分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人(位于市区)，生产小轿车每辆统一不含税价格为10万元，消费税税率为5%。2月发生如下业务：    (1)与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款(已扣除手续费)和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票。    (2)赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票。    (3)用一辆小轿车与空调生产厂家交换了20台空调，用于改善办公条件，考虑双方换人的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算。    (4)将本企业售后服务部使用3年的2辆小轿车(每辆原入账价值为8万元)，每辆定价4.24万元销售给了某企业。    (5)提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5.85万元。    (6)本月从库房领出2辆自产小轿车供客户服务部使用。    (7)本月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达并验收入库，支付购货运输费3万元(有运输货票)。    (8)当月外购1辆小汽车用于市场部，专用发票上确定的价格为28.5万元，增值税为4.845万元。    (9)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率为20%，消费税为3%，货已入库，本月生产领用50%。    [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算该企业进口轮胎应缴纳的增值税和消费税。__________

分析题某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用等支出共计10500万元。该企业当年适用15％的企业所得税税率，地方所得税税率3 %，且没有尚未弥补的以前年度亏损(计算企业所得税时，不考虑城建税和教育费附加)。 税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载： (1)管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元； (2)支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费40万元； (3)转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务企业未入账处理； (4)6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，全部计入了“管理费用——办公用品”(税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)； (5)企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系； (6)企业接受货币捐赠50万元，全部计人“资本公积”； (7)该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元(均以人民币计)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算2005年该企业交际应酬费扣除限额； (2)计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额； (3)计算2005年该企业转让房产的收益； (4)计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额； (5)计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额； (6)计算2005年该企业应纳税额合计。__________

分析题某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下：(1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元(2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元(3)该企业代理成本70000元(4)收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价 2300000元，增值税391000元(5)该企业期间费用600000元(不含税金)(6)该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆)(7)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月(当地损耗率30%)(8)该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失(9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元(机械出口退税率13%)要求：(1)计算该企业应纳营业税；(2)计算该企业出口退税；(3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和；(4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和；(5)计算该企业应纳的车船税；(6)计算该企业应纳的房产税；(7)计算该企业的期间费用；(8)计算该企业应纳税所得额；(9)计算该企业应纳所得税。____________

分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2005年 12月该厂购销情况如下：(1)销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票；(2)抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费10 000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商；(3)与特约经销商乙签定了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5%，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单；(4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1 000 000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160 000元、150 000元和140 000元(不含增值税)；(5)销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500000元，已提取折旧200000元，销售价格520 000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20 000元，已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；(6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6 000 000元，货已入库；另支付运费金额100000元，建设基金10 000元，装卸费5 000元，保险费5 000元，取得运输单位开具的普通发票，本月已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；(7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600 000元，货已验收入库；按照规定要求填写《抵扣清单》的纸质资料，没有报送相关的电子数据；(8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300 000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票；(9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60 000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20 000元。以上取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证，并在当月申报抵扣。该厂2005年12月份计算的应纳增值税：(1)当月销项税额=150 000×(60+20)×17%=2 040 000(元)(2)当月进项税额=(6 000 000+100 000+20 000+60 000+20 000)×17%+(10 000+20 000+100 000+10 000+5 000+5 000)×7%+600 000×6%=1 054 000+10 500+36 000=1 100 500(元)当月应纳增值税额=2 040 000-1 100 500=939 500(元)要求：(1)请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处?(2)正确计算企业当月应纳增值税、消费税；(3)对该厂的行为应该如何处理?(小汽车适用税率5%)。__________.

分析题某市一家运输企业为增值税小规模纳税人，有职工30人，主要经营运输业务。2010年注册资金700万元人民币，2011年注册资金增加到760万元人民币，资产总额900万元。2011年发生以下业务： (1)企业拥有6人座小轿车4辆，自重吨位12吨的载货汽车20辆，自重吨位10吨的挂车12辆。 (2)签订货运合同400份，合同注明运费金额共880000元(全部合同兑现)；签订销售合同1份，注明销售货物款项180000元。 (说明：假定小轿车年税额400元，载货汽车每吨年税50元。) 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。(1)计算该企业2011年缴纳的车船税。(2)计算该企业2011年缴纳的营业税。(3)计算该企业2011年缴纳的城建税和教育费附加。______

