计算题某省会城市的一制药企业为增值税一般纳税人，2005年企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8974万元，实现利润26万元，已缴纳企业所得税8.58万元，2005年度平均全年员工800人(其中食堂人员15人，医务室人员10人)，经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下： (1)已计人成本费用的工资总额960万元以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费168万元，按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为960元，该企业成立工会组织，所提工会经费上交，并取得工会经费拨缴款专用收据； (2)企业会计账面年初结转的坏账准备金贷方余额5.4万元，当年发生坏账损失4万元，企业根据年末的应收账款余额100万元，又提取了坏账准备金，会计上坏账准备提取比例5％； (3)国债利息收入27万元，从被投资公司分回的税后股息138万元，企业未入账； (4)当年6月1日向银行借款600万元对外投资，借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计21万元，全部计入了“长期投资”科目.会计认为不影响损益，未在应纳税所得额中扣除； (5)企业全年发生的业务招待费用45万元，广告宣传费160万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费240万元。 (6)12月转让一使用过的自建办公楼，账面原值180万元，已提折旧150万元，转让价45万元；转让一项土地使用权，取得收入160万元，该项土地购进时的成本35万元，已摊销20万元，以上未作相应的账务处理及税务处理； (7)11月份通过当地政府机关向中国老区捐赠药品一批，成本价120万元，市场销售价格148万元，向某灾区直接捐资30万元，已根据会计制度规定在成本费用中扣除； (8)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反环保法的罚款13万元，违反经济合同的违约金8万元，意外事故损失8万元，全都如实作了扣除。 (被投资企业的企业所得税税率15％)。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题： (1)计算工资费用应调整的应纳税所得额； (2)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额； (3)计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额； (4)计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额； (5)计算财务费用应调整的应纳税所得额； (6)计算业务招待费和业务宣传费应调整的应纳税所得额； (7)计算转让旧办公楼、土地使用权应缴纳的流转税费； (8)计算转让旧办公楼、土地使用权应调整的应纳税所得额； (9)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额； (10)计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额； (11)计算审计后该企业2005年度应补缴的企业所得税。__________

计算题某油田是增值税一般纳税人，2月生产原油20万吨(单位税额10元/吨)和高凝油3万吨(单位税额8元/吨)，伴采天然气1000万立方米(单位税额5元/千立方米)。当月用于加热、修井使用原油2万吨，将其余的原油销售，取得销售额(不含增值税)180万元，将伴采的天然气全部销售，取得销售额(不含增值税)50万元。为邻省某油田进行油田基本建设，在劳务发生地预交了0.6万元税款后实际取得款项19.4万元；当月购入生产水电取得增值税发票标明增值税9万元，从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税发票，税款1万元。(假定上述相关需要认证的发票均经过认证)(单位：万元) 要求：根据上述资料计算并回答下列问题。(1)该企业原油应纳的资源税；(2)该企业高凝油应纳的资源税；(3)该企业天然气应纳的资源税；(4)该企业可抵扣的增值税进项税；(5)该企业应纳的增值税；(6)该企业应纳的营业税。______

计算题程某系某高校退休教授，2013年下半年发生如下业务：    (1)出租门面房，取得租金收入450000元。    (2)将一套闲置住房按市场价格对外出租，一次性预收全年租金30000元。    (3)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。    (4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。    (5)通过互联网向境外某酒店订房，网上程某支付给该酒店房费21500元。    (6)将境外的不动产转让给美国某企业，取得净收入180000元。    根据上述资料，计算回答下列问题。 1.程某出租门面房应缴纳的营业税；__________

计算题某企业2007年度有关资料如下： (1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。 (2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。 (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。 (4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007-2009年实现利润的30%支付。 (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 (8) 与丁公司签订销售合同合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改厂原合同金额。 要求：逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。__________

计算题A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。______

计算题某制药企业2005年实际缴纳所得税50万元。2006年取得产品销售收入4500万元，房屋租金收入500万元，固定资产盘盈收入20万元，自行申报的应纳税所得额为500万元。2007年1月经注册会计师审核，发现问题如下： (1)接受货物捐赠，捐赠方账面成本50万元，取得对方以公允价60万元开具的增值税专用发票，该企业已按50＋60×17%＝60.20万元计入应纳税所得额。 (2)2006年取得深圳市联营企业(适用税率15%)分回利润85万元；在甲国的分支机构取得生产经营所得200万元，甲国企业所得税税率为40%。已按85＋120＝205万元计入应纳税所得额。 (3)2005年11月份购买的国库券价值200万元，2006年8月将此国库券转让，取得转让收入220万元，2006年取得国库券利息收入20万元。国库券转让及利息收入未计入应纳税所得额。 (4)企业费用明细账列示，全年发生的业务招待费30万元，计提坏账准备20万元(应收账款年初余额1500万元．应收账款年末余额2000万元)，研发费60万元(以前年度未发生研发费用)，广告费支出68万元(至2006年，有2000年实际发生但是超过扣除限额的广告费支出10万元)，业务宣传费30万元。会计计算应纳税所得额时，对以上费用均未调整。 (5)通过当地政府向希望工程捐款50万元、通过中国红十字会向灾区捐赠20万元，支付环保部门罚款15万元。均以实际发生数从应纳税所得额中扣除。 (6)购买国产设备价税合汁234万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业2006年所得税前准子扣除的业务招待费； (2)计算该企业2006年所得税前准予扣除的坏账准备； (3)计算该企业2006午所得税前准子扣除的捐赠支出； (4)计算该企业2006年实际应纳所得税额。__________

