分析题按下列顺序回答问题 (1)请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确； (2)详细分析各项费用等对所得额的影响； (3)计算境内应税所得额； (4)计算在美国的扣除限额； (5)计算在韩国的扣除限额； (6)计算美、韩两国已纳税款在我国的扣除限额合计； (7)计算该企业在我国的应税总额。__________坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司(在美国、韩国两国均设有分支机构)，成 立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始亨受税收优 惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务： (1)取得业务收入5000万元(包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入500万元、内部商品部收入500万元)；有关业务支出2000万元(其中含商品部的商品成本300万元)；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元(本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除)；支付美国方面l0名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元； (2)向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险、公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元(其中商标权80万元，技术使用费40万元)； (3)2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元.特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20％，生产经营所得为70万元，适用税率为40％；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为20万元，这两项所得适用的税率为10％，生产经营所得为25万元，适用税率为35％。企业自己计算的当年企业所得税为： 应纳税所得额=5000-2000-250-600-120-90-80-150-50-300-400-120+(100+60)-1000(万元)，分支机构所得已纳税金=(20+10)×20 ％+70×40％+(20+15)×10％+25×35％=46.25(万元)，所以。应交所得税=1000×30％-46.25=253.75(万元)。 要求：

分析题公民王某投资创办了一家个人独资企业，从事服务咨询业务，税务机关对其实行查账征收办法，2005年度取得营业收入为92万元，缴纳了营业税等税费合计8万元，营业成本为50万元，销售费用、管理费用和财务费用合计40万元，其他业务收入8万元，其他业务支出3万元，营业外收支净额为4万元；自行申报的应纳税所得额为盈利3万元，实际缴纳税款0.475万元。2006年2月份经税务机关检查，发现以下问题： (1)在成本费用项目中，包括实际发放的工资总额10.8万元以及计提的工会经费、职工福利费和职工教育经费，而税务机关确定的投资者每月生计费用800元也一并扣除。据调查，王某每月工资2000元，企业雇用员工10人，每人月工资700元，当地税务机关核准雇员月计税工资标准为500元； (2)本年度发生业务招待费1万元，已全额扣除； (3)在管理费用中列支了一台柜式空调的购置支出6000元，但实地调查中并未发现，也未作固定资产管理入账，经调查，该空调属于王某家庭使用； (4)通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元在营业外支出中全部扣除； (5)当年向某单位借入流动资金10万元，支付的全年利息费用1万元当期全部扣除，同期银行贷款利息率为4.8%； (6)发生的广告费用3万元与投资风险准备金0.2万元当期全部扣除。 要求：根据以上资料，回答下列问题： (1)计算王某2005年允许扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费； (2)计算王某2005年允许扣除的业务招待费； (3)计算王某2005年借入流动资金支付利息的纳税调整额； (4)计算王某2005年允许扣除的广告费； (5)计算王某2005年的捐赠限额； (6)计算王某2005年应纳的个人所得税； (7)依据《税收征收管理法》，指出王某的行为属于什么性质，应该如何处理?_______

分析题甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2003年4月发生下列业务： (1)乙企业销售给甲企业原材料一批，非防伪税控系统开具的专用发票上注明销售额为 46 700元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途。 (2)4月5日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额120万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月15日为付款期。但本月丙企业实际支付货款20万元，尚未收到增值税专用发票。 (3)本月初丙企业从甲企业购进小家电600件，不含税单价50元，货物已验收入库，货款已付清，收到非防伪税控系统开具的增值税专用发票。 (4)丙企业本月取得零售收入760 500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式促销，赠送月初从甲企业购进的小家电300件，税务机关核定不含税金额合计为16 500元，同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物。 (5)丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具防伪税控增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，并经税务机关认证。原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元。 (6)甲企业当月报关进口一台生产设备，关税完税价格为l00万元，关税税率为15%。 (7)丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入5.3万元。 (8)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的非防伪税控增值税专用发票上注明的价款为12 000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格 3960元。 (9)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36 000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87 340元，购进商品支付的运费为14 500元(有货运发票)。 (10)甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元，歌舞厅门票收入3万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费3万元，台位费2万元。 要求： (1)计算甲企业本月进口环节和国内销售环节应纳增值税、营业税。 (2)计算乙企业本月应纳增值税。 (3)计算丙企业本月应纳增值税、营业税。 ___________

分析题2005年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售税金及附加440万元；其他业务收入500万元，其他业务支出300万元；管理费用 200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。2005年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：(1)管理费用200万元，其中：业务招待费40万元；(2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元；(3)营业外支出200万元，其中：工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元，保险公司赔偿企业损失30万元)；(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记入“预收账款”账户；(5)以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(销售成本100万元)，已冲减“应付账款”账户。请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算该企业当年应纳所得税税额。___________.

