分析题某地板加工企业为增值税一般纳税人，主要生产各类实木地板、实木复合地板和强化复合地板。2008年3月1日该企业期初留抵的进项税额为8.74万元。2008年3月该企业发生了以下经济业务： (1)购进木材一批，增值税专用发票上注明的价款为3 600万元，增值税税款为612万元。货物已验收入库。另收取运输部门开具的运费发票20万元； (2)进口实木复合板一批，用于进一步加工成实木复合板。该批材料的离岸价为200万美元，国外运输保险费为20万美元，当日美元与人民币的汇率为1：7.8，进口关税税率 20%，国内运费发票上载明的运费为2万元和装卸费为6 000元。以上款项均已支付，货已验收入库。该公司当月期初库存该材料价值人民币50万元，当期销售以该批板材为原料的实木复合地板价值人民币1 800万元(不含税)，期末库存该材料价值人民币40万元； (3)销售实木地板一批，含税销售价款为2200万元，另代运输单位收取运输费用15万元，企业已将开给购货方的运费发票转给购货方； (4)销售强化复合地板一批，取得含税销售价款1 200万元，本企业代为运输，收取运费8万元； (5)以实木复合地板一批，换取小汽车2辆，货车1辆，价值50万元； (6)该公司上月留存的增值税进项税额为5万元。 要求： (1)计算3月应纳进口货物相关税金； (2)计算3月应纳消费税销售额、应纳消费税额(消费税率5%)； (3)计算3月应纳增值税销售额、应纳增值税额。_____

分析题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务： (1)自制粮食白酒一批，内销35 000公斤，含税销售价16元/公斤；外销15 000公斤，离岸价为4美元/公斤，美元对人民币的汇率为l:8.3。 (2)从农民手中收购粮食一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为20万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付。 (3)将价值15万元的粮食委托给乙企业加工成白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款1.5万元，粮食白酒4万公斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费3万元(含辅料价值)、增值税额0.51万元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 (4)甲企业将收回的白酒深加工后批发售出25 000公斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用2万元，取得普通运费发票。 (5)以外购散装粮食白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒1 000公斤，不含税价值为8万元，本月购入25 000公斤，取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上的价款为25万元，月末库存外购散装白酒1 500公斤，不含税价值为4万元。 (6)出售精装礼品酒2 000公斤，不含税销售价为120元/公斤。 (7)月初留抵的进项税额为14万元。 要求： (1)计算甲企业本月的增值税应退或应纳税额(白酒的增值税退税率为13%)。 (2)计算甲企业应缴纳的消费税额。 (3)乙企业代收代缴的消费税。 _________

分析题设在西部地区的某生产性外商投资企业，1995年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1996年开始计算。1996年亏损10万元，1997年获利20万元，1998年亏损10万元，1999年获利40万元，2000年获利50万元。2002年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元（2001年每季已预缴了企业所得税2万元）。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：（1）取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金。（2）企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。（3）1999年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。（4）该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中分得60％，未计入应纳税所得额。（5）漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。（6）外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。（提示：预提所得税税率10％；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。）要求：（1）计算该企业1995年至2000年应缴纳的企业所得税。（2）逐项说明调整理由，并计算2001年该企业应补（退）的企业所得税。（3）计算该企业2001年应代扣代缴的预提所得税。__________

