分析题南方某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销又有外销。2003年9月发生以下业务： (1)自营出口自产的鞭炮焰火一批，出口离岸价格为2 500万元人民币。 (2)销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1 500万元。另知外贸企业将收购的花炮70%外销，出口离岸价格为900万元，其余内销。本月售出进货的20%，开具增值税专用发票上销售额共计350万元，开具普通发票上注明销售额58.5万元。 (3)本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明的税金为400元，支付生产自用的水费取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，支付产品使用说明书的加工费取得增值税专用发票上注明的增值税0.1万元，专用发票均已经过税务机关认证。 销货支付承运部门的运费，取得运输发票上注明运输费8万元、建设基金0.4万元，运输保险费0.01万元。 (4)另有上期未抵扣完的增值税12万元。 要求： (1)计算礼花厂当期应纳和应退的增值税、消费税。 (2)计算外贸企业当期应纳和应退的增值税、消费税。 (增值税退税率为13%，消费税税率为15%) _________

分析题2016年初某企业向税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整；(2)财务费用中有支付本期以债券集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年，(银行贷款年利率14%)；(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元；(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元；(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元；(6)制造费用中2015年12月融资租入机器一台，支付金额4万元；(7)企业职工总数100人，2015年度实发工资总额为110万元；(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 计算该企业业务招待费的纳税调整额。______

分析题某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2015年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2014年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2014年的业务资料如下：(1)全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的营业税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。(2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的5名残疾人员支付的工资薪金15万元，已计入成本费用中。(3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。(4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元，已计入投资收益。该笔国债系2013年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%。(5)4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年，残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。(6)8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。(7)9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记人投资收益。(8)公司设在海外甲国的营业机构，当年取得税前所得折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27.5%，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。(9)公司2014年已实际预缴企业所得税1957.25万元。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该公司发生业务招待费应调整的应纳税所得额。(2)计算该公司支付残疾人工资薪金应调整的应纳税所得额。(3)计算该公司发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费当年应调整的应纳税所得额。(4)计算该公司国债转让收入应调整的应纳税所得额。(5)计算该公司车辆购置业务对应纳税所得额的影响数额。(6)计算该公司研发费用应调整的应纳税所得额。(7)计算该公司转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额。(8)计算该公司2014年境内应纳税所得额。(9)对在甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税，在进行国内企业所得税汇算清缴时应如何处理?(10)计算该公司企业所得税汇算清缴时应补(退)的企业所得税额。______

分析题某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15％执行，免征地方所得税)，没有并入计税所得。 要求：按下列顺序回答问题 (1)分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额； (2)计算工资、三项经费影响应税所得的调整额； (3)计算业务招待费影响应税所得的调整额； (4)计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额； (5)计算房产税影响应税所得的调整额； (6)计算捐赠影响应税所得的调整额； (7)计算本年的应税所得额； (8)计算本年的所得税额。__________

分析题某制药生产企业(一般纳税人)，2005年11月份发生下列购销业务：(1)购进A原料药一批，取得增值税专用发票注明价款1000000元，货已验收入库；另支付运输费50000元，取得主管地方税务局认定的货物运输业发票；(2)购进B原料药一批，用于免税药品的生产，取得增值税专用发票注明价款100000元，货已验收入库；(3)进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额120000元；(4)向一纸制品厂定制药品包装箱一批，药厂已预付货款并取得增值税专用发票注明价款 80000元，包装箱下月交付；(5)外购货物一批用于对联营企业投资，取得增值税专用发票注明价款1000000元；(6)采取分期收款方式，销售900000元的药品给一药品批发企业，已取得首期货款300000元，开具的增值税专用发票注明价款 900000元；(7)销售给外省某药品经销商一批药品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款600000元，但发货后即获悉对方短期内无力支付货款；(8)无偿提供市场价格为80000元的药品给某医院试用；(9)折扣销售给某特约经销商一批药品，由于该经销商是药厂长期客户，因此给予了5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款2000000元，5%的折扣，经销商当月即付清全部贷款；(10)将已逾期一年的包装物押金50000元，冲销本厂库存包装物成本。请依据《增值税暂行条例》及有关规定，正确计算：(1)当月进项税额；(2)当月销项税额；(3)当月应纳增值税税额。_______.

