分析题某市区一酒厂为增值税一般纳税人，2007年2月份发生以下经济业务： (1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。 (2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。 (3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。 (4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。 (5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 (6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。(粮食白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元,酒精适用消费税税率为5%) (7)外购薯类白酒20吨，取得增值税专用发票上注明的销售额160000元，增值税额 27200元。 根据以上资料回答下列问题： (1)该酒厂上述第(2)笔业务应纳税的消费税； (2)该酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税； (3)该洒厂上述第(5)笔业务中，受托方代收代缴的消费税； (4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计； (5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计； (6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。______

分析题某农产品加工企业注册资本为100万元，其主业是以农产品为原料简单加工成产品销售。2005年该企业的经营情况如下： (1)取得产品销售收入220万元。缴纳增值税10万元，城建税及教育费附加1万元。 (2)购进农产品，取得的增值税专用发票上注明货款60万元，增值税7.8万元；另支付运输费用1万元。 (3)收购免税农产品，收购凭据上注明支付收购金额50万元，另代缴农业特产税5万元。 (4)为其关联企业提供担保，支付利息10万元。 (5)资助某非关联高校研究开发新产品费用20万元。 (6)向关联企业借入经营用资金70万元，年利率为6%，支付利息4.2万元。 (7)其他应扣除的成本费用共计80万元。 企业申报所得税时，计算如下： 应纳税所得额=220-1-60-1-50-5-10-20-4.2-80=-11.2(万元) 所以不需要缴纳企业所得税。 要求：请分析该企业计算的2005年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处，并正确计算其应纳企业所得税。___

分析题某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒和果木酒，2015年8月发生下列业务：  (1)向果农收购10吨大红枣，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大红枣运回酒厂，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运输费金额2000元。  (2)生产销售大红枣酒5吨，每吨不含税出厂价12000元，另共计收取包装物押金2500元，当期没收到期未退还包装物押金1000元。  (3)外购粮食酒精20吨，取得增值税专用发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运费，取得其开具的增值税专用发票，注明运费金额1000元，该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。  (4)销售自产粮食白酒50吨，每吨不含税出厂价18000元，每吨收取包装物押金140.4元；该酒厂当期没收到期未退的白酒包装物押金500元。  该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量1.8。  要求：根据上述资料，回答下列问题。  (1)计算该酒厂根据业务(1)可抵扣的增值税进项税；  (2)计算该酒厂销售红枣酒应计算的增值税销项税额；  (3)计算该酒厂销售红枣酒应缴纳的消费税；  (4)计算该酒厂销售白酒增值税销项税额；  (5)计算该酒厂当期应纳的增值税合计数；  (6)计算该酒厂当期应纳的消费税。______

分析题设在西部地区的某生产性外商投资企业，1998年8月投产，经营期限为20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1999年开始计算。1999年亏损10万元，2000年获利20万元，2001年亏损10万元，2002年获利40万元，2003年获利 50万元。2004年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元(2003年每季已预缴了企业所得税2万元)。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整： (1)取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金； (2)企业境内投资取得股票5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同； (3)2001年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系； (4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中取得60%，未计入应纳税所得额； (5)漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元； (6)外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。 (提示：预提所得税税率10%；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。) 要求： (1)计算该企业1998年至2002年应缴纳的企业所得税； (2)逐项说明调整理由，并计算2003年该企业应补(退)的企业所得税； (3)计算该企业2003年应代扣代缴的预提所得税。_______

分析题某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2005年度账面记载注册资本10 000万元、职工1 200人，当年相关经营情况如下：(1)外购原材料，取得增值税专用发票为金额5 000万元、进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；(2)对外销售A型小轿车1 000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额 17 550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；(3)销售A型小轿车M辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产E型小轿车5辆，每辆成本价9.2万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的普通发票，金额为500万元，另支付运输费用30万元；(5)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1 200万元，该车间的原值为1 000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1 500万元；转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金80万元，发生其他相关费用20万元；(6)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元；(7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)；其他管理费用1 100万元；(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；(9)发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为6入，金融机构同期贷款利率为5%；(10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1 500万元。(注：适用消费税税率8%；B型小轿车成本利润率8%；当地人均月计税工资标准为 800元)要求：根据上述资料，依据企业所得税和其他税种的有关规定，计算下列项目。(1)该企业2005年实现的应税收入。(2)该企业2005年计算企业所得税前准许扣除的销售成本。(3)该企业2005年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加。(4)该企业2005年计算企业所得税前准许扣除的期间费用。(5)该企业2005年工资、工资附加“三资”调整金额。(6)该企业2005年应缴纳的企业所得税。_________________.

