分析题某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用等支出共计10500万元。该企业当年适用15％的企业所得税税率，地方所得税税率3 %，且没有尚未弥补的以前年度亏损(计算企业所得税时，不考虑城建税和教育费附加)。 税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载： (1)管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元； (2)支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费40万元； (3)转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务企业未入账处理； (4)6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，全部计入了“管理费用——办公用品”(税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)； (5)企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系； (6)企业接受货币捐赠50万元，全部计人“资本公积”； (7)该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元(均以人民币计)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算2005年该企业交际应酬费扣除限额； (2)计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额； (3)计算2005年该企业转让房产的收益； (4)计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额； (5)计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额； (6)计算2005年该企业应纳税额合计。__________

分析题北京海淀区某镇甲酒厂为增值税一般纳税人，5月份发生以下业务：    (1)从农业生产者手中收购粮食40吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款80000元。    (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往天津市某乡村乙酒厂生产加工与本企业相同类型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒18吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货物运输业发票。    (3)本月内甲酒厂将委托加工收回的白酒批发售出8吨，每吨不含税销售额16000元。    (4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税4000元)，取得税控专用发票，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。    (5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。    (6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元，该笔运输费用的运费发票符合规定)。    (7)销售本单位使用过的两辆同型号进口小汽车，每辆销售额15.6万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格31.2万元。    (8)委托外贸企业向境外老客户出口10吨本月委托加工收回的白酒，每吨外销价格15000元。假设：以上经济业务均取得合规票据，并经税务机关认证审核通过。粮食白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为20%，成本利润率是10%，粮食白酒的退税率13%。(不考虑出口退还消费税问题。)    [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.计算乙酒厂应代收代缴的消费税。__________

分析题某县实木地板生产厂6月发生下列业务： (1)向某林场购入原木3000立方米，规定的收购凭证注明支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费1000元，取得运输公司开具的普通发票； (2)外购生产用油漆一批，取得增值税发票，注明价款25000元，增值税4250元，将其中20%用于企业基建工程； (3)进口一批生产用涂料，货物价格200000元人民币(含采购佣金10000元)，运输费和保险费20000元，关税率3%； (4)进口一辆自用小轿车，到岸价格120000元人民币，关税率20%，消费税率9%； (5)进口一台生产设备，货物价格150000元人民币，运抵我国运输费10000元，保险费无法查实，关税率6%； (6)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱，取得增值税发票，价款180000元，增值税 30600元，将70%投入生产上漆； (7)数月前购入的一批原木因保管不善毁损，账面成本31680元(含运费1395元)； (8)销售自产实木地板100箱，取得不含税收入560000元； (9)应某剧团的要求，用2箱自产实木地板和成本为10000元的其他板材加工制作成舞台演出用的道具模拟房屋，收取剧团支票50000元。上述需要认证的发票均经过认证，实木地板消费税税率5%，要求计算： (1)该企业当期境内采购货物可抵扣的增值税进项税合计数； (2)该企业境外采购货物进口环节应纳的关税合计数； (3)该企业境外采购货物进口环节应纳的消费税合计数； (4)该企业境外采购货物进口环节应纳的增值税合计数； (5)该企业当期毁损货物的进项税转出数； (6)该企业当期增值税的销项税额合计； (7)该企业当期应纳的增值税额； (8)该企业当期实际应纳的1肖费税； (9)该企业当期应纳的城建税和教育费附加合计数； (10)该企业当期应纳的车辆购置税。__________