分析题某生产性外商投资企业，1998年5月在我国某经济特区登记注册，经营期限20年。该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。地方所得税随同正税享受减免优惠。1998年至2005年的有关经营情况如下：1998年亏损30万元，1999年亏损10万元，2000年盈利30万元，2001年盈利60万元，2002年亏损10万元，2003年盈利50万元，2004年亏损20万元。2005年实现产品销售收入总额8500万元，出租收入500万元；应扣除的成本和销售费用7115万元，发生财务费用200万元、管理费用1200万元(其中含新产品研究开发费40万元，交际应酬费39.5万元)；应缴纳的增值税80万元、营业税25万元；经批准7月1日向其他企业借款200万元用于生产经营，借期1年，当年内实际支付借款利息费用10万元，已计人“财务费用”账户，同期银行的贷款年利息率为4.8%；“营业外支出”账户中列支有支付给境外总机构的特许权使用费30万元、通过当地教育部门向某小学捐款40万元。(上年度新产品并发费用30万元)该企业中方与外方的投资比例为6∶4，外方于2006年3月将从2005年税后所得中分得的利润(不考虑基金分配)全部用于再投资追加本企业注册资本，追增期限8年。要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：(1) 计算1998～2004年该企业应缴纳的所得税额；(2) 计算2005年所得税前允许扣除的利息支出和交际应酬费金额；(3) 计算2005年该企业应缴纳的所得税；(4) 计算2005年该企业实现的税后利润；(5) 计算外方将分得的2005年的税后利润用于再投资应退的税额。___________.

分析题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2002年3月甲企业发生了如下经济业务： (1)自制粮食白酒一批，内销35 000公斤，含税销售价16元/公斤；外销15 000公斤，离岸价为4美元/公斤，美元对人民币的汇率为l:8.3。 (2)从农民手中收购粮食一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为20万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付。 (3)将价值15万元的粮食委托给乙企业加工成白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款1.5万元，粮食白酒4万公斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费3万元(含辅料价值)、增值税额0.51万元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 (4)甲企业将收回的白酒深加工后批发售出25 000公斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用2万元，取得普通运费发票。 (5)以外购散装粮食白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒1 000公斤，不含税价值为8万元，本月购入25 000公斤，取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上的价款为25万元，月末库存外购散装白酒1 500公斤，不含税价值为4万元。 (6)出售精装礼品酒2 000公斤，不含税销售价为120元/公斤。 (7)月初留抵的进项税额为14万元。 要求： (1)计算甲企业本月的增值税应退或应纳税额(白酒的增值税退税率为13%)。 (2)计算甲企业应缴纳的消费税额。 (3)乙企业代收代缴的消费税。 _________

分析题沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2003年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，已验收入库。 (2)生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元。 (3)批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明销售额3 000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，注明销售额585万元。 (4)出租设备和房屋，取得收入100万元。 (5)发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用 640万元(其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元)。 (6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元。 (7)资本公积40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项 10万元。 (8)设在汕头一销售分公司当年应纳税所得额为34万元。 要求： (1)分别计算该企业2003年度缴纳的各种流转税。(注：化妆品的消费税税率为20%) (2)汇算清缴2003年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。(假设地方附加税免征) _________

分析题某县城酒厂生产粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2015年8月发生下列业务：(1)收购酿酒用高粱40吨，收购凭证注明收购价款80000元。(2)生产销售高粱白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140.4元；该酒厂当期没收到期未退的高粱白酒包装物押金5000元。(3)外购粮食酒精20吨，取得增值税专用发票，注明金额20000元，另支付运输公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额1000元，该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。(4)进口葡萄酒30吨，成交价格折合人民币600000元，货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元，保险费无法查明，向海关缴纳了相关税费；向进出口货物代理公司(增值税一般纳税人)支付了代理报关费，取得增值税专用发票，注明金额400元。(5)领用25吨进口葡萄酒进行分装，装瓶后全部销售，不含税出厂价800000元。(6)向一般纳税人购入包装物，取得增值税专用发票，注明金额20000元。该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量为1.8；葡萄酒进口关税税率10%。要求：根据上述资料，回答下列问题： 1. 按照投入产出法，该酒厂收购高粱可抵扣的增值税进项税；______

