分析题位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。（说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%）要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。 （2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。 （3）计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。 （4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。 （5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。 （6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。 （7）计算外商投资企业应缴纳的营业税。 （8）计算外商投资企业应缴纳的印花税。 （9）计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。 （10）计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。_____________

分析题某省会城市的一制药企业为增值税一般纳税人，2005年企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8974万元，实现利润26万元，已缴纳企业所得税8.58万元，2005年度平均全年员工800人(其中食堂人员15人，医务室人员10人)，经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下： (1)已计人成本费用的工资总额960万元以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费168万元，按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为960元，该企业成立工会组织，所提工会经费上交，并取得工会经费拨缴款专用收据； (2)企业会计账面年初结转的坏账准备金贷方余额5.4万元，当年发生坏账损失4万元，企业根据年末的应收账款余额100万元，又提取了坏账准备金，会计上坏账准备提取比例5％； (3)国债利息收入27万元，从被投资公司分回的税后股息138万元，企业未入账； (4)当年6月1日向银行借款600万元对外投资，借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计21万元，全部计入了“长期投资”科目.会计认为不影响损益，未在应纳税所得额中扣除； (5)企业全年发生的业务招待费用45万元，广告宣传费160万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费240万元。 (6)12月转让一使用过的自建办公楼，账面原值180万元，已提折旧150万元，转让价45万元；转让一项土地使用权，取得收入160万元，该项土地购进时的成本35万元，已摊销20万元，以上未作相应的账务处理及税务处理； (7)11月份通过当地政府机关向中国老区捐赠药品一批，成本价120万元，市场销售价格148万元，向某灾区直接捐资30万元，已根据会计制度规定在成本费用中扣除； (8)“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反环保法的罚款13万元，违反经济合同的违约金8万元，意外事故损失8万元，全都如实作了扣除。 (被投资企业的企业所得税税率15％)。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题： (1)计算工资费用应调整的应纳税所得额； (2)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额； (3)计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额； (4)计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额； (5)计算财务费用应调整的应纳税所得额； (6)计算业务招待费和业务宣传费应调整的应纳税所得额； (7)计算转让旧办公楼、土地使用权应缴纳的流转税费； (8)计算转让旧办公楼、土地使用权应调整的应纳税所得额； (9)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额； (10)计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额； (11)计算审计后该企业2005年度应补缴的企业所得税。__________

分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2005年 12月该厂购销情况如下：(1)销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票；(2)抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10 000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商；(3)与特约经销商乙签定了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5%，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单；(4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1 000 000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160 000元、150 000元和140 000元(不含增值税)；(5)销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500000元，已提取折旧200000元，销售价格520 000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20 000元，已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；(6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6 000 000元，货已入库；另支付运费金额100000元，建设基金10 000元，装卸费5 000元，保险费5 000元，取得运输单位开具的普通发票，本月已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；(7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600 000元，货已验收入库；按照规定要求填写《抵扣清单》的纸质资料，没有报送相关的电子数据；(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300 000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票；(9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60 000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20 000元。以上取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证，并在当月申报抵扣。该厂2005年12月份计算的应纳增值税：(1)当月销项税额=150 000×(60+20)×17%=2 040 000(元)(2)当月进项税额=(6 000 000+100 000+20 000+60 000+20 000)×17%+(10 000+20 000+100 000+10 000+5 000+5 000)×7%+600 000×6%=1 054 000+10 500+36 000=1 100 500(元)当月应纳增值税额=2 040 000-1 100 500=939 500(元)要求：(1)请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处?(2)正确计算企业当月应纳增值税、消费税；(3)对该厂的行为应该如何处理?(小汽车适用税率5%)。__________.

分析题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年3月份发生下列经济业务：    (1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税额17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。    (2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税税额6800元，款项已付，材料已入库。    (3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税税额51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用。    (4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额17000元，材料已验收入库。    (5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元。    (6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理。    (7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税税额25500元。    (8)以自产乙种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位。    (9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付价外补贴。    (10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税税额850元；丙企业无同类烟丝的销售价格。    (11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税税额61200元(已知成本利润率为10%)。    [要求] 请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。 1.计算本期外购烟叶支付的烟叶税。__________

分析题2001年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2006年生产经营情况如下： (1)取得销售收入950万元； (2)销售成本250万元； (3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万 元(其中：新技术研发费6万元，比上年增长8%)；财务费用50万元； (4)销售税金130万元； (5)营业外收入20万元，营业外支出30万元； (6)成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工： 福利费和职工教育经费。该企业年均在册职工80人。(2006年上半年工资标准为800， 下半年工资标准为1600元。)要求：请计算该企业2006年度实际应纳企业所得税多少？_____

