分析题李某是一个从事教育工作的自由职业者，其除了从事讲课以取得收入以外，还开办了1 家负无限责任的个人独资企业(该企业实行查账征收办法)。2005年1月至12月取得以下收入： (1)每月在某高校讲授英语课4次，每次取得报酬400元。高校未代扣代缴个人所得税。 (2)2月份出版了1本考研辅导书，取得稿酬8600元，由于销路好又在4月份加印，并取得加印稿酬5000元。 (3)个人独资企业的经营情况如下： ①取得经营收入250000元； ②允许扣除的经营成本120000元； ③允许扣除的销售税金14000元； ④期间费用80000元，其中含广告和业务宣传费6000元； ⑤有雇工10人(经税务机关核实包括李某只有6人)，每人月工资1200元，已列支(当地政府规定的计税工资标准为800元). ⑥企业门行申报的个人所得税计算如下： 应纳税所得额=250000-120000-14000-80000=36000(元) 应纳个人所得税=36000×30％-4250=6550(元) 要求：分别计算李某每项收入的个人所得税，并对错误之处进行纠正和处理。__________

分析题甲乙丙是A国(与我国签有税收协定)W大学的3名教师。2006年3月1日甲乙两人应我国H大学邀请入境讲学，2005年11月1日，丙根据我国大专院校的国际交流项目来我国H大学工作。W大学每月支付给三人的工资标准折合为人民币分别为：甲40 000元，在A国应纳个人所得税4000元；乙45 000元，在A国应纳个人所得税6 750元；丙58 000元，在A国应纳个人所得税8 700元，三人在W大学的个人所得税均由W大学代扣代缴。3人在华工作的有关情况如下： (1)甲于2006年4月30日结束工作离境回国。在中国境内工作期间，中国H大学每月为其支付讲课费20 000元。 (2)乙于2006年10月31日结束工作离境回国。在中国境内工作期间，中国H大学每月为其支付讲课费25 000元，乙为我国某企业提供咨询服务取得税后收入45 000元，取得在B国投资某公司的股息收入(折人民币)12000元，在B国已纳个人所得税2400元。 (3)丙于2006年2月1日临时离境回国，3月1日返回，2007年12月31日结束工作离境回国。在中国境内工作期间，中国H大学每月为其支付讲课费28 000元。除此之外，丙在A国转让特许权使用费，取得转让收入折合为人民币80 000元，丙当年在中国出版专著，取得稿酬所得50 000元，从中国境内的外商投资企业取得股息收入10 000元。 要求：计算甲、乙、丙3人2006年应该在华缴纳或由他人代付的个人所得税税额。 附：工资薪金所得适用税率表级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元～2 000元的部分 10 25 3 超过2000元～5 000元的部分 15 125 4 超过5 000元～20 000元的部分 20 375 5 超过20 000元～40 000元的部分 25 1375 6 超过40 000元～60000元的部分 30 3375 7 超过60000元～80000元的部分 35 6375 8 超过80 000元～100 000元的部分 40 10375 9 超过100 000元的部分 45 15375 ___

分析题甲企业(非房地产开发企业)，于2005年3月20日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1 000万元，转让价为2 200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。 要求： 根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少?______

分析题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务， 2007年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的 5%)，经查实应由运输单位赔偿。 (5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额 285万元。 (7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证) 要求：按下列顺序回答问题： (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税； (2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和； (3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和； (4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和； (5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税； (7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。__________