分析题河南某铜矿冶炼联合企业(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年4月发生下列经营业务： (1)开采铜矿石5000吨，在邻县收购未税铜矿石3000吨，收购未税锡矿石2000吨，货款已支付。 (2)进口一套冶炼设备，境外成交价格(FOB)100000美元，支付境外运输及保险费共计 10000美元、境外佣金费用2500美元，缴纳相关税金后，海关放行；运至企业发生的境内运费80000元，取得运输企业开具的运费发票。 (3)进门铜矿石1000吨，支付货价10万美元，支付境外运输及保险费1000美元；经海关批准先行申报，申报进口日关税税率为4%，装载矿石的货船申报进境之日关税税率为 3% 。 (4)采用分期收款方式销售自行开采的铜矿石2000吨，不含税单价45元/吨，合同规定本月收回60%货款，其余款项5月15日之前收回，本月实际收回货款30000元；销售收购的铜矿石500吨，不含税单价50元/吨；采用托收承付方式销售自行开采的铜矿石3000吨，不含税单价50元/吨，开具了增值税专用发票，由于购货方资金紧张，无法以货币资金支付货款，经过多次协商，购货方以价值15万元的办公楼抵顶货款。 (5)将汗采的未税铜矿石2000吨加工成铜锭，本月将加工的铜锭的20%对外投资，承担投资风险：80%出售，取得不含税销售额172.80万元。 (6)从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费1.2万元、装卸费0.1万元、建设基金0.8万元，并取得符合规定的运费发票。 (7)从县工具厂(小规模纳税人)购进材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元、增值税1200元。 (8)销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的精密进口机床一台，原值300000元，卖出时含税价360000元，货款已收到。 (9)上月购进的煤炭，本月生产车间领用煤炭120吨，职工食堂及浴池领用煤炭18吨，煤炭不含税价每吨1500元。 (铜矿石资源税单位税额：联合企业所在地税额为1.2元/吨，邻县税额为1.4元/吨。锡矿石资源税单位税额：联合企业所在地税额为0.8元/吨，邻县税额为1元/吨。冶炼设备关税税率为17%。汇率为：1美元＝8.27人民币元。本月购进货物取得的相关票据，符合条件的均在本月通过认证并抵扣。) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)该企业本月进口环节应纳税金； (2)该企业本月应纳增值税(不包括进口环节缴纳的增值税)； (3)该企业本月应纳城市维护建设税及教育费附加合计； (4)该企业本月应纳资源税(不包括代扣代缴的资源税)； (5)该企业应代扣代缴资源税。___

分析题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2008年 12月该厂购销情况如下： (1) 销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150 000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票； (2) 抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费 10 000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商； (3) 与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5%，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单； (4) 以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1 000 000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160 000元、150 000元和140 000元(不含增值税)； (5) 销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500 000元，已提取折旧200 000元，销售价格520 000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20 000元，已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息； (6) 购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6 000 000元，货已入库；另支付运费金额100 000元，建设基金10 000元，装卸费5 000元，保险费5 000元，取得运输单位开具的普通发票，发票已通过认证； (7) 从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600 000元，货已验收入库；发票未通过认证； (8) 本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300 000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100 000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (9) 购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20 000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60 000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20 000元。 该厂2007年12月份计算的应纳增值税： (1) 当月销项税额=150 000×(60+20)×17%=2 040 000(元) (2) 当月进项税额 =(6 000 000+100 000+20 000+60 000+20 000)×17%+(10 000+20 000+ 100 000+10 000+5 000+5 000)×7%+600 000×6%=1 054 000+10 500+36 000 =1 100 500(元) 当月应纳增值税额=2 040 000-1 100 500=939 500(元) 要求：(1) 请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处? (2) 正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (3) 对该厂的行为应该如何处理?(小汽车适用税率5%)。_______