分析题某省会城市的一制药企业为增值税一般纳税人，2005年企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8974万元，实现利润26万元，已缴纳企业所得税8.58万元，2005年度平均全年员工800人(其中食堂人员15人，医务室人员10人)，经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：(1) 已计人成本费用的工资总额960万元以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费168万元，按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为960元，该企业成立工会组织，所提工会经费上交，并取得工会经费拨缴款专用收据；(2) 企业会计账面年初结转的坏账准备金贷方余额5.4万元，当年发生坏账损失4万元，企业根据年末的应收账款余额100万元，又提取了坏账准备金，会计上坏账准备提取比例5%；(3) 国债利息收入27万元，从被投资公司分回的税后股息138万元，企业未入账；(4) 当年6月1日向银行借款600万元对外投资，借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计2l万元，全部计入了“长期投资”科目，会计认为不影响损益，未在应纳税所得额中扣除；(5) 企业全年发生的业务招待费用45万元，广告宣传费160万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费240万元。(6) 12月转让一使用过的自建办公楼，账面原值180万元，已提折旧150万元，转让价45万元；转让一项土地使用权，取得收入160万元，该项土地购进时的成本35万元，已摊销20万元，以上未作相应的账务处理及税务处理；(7) 11月份通过当地政府机关向中国老区捐赠药品一批，成本价120万元，市场销售价格148万元，向某灾区直接捐资30万元，已根据会计制度规定在成本费用中扣除；(8) “营业外支出”账户中还列支缴纳的违反环保法的罚款13万元，违反经济合同的违约金8万元，意外事故损失8万元，全都如实作了扣除。(被投资企业的企业所得税税率15%)。要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题：(1) 计算工资费用应调整的应纳税所得额；(2) 计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；(3) 计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额；(4) 计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额；(5) 计算财务费用应调整的应纳税所得额；(6) 计算业务招待费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；(7) 计算转让旧办公楼、土地使用权应缴纳的流转税费；(8) 计算转让旧办公楼、土地使用权应调整的应纳税所得额；(9) 计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；(10) 计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额；(11) 计算审计后该企业2005年度应补缴的企业所得税。_____________.

分析题张某为一企业法定代表人，2006年取得以下收入： (1)该企业实行年薪制，张某每月发放工资3000元，年终效益工资收入为64000元； (2)转让自用小汽车一辆，原价150000元，合同标明转让价160000元； (3)为改善住房条件，7月1日将自购已居住6年的唯一普通住房对外转让，原价 100000元，合同标明转让价120000元； (4)1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； (5)取得有奖发票2张，每张发票奖金金额均为500元； (6)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，主管税务机关核定的原价为60000元； (7)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得全年财产租赁所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。 (张某所在地区城市维护建设税税率适用7%，教育费附加征收率3%，产权转移书据印花税税率0.5%。) 要求：根据上述资料，回答下列问题： (1)计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税； (2)计算转让小汽车应缴纳的各税及附加； (3)计算住房转让应缴纳的各税及附加； (4)计算转让债券应缴纳的个人所得税； (5)计算福利彩票应缴纳的个人所得税； (6)计算转让名人字画应缴纳的个人所得税； (7)计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。___

分析题某外商投资企业2006年度实现销售收入10000万元，发生各项成本费用7000万元；该企业本年度适用税率15%，地方所得税税率1.5%。该企业申报所得税计算如下： 应纳税所得额=10000-7000=3000(万元) 应纳所得税额=3000×(15%+1.5%)=495(万元) 经注册会计师事务所审查，查明企业有关账簿有如下业务记载： (1)管理费用中列支业务招待费35万元； (2)其他应付款中有收回以前年度已核销的坏账损失25万元； (3)财务费用中列支—笔利息支出20万元，系本年借款新建一条生产线，该生产线预计 2006年底交付使用； (4)转让一处房产，账面原值500万元，已提取折旧300万元，发牛清理费用5万元，取得转让收入240万元，未予转账； (5)营业外支出中列支一笔50万元的支出，系因意外事故造成的库存产品直接经济损失，经核实保险公司已赔偿该企业30万元； (6)从A国分支机构分回利润100万元，已在A国缴纳税款折合人民币20万元。要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度所得税申报错误之处，并正确计算该企业2006年度应纳所得税额。______