计算题某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收入。2007年8月、9月零售收入分别为936万元、800万元，其他业务如下： (1)8月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张，上面注明销售额共计600万元，其中有一张销售额140万元的专用发票本月未经税务机关认证，9月份才认证；从小规模生产企业购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元，均已付款；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。 (2)8月该商场所属的招待所取得客房收入12万元，招待所餐饮部从商场购进的餐具中领用1万元使用。 (3)9月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品尚未付款)；将上月购人的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。 (4)9月份有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0．3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台0.25万元)，并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。 (5)取得厂家返利收入4.68万元、进场费和促销费4万元。 要求： (1)计算该商场8月份应缴纳的增值税。 (2)计算该商场8月份应缴纳的营业税。 (3)计算该商场9月份应缴纳的增值税。 (4)计算该商场9月份应缴纳的营业税。________

计算题中国公民张某自2009年起任国内某上市公司高级工程师，2013年取得的部分收入如下：

计算题春雨纺织厂为增值税一般纳税人，2011年4月经营情况如下： (1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工，按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元； (2)销售绸缎20000匹，含税销售收入为234万元； (3)向当地农业生产者收购蚕茧一批，作为生产的原材料，收购发票上注明的农产品买价共计10万元； (4)向外地经销商销售真丝一批，由甲公司负责运输，真丝的不含税销售额为30万元，收到甲公司开具的发票上注明运费1.98万元； (5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购进纱线一批，价款为6万元，未取得专用发票；同时向B企业(小规模纳税人)销售棉布一批，不含税销售额为40万元。 请计算并回答下列问题： 请计算春雨纺织厂当月应纳的增值税税额。_______

计算题某家具厂为增值税一般纳税人，2006年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为34 000元，有关单证已经经过认证。 (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80 000元，有关单证已经经过认证。 (3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元。 (4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元。 (5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。 要求：计算该家具厂2006年10月应该缴纳的增值税。___

计算题某百货商场为增值税一般纳税人，2015年1月发生下列购销业务： (1)采取以旧换新方式销售冰箱10台，同时回收10台旧冰箱，每台收购金额为100元，取得现金净收入为22400元。已知每台冰箱市场零售价格为2340元。 (2)销售A型空调机300台，每台3000元零售价，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； (3)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价2800元(含增值税)；奖品为电子石英手表，市场零售价200元(含增值税)，共计送出100只电子石英手表； (4)将本商场自用2年的小汽车一辆，以140000元(含税)的价格出售； (5)购进B型空调机100台，价款200000元，尚未取得增值税专用发票； (6)购进电冰箱150台，取得未经税务机关认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款300000元。因质量原因，退回某电冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元(不含税)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单； (7)购进A型空调机200台，取得已经认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票增值税专用发票注明价款420000元，货款已付。 要求：根据上述业务回答以下问题：

计算题杨某于2007年1月设立A个人独资企业(生产性企业，增值税一般纳税人)，企业有从业人员6人。2007年主要经济业务如下： (1)购进生产用材料共计180000元，取得增值税专用发票，发票已经通过认证，发生运费15000元，取得运输部门开具的运费普通发票。 (2)销售自产产品，开具增值税专用发票的金额为1500000元，开具普通发票的金额为 70200元。 (3)产品销售成本为936000元，营业费用为25000元，税金及附加30000元。 (4)包括在上述成本费用中的从业人员工资为129600元、杨某领取的工资为60000元。 (5)企业按实发工资分别计提了2%、14%、2.5%的工会经费、福利费及职工教育经费，企业仅实际发生福利费为10000元，工会经费与教育经费未实际列支。 (6)企业发生的广告和业务宣传费为40000元。 (7)发生业务招待费12000元。 (8)发生坏账损失5000元。 (9)向其他企业投资取得投资收益30000元。 (10)当地从业人员的计税工资标准为每月1600元。 (注：企业购买材料、销售货物适用的增值税税率均为17%。) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算企业当期应当缴纳的增值税； (2)计算企业当期可扣除的工资； (3)计算企业当期可扣除的三项经费； (4)计算企业当期可扣除的广告和业务宣传费； (5)计算企业当期可扣除的业务招待费； (6)计算杨某应当缴纳的个人所得税税额。 ___