分析题某在国务院批准的高新技术产业开发区内的国有高新技术企业，为增值税一般纳税人，主营软件产品开发、生产、销售，2002年缴纳企业所得税42万元。2003年有关生产经营情况如下： (1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入 44万元，收到超税负返还的增值税200万元。 (2)产品销售成本2 800万元，销售税金5万元。 (3)产品销售费用510万元，其中业务宣传费43万元，无真实凭证的佣金30万元；管理费用380万元，其中上年自行开发的新技术开发费本年作为无形资产摊销处理，摊销金额36万元，为职工投保健康保险100万元；财务费用2万元，其中2003年4月1日向银行借入资金30万元，年利率4.8%，全部用于购买国产设备，该设备于2004年3月1日办理竣工决算投入使用。 (4)2003年8月31日销售外购专利权取得收入90万元，该专利权于2002年12月1日购入并投入使用，购入金额为60万元，使用时按10年计算摊销。 (5)2003年4月1日，企业购买国产设备一台，价税合计100万元并取得没备发票，其中财政拨款20万元，企业自筹资金50万元，银行贷款20万元，该批设备用于技术改造项目，该项目已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠条件。 (6)境外某国分支机构2003年分回利润60万元，已在该国缴纳公司所得税10万元。 要求：根据税法规定，计算该企业2003年汇算清缴应纳的企业所得税税额。__________

分析题中国公民李某系一公司高级职员，2004年1～ 12月收入情况如下：(1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金 3000元；(2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；(3)小说在报纸上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；(4)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和 35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元；(5)为他人提供担保获得报酬5000元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；(2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税；(3)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；(4)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；(5)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；(6)为他人提供担保获得报酬应缴纳的个人所得税。___________.

分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，小汽车出厂价格每辆100000元，2005年5月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并收取提货手续费10000元(开具收据)；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票； (2)捐赠给某协作单位小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为协作单位，发票已由该厂转给协作单位； (3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，当月收到经销商返还的60辆小汽车的货款，尚未收到经销商的代销清单； (4)以价值1000000元的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取等值的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票； (5)销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格 410000元； (6)购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元； (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库； (8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元； (9)购进办公用品一批，取得增值税专用发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。 要求：根据上述资料，正确计算下列问题： (1)当月进项税额； (2)当月销项税额； (3)当月应纳税额。__________

分析题甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均1500人。2009年相关生产、经营资料如下： (1) 公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地 6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。 (2) 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3) 年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (4) 本年取得的销售收入为9000万元，送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6000万元，发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元。(注：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%) 要求：根据所给资料，计算甲制药公司2009年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。__________

分析题A公司是增值税一般纳税人，生产汽缸容量为1.6升的小汽车。该厂生产的小汽车全部符合低污染排放值标准，2009年3月发生如下经济业务： (1) 购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为1 200万元，增值税税额为204万元，另支付运费30万元。有关单据已经经过认证； (2) 购进汽车轮胎一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元，已交消费税15万元，增值税25.5万元。该轮胎用于组装小汽车，其期初余额为20万元，期末余额为25万元； (3) 进口小汽车发动机一批，向购买方支付的价款合计为100万美元，其中购货佣金 5万美元，国外运输费4万美元，保险费5万美元。发动机的进口关税税率为20%，国内运费发票上载明的运费为10 000元，装卸费为3 000元。美元对人民币的汇率为7.3，以上款项均已支付，且已取得海关开出的完税凭证； (4) 销售小汽车200辆，含税销售单价为15万元，另按合同总额1%向购货方收取运费，实际支付运费6万元，收到运输部门开给本公司的运费发票； (5) 将特别生产的小汽车6辆拨付有关部门使用，小轿车的生产成本为8万元，成本利润率为8%； (6) A公司上月留存的增值税进项税额为50 000元。 要求： (1) 计算本月进口货物应该缴纳的有关税金； (2) 计算本月应纳的消费税额、增值税额和期末留抵的进项税额(消费税税率为5%，小数点后保留两位数字)。__________