分析题某电器专卖店(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务：(1)销售空调机300台，每台3000元(含增值税)，商场派人负责安装，每台收取安装费 200元。(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元(含增值税)；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表。(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。(4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以40000元的价格售出。(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元。(6)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；票据均已认证。(7)购进电冰箱150台，取得未认证的增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进的电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。9月初，该专卖店增值税申报情况如下：当月进项税额＝(420000+300000)×17%+20000× 7%＝123800(万元)当月销项税额＝[(300× 3000)÷(1+17%)+(27000-1000)]×17%+[(100× 2800-50× 200)÷(1+17%)]×17%＝171419.99(万元)要求：请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该专卖店当月增值税申报是否正确?如有错误请指出错误之处?并正确计算应纳增值税。_______________.

分析题某具有出口经营权的增值税一般纳税人生产企业，2004年5月和6月的生产经营情况如下： (1)5月份：外购原材料取得增值税专用发票，注明增值税额289万元。外购辅助材料取得增值税专用发票，注明增值税额51万，查验入库时发现其中20％部分在运输途中被盗。将一部分外购原材料委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票注明增值税额10.2万元，支付加工货物的运输费用20万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额600万元，支付销售货物运输费用36万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物离岸价1000万元。 (2)6月份：免税(免增值税)进口材料一批，国外购人价格600万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用共计100万元(适用进口关税税率20％)。出口货物销售离岸价1200万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额280.8万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 要求： (1)计算企业2003年5、6月份应纳的增值税； (2)计算企业2003年5、6月份应退的增值税； (3)计算企业2003年5、6月份的免抵税额。 (4)适用的增值税税率17％，退税率15％。所有进项税专用发票均已通过税务机关的认证并按规定申报抵扣。__________

分析题某商场(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务： (1) 销售名流洗浴设施300台，每台2800元(含增值税)，每台资料费200元，商场派人负责安装，每台收取安装费100元，安装材料费100元； (2) 采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2700元(含增值税)负责送货收取运费100元；奖品为加湿机，市场零售价格100元，共计送出100台； (3) 收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元，每台2800元(含增值税)，收取工料、安装费200元，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货； (4) 将本商场自用5年的面包机一台，账面原价160000元，已提折旧30000元，以 130000元的价格售出，并收取质量保证金10000．元；销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车，原价150000元，账面的净值为80000元，以9万元售出。 (5) 销售给某洗浴中心名流洗浴设施10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元； (6) 购进名流洗浴设施200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费21000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，手续费1000元； (7) 当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤，收购凭证的价款为22万元。 (8) 购进采暖炉150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台，每台出厂价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 (上述税控专用发票均已获认证) 9月初，该商场增值税申报情况如下： 当月进项税额＝(420000＋300000)×17%＋20000×7%＝123800(万元) 当月销项税额＝[(300×3000)÷(1＋17%)＋(27000＋1000)]×17%＋[(100×2800－ 50×200)÷(1＋17%)]×17%＝171419.99(万元) 当月应纳增值税额＝171419.99－123800＝47619.99(万元) 要求：根据上述条件，按下列顺序回答问题： (1) 请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该商场当月增值税申报是否正确，如有错误请指出错误之处； (2) 计算当期销项税； (3) 计算当期进项税； (4) 计算当期应纳增值税。__________