分析题设在国家高新技术产业开发区内的某外资企业(简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到2001年底享受定期免税政策已经期满。2004年年初外方投资人将分得的2003年的税后利润1000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2005年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。2005年度甲企业自行计算的应纳税所得额为3000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：(1)隐瞒10月份发生的产品销售收入55万元(含税)，被处少缴增值税额1倍的罚款和加收的滞纳金已在税前扣除，该笔税款已于12月20日补缴入库。(2)转让记账式国库券收益3万元，与国债利息收入1万元一并已在税前扣除。(3)技术开发费30万元(上年技术开发费开支25万元)，已按当年实际发生数在税前扣除。(4)从境外分支机构取得税后利润100万元(在境外已纳税款30万元)，未计入应纳税所得额。(5)2005年自筹资金购买国产设备，总投资160万元，其中设备价款130万元，增值税 22.1万元(后经税务机关批准退还)，设备运输费1.9万元，设备安装费6万元。 (甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业2004年缴纳企业所得税 400万元)。要求计算：(1)甲企业外方应缴回的再投资退税额；(2)甲企业接受处罚应调整的所得额；(3)与国债相关的所得额调整；(4)与技术开发费相关的所得额调整；(5)境内经营比上年新增的所得税；(6)购买国产设备涉税计算；(7)境外所得已纳税额的扣除或补税；(8)甲企业2005年实际应纳企业所得税。_________________

分析题2001年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2006年生产经营情况如下： (1)取得销售收入950万元； (2)销售成本250万元； (3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万 元(其中：新技术研发费6万元，比上年增长8%)；财务费用50万元； (4)销售税金130万元； (5)营业外收入20万元，营业外支出30万元； (6)成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工： 福利费和职工教育经费。该企业年均在册职工80人。(2006年上半年工资标准为800， 下半年工资标准为1600元。)要求：请计算该企业2006年度实际应纳企业所得税多少？_____

分析题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产原值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2015年发生以下业务：  (1)全年生产气缸容量500毫升的摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售气缸容量500毫升的摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。  (2)全年生产气缸容量300毫升的摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售气缸容量300毫升的摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。  (3)全年外购原材料均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款35000万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。  (4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。  (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含支付给一般纳税人的运费成本18.6万元)。  (6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。  (7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。  (8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债公允价值为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。(9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入已在境外承担的总税负为15%。(10)2015年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：①增值税=(87400+10080)×17%一35000×17%一1100×11%=16571.6—5950一121=10500.6(万元)②消费税=(87400+10080)×10%=9748(万元)③城建税、教育费附加=(10500.6+9748)×(7%+3%)=2024.86(万元)④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32(万元)⑤企业所得税：应纳税所得额=87400+10080—190000×0.28—28000×0.22—11000—7600—2100—3600+130+170+90—9748—2024.86—32=2405.14(万元)企业所得税=(2405.14—620)×25%=446.29(万元)(说明：假定该企业适用增值税税率17%、摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、不考虑地方教育附加，计算房产税房产原值的扣除比例20%、城镇土地使用税年单位税额每平方米4元、企业所得税税率25%)(1)分别指出企业自行计算缴纳税款(企业所得税除外)的错误之处，简单说明理由，并计算应补(退)的各种税款(企业所得税除外)。(2)计算企业2015年度实现的会计利润总额。(3)分别指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并计算应纳的企业所得税。______

分析题珠海经济特区某牛产性外商投资企业，1996年9月开业，生产经营期25年。当年获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先 进技术企业，企业的获利情况：1996年80万元，1997年-50万元，1998年130万元， 1999年210万元，2000年300万元，2001年400万元，2002年550万元，2003年500万元.2004年600万元，2005年700万元，2006年800万元，另外，企业的外国投资者于 2006年度将2005年分得的利润50万元，2004年分得的利润200万元，都再投资于本企 业增加注册资本，同时，为提高经济效益，促进产品升级换代，购买了一台价值100万元的国产设备，采用先进的适用的新技术、新工艺、新材料等对现有设备进行改造。根据上述资料计算并回答下列问题： (1)计算1996～1998年，应纳企业所得税； (2)计算1999～2001年，应纳入企业所得税； (3)计算2002～2004年，应纳企业所得税； (4)汁算2005～2006年，应纳企业所得税； (5)计算2004年度分得税后利润再投资的退税额； (6)计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。_________