分析题甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3 000万元，生产职工年均1 500人。 2006年相关生产、经营资料如下： (1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140 000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40 000平方米、生产经营场所占地80 000平方米。 (2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5 200万元，其中：房产原值3 200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9 000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2 400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (4)应扣除的销售产品成本6 000万元；发生销售费用1 200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日向关联企业签订借款合同，借款2 000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用 960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元，新产品开发费用80万元 (2000年公司发生新产品开发费用100万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额2 540万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。 (5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元。 (提示：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%；人均月计税工资标准为800元/人。) 要求： 根据所给资料，计算甲制药公司2006年应缴纳的各种税款及教育费附加。___

分析题张女士为某歌舞剧团演职人员，王先生为该剧团外聘的歌唱演员。2003年9月29日～10月3日该剧团在南方某市演出五场，每天一场。支付王先生的出场费为每场12 000元，按规定王先生将收入的10%上交上级行政管理部门管理费。2003年10月10日，王先生又在北方某市参加该剧团组织的演出一场，取得出场费8 000元。张女士2003年9月份领取工资4 500元，因参加演出领取奖金1 000元。2003年9月份张女士又委托王先生为一首歌曲谱曲，支付了王先生酬金4 000元。 经税务机关检查，剧团没有扣缴王先生的个人所得税，王先生的其他收入也没纳税。便通知王先生申报。对张女士剧团代扣了9月的个人所得税430元。 要求： (1)计算张女士9月份应缴纳的个人所得税。 (2)计算王先生9、10月份应缴纳的个人所得税。 (3)分析指出歌舞剧团和演员的纳税行为有何错误?按征管法应如何处理? _______

分析题某地板厂为增值税一般纳税人(有进出口经营权)，2014年9月份和10月份的生产经营情况如下：  9月份：  (1)国内购进业务：从一般纳税人处购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额500000元，支付购货运费，取得运输企业开具的货运增值税专用发票注明运费金额25000元，运输途中因管理不善丢失5%。  (2)销售业务：在国内销售实木地板，取得含税销售额280800元；出口实木地板取得销售额折合人民币500000元。  (3)其他业务：企业生产新型素板，生产成本95000元，将其中的20%用于连续生产实木地板，其余赠送给各经销商。  10月份：  (1)进口业务：进口一批素板，支付国外买价200000元、购货佣金20000元，到达我国境内输入地起卸以前的运输费30000元，保险费无法确定，完税后海关放行，取得进口环节相关税金的完税凭证。从海关运往企业所在地支付运输费70000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票。  (2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款30000元；从一般纳税人处购进素板，取得的增值税专用发票上注明金额200000元，另支付购货运输费用20000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票。  (3)销售业务：以分期收款方式销售给甲商场实木地板，不含税总价款700000元，合同约定本月收取60%的货款，剩余款项下月收取，该地板厂当月按全部价款开具增值税专用发票；以平销返利方式销售给乙代理商瓷砖地板，不含税销售额800000元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，地板厂向其返利120000元，取得乙代理商开具的普通发票。  (相关资料：该地板厂进口素板关税税率为10%；素板、实木地板消费税税率为5%；10月初库存外购素板买价20000元，10月末库存外购素板买价120000元，外购素板部分用于生产实木地板；实木地板成本利润率5%；城市维护建设税税率7%；增值税退税率13%；本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。)  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该地板厂2014年9月应退的增值税；   (2)计算该地板厂2014年9月应缴纳的消费税；   (3)计算该地板厂2014年9月应缴纳的城市维护建设税；   (4)计算该地板厂2014年10月进口环节应缴纳的关税；   (5)计算该地板厂2014年10月进口环节应缴纳的增值税；   (6)计算该地板厂2014年10月进口环节应缴纳的消费税；   (7)计算该地板厂2014年10月进口环节应缴纳的税金合计数；   (8)计算该地板厂2014年10月应向税务机关缴纳的增值税；   (9)计算该地板厂2014年10月应向税务机关缴纳的消费税；    (10)计算该地板厂2014年10月份应缴纳的城市维护建设税。______

