计算题某市宏志房地产开发公司参与开发市内新区建设项目。建成后的普通标准住宅销售收入5 000万元，综合楼销售收入18 000万元，公司按税法规定分别缴纳了销售环节各项有关税金及教育费附加(印花税忽略不计)。公司取得土地使用权所支付的金额为2 000万元，其中建造普通标准住宅占用土地支付的金额占全部支付金额的1/4。公司分别计算了普通标准住宅和综合楼的开发成本及开发费用，普通标准住宅增值额占扣除项目金额的18%；综合楼开发成本为6 000万元。另知该公司不能提供金融机构贷款证明，当地省人民政府规定允许扣除的房地产开发费用计算比例为10%。 要求：计算该公司应缴纳土地增值税的税额。__________
计算题位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，20u年9月发生如下几项业务： (1)零售收入300万元(不含代销收入)，另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.3万元，旧项链作价0.1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元； (2)出租柜台取得收入34万元，其中包括水电费、治安费等5万元； (3)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元； (4)分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括相册、相框等销售收入1.3万元； (5)将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算该商场本月应纳增值税税额；(2)计算该商场本月应纳消费税税额；(3)计算该商场本月应纳营业税税额；(4)计算该商场本月应纳城建税和教育费附加。______
计算题2005年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。__________
计算题2009年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。__________
计算题某资源联合开采企业为增值税一般纳税人，2009年1月生产经营情况如下： (1) 专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米； (2) 销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23 400万元； (3) 以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15 840万元； (4) 企业职工食堂领用原煤0.2万吨； (5) 销售天然气4万千立方米(含采煤过程中生产的0.2万千立方米)，取得不含税销售额6 660万元； (6) 购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7 000万元、增值税税额1 190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运费发票； (7) 购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 (提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；最终计算结果以万元为单位) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1) 计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额； (2) 计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额； (3) 计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额； (4) 计算该联合企业当月可抵扣的进项税额； (5) 计算该联合企业当月应缴纳的增值税。_______
计算题某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2000年8月份取得以下收入 (1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元； (2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1900元； (3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元； (4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； (5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元； (6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 要求： (1)计算上述业务应缴纳的营业税。 (2)计算该协会应代扣代缴的营业税。_____
计算题2015年11月，甲公司(增值税小规模纳税人)发生以下业务： (1)对境内某公司的产品进行造型设计，取得设计费5.15万元(含税)。 (2)经境外A公司许可使用某项商标，本月向A公司支付含税商标使用费10万元。 (3)以房产投资于乙企业，该房产的账面原值为480万元，评估价值为520万元，双方同意以520万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。 (4)转让一宗土地的使用权取得转让收入600万元。该宗土地系于2012年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2015年11月其账面余值为490万元。 (5)本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。
计算题某卷烟厂(一般纳税人)生产X牌卷烟，2005年8月发生如下业务：(1) 8月5日从一般纳税人处购买一批烟叶，取得税控增值税专用发票注明的价款为 10万元，税款1.3万元。(2) 8月15日，将8月5日购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的税控增值税专用发票注明的加工费4万元，税款0．68万元。(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，税款 3.06万元。(4) 8月16日，销售X牌卷烟100标准箱，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5) 8月23日，销售X牌卷烟200标准箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存人银行。(6) 本月采购过程中取得运输业的运费发票合计金额27万元。注：乙烟厂无同类烟丝销售价格，国家税务总局核定的X牌卷烟计税调拨价格为每标准箱1.3万元。要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题：(1) 计算受托方代收代缴的消费税；(2) 计算卷烟企业应缴消费税；(3) 计算应缴纳增值税。__________.
计算题某房地产开发企业，取得市区一块土地使用权，金额18000万元，将土地投入建造商品房，发生的建筑公司成本为5500万元，只支付了90%，另外10%留下作为质量保证金，建筑公司以90%开具了发票，其他相关的开发成本3200万元，金融机构借款利息600万元，其中含超过贷款期限的利息100万元，销售了95%，取得收入88250万元，缴纳相关税金700万元(不含增值税和印花税)，其他房地产开发费用扣除比例5%。以上金额不考虑增值税。 根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。
计算题某航空公司2004年7月有关收入资料如下： (1)从事境内旅客运输业务，取得客运收入2 000万元；从事国内货物运输业务，取得运营收入30万元；替保险公司代收保险费100万元；自境内载运旅客出境，支付给境外航空运输企业运输费用600万元。 (2)与某旅游企业签订合同，将飞机出租给该旅游企业使用3个月(2004年7月至9月)，共取得收入120万元。本月航空公司支付机组人员工资和飞机的维修费用共20万元。 (3)从事干租业务，取得收入50万元。 (4)在候机厅开设商店和餐馆。商店经营日用品，本月取得零售收入18万元；餐馆经营餐饮服务业务，本月取得经营收入3万元。已知2003年商店全年实现零售收入150万元。各项收入均独立核算。 (5)将候机厅内部分场地出租给某广告公司开设鲜花庙销售鲜花礼品，共收取租金1.20万元，租期为2004年7～12月。鲜花店本月取得零售收入0.75万元，与广告公司其他收入独立核算。鲜花店开业之初，办理税务登记的同时被税务机关认定为增值税小规模纳税人。 (6)与该广告公司签订一份房屋租赁合同，将自有房产一栋出租给广告公司，收取本月租金 0.50万元；同时因该广告公司未充分履行租赁合同，收取广告公司支付的违约赔偿金1.50万元。 (7)与该广告公司签订合同，为广告公司提供场所矗立广告宣传牌匾，收取租金240万元，租期2年(2004年1月至2005年12月)。 已知该广告公司有广告业经营许可证，经营广告业务，本月取得广告业务收入300万元，支付给其他单位广告制作费用8万元；经营代理广告业务，本月取得收入25万元，支付给电视台广告发布费16万元。 要求： (1)根据税法规定，计算该航空公司2004年7月应缴纳的营业税、增值税税额。 (2)根据税法规定，计算该广告公司2004年7月应缴纳的营业税、增值税税额。________
