分析题某设在国家高新技术产业开发区内的生产性中外合资经营企业2000年2月在某地注册登记并投产经营，经营期限15年，企业所得税税率30%，该企业2000年度亏损50万元营 利，2001年度营利40万元，2002年度营利30万元，2003年度营利25万元，2004年度 被认定为高新技术企业，当年亏损20万元，2005年度亏损15万元。 2006年度有关生产经营情况如下： (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元； (2)应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有的关费用支出220万元； (3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元； (4)4月1日向银行借款.500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个 季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用； (5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付的交际应酬费 30万元，经税务机关审核同意、支付给上级主管部门的管理费20万元)； (6)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24 万元，投资时双方确认的投资价值为30万元； (7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元，该股票的原购进价210万元； (8)发牛营业支出30万元(其中含通过我同境内非营利团体向某贫困地区捐款15万 元，直接向某灾区捐款10万元，向非关联的科研机构资助研究生开发经费5万元)； (9)营业外收入60万元(其中已逾期1年的应付未付款收入20万元)； (10)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了25%的所得税； (11)2006年l～3季度已预缴所得税20万元。 要求：根据该企业的生产经营情况，计算企业2006年度的企业所得税。(假设免地方所得税税率)_______

分析题东北某电信企业于2006年8月开业，当年获利15万元。经税务机关检查审核，该企业2006年生产经营情况如下：(1)取得销售收入950万元： (2)销售成本250万元； (3)发生销售费用70万元(其中广告费25万元，业务宣传费5万元)；管理费用80万 元，财务费用50万元； (4)销售税金130万元； (5)营业外收入20万元，营业外支出30万元； (6)设备类固定资产账户金额500万元，残值率3%，折旧年限10年。当年提取折旧33.68万元；(7)实发工资总额60万元，并相应按规定比例计提了职工工会经费、职工福利费和职工 教育经费11.1万元。(该企业年均在册职工80人) 要求：请计算该企业2004年度实际应纳企业所得税多少?___.

分析题坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司(在美国、韩国两国均设有分支机构)，成立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始享受税收优惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务：(1) 取得业务收入5000万元(包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入 500万元、内部商品部收入500万元)；有关业务支出2000万元(其中含商品部的商品成本 300万元)；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元(本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除)；支付美国方面10名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元；(2) 向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元(其中商标权80万元，技术使用费40万元)；(3) 2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元，特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20%，生产经营所得为70万元，适用税率为40%；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为 20万元，这两项所得适用的税率为10%，生产经营所得为25万元，适用税率为35%。企业自己计算的当年企业所得税为：应纳税所得额＝5000－2000－250－600－120－90－80－150－50－300－400－120＋ (100＋60)＝1000(万元)，分支机构所得已纳税金＝(20＋10)×20%＋70×40%＋(20＋15)×10%＋25×35%＝46.25(万元)，所以，应交所得税＝1000×30%－46.25＝253.75(万元)。要求：按下列顺序回答问题(1) 请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确；(2) 详细分析各项费用等对所得额的影响；(3) 计算境内应税所得额；(4) 计算在美国的扣除限额；(5) 计算在韩国的扣除限额；(6) 计算美、韩两国已纳税款在我国的扣除限额合计；(7) 计算该企业在我国的应税总额。_______________.

分析题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年3月份发生下列经济业务： (1)胸进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。 (2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料已入库； (3)购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用； (4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库； (5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元； (6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理； (7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元； (8)以自产乙种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位； (9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证下注明金额 100000元(已实际支付价外补贴)； (10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费 5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格； (11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。(已知成本利润率为10%) 根据以上资料回答下列问题： (1)本期外购烟叶支付的烟叶税； (2)本期可以抵扣的增值税进项税额； (3)本期增值税销项税额； (4)本期增值税应纳税额； (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税； (6)本期准予抵扣的消费税； (7)本期应纳消费税； (8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。___