分析题某食品工业企业2005年度生产经营情况如下： (1)销售收入4500万元；销售成本3000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元。 (3)销售费用500万元，其中含广告费400万元、业务宣传费50万元。 (4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元(2003年研究新产品费用30万元)。该企业当年固定资产评估增值20万元，增值部分提取折旧2万元计入管理费用。 (5)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款利息50万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。 (6)营业外支出60万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政策部门向灾区捐赠20万元。 (7)投资收益17万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元(联营企业适用税率 15%)。 (8)该企业已预缴企业所得税200.066万元。 要求： (1)2005年度的会计利润。 (2)2005年度的收入总额调整项目金额。 (3)2005年度的成本、费用、支出调整项目金额。 (4)2005年度的应纳税所得额。 (5)2005年度的应纳企业所得税额。 (6)2005年度应退补的所得税额。________

分析题某自营出口小家电的生产性外商投资企业为增值税一般纳税人。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为13%。2006年10月的生产经营情况如下： (1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款1 350万元、增值税229.5万元，材料验收入库。 (2)以外购原材料150万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付加工货物的运输费用15万元，并取得运输公司开具的普通发票。 (3)免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用75万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库。 (4)内销货物取得不含税销售额600万元，支付销货运输费用45万元，并取得运输公司开具的普通发票；出口货物销售取得销售额1 200万元。 (5)购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为2万元，增值税额为3 400元。 (6)从境外公司购得专利技术一项，价值30万元。 要求： (1)采用“免、抵、退”法计算该企业2003年9月份应缴纳或退的增值税。 (2)计算该企业购入专利技术应该代扣代缴的有关税金。___

分析题某机床厂2007年1月份发生下列经济业务： (1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额 319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。 (2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额 8500元；货款已付，货已入库。 (3)1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。 (4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，已作损失处理。 (5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。 (6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。 (7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。 (8)1月20日，以折扣销售方式销售给客户机床6台，每台售价130000元—批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。 (9)1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。 (10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额 59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。 要求：根据上述资料回答下列问题 (1)计算企业当月进项税额； (2)计算企业当月销项税额； (3)计算企业当月应纳增值税额。__________

分析题某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2005年度账面记载注册资本10000万元、员工1000人(其中医务人员10人、在建工程人员5人)。当年相关经营情况如下：(1)期初库存外购已税化妆品200万元。本期外购已税化妆品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款3000万元、增值税额510万元；另支付购货运输费用100万元，取得承运部门开具的普通发票；(2)生产领用外购化妆品3000万元，生产成套化妆品、批发销售成套化妆品，开具增值税专用发票，取得销售额8000万元；零售成套化妆品，开具普通发票，取得销售收入2340万元；(3)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元；(4)从联营企业分回税后利润85万元，联营企业适用税率为15%；(5)当年企业发生的销售成本5000万元；(6)发生产品销售费用930万元，其中广告费用500万元、业务宣传费用140万元；(7)发生管理费用940万元，其中含业务招待费用130万元、技术开发费300万元(上年发生技术开发费250万元)；(8)发生财务费用700万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用500万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；(9)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职32212会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。(注：适用消费税税率30%；当地人均月计税工资标准为800元)要求：按下列顺序回答问题：(1)分别计算该企业2005年应缴纳的消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加；(2)计算该企业2005年实现的销售收入总和；(3)计算企业纳税调整前的所得；(4)计算企业所得税广告费用调整额；(5)计算企业所得税业务宣传费调整额；(6)计算企业所得税业务招待费调整额；(7)计算企业所得税财务费用调整额；(8)计算企业所得税工资、工资附加“三费”标准及调整金额；(9)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。_______________

分析题某国有企业为增值税一般纳税人。2007年度损益表中利润总额为300万元，并已如期上缴全年所得税99万元。2008年2月会计师事务所在对其税收年度审查中发现该企业2007年度有以下情况： (1)企业以在册职工1200人计算计税工资。在册职工中包括医务人员30人，待岗人员10人，当地计税工资为每月人均2000元。 (2)收回以前年度已经核销的坏账10万元，企业作了借记“银行存款”，贷记“其他应付款”的会计处理。 (3)将成本为50万元的自产产品用于本企业在建工程，由于无同类产品售价，按成本价和增值税税率计算缴纳了增值税。 (4)转让专利技术净收入45万元，直接转作联营投资，未作任何税务处理。 (5)成本费用中有业务招待费100万元，广告费180万元(企业账上的销售收入为5000万元)。 (6)营业外支出中有通过国家机关进行的公益性捐赠2笔，分别为50万元捐给了灾区，100万元捐给了当地的市图书馆。 (7)年末“应收账款”借方余额120万元，“坏账准备”贷方余额0.8万元 (该企业坏账核算采用备抵法，坏账准备率为5%。)。 (已知企业通过“应交税金”已计缴的各种税金为120.38万元，城建税和教育费附加忽略不计。) 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： (1)计算第(1)项业务调整的应纳税所得额； (2)计算第(2)项业务调整的应纳税所得额； (3)计算第(3)项业务调整的应纳税所得额； (4)计算第(4)项业务调整的应纳税所得额； (5)计算第(5)项业务调整的应纳税所得额； (6)计算第(6)项业务调整的应纳税所得额； (7)计算第(7)项业务调整的应纳税所得额； (8)计算补缴的企业所得税税额(所得税税率为25%)； (9)根据《税收征收管理法》和《刑法》的有关规定，假如由税务机关查处的，判定该企业属何种行为，应如何处理? ________