分析题某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2004年度有员工1000人（其中医务人员10人、在建工程人员5人）。企业全年实现收入总额8000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税2.16万元。后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：（1）扣除的成本费用中包括全年的工资费用1100万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费192.5万元。按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为900元，该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交；（2）企业年初结转的坏账准备金贷方余额1.2万元，当年未发生坏账损失。企业根据年末的应收账款余额180万元，又提取了坏账准备金1.08万元；（3）收入总额8000万元中含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后股息38万元；（4）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用（本题不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；（5）企业全年发生的业务招待费用45万元、业务宣传费60万元全都作了扣除；（6）12月份以使用不久的进口小轿车（固定资产）一辆公允价值47万元的清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。小轿车原值50万元，已提取了折旧20%。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值；（7）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；（8）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元，企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品，按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合计23.91万元计入了“营业外支出”账户核算；（9）“营业外支出”账户中，列支上半年缴纳的税收滞纳金3万元、银行借款超期的罚息6万元、给购货方的回扣12万元、意外事故损失8万元、非广告性赞助10万元，全都如实作了扣除。（注：被投资企业的企业所得税税率24%）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算工资费用应调整的应纳税所得额；（2）计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；（3）计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额；（4）计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额；（5）计算财务费用应调整的应纳税所得额；（6）计算业务招待费用和业务宣传费应调整的应纳税所得额；（7）计算清偿债务应调整的应纳税所得额；（8）计算转让无形资产应缴纳的流转税费；（9）计算转让无形资产应调整的应纳税所得额；（10）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；（11）计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额；（12）计算审查后该企业2004年度应补缴的企业所得税。__________

分析题设在海南省的某生产性外商投资企业(甲企业)到2003年底享受的定期减免税政策已满期。2004年初外方将分得的2002年税后利润2 000万元在西部地区投资开办经营期为 10年的生产性外商投资企业(乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业称号。2005年甲企业自行计算的应纳税所得额为4 000万元，经税务机关审核，发现以下情况：(1)企业当年的成本费用中列支了为外籍经理支付的境外社会保险费10万元，向关联公司支付的管理费20万元；(2)在税前扣除了国债利息收入20万元的同时，一并扣除了国库券转让收益40万元；(3)4月份购进设备一台，支付含增值税价款80万元，次月投入使用，企业将该购买设备支出金额在税前一次性列支，按规定该设备折旧期10年，残值率10%，直线法折旧；(4)9月将一批原值60万元原材料报废，未将进项税额转出，被处少缴增值税款额2倍的罚款，已在税前扣除；(5)2005年购买国产设备投资300万元；(6)2005年技术开发费用100万元，比上年增长15%，已按实际发生数额在税前扣除；(7)从境外分支机构取得税后利润300万元，已在境外缴纳税款80万元。甲企业2004年度缴纳所得税720万元。不考虑地方企业所得税。要求：(1)计算甲企业外方应缴回的再投资退税额；(2)计算甲企业2005年度实际应纳企业所得税额。____________.

分析题某自营出口小家电的生产性外商投资企业为增值税一般纳税人。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为13%。2009年3月的生产经营情况如下： (1) 外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款1 350万元、增值税 229.5万元，材料验收入库； (2) 以外购原材料150万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付加工货物的运输费用15万元，并取得运输公司开具的运输发票； (3) 免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用75万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库； (4) 内销货物取得不含税销售额600万元，支付销货运输费用45万元，并取得运输公司开具的运输发票；出口货物销售取得销售额1 200万元； (5) 购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为2万元，增值税额为3 400元； (6) 从境外公司购得专利技术一项，价值30万元。 要求： (1) 采用“免、抵、退”法计算该企业2009年3月份应缴纳或退的增值税。 (2) 计算该企业购入专利技术应该代扣代缴的有关税金。_____

分析题林森公司高级职员李先生2005年收入情况如下：(1)公司每月支付工资5 000元，年终又获得全年一次性奖金40000元；(2)与他人合作撰写一本专业著作，取得稿酬收入36 000元；其中李先生分得稿酬 16 000元，并拿出6 000元捐赠给中国儿童少年基金会；(3)在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入2 000元；后被某报纸转载，取得稿酬收入600元；(4)出国讲学取得酬金折合人民币40000元，已按当地法律规定缴纳个人所得税折合人民币4000元；(5)8月份将拥有的一套私有住房出租，每月取得租金收入3 000元，出租前发生装修费用4 000元；(6)12月份应邀为某集团公司于每周末做专题讲座，共4次，每次3 000元。要求：根据上述资料分项计算李先生2005年度应缴纳的个人所得税。_____________.