分析题设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业（简称甲企业），经审核被认定为高新技术企业，到1997年底享受定期减免税政策已经期满。1999年年初外方将分得的1998年的税后利润2000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业（简称乙方），并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2000年经考核，乙企业不符合先进技术企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。2000年度甲企业自行计算的应纳税所得额为4000万元。经某会计师事务所审核，发现以下情况：（1）11月份隐瞒产品销售收入30万元，被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。（2）转让记帐式国库券收益20万元，与国债利息收入一并已在税前扣除。（3）技术开发费40万元(比上年增长12%)，已按实际发生数在税前扣除。（4）6月份购进生产设备价值60万元，当月投入使用，该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率为10%。企业已将购买设备支出金额在税前一次性扣除。（5）从境外分支机构取得税后利润150万元(在境外已纳税款80万元)，未计入应纳税所得额。（6）2000年购买国产设备投资200万元。（甲、乙企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；甲企业1999年缴纳企业所得税557.9万元）。要求：（1）计算甲企业外方应缴回的再投资退税额。（2）计算甲企业2000年实际应纳企业所得税。__________

分析题某化工生产企业(一般纳税人)兼营出口业务与内销业务。2004年9月份、10月份发生以下业务： 9月份业务如下： (1)国内购进原材料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库。 (2)内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。 (3)另有上期留抵税额6万元。 10月份业务如下： (1)国内采购原料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库。 (2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元。 (3)内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。 要求：计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物原征税率为17%，退税率为13%，上述增值税专用发票均经税务机关认证)。______

分析题某工业企业位于市区，系增值税一般纳税人，以A、B、C三种材料为主要原料生产甲产品。A、B、C三种材料和甲产品的适用税率均为17%。该企业2002年8月份的购销情况如下：(1)购进A材料一批，取得增值税专用发票，发票中注明的材料价款为300 000元，增值税税额为51 000元，材料已验收入库，款项尚未支付；(2)接受某单位投资转入B材料一批，取得增值税专用发票，发票中注明的材料价款为 800 000元，增值税税款136000元，有关款项已经支付，且材料已验收入库；(3)购进C材料一批，取得增值税专用发票，发票中注明的材料价款为200 000元，增值税税款为34 000元；同时取得运输部门开具的运费发票一张，运费金额为3 000元；企业验单付款，月末材料尚未到达企业；(4)企业将上月购进的A材料用于职工福利，该材料的实际成本为5 000元，已在上月申报抵扣进项税额；(5)企业销售甲产品1 000件，每件不含税销售价格为500元，共获得销售额500 000元；同时收取包装物押金6 000元，已单独设账核算；(6)采取以物易物方式销售甲产品500件，并向对方开具增值税专用发票，价款250000元，增值税税款42 500元；换取一台机床，当月投入使用，对方开具金额相同的增值税专用发票；(7)以自用2年的小轿车1辆，抵偿所欠某单位的贷款130 000元，并向对方开具普通发票。该小轿车的原值为180 000元，已提折旧60 000元；(8)本月将公司的一栋原值为500万元的房产对外投资，评估价为600万元。按照投资协议的规定，公司每月可以取得固定的利润10万元，本月公司已经收到10万元的利润；(9)月末盘存，发现上月购入的A材料被盗，材料成本为50 000元，含分摊的运输费用4 650元；(10)该企业期初留抵的进项税额为0。要求：(1)按各个经济业务指出应该计算的增值税进项税额或销项税额，并计算该企业本期应纳的增值税额；(2)指出应该缴纳营业税的经济业务，并计算该企业本期应纳的营业税额；(3)计算该企业本期应该交纳的城市维护建设税。____________.

分析题某经济技术开发区所在城市老市区的一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2003年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下。 (1)期初库存外购已税化妆品400万元。本期外购已税化妆品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款3 600万元、增值税税额612万元，专用发票已在开具之日起90日内得到税务机关的认证。 (2)生产领用外购化妆品3 800万元，其他生产费用1 382万元，生产成套化妆品42万件，每件成套化妆品单位成本112元。 (3)批发销售成套化妆品30万件，开具防伪税控增值税专用发票，取得销售额7 200万元；零售化妆品9万件，开具普通发票，取得销售收入2 632.50万元。 (4)2003年lo月31日销售外购的专利技术使用权取得销售收入150万元，该专利技术使用权为2003年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额90万元，使用时按10年期限计算摊销。 (5)发生产品销售费用980万元，其中：广告费450万元；财务费用86万元；管理费用 1300万元，其中，交际应酬费45万元，新产品研究开发费90，万元(该企业上年发生新产品研究开发费70万元)。 (6)8月意外事故损失库存的外购化妆品50万元(不含增值税)，11月取得保险公司赔款 32万元。 (7)设在厦门一销售分公司当年应纳税所得额为630万元。 已知：化妆品，成套化妆品的消费税税率为30%。 要求： (1)分别计算该企业2003年度应缴纳的各种流转税税额。 (2)汇算清缴2003年度该企业应缴纳的企业所得税税额(免征地方所得税)。___________