分析题某县城的一个酒厂主要生产粮食白洒，2011年度生产经营情况为： (1)销售白酒50万斤，取得销售产品的价税合计收入额790万元．运输产品收取的运费29万元； (2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元，从农民手中收购粮食收购价为100万元； (3)应扣除产品销售成本280万元： (4)发生产品销售费用60万元(其中含白酒的广告费用50万元)、管理费用80万元(其中招待费10万元)、财务费用30万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)； (5)营业外支出14万元(其中含通过当地政府向农村义务教育捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算该酒厂2011年度应缴纳的增值税；(2)计算该酒厂2011年度应缴纳的消费税；(3)计算该酒厂2011年度应缴纳的城建税和教育费附加；(4)计算该酒厂2011年度会计利润；(5)计算该酒厂2011年度所得税前扣除的公益救济捐赠额；(6)计算该酒厂2011年度所得税前扣除的期间费用；(7)计算该酒厂2011年度应纳税所得额；(8)计算该酒厂2011年度应缴的企业所得税税额。______

分析题某生产性外商投资企业设在沿海开放区，为先进技术企业。2001年是享受生产性外商优惠政策的最后一年，2002年仍为先进技术企业，2003年获利98万元，2004年亏损126万元， 2005年会计资料如下： (1)全年产品销售收入9000万元，销售成本4500万元，产品销售税金1100万元，销售费用为800万元，管理费用为600万元，财务费用为100万元。 (2)销售费用中包括支付给本单位员工的佣金25万元。 (3)管理费用中的交际应酬费70万元，支付关联企业管理费30万元，新产品研究费用150万元(去年为100万元)。 (4)出租设备两年一次取得租金收入800万元。 (5)外商用从该企业分得的税后利润40万元购买另一外商投资企业的股权。 (6)转让人民币特种股票(B股)取得收入92万元(股票原购入价88万元)。 (7)从境外分回利润110万元(在境外已纳所得税42万元)。要求：根据以上业务，分析计算该生产性外商投资企业2003年、2004年、2005年应缴应退的企业所得税(地方所得税免征。题中获利与亏损均为调整后的应税所得额)。__________

分析题李某受聘于一家财务投资公司，双方约定每月工资6000元(包括个人需要承担的社会保险金额为900元)。2011年李某又取得以下收入： (1)假定2月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价14元)，该股票期权于2008年6月4日授予； (2)3月李某取得财务咨询报酬50000元，当即拿出30000元用于资助高校作研发费用； (3)6月20日李某购入某企业债券30000份，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元．12月20日转让其中的15000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关税费383元； (4)2011年7月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同．合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬800元； (5)2011年11，j取得有奖发票2张，中奖金额分别为500元和1000元； (6)当年通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供准确的财产原值凭证； (7)2011年12月李某与该财务投资公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金80000元，李某在该公司任职5年，该公司所在地上年度职工平均工资为15000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算李某所在公司9月份支付工资应缴纳的个人所得税；(2)计算李某行权所得应缴纳个人所得税；(3)计算李某提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税；(4)计算李某转让企业债券应缴纳个人所得税；(5)计算李某全年取得讲课报酬应缴纳个人所得税；(6)计算李某中奖所得应缴纳个人所得税；(7)计算李某拍卖所得应缴纳个人所得税；(8)计算李某取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税；______

分析题某具有出口经营权的工业生产企业，出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。2007年1月留抵增值税800元，2月和3月发生如下业务： 2月：(1)在国内购买一批原材料，已入库但未付款，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款100 000元，增值税17 000元。(2)一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为澳元6000，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行。(3)当期内销货物销售额(不含税)180 000元人民币，发出赊销商品一批，合同规定发出之日60天付款结账，合同货物总金额250 000元。(4)出口货物离岸价10 000美元，汇率1美元=8.27元人民币。 3月：(1)一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为澳元60 000，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行并取得海关完税凭证。(2)支付进口货物的国内运输费用，取得符合规定的运费发票，注明运费3 800元，建设基金200元，装卸费200元，保险费1 000元。(3)将上年从小规模纳税人购入的，准备投入生产的农业产品发给职工，账面成本 87 000元。(4)当期内销货物20万元人民币(不含税)，出口货物离岸价17 000美元，汇率 1美元=8.28元人民币(该企业出口退税率13%，内销货物增值税税率17%，本月所取得的有关发票均通过税务机关认证并申报抵扣)。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算2月应纳增值税或出口退税税额。 (2)计算3月应纳增值税或出口退税税额。_________