分析题丽佳化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2014年生产经营如下：    (1)丽佳公司坐落于某市区，全年实际占用土地面积共计10万平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米，非独立核算的经营门市部占地500平方米，生产经营场所占地92500平方米；    (2)丽佳公司当年度固定资产原值共计6000万元，其中：房产原值4000万元，机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限为5年，共计租金30万元，租金分季度收取；    (3)当年签订化妆品销售合同50份，取得不含税销售额共计8000万元，另取得价外收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额935万元；国庆节前，作为福利每位员工发放一套化妆品，市场含税零售价每套117元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3200万元；    (4)“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元；    (5)发生财务费用200万元，其中包含与某商业银行签订1200万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息60万元，因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元；与某企业签订2000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元；    (6)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元，但不包括相关税金；    (7)发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，其他销售费用5万元；    (8)公司本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元，季节工工资10万元，实习生工资15万元)、拨缴职工工会经费18.4万元，实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元；    (9)营业外支出实际发生额160万元，其中包括对某展销会的赞助25万元、直接向某老年福利院的捐款10万元；    (10)欠甲公司货款35万元。由于丽佳公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2014年3月1日到期的货款。2014年5月1日，经双方协商，甲公司同意丽佳公司以其生产的化妆品偿还债务。该批化妆品的公允价值为20万元(不含增值税)，实际生产成本为12万元(未包含在上述结转的成本之中)。    其他相关资料：①城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算房产余值时的扣除比例20%；印花税税率：购销合同0.3‰、借款合同0.05‰、财产租赁合同1‰；②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关的认证，不考虑地方教育费附加。    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 1.计算丽佳公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和印花税；__________

分析题我国某市公民王某为上市公司职员，2010年收入情况如下： (1)每月工资、薪金收入6800元，季度奖金2000元，12月，除取得季度奖金外，另取得年终奖12000元。 (2)6月王某通过拍卖市场拍卖一古玩，取得收入25万元，王某不能提供完整、准确的。财产原值凭证。 (3)将自有两套住房中的一套非普通住宅出售，取得收入900000元，出售时支付交易等有关税费5000元；该住宅于2004年购买，买价为250000元，购买时支付相关税费10500元。 (4)9月取得国债利息收入6000元，储蓄存款利息收入3000元，企业债券利息收入8000元，从非上市公司取得股息收入20000元。 (5)为甲公司提供业务咨询，按照合同规定，个人所得税由甲公司代付，甲公司支付王某税后咨询收入46000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)2010年王某每月工资薪金所得应缴纳的个人所得税；(2)王某取得年终奖应缴纳的个人所得税；(3)王某拍卖古玩取得的所得应缴纳的个人所得税；(4)王某出售住房应缴纳的个人所得税；(5)王某取得利息、股息应缴纳的个人所得税；(6)甲公司应代王某支付的个人所得税。_________

分析题某个人独资企业2007年度实现利润500万元，其中有该个人给其他单位提供与其生产经营无关的设计收取设计收入80万元。该企业本年计算的应纳个人所得税税额＝500×35%-0.675=174.325万元，税务机关审核后，认为该单位的应纳税所得额有错误，并认定为偷税行为，并作出如下处罚： (1)偷税数额＝[480×35%-0.675+80×(1-20%)×40%-0.7]-174.325 =(167.325+24.9)-174.325 ＝17.9(万元) (2)由于偷税额17.9万元，占全部应纳税额174.325万元的10.27%，故税务机关认为犯了偷税罪，除迫缴税款外，还应对有关责任人处以三年以下有期徒刑。 (3)根据偷税情况，税务机关决定对该单位处以l～5倍的罚款，并按偷税天数征收0.5‰的滞纳金。 (4)由于该单位认为税务机关的罚款行政决定计算有误，偷税比例应为 9.4%[即17.9/(167.325+24.9)]，属定性错误，拒不缴纳罚款，并准备上诉法院。税务机关遂决定从处罚决定书下达之次日起，加罚3‰的罚款。 (5)企业收到税务机关处罚决定书之次日起，向人民法院上诉税务机关。人民法院不予受理。 要求： (1)以上税务机关的各种行为是否正确?若不正确，指出正确的处罚方法。 (2)企业的行为是否正确?若不正确，应如何纠正?__________

分析题某生产性外商投资企业，1998年5月在我国某经济特区登记注册，经营期限20年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。地方所得税随同正税享受减免优惠。1998年至2005年的有关经营情况如下：1998年亏损30万元，1999年亏损10万元，2000年盈利30万元，2001年盈利60万元，2002年亏损10万元，2003年盈利50万元，2004年亏损20万元。2005年实现产品销售收入总额8500万元，出租收入500万元；应扣除的成本和销售费用7115万元，发生财务费用200万元、管理费用1200万元(其中含新产品研究开发费40万元，交际应酬费39.5万元)；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计人“财务费用”账户，同期银行的贷款年利息率为4.8%；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元、通过当地教育部门向某小学捐款40万元。(上年度新产品并发费用30万元)该企业中方与外方的投资比例为6∶4，外方于2006年3月将从2005年税后所得中分得的利润(不考虑基金分配)全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限8年。要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：(1) 计算1998～2004年该企业应缴纳的所得税额；(2) 计算2005年所得税前允许扣除的利息支出和交际应酬费金额；(3) 计算2005年该企业应缴纳的所得税；(4) 计算2005年该企业实现的税后利润；(5) 计算外方将分得的2005年的税后利润用于再投资应退的税额。___________.