分析题位于市区的某集成电路生产企业，于2012年成立，主要生产线宽0.8微米的集成电路产品，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，该企业2013年进入获利年度，2015年发生以下业务：  (1)销售集成电路产品，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款金额为3500万元、增值税额595万元。(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。(3)按上年12月签订但在本年执行的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。(4)企业全年集成电路应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。(5)已计人成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%)要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)该企业当年应缴纳的增值税；(2)该企业当年应纳的营业税；(3)该企业当年应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加；(4)该企业当年应缴纳的印花税；(5)该企业当年应纳的房产税；(6)该企业2015年度的会计利润总额；(7)该企业业务招待费应调整的应纳税所得额；(8)该企业广告费应调整的应纳税所得额；(9)工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；(10)该企业2015年度的应纳税所得额；(11)该企业2015年度应缴纳的企业所得税。______

分析题某县城酒厂为增值税一般纳税人，2005年9月份发生如下经济业务： (1) 销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。 (2) 销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。 (3) 销售以外购。薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。 (4) 用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。 (5) 该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。 (6) 本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。 (适用消费税税率：粮食白酒为25%；薯类白酒为15%；酒精为5%) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算9月份增值税销项税额合计； (2) 计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计； (3) 计算9月份应缴纳的增值税； (4) 计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税； (5) 计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税； (6) 计算9月份应纳消费税合计； (7) 计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。_____

分析题某生活用品超市(一般纳税人)，主营生活用品及食品零售，同时兼营快餐服务，该企业在财务核算上对商品销售收入和餐饮收入分别核算。2005年5月份该企业发生如下业务： (1)本月取得销售收入351000元(含税)，餐饮收入8000元。 (2)以分期付款方式购进货物一批，取得销货方开具的增值税专用发票上注明的价款80000元、增值税额为13600元，发票已经税务机关认证。协议规定，货款分两期分别于5月、6月支付，本期已支付40000元。 (3)从农民手中购进水果一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。 (4)购进空调器1台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额4000元，税额680元。购进防伪税控收款机三台，取得的增值税发票上注明税额为1530元。 (5)将购进的水果发给本企业职工，账面成本8700元。 (6)从粮油加工企业(一般纳税人)购人面粉一批，全部用于餐饮经营。取得的增值税发票已经税务机关认证，发票注明的增值税额为8500元，货款已支付，面粉已验收入库。 (7)本月收回委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，收到受托方开来的增值税专用发票已经税务机关认证，加工费尚未支付。 (8)将本月购进的饮料发放职工50箱，用于餐饮经营20箱，每箱成本30元，对外零售价40元。 (9)上月购进的经营性货物被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 要求： (1)计算购进的水果发给本企业职工需转出进项税额； (2)计算本月业务其他需转出进项税额； (3)计算本月准予抵扣的进项税额； (4)计算本月的销项税额； (5)计算本月应纳增值税； (6)计算本月应纳营业税。_________

分析题某市白酒生产公司为一般纳税人，2011年3月发生以下业务： (1)当月外购玉米两批，①向农民直接收购，支付收购金额20万元；②从一般纳税人企业购入，取得的专用发票，发票上注明价税合计56.5万元。 (2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。 (3)将业务(1)中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，县白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。 (4)将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款110万元，企业同类的A牌白酒的不含税售价为90万元。 (5)将加工收回的A牌白酒的10%发给下设的门市部，用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元，10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元的)，当月实际售出60%。 (6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元，不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元，不含税售价为40万元)组成套装出售，取得不含税销售额110万元。 (7)企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30%)。 (8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。 (9)已知：上月增值税留抵税额为20万元；白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：(1)计算业务(1)的进项税额。(2)计算业务(3)县白酒加工厂代收代缴的消费税、城建税和教育费附加。(3)计算业务(4)中A牌白酒抵债应确认的销项税额。(4)计算业务(5)中应确认的销项税额和消费税额。(5)计算业务(6)中应确认的销项税额和消费税额。(6)计算房产出租业务中当月应计的营业税和房产税。(7)分析代销业务的税务处理。(8)计算企业本月应缴纳的增值税。(9)计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。______