分析题张某系北京市居民，具有注册会计师资格、保险从业资格，2010年取得如下所得： (1)利用业余时间进行保险业务推销，8月份取得佣金38500元，其中展业成本为19250元； (2)年前受赠一套门面房，鉴于房市不景气，在年底转让，取得收入280000元，相关数据如下：受赠时的市场价格为248000元，受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元； (3)所在单位为职工自建住房，张某获得1套，支付价款52800元，该套住房的建筑成本为89000元，张某停薪留职，取得基本生活费用每月500元； (4)年底为某企业提供财务顾问服务，取得税后报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； (5)张某在市区内开办了一家个人独资企业，主营运输劳务。 2010年初，该独资企业报表显示：2010年度运输劳务收入为400000元，成本费用税金等支出合计360000元，年底经聘请的会计师事务所审计，发现下列问题： ①张某在其中列支工资30000元； ②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车，发票注明价款为78900元； ③该企业计提了坏账准备30000元，计入了管理费用； ④该企业的业务招待费列支23000元； ⑤为某餐饮企业提供运输，收入8500元，双方协商，独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶，企业没有记账。 (其他相关资料：除题目明确的税种外，不考虑其他税种。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)取得保险佣金应纳个人所得税额；(2)转让受赠房产应纳个人所得税额；(3) 购买单位的住房应纳个人所得税额；(4)提供财务顾问应纳个人所得税额；(5)独资企业的应纳营业税额、城建税和教育费附加；(6)独资企业的业务招待费的税前扣除额；(7)独资企业应纳税所得额；(8)独资企业应纳个人所得税额；(9) 张某2010年度应纳个人所得税(含代付)合计。______

分析题某机床厂2007年1月份发生下列经济业务：(1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额 319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公 路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。 (2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额 8500元；货款已付，货已入库。 (3)1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税 额5100元，货款已付，货已人库。 (4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，已作损失处理。 (5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销 售价格260000元(不含增值税)。 (6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。 (7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含 增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存 款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收 回存人银行。 (8)1月20日，以折扣销售方式销售给客户机床6台，每台售价130000元一批，共计金 额780000元(不包含增值税)，双方约定5／10，2／20，n／30；企业已开出增值税专用发 票，税额132600元。 (9)1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。 (10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额：350000元，税额 59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税 额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。 要求：根据上述资料回答下列问题 (1)计算企业当月进项税额； (2)计算企业当月销项税额； (3)计算企业当月应纳增值税额。_______.

分析题1999年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2005年生产经营情况如下：(1)取得销售收入950万元。(2)销售成本250万元。(3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元(其中：新技术研发费6万元，比上年增长15%；业务招待费6万元)；财务费用50万元。(4)销售税金130万元。(5)营业外收入20万元，营业外支出30万元。(6)成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职工80人。(当地政府规定的计税工资标准为人均月800元)请计算该企业2005年度实际应纳企业所得税。__________.

分析题北京红佳工贸公司(位于市区)为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006年7月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，关税完税价格255万元；支付白海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万； (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元，该商贸公司当地无同类产品市场价格； (3)进口保龄球球具一批，关税完税价为35万元；进口高尔夫球一批，关税完税价为 118万元； (4)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给一省级代理商并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元，另外收取独家代理费30万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元； (5)销售除化妆品以外的其他工业商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额292万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额 285万元； (6)化妆品包装物押金140.02万元逾期已满一年； (7)自国外合资公司进口一批壳牌润滑油l00吨，关税完税价为880万元； (8)进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，入境起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。 (上述进口货物的关税税率统一为20%，润滑油1吨＝1126升，消费税率0.2元/升；高尔夫球及球具等消费税率10%。汇率：1美元＝8元人民币。当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。) 要求：按下列j顷序回答问题，每问均为共计金额： (1)该公司业务(1)涉及缴纳的税金； (2)该公司业务(2)应代收代缴的税金； (3)该公司业务(3)涉及的税金； (4)该公司业务(4)涉及的消费税； (5)该公司业务(7)涉及的税金； (6)该公司业务(8)涉及的税金； (7)该公司本月应交纳的消费税； (8)该公司本月应向税务机关交纳的增值税。___

分析题林某自2001年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所，根据承包合同规定，承包后的招待所经济性质不变，承包期为3年，每年上交承包费50000元，经营成果归承包者，承包期内应缴纳的各项税款（包括教育费附加）均由林某负责。2002年2月初，林某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示：2001年招待所营业收入2100000元，营业成本1200000元，营业税、城建税及教育费附加115500元，期间费用800000元（其中包括50名员工的工资460000元以及林某的工资20000元，未超过当地政府确定的计税工资标准），亏损15500元。2002年4月，地方税务局对招待所进行税收检查，发现该所在2001年存在以下问题：（1）部分客房收入200000元未入帐。（2）向非金融机构借款的利息支出80000元全部计入了费用（金融机构同类、同期贷款利息为60000元）。（3）期间费用中包括广告支出50000元，市容、环保、卫生罚款30000元，业务招待费40000元。（林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税）附：对企事单位的承包经营、承租经营所得适用的税率表要求：（1）计算林某2001年应补（退）的各种税款及教育费附加。（2）依据《税收征收管理法》的规定，指出林某的行为属于什么行为？应如何处理？__________