分析题王磊系国内某上市公司职工，2008年5月，王磊被派到某外资企业工作，当月取得的收入情况如下： (1)外资企业本月支付给王磊的工资为4 000元，原单位支付的工资额为1 000元； (2)王磊2005年曾与人合著过一本书，本月分得稿酬收入8 000元； (3)2008年1月，王磊住所被盗，损失6 000元，本月收到保险公司赔款3 000元； (4)在行业主管部门举办的技术竞赛中，获得“先进技术个人”奖，本月取得奖金 2 000元； (5)截至本月1日，由于王磊已在公司累计工作满5年，按照有关规定，公司授予他1万股股票期权作为奖励，该股票期权的市场价格为每股2元； (6)本月，将以前年度已经行权的股票转让，取得转让收入20000元，股票的实际购入价为12 000元； (7)2006年购买的国库券到期，取得利息收入2 200元； (8)本月在外资企业取得季度奖3 000元； (9)本月将自己的一套住房出租，取得租金收入5 000元(不考虑其他税费)； (10)本月为另一企业提供设备装配服务，取得不含税劳务报酬2 000元。 要求：指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程，计算王磊本月应该缴纳的个人所得税。__________

分析题设在西部地区的某生产性外商投资企业，1995年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从1996年开始计算。1996年亏损10万元，1997年获利20万元，1998年亏损10万元，1999年获利40万元，2000年获利50万元。2002年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元（2001年每季已预缴了企业所得税2万元）。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：（1）取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金。（2）企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。（3）1999年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。（4）该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中分得60％，未计入应纳税所得额。（5）漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。（6）外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。（提示：预提所得税税率10％；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。）要求：（1）计算该企业1995年至2000年应缴纳的企业所得税。（2）逐项说明调整理由，并计算2001年该企业应补（退）的企业所得税。（3）计算该企业2001年应代扣代缴的预提所得税。__________

分析题某省会城市的一制药企业为增值税一般纳税人，2005年企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8974万元，实现利润26万元，已缴纳企业所得税8.58万元，2005年度平均全年员工800人(其中食堂人员15人，医务室人员10人)，经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：(1) 已计人成本费用的工资总额960万元以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费168万元，按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为960元，该企业成立工会组织，所提工会经费上交，并取得工会经费拨缴款专用收据；(2) 企业会计账面年初结转的坏账准备金贷方余额5.4万元，当年发生坏账损失4万元，企业根据年末的应收账款余额100万元，又提取了坏账准备金，会计上坏账准备提取比例5%；(3) 国债利息收入27万元，从被投资公司分回的税后股息138万元，企业未入账；(4) 当年6月1日向银行借款600万元对外投资，借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计2l万元，全部计入了“长期投资”科目，会计认为不影响损益，未在应纳税所得额中扣除；(5) 企业全年发生的业务招待费用45万元，广告宣传费160万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费240万元。(6) 12月转让一使用过的自建办公楼，账面原值180万元，已提折旧150万元，转让价45万元；转让一项土地使用权，取得收入160万元，该项土地购进时的成本35万元，已摊销20万元，以上未作相应的账务处理及税务处理；(7) 11月份通过当地政府机关向中国老区捐赠药品一批，成本价120万元，市场销售价格148万元，向某灾区直接捐资30万元，已根据会计制度规定在成本费用中扣除；(8) “营业外支出”账户中还列支缴纳的违反环保法的罚款13万元，违反经济合同的违约金8万元，意外事故损失8万元，全都如实作了扣除。(被投资企业的企业所得税税率15%)。要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题：(1) 计算工资费用应调整的应纳税所得额；(2) 计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；(3) 计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额；(4) 计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额；(5) 计算财务费用应调整的应纳税所得额；(6) 计算业务招待费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；(7) 计算转让旧办公楼、土地使用权应缴纳的流转税费；(8) 计算转让旧办公楼、土地使用权应调整的应纳税所得额；(9) 计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；(10) 计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额；(11) 计算审计后该企业2005年度应补缴的企业所得税。_____________.