分析题某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2009年10月共发生下列经济业务： (1) 在本市各家电商场销售6000台VCD，每台不含税销售价1000元。由于市场价格下降，公司在销售货物开具专用发票以后，另外给予家电商场2%的销售折扣，并另开了红字发票入账。 (2) 销售给外地其他商场2000台VCD，每台不含税销售价格为1000元，并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元，装卸及保险费1万元。 (3) 为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台，新VCD的销售价为1000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1000台。 (4) 为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一台VCD，共赠30台(每台价值1000元)。 (5) 本月购进生产用原材料一批，专用发票上注明的货款金额为300万元，有关单据已经经过认证。本月公司因管理不善，仓库进水损失原材料价值20万元，公司取得保险赔款。 (6) 从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税计税价值为20万元。 (7) 本月举行联欢会，奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1000元)。 (8) 将企业的一栋厂房以评估价格1000万元抵偿银行欠款。该厂房原购入价为 450万元。 该公司的会计人员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加，其计算方法是： 当月销项税额=[6000×1000+2000×1000+(100-80)×1000]×17%=1363400(元) 当月进项税额=3000000×17%+200000×17%+150000×7%=554500(元) 当月的应纳增值税额=1363400-554500=808900(元) 当月应纳城建税=(808900+200000)×7%=70623(元) 当月应纳教育费附加=(808900+200000)×3%=30267(元) 根据以上资料，分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确，有关税额的计算是否正确，若不正确，请指出错在何处?正确的应纳税额为多少?__________

分析题甲首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。2005年6月份发生以下业务： (1)销售纯金首饰，取得不含税销售额30万元；销售金银镶嵌首饰，取得不含税销售额12万元。 (2)销售宝石饰品，取得不含税收人20万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，取得含税销售额1万元。 (3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条成本为0.2万元，无同类产品售价(成本利润率为6%)。 (4)购进已税宝石一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为18万元，本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售，另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰，还有10%库存待用。 (5)购进标准黄金一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为28万元，增值税为4.76万元，支付运输企业运输费为0.5万元，取得运输发票(其中注明的保险费为0.3万元)。 要求； (1)计算该企业2005年6月应纳消费税。 (2)计算该企业2005年6月应纳增值税。 (金银首饰消费税税率为5%，其他首饰消费税税率为10%)__________

分析题某地有A、B、C三家企业，分别处于盈利、亏损、享受优惠政策阶段。三家企业都欲在这几天购置一些固定资产，试从固定资产计价和折旧方面对企业进行节税筹划。_____

分析题甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3 000万元，生产职工年均1 500人。 2006年相关生产、经营资料如下： (1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140 000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40 000平方米、生产经营场所占地80 000平方米。 (2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5 200万元，其中：房产原值3 200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9 000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2 400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (4)应扣除的销售产品成本6 000万元；发生销售费用1 200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日向关联企业签订借款合同，借款2 000万元，借期1年，支付利息费用100万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用 960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元，新产品开发费用80万元 (2000年公司发生新产品开发费用100万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额2 540万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。 (5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元。 (提示：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%；人均月计税工资标准为800元/人。) 要求： 根据所给资料，计算甲制药公司2006年应缴纳的各种税款及教育费附加。___

分析题某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2005年度账面记载注册资本10 000万元、职工1 200人，当年相关经营情况如下：(1)外购原材料，取得增值税专用发票为金额5 000万元、进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；(2)对外销售A型小轿车1 000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额 17 550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；(3)销售A型小轿车M辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产E型小轿车5辆，每辆成本价9.2万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的普通发票，金额为500万元，另支付运输费用30万元；(5)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1 200万元，该车间的原值为1 000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1 500万元；转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金80万元，发生其他相关费用20万元；(6)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元；(7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)；其他管理费用1 100万元；(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；(9)发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为6入，金融机构同期贷款利率为5%；(10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1 500万元。(注：适用消费税税率8%；B型小轿车成本利润率8%；当地人均月计税工资标准为 800元)要求：根据上述资料，依据企业所得税和其他税种的有关规定，计算下列项目。(1)该企业2005年实现的应税收入。(2)该企业2005年计算企业所得税前准许扣除的销售成本。(3)该企业2005年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加。(4)该企业2005年计算企业所得税前准许扣除的期间费用。(5)该企业2005年工资、工资附加“三资”调整金额。(6)该企业2005年应缴纳的企业所得税。_________________.