分析题林森公司高级职员李先生2005年收入情况如下：(1)公司每月支付工资5 000元，年终又获得全年一次性奖金40000元；(2)与他人合作撰写一本专业著作，取得稿酬收入36 000元；其中李先生分得稿酬 16 000元，并拿出6 000元捐赠给中国儿童少年基金会；(3)在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入2 000元；后被某报纸转载，取得稿酬收入600元；(4)出国讲学取得酬金折合人民币40000元，已按当地法律规定缴纳个人所得税折合人民币4000元；(5)8月份将拥有的一套私有住房出租，每月取得租金收入3 000元，出租前发生装修费用4 000元；(6)12月份应邀为某集团公司于每周末做专题讲座，共4次，每次3 000元。要求：根据上述资料分项计算李先生2005年度应缴纳的个人所得税。_____________.

分析题甲乙丙是A国(与我国签有税收协定)W大学的3名教师。2006年3月1日甲乙两人应我国H大学邀请入境讲学，2005年11月1日，丙根据我国大专院校的国际交流项目来我国H大学工作。W大学每月支付给三人的工资标准折合为人民币分别为：甲40 000元，在A国应纳个人所得税4000元；乙45 000元，在A国应纳个人所得税6 750元；丙58 000元，在A国应纳个人所得税8 700元，三人在W大学的个人所得税均由W大学代扣代缴。3人在华工作的有关情况如下： (1)甲于2006年4月30日结束工作离境回国。在中国境内工作期间，中国H大学每月为其支付讲课费20 000元。 (2)乙于2006年10月31日结束工作离境回国。在中国境内工作期间，中国H大学每月为其支付讲课费25 000元，乙为我国某企业提供咨询服务取得税后收入45 000元，取得在B国投资某公司的股息收入(折人民币)12000元，在B国已纳个人所得税2400元。 (3)丙于2006年2月1日临时离境回国，3月1日返回，2007年12月31日结束工作离境回国。在中国境内工作期间，中国H大学每月为其支付讲课费28 000元。除此之外，丙在A国转让特许权使用费，取得转让收入折合为人民币80 000元，丙当年在中国出版专著，取得稿酬所得50 000元，从中国境内的外商投资企业取得股息收入10 000元。 要求：计算甲、乙、丙3人2006年应该在华缴纳或由他人代付的个人所得税税额。 附：工资薪金所得适用税率表级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元～2 000元的部分 10 25 3 超过2000元～5 000元的部分 15 125 4 超过5 000元～20 000元的部分 20 375 5 超过20 000元～40 000元的部分 25 1375 6 超过40 000元～60000元的部分 30 3375 7 超过60000元～80000元的部分 35 6375 8 超过80 000元～100 000元的部分 40 10375 9 超过100 000元的部分 45 15375 ___

分析题位于经济特区的某生产性外商投资企业于2002年2月成立，中外持股比例为4:6，经营期15年，外购货物及销售产品均适用17%的增值税税率，2002年4月开始生产经营，当年获利。2006年度经营情况如下： (1)主营业务收入6000万元、闲置设备出租收入72万元，利润总额1240万元，已计提并预缴所得税93万元(地方所得税免征)。 (2)2006年“营业费用”账户200万元，其中：广告费160万元、宣传费30万元。 (3)2006年“管理费用”账户680万元，其中：工资200万元(支付标准及依据经董事会决议并报当地税务机关备案)、计提工会经费4万元、计提职工教育经费5万元、计提职工福利费28万元(年初“应付福利费”科目无余额，年末“应付福利费”贷方余额12万元)、交际应酬费75万元、支付境外特许权使用费60万元(公司与一外国公司签订商标特许使用协议，按协议规定，以公司年销售额的1%支付给外方特许权使用费，本年度因资金紧张，经与外方协商，同意推延至2007年支付，但公司按权责发生制原则，在2006年12月份以60万元计入管理费用)。 (4)2006年“投资收益”账户55万元，其中：国库券利息收入5万元、国库券转让收益 10万元。 (5)公司于2006年3月，投资新项目购置国产设备不含税买价120万元(已按规定办理了退还的增值税)，该项目已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠政策条件。 (6)2007年初，经董事会研究决定，按照2006年度税后利润的35%进行分配，外方股东将分配金额与境内另一企业合资兴办外商投资企业，该企业经有关部门考核达到产品出口企业标准。 (7)以前年度仍有经税务机关核定的未弥补亏损75万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业2006年所得税前可以扣除的交际应酬费； (2)计算该企业2006年所得税前可以扣除的工资、工会经费、职工教育经费、职工福利费； (3)计算该企业2006年应纳税所得额； (4)计算该企业2006年实际应纳税额； (5)计算外国投资者再投资退税额； (6)计算该企业应代扣代缴的预提所得税。___