计算题某化妆品公司是系增值税一般纳税人，生产A系列化妆品和B系列护肤护发品。2012年5月发生以下各项业务： (1)用生产成本为9800元的300盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格400元/盒进行结算，双方均开具专用发票。 (2)将A化妆品100盒与B护肤护发品100盒组成成套化妆品100套，销售给某商场，售价每套250元，B护肤护发品的成本为30元/盒。 (3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为50000元，缴纳关税30000元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的60%用于连续生产化妆品。 (4)本月为一个影视制作公司生产舞台用上妆油500盒，销售价为75元/盒，本月收到全部价款。 (5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为85000元。 (化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额5680元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格450元/盒) 根据上述资料计算并回答下列问题：(1)当期进口化妆品进口环节的增值税和消费税。(2)本期应向税务机关缴纳的增值税。(3)本期应向税务机关缴纳的消费税。_________

计算题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生业务如下：(1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票，以上发票均获认证。(2)进口化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元，另支付货物进口后发生的运费3万元(取得普通发票)，向自己的采购代理人支付佣金2万元，向经纪人支付经纪费3万元；另进口生产设备一台，买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元，另支付货物进口后装备调试费2万元。上述进口货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳书之日起第20日缴纳了所有款项。已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。(3)对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票，取得销售额600万元，支付销货运费14万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。(4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作为福利，成本价40万元，生产优质化妆品过程中领用进口化妆品20万元作原材料。(5)因管理不善损失上月购进的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本11万元，其中含运费成本1万元)。(已知：化妆品消费税税率30%、成本利润率5%、关税税率50%；进口设备的关税税率为20%。)要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 计算该厂10月份进口环节应纳的关税；______

计算题某联合企业为增值税一般纳税人，2002年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气45000千立方米，开来原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售叨万吨，取得不含税销售额15840万元。（4）企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。（5）销售天然气37000千立方米（含采煤过程中生产的2000千立方米），取得不含税销售额6660万元。（6）购人采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60％）要求：（1）计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。（2）计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。__________

计算题某汽车制造厂主要生产达到低污染排放值的A型小轿车，还有B型小轿车、小客车，2005年10月发生以下业务：(1)进口小轿车发动机一批，向国外支付的价款合计60万美元(其中购货佣金3万美元)，另支付运输费用4万美元(由买卖双方各负担50％)，保险费l万美元，已报关纳税，关税税率为20％。国内运输企业承担国内段的运输，开具发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元。 (2)购进汽车轮胎一批，取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元，增值税68万元，本月生产领用80％用于生产小轿车；取得购货时运费发票4万元；支付独立自来水厂水费，取得经认证的专用发票上注明销售额20万元，另有上月从国内采购的生产用零配件，本月将防伪专用发票到税务机关认证，上面注明的销售额300万元。 (3)国内销售A型小轿车，采用委托银行收款方式销售70辆，货已发出并办委托收手续，款项未收到，每辆不含税价18万元；B型小轿车每辆不含税价16万元、包装费0.3万元，通过汽贸中心的销售机构售出25辆，款项已收妥。支付销货运费2l万元，取得运输企业运输发票。 (4)将自产小客车2辆改装为冷藏车，小客车每辆不含税售价8万元，冷藏车每辆不含税售价11万元。 (5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明销售额8万元；提供汽车出租业务，取得收入15万元。 要求： (1)计算该企业进口环节应缴纳的税金。 (2)计算该企业应纳的增值税(假设上期未抵扣完的进项税10万元)。 (3)计算该企业消费税(小轿车消费税税率5％，小客车消费税税率为3％)。 (4)计算该企业营业税。__________

计算题某市商场为增值税一般纳税人，2015年10月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元/只)，并用商场的货车运输，收取送货运费10000元(不含税)，销售货物和运输服务分别核算、各自开票； (2)销售空调机250台，每台不含税售价2500元，另收取安装费每台100元； (3)取得会员费收入30万元； (4)采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台，每台不含税价格1440元，本月约定购货方支付50%的款项； (5)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款； (6)本月公益性捐赠自产A型彩电10台，每台不含税价2000元。 (7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字专用发票和税务机关的证明单。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。

计算题张某于2015年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2015年取得如下收入： (1)餐饮营业收入800000元(包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元)。 (2)出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元，其中包括水费、电费4000元。 (3)受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定收取手续费6000元。 (4)张某将一处住房出租给个人居住，出租期间发生维修费2000元，由承租人先垫付，从租金中抵减，张某实际收取租金18000元。 (5)12月，将2014年8月份购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元。 (6)12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

计算题某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元，出纳长款0.2万元。 (2)为电信部门代收电话费300万元，只付给委托方286万元，取得手续费收到14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)2004年3月31日向某商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该 贷款至2004年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 (6)从事外汇转贷业务取得贷款利息800万元，上级银行核定的借款利息支出为500万元。 (7)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元。 要求： 计算该银行2006年第2季度： (1)向生产企业贷款应缴纳营业税； (2)手续费收入应缴纳营业税； (3)有价证券买卖应缴纳营业税； (4)向商场贷款应缴纳的营业税； (5)从事外汇转贷业务应缴纳的营业税； (6)与其他金融机构往来业务应缴纳的营业税； (7)银行应代扣代缴营业税。__________

计算题某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月发生以下业务： (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。 (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。 (3)提供会议服务取得收入30万元。 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。 (5)借款给某单位，按同期银行货款利率收取资金占用费10万元。 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。