分析题某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2008年度，企业实现产品销售收入2 000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。 注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下： (1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元； (2) 企业全年发生的合理的职工工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元； (3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元； (4) “营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元； (5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票，企业将此项收入冲减了应付福利费； (6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元； (7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50 000元，其中20 000元为逾期包装物押金。 要求： (1) 根据该企业上述资料，分别分析企业2008年度申报的应纳税所得额是否正确?错在何处? (2) 核定该企业2008年应该缴纳的企业所得税。________

分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆100000元，2005年5月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并收取提货手续费10000元(开具收据)；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票； (2)捐赠给某协作单位小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为协作单位，发票已由该厂转给协作单位； (3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返还的60辆小汽车的货款，尚未收到经销商的代销清单； (4)以价值1000000元的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取等值的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票； (5)销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格 410000元； (6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元； (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库； (8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元； (9)购进办公用品一批，取得增值税专用发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。 要求：根据上述资料，正确计算下列问题： (1)当月进项税额； (2)当月销项税额； (3)当月应纳税额。__________

分析题某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市区，2009年1月份发生下列经济业务： (1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费．1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有50%被生产甲卷烟所耗用； (2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料已入库； (3)购进自用小汽车一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付； (4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库； (5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元； (6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理； (7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元； (8)以自产甲种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位； (9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付价外补贴； (10)将收购的烟叶100000元发往某县城一烟丝企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格； (11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。(已知成本利润率为10%) 要求：根据以上资料回答下列问题： (1)本期外购烟叶支付的烟叶税； (2)本期可以抵扣的增值税进项税额； (3)本期增值税销项税额； (4)本期增值税应纳税额； (5)烟丝企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税； (6)本期准予抵扣的消费税； (7)本期应纳消费税； (8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。__________

分析题某生活用品超市(一般纳税人)，主营生活用品及食品零售，同时兼营快餐服务，该企业在财务核算上对商品销售收入和餐饮收入分别核算。2005年5月份该企业发生如下业务： (1)本月取得销售收入351000元(含税)，餐饮收入8000元。 (2)以分期付款方式购进货物一批，取得销货方开具的增值税专用发票上注明的价款80000元、增值税额为13600元，发票已经税务机关认证。协议规定，货款分两期分别于5月、6月支付，本期已支付40000元。 (3)从农民手中购进水果一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。 (4)购进空调器1台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明的金额4000元，税额680元。购进防伪税控收款机三台，取得的增值税发票上注明税额为1530元。 (5)将购进的水果发给本企业职工，账面成本8700元。 (6)从粮油加工企业(一般纳税人)购人面粉一批，全部用于餐饮经营。取得的增值税发票已经税务机关认证，发票注明的增值税额为8500元，货款已支付，面粉已验收入库。 (7)本月收回委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，收到受托方开来的增值税专用发票已经税务机关认证，加工费尚未支付。 (8)将本月购进的饮料发放职工50箱，用于餐饮经营20箱，每箱成本30元，对外零售价40元。 (9)上月购进的经营性货物被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 要求： (1)计算购进的水果发给本企业职工需转出进项税额； (2)计算本月业务其他需转出进项税额； (3)计算本月准予抵扣的进项税额； (4)计算本月的销项税额； (5)计算本月应纳增值税； (6)计算本月应纳营业税。__________

分析题某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2008年5月有关经营情况如下： (1)本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票； (2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得销售收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒； (3)将价值200万元的原料委托乙企业加工成黄酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工黄酒2 000吨(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为500万元。 (4)销售3 000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1 000万元； (5)零售1 000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元。 (6)取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元，已向对方开具了普通发票； (7)月末盘存发现库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于非正常损失。 (注：相关票据已通过主管税务机关认证) 要求： (1)计算上述各项业务所涉及的增值税销项税额和进项税额； (2)计算上述各项业务所涉及的消费税额； (3)计算上述各项业务合计应该缴纳的增值税额； (4)计算上述各项业务合计应该缴纳的消费税额； (5)计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 ___________

分析题某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元，缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职工福利费84万元、职工教育经费9万元(该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因意外事故得到保险公司赔偿款40万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，广告和业务宣传费300万元，向贫困地区捐款20万元。 要求：该公司应缴纳的企业所得税额。_________