税专用发票，以上发票均获认证。(2)进口化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、运抵我国境内输入地起卸前运输费、保险费折合人民币共计47万元，另支付货物进口后发生的运费3万元，向向自己的采购代理人支付佣金2万元，向经纪人支付经纪费3万元；另进口生产设备一台，买价、运抵我国境内输入地起卸前运输费、保险费折合人民币共24万元，另支付货物进口后装备调试费2万元。上述进口货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳书之日起第20日缴纳了所有款项。已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。(3)对外销售自产的化妆品并开具增值税专用发票，取得不含税销售额600万元，支付销货运费14万元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票。(4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作为福利，成本价40万元，成本利润率5%，生产优质化妆品过程中领用进口化妆品20万元作原材料。(5)因管理不善损失上月购进的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本11万元(其中含运费成本1万元)。(已知：化妆品消费税税率30%，化妆品的关税税率50%，进口设备的关税税率为20%。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)该厂10月份进口环节应纳的关税；(2)该厂10月份进口环节应纳的消费税；(3)该厂10月份进口环节应纳的增值税；(4)该厂l0月份进口环节应纳的滞纳金；(5)该厂10月份应向主管税务机关缴纳的增值税；(6)该厂10月份应向主管税务机关缴纳的消费税。______
计算题某设在西部地区市区的独立核算的交通运输企业(内资)，2007年6月1日开始正式运营，当年亏损10万元，企业2008年开始盈利，2009年的生产经营情况如下： (1) 取得运输收入1 200万元，营业外收入20万元； (2) 支付营运成本为600万元； (3) 支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元)，支付财务费用30万元； (4) 营业外支出中的意外事故损失为10万元，其中保险公司已按有关规定赔付5万元。 要求：计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。__________
计算题甲某系中国公民，2006年12月份取得如下收入：领取工资3 300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3 000元；转让非专利技术一项，收入10 000元，支付给中介机构的中介费1 000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20 000元，买彩票支出1 000元，李某从中拿出8 000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28 000元，在A国已纳个人所得税7 000元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税。 要求：(1)计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。 (2)计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算偶然所得应纳的个人所得税。 (4)计算从A国取得的设计劳务收入应在我国补缴的个人所得税。___
计算题某轮胎厂为增值税一般纳税人，2008年10月，该厂发生了下列经济业务： (1) 购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50 77元，发票已经过认证。货已验收入库，但款项未付； (2) 销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元； (3) 销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.4 77元； (4) 该厂在本地设立统一核算的门市部，当月以成本价200元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎2 000个，门市部当月对外销售1 500个，每个不含税销售价格为250元； (5) 期初留抵的进项税额余额为0。 要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为 10%)。__________
计算题 (本题可用英文作答)某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2016年8月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元， (3)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。 (4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。 (5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱，每条售价1000元。 (6)本月外购烟丝部分发生霉烂，成本20万元。 (7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。 (其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30%，烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%、150元/箱，雪茄烟消费税税率36%。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 (1)当月甲企业应代收代缴的消费税： (2)当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的进口环节税金合计。 (3)当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应纳的消费税。 (4)当月准予扣除外购烟丝已纳的消费税。 (5)当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的消费税。(不含代收代缴的消费税)
计算题某县一软件开发企业，为增值税一般纳税人，2012年相关业务如下： (1)销售某软件产品取得不含税收入500万元，同时收取培训费50万元，当期进项税为18万元，取得增值税专用发票； (2)年初将上年外购房屋一套，价款共计120万元，投资于另一企业，按照协议约定，投资期限为五年，当年固定取得20万元的分红； (3)受托开发某项自然科学领域的软件产品，双方约定著作权属于委托方，取得收入150万元： (4)为上年销售的某软件提供维护10次，每次维护费为10万元； (5)将自行研发的某软件专利权对外投资，共担风险，评估价为80万元，账面价值为60万元，双方约定按75万元作价入股。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算房屋对外投资应缴纳的营业税。__________