分析题2006年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售销售税金及附加440万元；其他业务收入500厅元，其他业务支出300万 元；管理费用200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。 2005年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用200万元，其中：业务招待费40万元。 (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还 贷，银行按规定加收的利息5万元。 (3)营业外支出200万元，其中：工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元，保 险公司赔偿企业损失30万元)。(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记人“预收账款”账户。 (5)以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产：品市场销售价格120万元 (销售成本100万元)，已冲减“应付账款”账户。要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，计算该企业当年应纳所得税税额。___

分析题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2003年12月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元；(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；(3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部；(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿；(5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元；(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)要求：按下列顺序回答问题：(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；(2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；(3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税；(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。__________

分析题2001年经批准成立的某软件开发企业(高新技术产业开发区内)，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2006年生产经营情况如下： (1)取得销售收入950万元； (2)销售成本250万元； (3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万元(其中：新技术研发费6万元，比上年增长8%)；财务费用50万元； (4)销售税金130万元； (5)营业外收入20万元，营业外支出30万元； (6)成本、费用中实发工资总额90万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费。该企业年均在册职上80人。 (2006年上半年工资标准为800，下半年工资标准为1600元。) 要求：请计算该企业2006年度实际应纳企业所得税多少? ___

分析题某机床厂2007年1月份发生下列经济业务： (1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额 319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。 (2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额 8500元；货款已付，货已入库。 (3)1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。 (4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，已作损失处理。 (5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。 (6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。 (7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。 (8)1月20日，以折扣销售方式销售给客户机床6台，每台售价130000元—批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。 (9)1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。 (10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额 59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。 要求：根据上述资料回答下列问题 (1)计算企业当月进项税额； (2)计算企业当月销项税额； (3)计算企业当月应纳增值税额。___

分析题设在西部地区的某生产性外商投资企业，1995年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1996年开始计算。1996年亏损10万元，1997年获利20万元，1998年亏损10万元，1999年获利40万元，2000年获利50万元。2002年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元（2001年每季已预缴了企业所得税2万元）。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：（1）取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金。（2）企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。（3）1999年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。（4）该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中分得60％，未计入应纳税所得额。（5）漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。（6）外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。（提示：预提所得税税率10％；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。）要求：（1）计算该企业1995年至2000年应缴纳的企业所得税。（2）逐项说明调整理由，并计算2001年该企业应补（退）的企业所得税。（3）计算该企业2001年应代扣代缴的预提所得税。__________

分析题某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2005年度有员工1000人(其中医务人员10人)。企业全年实现收入总额8000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税2.16万元。后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：(1)扣除的成本费用中包括全年的工资费用1100万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费192.5万元。按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为800元，该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交；(2)企业年初结转的坏账准备金贷方余额0万元，当年未发生坏账损失。企业根据年末的应收账款余额180万元，又提取了坏账准备金1.08万元；(3)收入总额8000万元中含国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元；(4)企业全年发生的业务招待费45万元、业务宣传费60万元全都作了扣除；(5)12月份以使用不久的进口小轿车(固定资产)一辆公允价值47万元清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。小轿车原值50万元，已提取了折旧20%(残值率为0)。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值；(6)12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；(7)12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元、市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品，按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合计23.91万元记入了“营业外支出”账户核算；(8)“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、银行借款超期的罚息 6万元、给购货方的回扣12万元，全都如实作了扣除。(注：企业所得税税率33%)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算工资费用应调整的应纳税所得额；(2)计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；(3)计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额；(4)计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额；(5)计算业务招待费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；(6)计算清偿债务应调整的应纳税所得额；(7)计算转让无形资产应缴纳的流转税费；(8)计算转让无形资产应调整的应纳税所得额；(9)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；(10)计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出项目应调整的应纳税所得额；(11)计算审查后该企业2005年度应补缴的企业所得税。___________.