分析题某电器专卖店(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务： (1)销售空调机300台，每台3000元(含增值税)，商场派人负责安装，每台收取安装费 200元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元(含增值税)；奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表。 (3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货。 (4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以40000元的价格售出。 (5)销售给某使用单位空调机10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元。 (6)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元；票据均已认证。 (7)购进电冰箱150台，取得未认证的增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进的电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 9月初，该专卖店增值税申报情况如下： 当月进项税额＝(420000+300000)×17%+20000× 7%＝123800(万元) 当月销项税额＝[(300× 3000)÷(1+17%)+(27000-1000)]×17%+[(100× 2800-50× 200)÷(1+17%)]×17%＝171419.99(万元) 要求：请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该专卖店当月增值税申报是否正确?如有错误请指出错误之处?并正确计算应纳增值税。______

分析题某县城一建材企业(A企业)为增值税一般纳税人，同时具备建筑施工及安装资质，该公司注册资金原2000万元，2002午注册资金增加到3000万元，当年经营如下：(1)拥有小轿车4辆、净吨位5吨的载货汽车8辆，净吨位5吨的挂车5辆；(2)启用新账本8本，包括日记账、明细账、总账；(3)签订总金额3000万元的总承包合同一份，标明自产玻璃幕墙1000万元，现场浇注水泥预制件500万元，其他施工及劳务费1500万元；(4)该公司将部分工程作业转包给另一家企业(B企业)，转包方也为增值税一般纳税人，转包合同注明总价1000万元，其中包括B企业自产的铝合金门窗500万元和施工劳务费500万；(5)当期该企业为生产玻璃幕墙购买材料500万元，取得发票注明进项税85万元；购买现场浇注用水泥100万元，发票注明进项税17万元；要求计算：(小轿车年税额180元，载货汽车每吨年税额40元。)(1)A公司应缴车船使用税；(2)A公司应缴印花税，采取的缴纳方式；(3)A公司应纳城建税、教育费附加；(4)A公司应代扣的税金。____________.

分析题某制药公司为增值税一般纳税人，2005度有关资料如下： (1)2005年度实现产品销售收入6500万元，销售净额6000万元，接受现金捐赠200万元，转让自建不动产收入500万元，账面原值300万元，已提取折旧120万元，发生清理费用20万元； (2)因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元； (3)发生产品销售费用1280万元(其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元) (4)管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金)； (5)缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元； (6)直接向灾区受灾单位捐款5万元，通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元； (7)年末“应收账款”账户的借方余额130万元(含关联企业20万元)，该公司已对130万元提取坏账准备，比例为5‰，年初“应收账款”余额为0； (8)公司年平均职工人数295人(含医务室、托儿所人员5人)，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元，全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元，由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元，计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费； (9)12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元，联营企业适用所得税税率15％(当年享受了定期减半征收的税收优惠)；12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元，A、B两国企业所得税税率分别为35％、30%。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： (1)计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费； (2)计算企业所得税前允许扣除的业务招待费； (3)计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出； (4)计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金； (5)计算-1=资费用应调整的应纳税所得额； (6)计算成本费用中职工工会经费、职工福利费和职T教育经费应调整的应纳税所得额； (7)计算从经济特区联营企业分回税后利润应补税额； (8)计算从A、B两国分支机构取得税后收益应补税额； (9)计算该企业2005年应纳税所得额； (10)计算该企业2005年应纳企业所得税额。__________

分析题某2000年设立的经营期10年以上的生产性外商投资企业，实收资本总额4000万元。该企业2000年至2005年自行申报的应纳税所得额分别为50万元、100万元、200万元、 500万元、300万元和800万元，均已按“两免三减”的规定缴纳了所得税。2006年6月注册会计师在咨询中对其前4年生产经营活动进行审核，发现以下业务未按规定纳入税务处理：(1)2002年将账面净值400万元的房屋，用于对外投资参与分红，经双方确认价值为 450万元。(2)2003年10月进行技术改造，购置国产设备(金额350万元，其中含增值税43.59万元、设备运输、安装和调试费50万元，已申请退还增值税43.59万元)，符合投资抵免所得税的条件。(3)2004年12月取得土地使用权转让收入200万元，该项土地使用权原值150万元，已摊销30万元，转让收入长期挂账未作相关处理；(4)2005年其他福利类费用实际支出60万元，已知在税前列支的工资总额为400万元。(提示：该企业适用所得税税率为30%，不考虑地方所得税)要求：分别计算并说明该外商投资企业2001年至2004年应补或退的所得税。________________