分析题河南某铜矿冶炼联合企业(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年4月发生下列经营业务： (1)开采铜矿石5000吨，在邻县收购未税铜矿石3000吨，收购未税锡矿石2000吨，货款已支付。 (2)进口一套冶炼设备，境外成交价格(FOB)100000美元，支付境外运输及保险费共计 10000美元、境外佣金费用2500美元，缴纳相关税金后，海关放行；运至企业发生的境内运费80000元，取得运输企业开具的运费发票。 (3)进门铜矿石1000吨，支付货价10万美元，支付境外运输及保险费1000美元；经海关批准先行申报，申报进口日关税税率为4%，装载矿石的货船申报进境之日关税税率为 3% 。 (4)采用分期收款方式销售自行开采的铜矿石2000吨，不含税单价45元/吨，合同规定本月收回60%货款，其余款项5月15日之前收回，本月实际收回货款30000元；销售收购的铜矿石500吨，不含税单价50元/吨；采用托收承付方式销售自行开采的铜矿石3000吨，不含税单价50元/吨，开具了增值税专用发票，由于购货方资金紧张，无法以货币资金支付货款，经过多次协商，购货方以价值15万元的办公楼抵顶货款。 (5)将汗采的未税铜矿石2000吨加工成铜锭，本月将加工的铜锭的20%对外投资，承担投资风险：80%出售，取得不含税销售额172.80万元。 (6)从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费1.2万元、装卸费0.1万元、建设基金0.8万元，并取得符合规定的运费发票。 (7)从县工具厂(小规模纳税人)购进材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元、增值税1200元。 (8)销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的精密进口机床一台，原值300000元，卖出时含税价360000元，货款已收到。 (9)上月购进的煤炭，本月生产车间领用煤炭120吨，职工食堂及浴池领用煤炭18吨，煤炭不含税价每吨1500元。 (铜矿石资源税单位税额：联合企业所在地税额为1.2元/吨，邻县税额为1.4元/吨。锡矿石资源税单位税额：联合企业所在地税额为0.8元/吨，邻县税额为1元/吨。冶炼设备关税税率为17%。汇率为：1美元＝8.27人民币元。本月购进货物取得的相关票据，符合条件的均在本月通过认证并抵扣。) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)该企业本月进口环节应纳税金； (2)该企业本月应纳增值税(不包括进口环节缴纳的增值税)； (3)该企业本月应纳城市维护建设税及教育费附加合计； (4)该企业本月应纳资源税(不包括代扣代缴的资源税)； (5)该企业应代扣代缴资源税。__________

分析题甲外商投资者1996年在上海设立中外合资房地产公司，经营期为25年，2000年获利。近年发生以下业务： (1)2001年，该投资者将当年分得利润200万元直接投资于本公司，增加注册资本。 (2)2002年底，又将当年分得利润450万元直接再投资创办先进技术企业，2003年初开始生产经营，但2004年底经有关部门审核，没有继续确认该企业为先进技术企业。 (3)2004年，预售商品房取得收入3 000万元，税务机关核定的预计利润为12%。 (4)2004年，委托境外公司销售境内高级商住两用房，合同约定售价为4 800万元，实际成交金额为5 000万元，该房地产项目的成本和流转税金共计4 000万元，支付镜外公司佣金 600万元。 要求： (1)计算外国投资者两次的退税额及退税后的管理。 (2)计算2004年销售外销房应纳企业所得税和地方附加税税额。 __________

分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到欧洲三号排放标准，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2007年12月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并以收据收取提货手续费10000元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货：该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票； (2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具增值税专用发票；支付运费12000元，运输单位发票台头为供货商、发票已由该厂转给供货商； (3)与特约经销商B签订60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款； (4)以本厂生产的10辆小汽车，向某汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，但尚未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为120000元、100000元和80000元(不含增值税)； (5)销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格410000元； (6)购进小汽车零配件一批，取得增值税防伪税控发票上注明的销售金额 4000000元，并于当月通过税务机关的认证，另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元，本月未报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息； (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库。 (8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费1000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。 该厂12月份计算的应纳增值税： 当月进项税额＝(4000000+60000+20000+50000+10000)×17%+30000×7%＝705900元 当月销项税额＝(40+30)×100000×17%＝1190000元 当月应纳增值税额＝(1190000-705900)＝484100元 要求： 请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处?并正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (小汽车适用消费税率5%) ___________