分析题某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2006年度有员工 1 500人。企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1 000万元，已缴纳企业所得税330万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下： (1)扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费385万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交。 (2)企业年初结转的坏账准备金贷方余额2万元，当年未发生坏账损失。企业根据年末的应收账款余额350万元，又提取了坏账准备金2.1万元。 (3)收入总额16 000万元中含国债利息收入14万元、金融债券利息收入20万元。 (4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用(本题不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算。 (5)企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元。 (6)12月31日吸收合并B公司，支付给B公司股东本企业股票价值1 200万元。B公司合并日净资产的公允价值为1 200万元，合并后A企业全部净资产的公允价值为1亿元；B公司2006年度有尚在补亏期限内的累计未弥补亏损200万元，A公司全部用自己的税前利润弥补。 (7)当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积。 (8)“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实作了扣除。 要求： (1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响。 (2)计算审查后该企业2006年度应补缴的企业所得税。 ___

分析题A市区建材商城委托某会计师事务所代理纳税事务，税务机关对A企业稽查时发现， 2003年会计账面主营业务收入2000万元，主营业务成本1000万元，其他业务收入300万元，其他业务支出100万元，管理费用200万元，其中含招待费12万元，营业费用 300万元，其中含广告费40万元，财务费用20万元，从特区投资分红17万元，投资转让损失30万元，营业外收支净额-30万元，为通过政府部门支援灾区的捐款。企业会计利润总额为2000-1000+300-100-200-300-20+17-30-30＝637万元；还有如下资料：(1)该企业用自己账面30万元成本的建材通过政府部门对贫困地区进行捐赠，直接冲转了库存商品，同类销售价格60万元(不含增值税)；(2)企业当年接受现金捐赠200万元直接计入了资本公积并未做涉税处理。会计师事务所代理申报其应纳税所得额计算调整情况为：招待费超支＝12万元－2000×3‰+3万＝3万元；捐赠超支＝30－(637+30)×3%＝30－20.01＝9.99万元应纳税所得额＝637+3+9.99＝649.99万元要求：(1)计算该企业招待费的超支数；(2)计算该企业对外捐赠的超限额数；(3)计算该企业计入当年损益的投资收益或损失数；(4)计算该企业接受捐赠对应纳税所得额的影响数；(5)计算该企业应补交的印花税；(6)计算该企业的应纳税所得额；(7)如果是税务稽查查出上述问题，请按征管法规定提出处理意见。(城建税和教育费附加忽略)_________

分析题某市区一酒厂为增值税一般纳税人，2007年2月份发生以下经济业务：(1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。 (2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款 项存入银行。 (3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其 中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。 (4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。 (5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元； 支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 (6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。(粮食白酒适 用消费税税率为20%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5%) (7)外购薯类白酒20吨，取得增值税专用发票上注明的销售额160000元，增值税额 27200元。 根据以上资料回答下列问题： (1)该酒厂上述第(2)笔业务应纳税的消费税； (2)该酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税；(3)该酒厂上述第(5)笔业务中，受托方代收代缴的消费税(4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计； (5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计； (6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。___.

分析题甲企业是一家国有重型机械厂，为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为 33%。2005年度，甲企业的会计报表显示，销售收入净额为24 000万元，各项支出总额 (含捐赠)为21 420万元。相关纳税资料如下： (1)以技术类无形资产和产成品向A公司投资，无形资产的原账面价值为480万元，经评估确认，公允价值为540万元；产成品的原账面价值为600万元，经评估确认，公允价值为1 053万元(含增值税销项税额153万元)，甲企业对该笔业务进行的会计处理是： 借：长期投资——股权投资 1 593 贷：无形资产 480 产成品 600 资本公积 513 此项投资占A公司股权比例的30%。当年年末，从A公司分得股票股利204万股，每股面值1元，市价3元，A公司当年按所在地区的法定所得税税率15%计算缴纳了企业所得税。 (2)年内将本企业生产的一批设备转作固定资产，该批设备的生产成本为1 200万元，按平均售价计算的不含税出厂价为1 500万元。甲企业对该笔业务进行的会计处理是： 借：固定资产 1 200 贷：产成品 1 200 (3)本年的管理费用中，已列支广告费600万元，业务宣传费120万元，业务招待费 141万元； (4)企业按批准的工效挂钩办法已在税前提取应付工资3 600万元，本年实际发放工资 2 880万元； (5)本年末应收账款余额为7 200万元，应收票据余额为1 800万元，坏账准备余额为 50万元，应收账款中包括应收A公司账款为1 200万元； (6)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备75万元，短期投资跌价准备105万元。另因库房一角地基陷落，可收回价值较账面净值明显降低，经主管税务机关审核，确认固定资产损失180万元； (7)年内对外技术转让取得收入150万元，该项技术的账面成本为36万元，均计入会计利润，未计缴营业税金； (8)通过中华社会文化发展基金会对重点文物保护单位捐赠801万元。 要求： (1)分别计算上述(1)至(7)项应确认的应纳税收入和准予扣除的项目金额，并说明理由； (2)计算该企业的应纳税收入总额； (3)计算该企业2005年的应纳税所得额； (4)计算该企业2005年的应交企业所得税总额。_____