分析题某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业2004年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所审计发现以下情况： (1)2002年改组成股份公司时，接受固定资产500万元，本年提取5%的折旧额(原账 面价值400万元，原外商投资企业未按规定进行税务处理) (2)营业外支出中，向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费5万元； (3)兼营投资业务，发生投资贷款利息支出20万元，已计入财务费用； (4)前年接受捐赠的设备一台，本年提取折旧费10万元，已计入费用。 要求：请计算该外资企业2004年应纳企业所得税和地方所得税。 ____

分析题某制药企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。职工人数1200人(其中医务室人员30人，幼儿园老师10人，临时工20人)。2005年度相关生产经营业务如下：(1).企业坐落在某县城，全年实际占地50 000平方米，其中，厂房占地40 000平方米，办公楼占地4 500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1 600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。(2).企业拥有货车20辆(每辆净吨位30吨，其中由6辆只在厂区内行驶，没有领取行驶执照)，客货两用车5辆(每辆净吨位2吨、乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。(3).当年销售药品共计12 000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3 000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批尊适用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。(4).全年应扣除的销售产品成本7 300万元，发生销售费用3 100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)(5).全年计入成本、费用中的实发工资总额为1 400万元，并按照实发工资和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会会费的相关票据。(6).3月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入适用，发票所列金额为550万元，企业自己复旦的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定自产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。(7).所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向关联企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。(8).所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3 070万元。(9).所发生的管理费用中包含业务招待费124万元、业务宣传费95万元。(说明：城镇土地使用税每平方米税额3万元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额240元，人均月计税工资标准960元)根据上述资料，按下列序号计算该企业2005年度纳税事项，每问需计算出合计数；(1).计算应缴纳的城镇土地使用税。(2).计算应缴纳的车船使用税。(3).计算应缴纳的增值税。(4).计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加(5).计算超过税前扣除标准的工资费用。(6).计算超过扣除标准的工会经费、职工福利费和职工教育经费。(7).计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用。(8).计算超过扣除标准的财务费用。(9).计算超过扣除标准的广告费用。(10).计算超过扣除标准的业务招待费用。(11).计算超过扣除标准的业务宣传费。(12).计算确认应纳税所得额时的企业收入总额。(13).计算应缴纳的企业所得税。______

分析题某运输公司2005年成立并开业，2006年全年取得营运收入3 920万元，取得合同方违约罚款收入80万元。当年各项营运费用支出1 600万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额400万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费8万元、职工福利费56万元、职工教育经费6万元(该公司有职工150人)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因运输事故损失40万元，得到保险公司赔偿30万元，用于职工宿舍建造支出200万元。 该公司申报缴纳全年企业所得税是： 应纳税所得额＝(3 920+80-1 600-130-400-8-56-6-15-40-200)万元＝1 545万元 应纳所得税额＝1 545万元×33%＝509.85万元 请依据企业所得税暂行条例及有关规定，具体分析该公司计算缴纳的企业所得税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳所得税税额。_________

分析题某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下：(1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元(2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元(3)该企业代理成本70000元(4)收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价 2300000元，增值税391000元(5)该企业期间费用600000元(不含税金)(6)该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆)(7)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月(当地损耗率30%)(8)该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失(9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元(机械出口退税率13%)要求：(1)计算该企业应纳营业税；(2)计算该企业出口退税；(3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和；(4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和；(5)计算该企业应纳的车船税；(6)计算该企业应纳的房产税；(7)计算该企业的期间费用；(8)计算该企业应纳税所得额；(9)计算该企业应纳所得税。____________

分析题某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2008年度企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1 000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下： (1)企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理； (2)扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，企业分别计提了职工工会经费 50万元、职工福利费320万元和职工教育经费60万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交； (3)5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限； (4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算； (5)企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元； (6)当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积； (7)“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。 要求： (1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响； (2)计算审查后该企业2008年度应补缴的企业所得税。__________

分析题位于市区的甲房地产开发公司，2015年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给位于某市的乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款5000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金4500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。之前，乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元；开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元，不包括印花税)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其它企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对贫困地区捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%；不考虑地方教育附加)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。  1. 2015年甲公司、乙企业就该办公楼买卖应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计。______