分析题某设在经济特区的一中外合资经营企业，经营期20年，2000年开始生产经营，当年获利并开始享受五年的减免税优惠。2005年，总产值4500万元，出口产值1980万元；2006年总产值5500万元，出口产值4400万元；该企业2005年，企业计算的应纳税所得额 850万元，缴纳所得税85万元；2006年，企业计算的应纳税所得额1200万元，上缴所得税120万元。 经检查，该企业2005年将下列支出在收入中列支： (1)向关联企业支付管理费40万元； (2)支付境外资本金借款利息35万元； (3)生产车间扩建工程支出90万元； 该企业2006年将下列支出在收入中列支： (1)向一项体育竞赛支付赞助费35万元； (2)支付流动资金的借款利息40万元，借款本金500万元，同期商业银行贷款利率7%； (3)列支5名外籍高级管理人员境外社会保险费30万元。 要求：请正确计算该企业2005年、2006年应纳税所得额和应补缴的所得税。 (假设地方所得税免征) ___

分析题沿海某中外合资经营的出口企业，中外双方的股权比例为7：3，经营期为20年，适用税率为24%。该企业1993年开业并盈利，1999年该企业生产的产品总产值为2 500万元，含出口产品的产值为1 800万元，当年获利45万元。企业的外国投资者将从企业取得的税后利润从国外购进先进技术投资于本企业，并被有关部门认定为先进技术企业。2000年该企业产品销售收入为2000万元，其中出口产品的销售收入为1 000万元，当年的销售成本为 1 000万元，销售税金为300万元，期间费用为150万元，营业外收入10万元，营业外支出6万元。企业当年的管理费用中列支了10万元的环卫部门罚款，列支了职工餐厅的翻新支出 5万元，财务费用中列支了外方国外借款(注册资本金)利息12万元。该企业外方投资者将税后利润的60%追加本企业注册资本。要求：根据上述资料计算下列问题。(1)计算1999年应纳企业所得税。(2)计算1999年再投资退税额。(3)计算2000年期间费用允许扣除金额。(4)计算2000年应纳税所得额。(5)计算2000年应纳企业所得税。(6)计算2000年再投资退税额。_____________.

分析题某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等。2011年7月，该商场有财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下：    (1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付运费10000元、装卸费2000元，并取得运费发票，该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。    (2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。    (3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，百货商场的账务处理为    借：其他应付款——押金 10000        贷：其他业务收入 10000    (4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税零售价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。    (5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售；方案二是，购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元)；方案三是，购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元。)    要求：根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.针对业务(1)，计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。__________

分析题李某投资开立了甲、乙两个个人独资企业，均为独资性质，均建账设账，账册齐全。 2003年甲企业应纳税所得为2万元，乙企业有关经营情况如下： (1)取得货物销售收入180万元，其他营业收入20万元。 (2)发生营业成本140万元。 (3)缴纳增值税42万元，营业税费4.1万元。 (4)发生管理费用56万元，其中支付业务招待费用10万元、缴纳个体工商协会会员费0.5万元。 (5)当年向某单位借入资金10万元，支付利息费用1万元，同期银行贷款利息率为4.8%。 (6)全年已计入成本费用的雇员工资24万元(雇员20人，人均月工资1 000元，当地税务机关确定，人均月计税工资标准为800元)；计提的三项经费也已计入成本费用。投资者个人每月领取工资5 000元，共开支工资6万元，计入管理费用。 (7)年中一辆小货车在运输途中发生车祸被损坏，扣除已提折旧费，损失达4.5万元，年底取得保险公司的赔款2.5万元。 (8)以乙企业名义对外投资，分得投资收益3万元。 (9)通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元。 李某自行计算2003年乙企业应缴纳个人所得税如下。 应纳税所得额＝(180+20-140-4.1-56-1-4.5+3-5)万元＝-7.6万元 合并甲企业当年应纳税所得为2万元，仍亏损5.6万元，不用缴纳个人所得税。 要求： (1)正确计算乙企业经营所得应缴纳所得税。 (2)计算李某2003年应缴纳的个人所得税。 (3)指出李某行为属于何种性质，应如何处理。________