计算题某建筑工程公司(以下简称建筑公司)地处县城，具备建筑业施工安装资质，为增值税一般纳税人，2015年发生经营业务如下： (1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元(含税价)； (2)建筑公司又将总承包额的二分之一分包给某建筑安装公司(具备安装资质，以下简称安装公司)，分包合同记载劳务费2000万元，铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中，3000万元由建筑公司自产货物提供，3000万元由安装公司自产货物提供； (3)建筑公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，在完工时，建筑公司取得工程建设方给予的优质工程奖60万元，其中支付10万元给安装公司； (4)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，合计工程成本2400万元。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外出售，合同注明价款1425万元，但因对方未按期付款，企业收取违约金58万元；最后一栋赠送给关联企业； (5)购进5套营业税开票税控系统，取得普通发票，注明每套价税合计1.49万元。企业已作为固定资产入账； (6)转让一块土地使用权，取得收入210万元。该土地使用权原系法院判决偿债所得，原判决该土地使用权抵顶价款为158万元。 (说明：当地建筑业成本利润率为8%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)回答纳税人视同发生应税行为而无营业额的，税务机关确定其销售额的方法。 (2)建筑公司承包工程应缴纳的营业税。 (3)安装公司应缴纳的营业税。 (4)建筑公司自建和转让不动产应缴纳的营业税。 (5)建筑公司转让土地使用权应缴纳的营业税。 (6)建筑公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加合计。______
计算题某房地产开发公司2005年开发商品房对外出售，具体情况如下： (1)按转让产权合同取得收入4000万元； (2)支付取得土地使用权的金额800万元； (3)开发成本1500万元； (4)开发费用250万元(当地政府规定开发费用的扣除比例为10％)； 要求：根据上述核算资料，计算： (1)该公司应缴纳营业税、城建税、教育费附加； (2)该公司应缴纳印花税； (3)该公司应缴纳土地增值税； (4)该公司应缴纳企业所得税。__________
计算题某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2015年12月有关资料如下： (1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明总共销售金额3100000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票； (2)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元； (3)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元； (4)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货发生运费支出20000元(含税价)，取得增值税专用发票； (5)月末盘点时，发现部分库存纸张因保管不善的原因导致毁损，成本为5700元； (6)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明价款8000元，税额1360元； (7)当月初次购入一台税控系统专用设备，取得增值税专用发票，价款2000元，增值税税额340元。 (本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
计算题某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，计算该商业企业代销业务应纳增值税。
计算题某中外合资广告公司，1997年1月1日开业经营。1998年5～6月，税务机关多次通知该公司尽快办理年度所得税申报，该公司均以无利润为由，拒不申报。当税务机关派员进行稽查时，该公司才提供如下纳税资料：1997年业务收入1 000万元；缴纳营业税50万元；业务支出400万元；管理费用400万元，其中包括一次列支开办费200万元，向关联企业支付管理费30万元，交际应酬费50万元；财务费用150万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的年利息10万元(商业银行贷款年利率为8%)。该公司计算的应纳税所得额为应纳税所得额＝(1 000－50－400－400－150)元＝0元 请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额；同时请根据税收征收管理法和刑法的有关规定，分析指出该公司的行为属于什么行为，应如何处理。__________
计算题某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元；另外一幢房屋租给某私营企业年租金收入为20万元(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)。 根据资料回答下列问题：
计算题玛丽是美国公民，在美国的ABC公司工作。2007年，ABC公司将玛丽调派到其在北京的合资企业甲公司担任技术总监，负责某项目的实施。玛丽6月5日抵达北京，6月8日正式上任。玛丽将在北京持续工作3年，期间，可以回国探亲一次，时间不超过10天。玛丽调到北京以后，美国公司将负担其每月的工资4 000美金，北京的合资公司额外负担其在北京的生活补助每月30000元人民币。2007年12月，玛丽在北京工作22天，圣诞期间回国探亲9天。当月，还收到甲公司支付的120 000元人民币的年终奖金。 要求：计算玛丽2007年12月应该在中国缴纳的个人所得税。 (注：假设美元兑人民币的汇率均为1美元=7.3元人民币) __________
计算题建筑公司以16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7 000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4 000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2 200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。__________
计算题某企业2011年发生业务如下： (1)在国外签订一份设备运输合同，合同注明价款132.11万元，已安装完毕。 (2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值800万元，运输费用90万元(含货物保险费20万元，装卸费10万元)。 (3)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额2 600万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司，并签订合同，分包金额600万元。 (4)受托分别为A、B公司各加工一批产品：与A公司签订合同，原材料金额80万元由该企业提供，A公司向该企业支付加工费20万元；与B公司签订合同，原材料金额60万元由B公司提供，该企业向B公司收取加工费30万元。 [要求] 根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算该企业进口设备应纳印花税。(2)计算该企业运输合同应纳印花税。(3)计算该企业建筑承包合同应纳印花税。(4)计算该企业加工业务应纳印花税。______
计算题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1)客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元。 (2)运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元。 (3)设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。__________