分析题甲公司为家电生产企业，乙公司为商业批发企业，两者均为增值税一般纳税人。2006年6月，甲公司与乙公司的有关经济业务如下： (1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务)： ①外购原材料的不含税价格为2 700 000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为人库材料支付运费79 500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元，铁路建设基金9 000元。 ②购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用。 ③采取折扣销售的方式销售电视机一批，对每购买5台不含税单价为2000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的B型电视机1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机。 ④5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机，每台不含税销售单价为 2 000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150电视机的价款，但实际只收到了90台货款。 ⑤销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元。 ⑥对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170000元。 (2)乙公司发生的经济业务(不含与甲公司发生的经济业务)： ①购入商品一批，不含税价为6 000 000元，增值税专用发票注明税款为1 020000元，款项已支付，有关单据已经经过认证。 ②将本月购进的C型电视机6台赠送某常年客户。C型电视机账面的不含税单位售价为 3 000元，单位购进成本为2 000元。 ③因电源故障造成展示的20台D型电视机被烧毁。D型电视机的单位购进成本为6 000元，进销差率20%。 ④购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300000元，税款为51 000元。 ⑤当月向消费者个人直销商品取得销售收入14040 000元。 ⑥采取预收货款方式向某县百货站销售一批货物。已预收货款330 000元，当月由于运输方面原因货物尚未发出。 ⑦将逾期未收回的包装物押金245 700元，转作当期收入。 ⑧接受某自行车厂委托代销自行车，厂方指定不含税单位售价300元，当月代销1 000辆，乙公司已将销货款全部支付给该厂，同时取得增值税专用发票和10%的手续费。 (3)甲公司与乙公司之间发生的经济业务： ①6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台，不含税单价为4 500元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，每台电视机收取运费11.70元，甲另外开具了普通销货发票。 ②6月15日乙公司向甲公司购买一批空调，不含税总价为1 500 000元，乙公司由于资金周转原因，只支付了855000元的货款，并承诺余款下月付清。甲开具了增值税专用发票，注明增值税款为255 000元，并已开出提货单，有关单据已经经过税务局认证。 ③6月20日甲公司以生产的60台A型电视机与乙公司的300套服装交换，各自作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元。 7月初甲公司和乙公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下： (1)甲公司： ①增值税 销项税额=(2000×300+2 000×90+90 000+117 000+4 500×500+85 500)×17% =564 825(元) 进项税额=2 760000×17%+79 500×7%+8 160 =490 875(元) 应纳税额=564 825-490 875=73 950(元) ②应纳营业税额=11.7×500×3%+170 000×5%=8 675.5(元) (2)乙公司： 销项税额=(14 040000+330 000+245 700)×17%+300×(1+10%)×1 000×17% =2 540 769(元) 进项税额=1 020 000+51 000+4 500×500×17%+255000+300×1 000×17%=2 218 500(元) 应纳增值税额=2 540 769-2 218 500=322 269(元) 要求： 根据现行增值税和营业税的有关规定，分析甲公司和乙公司计算的应交增值税、营业税是否正确?如有错误，请说明理由，并分别计算甲公司和乙公司应交增值税额和应交营业税额。___

分析题某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2008年度有关生产经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库； (2)生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元； (3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元； (4)2008年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标仅为2008年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销； (5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元，省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金30万元)； (6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元、责任人赔偿款1万元、变价收入0.5万元。 (注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%) 要求： (1)分别计算该企2008年度缴纳的各种流转税； (2)根据流转税计算城建税、教育费附加； (3)汇算清缴2008年度该企业应缴纳的企业所得税额。__________

分析题某城市一化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2006年度有关生产经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库； (2)生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元； (3)批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元； (4)2005年10月31日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标为2004年3月 1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销； (5)发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元(其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为45万元)； (6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元； (7)从联营企业分回税后利润38万元，联营企业为沿海经济开发区一生产性外商投资企业，联营企业当地未征收地方企业所得税； (8)转让一全资子公司转让成本1000万元，取得转让支付额3000万元，其中，应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积为85万元，全资子公司所得税税率15%。 (注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费用附加征收率3%) 要求： (1)分别计算该企业2006年度缴纳的各种流转税； (2)根据流转税计算城建税、教育费附加； (3)汇算清缴2006年度该企业应缴纳的企业所得税额。___