分析题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务： （1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。 （2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。 （3）将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。 （4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 （5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。 （6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。 （7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。 （8）销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。（说明：①该筷子生产企业2008年未列入增值税扩大抵扣范围试点单位；②假设红木的进口关税税率为35%；③木制一次性筷子的消费税税率为5%；④月初增值税上期留抵进项税额为0；⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣）　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数 （1）计算该企业应缴纳的进口关税。 （2）计算该企业应缴纳的进口增值税。 （3）针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。 （4）针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。 （5）计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。 （6）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。 （7）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。 （8）计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。 （9）计算该企业本月应缴纳的消费税税额（不含代收代缴部分）。 （10）计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。_____________

分析题某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本10000万元，职工1200人，当年相关经营情况如下： (1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元，增值 税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元； (2)对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550 万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元； (3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司 新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格； (4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由 税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元； (5)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元， 已提取折旧400万元，该车间经有权机构评估，成新度30%，目前建造同样的生产车间 需要1500万元，转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元： (6)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420 万元，转让时发生相关费用6万元； (7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)， 其他管理费用1100万元； (8)发生广告费用700万元、业务宣传费140万元、展览费用90万元； (9)发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已 知向相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%； (10)全年计人成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利 费、职工教育经费共计2500万元。 (注：适用消费税税率10%，B型小轿车成本利润率8%；当地人均月计税工资标准为 800元，企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》.要求：按下列顺序回答问题： (1)分别计算该企业2006年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育 费附加、土地增值税； (2)计算该企业2006年实现的应税收入总和； (3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和； (4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和； (5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； (6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和； (7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和； (8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额； (9)计算该企业2006年应缴纳的企业所得税。____

分析题某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业 2005年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所审计发现以下情况：(1)2003年改组成股份公司时，接受固定资产 500万元，本年提取5%的折旧额(原账面价值 400万元，原外商投资企业未按规定进行税务处理)；(2)营业外支出中，向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费5万元；(3)兼营投资业务，发生投资贷款利息支出20万元，已计入财务费用；(4)前年接受捐赠的设备一台，本年提取折旧费 10万元，已计入费用。请计算该外资企业2005年应纳企业所得税和地方所得税。_______________.

分析题某城市内资日化企业为增值税一般纳税人，注册资本1000万元，职工年均1000人，主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售，2005年度有关生产经营情况如下： (1) 期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款2400万元、增值税额408万元，已验收入库，支付购货的运输费100万元，保险费和装卸费50万元，取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票，专用发票获得税务机关认证； (2) 生产领用外购化妆品2500万元，其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94元； (3) 批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入2340万元； (4) “投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为185万元，其中取得国库券利息收入 30万元，从境外A公司取得分回的投资收益70万元(该收益在国外已纳所得税30万元)，从深圳联营的B公司取得分回的投资收益85万元(当地实际使用的所得税税率为15%)； (5) 发生销售费用800万元，其中：含广告费500万元；发生财务费用200万元，其中：1月1日向关联企业签订生产性借款合同，记载借款金额800万元，借期1年，支付利息费用64万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用700万元，其中：含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元(2002年公司发生新产品开发费用50万元)；全年实发工资总额1100万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，企业能提供工会经费的拨缴款收据； (6) 当年10月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失31.86万元(其中1.86万元是运输费用转入的成本)，当月取得了保险公司赔款10万元；11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。 (消费税税率30%，人均月计税工资标准800元) 要求：按下列顺序回答问题： (1) 请计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加； (2) 计算该企业2005年实现的应税收入总和； (3) 计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和； (4) 计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和； (5) 计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； (6) 计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和； (7) 计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和； (8) 计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额； (9) 计算企业所得税前准许扣除的营业外支出； (10) 计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。_____

分析题居民赵某个人独资兴办一家西餐厅，坐落于某市区，2011年的经营情况如下： (1)提供餐饮服务收入300万元。 (2)营业成本120万元。 (3)销售费用22万元，其中广告费6万元、业务宣传费1万元。 (5)营业外支出20万元，其中5万元以企业名义直接向农村义务教育捐赠。 (6)财务费用4万元，其中从某公司借款30万元资金周转，偿付利息3.2万元，银行同期贷款利率为10%。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算该西餐厅应缴纳的营业税。(2)计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。(3)计算该西餐厅所得税税前可扣除的税金。(4)计算该西餐厅允许税前扣除的销售费用。(5)计算该西餐厅允许税前扣除的营业外支出。(6)计算该西餐厅允许税前扣除的财务费用。______