分析题中国公民郑某是一名高级工程师，2011年4月工资收入10000元，另有以下收入： (1)一次取得建筑工程设计费50000元，同时从中拿出20000元通过民政局向希望工程捐赠。 (2)取得利息收入8000元，其中国债利息4000元，单位集资利息4000元。 (3)将2010年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入40000元。 (4)业余撰写短篇技术论文，在某报刊上连载，2个月的稿酬收入分别为40000元和20000元。 (5)当月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资35000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资10000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。 (6)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给A和B两个厂商，分别取得转让收入3800元和4200元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算工程设计费应缴纳的个人所得税。(2)计算利息收入应缴纳的个人所得税。(3)计算转让技术的使用权取得的收入应缴纳的个人所得税。(4)计算稿酬所得应缴纳的个人所得税。(5)计算当月工资所得应缴纳个人所得税。(6)计算当月转让专利使用权应缴纳个人所得税。______

分析题李某从事个体运输业务，2005年有关经营情况如下： (1) 当年取得运输收入200000元，运输成本50000元； (2) 当年实际支付工资96000元，其中业主工资每月2000元，雇工工资每月1000元，共有雇工6名。(当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月500元，投资者扣除费用为每月800元)；并按照实际工资支出提取工会经费、职工福利费、职工教育经费16800元(工资费用及提取的“三项经费”本题中未计入运输成本费用)； (3) 提取风险准备基金12万元； (4) 提取业务招待费10万元，已列支； (5) 对外进行投资，取得分回的股息20000元； (6) 从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.6万元，而银行贷款利率为10%； (7) 一辆货车在运输途中发生车祸，损失达80000元，由于已投保，保险公司进行了赔偿，赔偿金额为45000元； (8) 缴纳营业税等经营税费合计为22000元； (9) 通过民政部门向贫困地区捐赠5000元。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题 (1) 计算李某税前可以扣除工资费用、“三项经费”和投资者生活费用合计数； (2) 计算李某税前可以扣除的业务招待费、利息费用和损失合计数； (3) 计算该李某税前可以扣除的捐赠限额； (4) 计算李某2005年的生产经营所得额； (5) 计算李某2005年应纳的个人所得税。______

分析题赵某是某公司的一个管理人员，也是企业投资人，每月的绩效工资为2000元。 3月份公司为其购置了一辆小汽车180000元。取得股票期权后(规定月份为18个月)于本月按每股1元的价格购买了2000股股票(当日的市场价为每股4元)。 5月份公司为赵某购买商业补充养老保险支付了保费1600元。 7月份赵某将一闲置房屋出租给另一居民居住，每月租金3000元，一次收取了半年的租金，按规定缴纳了营业税、房产税(其他税费忽略不计)。 10月份应邀出国，在A国举办了一次讲座，A国支付赵某酬金1000美元，代扣了个人所得税30美元(汇率为1:8)。 12月份领取年终奖30000元(月工资和除费用为1600元，假设税务机关规定单位给员工购置汽车可扣除的费用为8000元)。 斯洛哥为本公司的外籍专家，来自与我国未签订税收协定的国家。2006年1月10日入境， 6月30日完成任务回国。在我国工作期间，中方每月支付的薪金为1.8万元人民币，境外单位每月支付薪金折合2.4万元人民币(薪金扣除费用按4800元计算)。 3月份应邀利用业务时间为另一单位举办技术讲座2次，每次取得酬金5000元。 5月份在中国的杂志上发表文章，取得酬金2000元。 境外有存款利息1.59万美元，境外出租房屋收入8000美元。 要求：根据以上资料计算： (1)赵某境内取得的各项收入分别应缴纳的个人所得税。 (2)赵某的A国所得应在我国缴纳的个人所得税。 (3)斯洛哥在我国工作期间取得的境内、外所得应缴纳的个人所得税。__________