分析题税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报2006年销售收入8 000万元，销售折扣和折让400万元，账簿资料反映其他业务收入600万元，利润总额1 000万元，除下列项目外，其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。 (1)“应收账款”年初余额3 200万元，年末余额4 500万元，“应收票据”年初余额200万元。年末余额150万元，“坏账准备”年初余额90万元，年末余额200万元，2005年发生坏账10万元(已经税务机关审核确认)，收回2004年前已冲销的坏账损失20万元。 (2)“销售费用——广告费”280万元，按税法规定该企业广告费扣除比例为2%。2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元，本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元。 (3)“管理费用一业务招待费”105万元，2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元。 (4)“应付工资”年初贷方余额40万元，本年贷方发生额合计1 040万元，借方发生额合计1 030万元，年末贷方余额50万元。该企业全部职工510人，其中企业福利人员10人，全年提取工资12万元并全额发放。 (5)企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费，“应付福利费”和“其他应付款——应付工会经费”账户均无借方发生额。 要求： (1)计算该企业计提的坏账准备应调整的应纳税所得额。 (2)计算该企业的广告费应调整的应纳税所得额。 (3)计算该企业的业务招待费应调整的应纳税所得额。 (4)计算该企业的工资支出应调整的应纳税所得额。 (5)计算该企业的职工福利费应调整的应纳税所得额。 (6)计算该企业2006年度应纳所得税额。_______

分析题位于经济特区的某生产性外商投资企业于2002年2月成立，中外持股比例为4:6，经营期15年，外购货物及销售产品均适用17%的增值税税率，2002年4月开始生产经营，当年获利。2006年度经营情况如下： (1)主营业务收入6000万元、闲置设备出租收入72万元，利润总额1240万元，已计提并预缴所得税93万元(地方所得税免征)。 (2)2006年“营业费用”账户200万元，其中：广告费160万元、宣传费30万元。 (3)2006年“管理费用”账户680万元，其中：工资200万元(支付标准及依据经董事会决议并报当地税务机关备案)、计提工会经费4万元、计提职工教育经费5万元、计提职工福利费28万元(年初“应付福利费”科目无余额，年末“应付福利费”贷方余额12万元)、交际应酬费75万元、支付境外特许权使用费60万元(公司与一外国公司签订商标特许使用协议，按协议规定，以公司年销售额的1%支付给外方特许权使用费，本年度因资金紧张，经与外方协商，同意推延至2007年支付，但公司按权责发生制原则，在2006年12月份以60万元计入管理费用)。 (4)2006年“投资收益”账户55万元，其中：国库券利息收入5万元、国库券转让收益 10万元。 (5)公司于2006年3月，投资新项目购置国产设备不含税买价120万元(已按规定办理了退还的增值税)，该项目已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠政策条件。 (6)2007年初，经董事会研究决定，按照2006年度税后利润的35%进行分配，外方股东将分配金额与境内另一企业合资兴办外商投资企业，该企业经有关部门考核达到产品出口企业标准。 (7)以前年度仍有经税务机关核定的未弥补亏损75万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业2006年所得税前可以扣除的交际应酬费； (2)计算该企业2006年所得税前可以扣除的工资、工会经费、职工教育经费、职工福利费； (3)计算该企业2006年应纳税所得额； (4)计算该企业2006年实际应纳税额； (5)计算外国投资者再投资退税额； (6)计算该企业应代扣代缴的预提所得税。__________