计算题钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2016年顺利开张，进入2017年发展很是迅速
计算题北京市某镇温泉度假酒店，2011年发生以下业务： (1)酒店原占地10000平方米，7月该酒店为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地6000平方米，成交价格为每平方米1800元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2600元。 (2)8月，在北京市区支付1400万元购进土地700平方米设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地300平方米。 (3)9月从汽车贸易企业购进一辆自用轿车，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款230000元；另外支付购买工具和零配件价款12000元；汽车贸易企业为其代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用8000元，取得汽车贸易企业开票的收据。 (4)酒店2011年初拥有载货汽车3辆，自重吨位均为20吨；小轿车6辆；中型客车5辆。 (说明：酒店当地的城镇土地使用税每平方米单位税额5元；北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元；酒店所在地规定载货汽车年纳税额每吨40元，小轿车年纳税额每辆500元。中型客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%，当地耕地用税税额为每平方米40元。) [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算企业全年应纳城镇土地使用税额。(2)计算企业全年应纳耕地占用税税额。(3)计算企业全年应纳车辆购置税。(4)计算企业全年应纳契税税额。(5)计算企业全年应纳车船税额。__________
计算题2005年1月份，税务机关对某研究所专家王某 2006年度个人收入进行调查，经检查核实王某 2005年1—12月份个人所得情况如下：(1)每月取得工资收入6000元，1～12月份共计72000元；(2)将自有住房一套两居室对外出租，每月租金收入2000元；(3)7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；(4)8月份获得省政府颁发的科技发明奖 20000元；(5)12月份取得研究所支付的一次性年终奖金 12000元。要求：正确计算王某2005年度应补缴个人所得税税款。_______________.
计算题某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税；但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。2004年1月份取得以下收入： (1)学生公寓收取收入40000元； (2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元； (3)宾馆取得收入80000元； (4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭28000元； (5)将部分房产对外出租，收取全年租金60000元。 要求：(1)计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。 (2)代扣代缴营业税。___
计算题2015年7月，小华以优异成绩考上了一所国内著名大学，接到录取通知书后，小华及家人为开学做了充分的准备： (1)小华妈妈为小华向学校指定账户划转缴纳了5000元的学费和900元的学生公寓住宿费； (2)为了充分利用开学前的时间，小华妈妈让小华报名参加驾驶学校学习驾驶，缴纳了4800元驾校学费；针对小华英语口语较弱，给小华报名参加“看西方”英语学校学习口语，缴纳学费3000元； (3)小华和三个同学相约去参观电影博物馆，购买第一道门票费用共计80元，进馆后支付讲解费用50元； (4)小华一家在“高大上大酒楼”共进晚餐，酒楼收取餐费400元、酒水费50元。就餐结束，小华看到酒楼外卖窗口售卖酒楼制作的酱鸭，就买了一只带走送给爷爷奶奶，支付酱鸭费用38元； (5)小华和几个高中小伙伴庆贺自己的高中时代结束，在“低奢内卡拉OK厅”唱歌，向卡拉OK厅支付包房费200元、果盘费50元、饮料费60元； (6)妈妈利用开学前的时间带小华参加豪华邮轮赴韩日5天旅游，共支付涛涛旅行社费用18000元，旅行社将其中10000元支付给邮轮公司、4500元支付给韩日地接团旅行社、250元作为本旅行社全陪导游的外勤补贴。 (其他相关资料：当地娱乐业营业税税率为15%，不考虑起征点因素，每问计算出合计数) 要求：
计算题某生产企业2014年度发生如下业务：(1)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元，当年实际发生借款业务6次，累计借款额3000万元，但每次借款额均在限额以内。(2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费100万元。(3)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元，其中包括装卸费l万元。(4)2014年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用(当地规定计算房产余值扣除比例为20%)，30%对外出租，租赁合同约定全年租金收入100万元，2014年没有新房产增加。(5)年底购进一辆小汽车(排量1.6升)自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件含税价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司(增值税一般纳税人)开具机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该企业与银行签订的借款合同，该企业应缴纳的印花税；(2)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同，该企业应缴纳印花税；(3)计算该企业与乙公司签订的运输合同，该企业应缴纳的印花税；(4)计算该企业自用与出租房产应缴纳房产税和应纳印花税合计数；(5)计算该企业购车应缴纳的车辆购置税。______
计算题某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2009年5月发生了以下业务： (1) 购入冰箱200台，每台不含税购入价为2000元，货已入库，但款项尚未支付； (2) 采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为1500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元： (3) 采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为3000元，赠送的小家电每台售价为100元； (4)采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。 要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。__________