分析题某公司2004年9月下设各业务部门发生以下业务： (1)开发部自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4 000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。 (2)非独立核算酒楼取得营业收入260万元，另有30万元为本公司划账结算的餐费。 (3)广告部有广告业经营许可证，当月收取广告业务收入200万元，支付给某电视台的广告发布费40万元，支付给加工厂灯箱广告制作费50万元。 (4)下设非独立核算汽车队有运营许可证当月运营收入60万元，又将2辆小轿车租给外单位使用，取得租金1万元。 (5)将一处房产作为抵押物，向某银行贷款，银行又将房产出租，以租金抵减该公司应付银行利息50万元。 要求：计算该公司当月应纳营业税。(当地税务机关确定的成本利润率为10%)．__________

分析题某外商投资举办的生产性企业(系具有进出口经营权的一般纳税人)，1996年5月在我国某经济特区依法设立，主营业务为生产小轿车，中外方持股比例为5:5，经营期限15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%(当地政府对于地方所得税没有优惠政策)。1996年～2005年的盈亏情况见下表：单位：万元2006年生产经营情况如下：(1)国内销售自产小轿车，采用委托银行收款方式销售400辆，货已发出并办妥委托收款手续，款项未收到，每辆不含税价92万元，同时收取售后服务费0.5万元/辆；出口自产小轿车100辆，每辆不含税价120万元，出口退税率为13%；(2)进口小轿车发动机一批，支付货物的价款600万美元，境外运输费用40万美元，保险费10万美元，已报关纳税，关税税率为20%，按规定缴纳进口环节关税和增值税，当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业承担国内段的运输，开具货运发票上注明运费5万元，装卸费0.5万元；(3)从生产企业购进轻型轮胎一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额4000万元，增值税680万元，本年领用80%用于生产小轿车；取得购货时运费发票注明运费40万元；(4)本年支付自来水公司水费，取得税控专用发票上注明税金200万元；电费专用发票上注明销售额300万元；(5)全年取得汽车出租收入100万元；(6)自产小轿车的成本为70万元/辆(不含不得抵扣的进项税)；(7)发生销售费用1200万元，其中广告费500万元；(8)发生管理费用640万元，其中交际应酬费110万元，自行研究开发新产品，发生技术开发费80万元，委托某科研机构开发新产品，支付给科研机构技术开发费40万元(上年实际发生研发费100万元)；(9)财务费用45万元，其中2006年5月1日向银行借款600万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了借款利息40万元，该厂房11月30日竣工结算并投入使用，40万元全部计入财务费用(本题不考虑固定资产的折旧)；(10)营业外支出30万元，其中通过教育部门向希望小学捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元；(11)接受某公司捐赠的包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税额34万元；(12)以前年度已确认坏账损失的部分，本年收回60万元；(13)转让A股票收益25万元，转让B股票损失30万元；年初留抵税额为0，汇率：1美元＝8.01元人民币，小轿车的消费税税率为5%。轮胎的消费税税率为3%。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额(计算结果以万元为单位)：(1)计算该企业1996～2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税额；(2)计算该企业2006年应纳增值税；(3)计算该企业2006年应缴纳的营业税；(4)计算该企业2006年应缴纳的消费税；(5)计算该企业2006年税前准予扣除的交际应酬费；(6)计算该企业2006年税前准予扣除的财务费用；(7)计算该企业2006年税前准予扣除的营业外支出；(8)计算该企业2006年应缴纳的企业所得税和地方所得税额。______

分析题某市区一酒厂为增值税一般纳税人，2007年2月份发生以下经济业务： (1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元，全部款项存入银行。 (2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。 (3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。 (4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。 (5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 (6)用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。(粮食白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元，薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元,酒精适用消费税税率为5%) (7)外购薯类白酒20吨，取得增值税专用发票上注明的销售额160000元，增值税额 27200元。 根据以上资料回答下列问题： (1)该酒厂上述第(2)笔业务应纳税的消费税； (2)该酒厂上述第(3)笔业务应纳的消费税； (3)该洒厂上述第(5)笔业务中，受托方代收代缴的消费税； (4)该酒厂本月份应缴纳的消费税合计； (5)该酒厂本月份应缴纳的增值税合计； (6)该酒厂本月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计。__________

分析题坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司(在美国、韩国两国均设有分支机构)，成 立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始亨受税收优 惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务： (1)取得业务收入5000万元(包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入500万元、内部商品部收入500万元)；有关业务支出2000万元(其中含商品部的商品成本300万元)；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元(本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除)；支付美国方面l0名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元； (2)向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险、公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元(其中商标权80万元，技术使用费40万元)； (3)2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元.特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20％，生产经营所得为70万元，适用税率为40％；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为20万元，这两项所得适用的税率为10％，生产经营所得为25万元，适用税率为35％。企业自己计算的当年企业所得税为： 应纳税所得额=5000-2000-250-600-120-90-80-150-50-300-400-120+(100+60)-1000(万元)，分支机构所得已纳税金=(20+10)×20 ％+70×40％+(20+15)×10％+25×35％=46.25(万元)，所以。应交所得税=1000×30％-46.25=253.75(万元)。 要求：按下列顺序回答问题 (1)请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确； (2)详细分析各项费用等对所得额的影响； (3)计算境内应税所得额； (4)计算在美国的扣除限额； (5)计算在韩国的扣除限额； (6)计算美、韩两国已纳税款在我国的扣除限额合计； (7)计算该企业在我国的应税总额。__________

分析题甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼。之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅楼抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的 营业税税款。_____

分析题某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2005年度账面记载注册资本10000万元、员工1000人(其中医务人员10人、在建工程人员5人)。当年相关经营情况如下：(1)期初库存外购已税化妆品200万元。本期外购已税化妆品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款3000万元、增值税额510万元；另支付购货运输费用100万元，取得承运部门开具的普通发票；(2)生产领用外购化妆品3000万元，生产成套化妆品、批发销售成套化妆品，开具增值税专用发票，取得销售额8000万元；零售成套化妆品，开具普通发票，取得销售收入2340万元；(3)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元；(4)从联营企业分回税后利润85万元，联营企业适用税率为15%；(5)当年企业发生的销售成本5000万元；(6)发生产品销售费用930万元，其中广告费用500万元、业务宣传费用140万元；(7)发生管理费用940万元，其中含业务招待费用130万元、技术开发费300万元(上年发生技术开发费250万元)；(8)发生财务费用700万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用500万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；(9)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职32212会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。(注：适用消费税税率30%；当地人均月计税工资标准为800元)要求：按下列顺序回答问题：(1)分别计算该企业2005年应缴纳的消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加；(2)计算该企业2005年实现的销售收入总和；(3)计算企业纳税调整前的所得；(4)计算企业所得税广告费用调整额；(5)计算企业所得税业务宣传费调整额；(6)计算企业所得税业务招待费调整额；(7)计算企业所得税财务费用调整额；(8)计算企业所得税工资、工资附加“三费”标准及调整金额；(9)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。_______________

分析题成立于某市的内资房地产公司，从事房地产开发项目。2014年发生以下业务：    (1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。    (2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1600万元。其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。    (3)高级公寓开发成本为：建安工程费3000万元、基础设施费800万元、公共配套设施费500万元、开发间接费用380万元。    (4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费用120万元(含业务招待费80万元)；销售费用400万元(其中含广告费350万元，业务宣传费30万元)；财务费用500万元。    (5)建造同类型高级公寓3栋，其中：1号楼总销售面积2万平方米，平均售价3200元／平方米；2号楼总销售面积1万平方米，平均售价3000元／平方米；3号楼总销售面积0.5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。    (6)与转让房地产项目有关的营业税金及附加假定为800万元。要求：    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 1. 计算企业所得税的计税收入合计。______

分析题中国公民李四是一外商投资企业的中方雇员，2005年收入情况如下： (1)1～12月份每月取得由雇佣单位支付的工资、薪金15 000元； (2)1-12月份每月取得由派遣单位支付的工资、薪金2 500元； (3)4月份一次性取得稿费收入8 000元； (4)5月份一次性取得翻译费收入30 000元； (5)7月份一次取得审核收入3 500元； (6)8月份取得国债利息收入6 235元； (7)9月份取得2000年9月份存入银行的五年期存款利息30 000元； (8)12月份取得2004年12月1日存入银行的一年期存款利息7 155元； (9)年底取得不含税全年一次性奖金收入36000元。 以上各项收入，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴，并取得免税凭证。 要求： (1)计算上述各项收入中应由支付单位扣缴的个人所得税额； (2)李四是否还需补缴税款?如需应补缴多少?______

分析题王某是中国公民，20×8年王某取得的收入如下： (1)月工资2 700元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元； (2)年终分红取得一次性收入20000元； (3)取得2000年存入的定期存款利息收入2 000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元； (4)购买彩票中奖，取得收入50 000元，将其中20 000元通过教育部捐给某农村小学； (5)因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元； (6)参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1 000元； (7)1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5 000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元； (8)在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5 000元； (9)接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5 000元。 要求：计算王某20×8年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。__________