分析题某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2004年度有员工1000人（其中医务人员10人、在建工程人员5人）。企业全年实现收入总额8000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税2.16万元。后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下：（1）扣除的成本费用中包括全年的工资费用1100万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费192.5万元。按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为900元，该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交；（2）企业年初结转的坏账准备金贷方余额1.2万元，当年未发生坏账损失。企业根据年末的应收账款余额180万元，又提取了坏账准备金1.08万元；（3）收入总额8000万元中含国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后股息38万元；（4）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用（本题不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算；（5）企业全年发生的业务招待费用45万元、业务宣传费60万元全都作了扣除；（6）12月份以使用不久的进口小轿车（固定资产）一辆公允价值47万元的清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额债权人不再追要。小轿车原值50万元，已提取了折旧20%。清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值；（7）12月份转让一项无形资产的所有权，取得收入60万元未作收入处理，该项无形资产的账面成本35万元也未转销；（8）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元，企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品，按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合计23.91万元计入了“营业外支出”账户核算；（9）“营业外支出”账户中，列支上半年缴纳的税收滞纳金3万元、银行借款超期的罚息6万元、给购货方的回扣12万元、意外事故损失8万元、非广告性赞助10万元，全都如实作了扣除。（注：被投资企业的企业所得税税率24%）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算工资费用应调整的应纳税所得额；（2）计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；（3）计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额；（4）计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额；（5）计算财务费用应调整的应纳税所得额；（6）计算业务招待费用和业务宣传费应调整的应纳税所得额；（7）计算清偿债务应调整的应纳税所得额；（8）计算转让无形资产应缴纳的流转税费；（9）计算转让无形资产应调整的应纳税所得额；（10）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；（11）计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额；（12）计算审查后该企业2004年度应补缴的企业所得税。__________

分析题某运输公司2005年成立并开业，2006年全年取得营运收入3 920万元，取得合同方违约罚款收入80万元。当年各项营运费用支出1 600万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额400万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费8万元、职工福利费56万元、职工教育经费6万元(该公司有职工150人)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因运输事故损失40万元，得到保险公司赔偿30万元，用于职工宿舍建造支出200万元。 该公司申报缴纳全年企业所得税是： 应纳税所得额＝(3 920+80-1 600-130-400-8-56-6-15-40-200)万元＝1 545万元 应纳所得税额＝1 545万元×33%＝509.85万元 请依据企业所得税暂行条例及有关规定，具体分析该公司计算缴纳的企业所得税额是否正确，如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳所得税税额。_________

分析题甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼。之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅楼抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。____________

分析题李某是一个从事教育工作的自由职业者，其除了从事讲课以取得收入以外，还开办了1 家负无限责任的个人独资企业(该企业实行查账征收办法)。2005年1月至12月取得以下收入： (1)每月在某高校讲授英语课4次，每次取得报酬400元。高校未代扣代缴个人所得税。 (2)2月份出版了1本考研辅导书，取得稿酬8600元，由于销路好又在4月份加印，并取得加印稿酬5000元。 (3)个人独资企业的经营情况如下： ①取得经营收入250000元； ②允许扣除的经营成本120000元； ③允许扣除的销售税金14000元； ④期间费用80000元，其中含广告和业务宣传费6000元； ⑤有雇工10人(经税务机关核实包括李某只有6人)，每人月工资1200元，已列支(当地政府规定的计税工资标准为800元). ⑥企业门行申报的个人所得税计算如下： 应纳税所得额=250000-120000-14000-80000=36000(元) 应纳个人所得税=36000×30％-4250=6550(元) 要求：分别计算李某每项收入的个人所得税，并对错误之处进行纠正和处理。__________

分析题张某为一企业法定代表人，2006年取得以下收入： (1)该企业实行年薪制，张某每月发放工资3000元，年终效益工资收入为64000元； (2)转让自用小汽车一辆，原价150000元，合同标明转让价160000元； (3)为改善住房条件，7月1日将自购已居住6年的唯一普通住房对外转让，原价 100000元，合同标明转让价120000元； (4)1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； (5)取得有奖发票2张，每张发票奖金金额均为500元； (6)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，主管税务机关核定的原价为60000元； (7)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得全年财产租赁所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。 (张某所在地区城市维护建设税税率适用7%，教育费附加征收率3%，产权转移书据印花税税率0.5%。) 要求：根据上述资料，回答下列问题： (1)计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税； (2)计算转让小汽车应缴纳的各税及附加； (3)计算住房转让应缴纳的各税及附加； (4)计算转让债券应缴纳的个人所得税； (5)计算福利彩票应缴纳的个人所得税； (6)计算转让名人字画应缴纳的个人所得税； (7)计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。___

分析题沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2003年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，已验收入库。 (2)生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元。 (3)批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明销售额3 000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，注明销售额585万元。 (4)出租设备和房屋，取得收入100万元。 (5)发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用 640万元(其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元)。 (6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额)，10月取得保险公司赔款5万元。 (7)资本公积40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项 10万元。 (8)设在汕头一销售分公司当年应纳税所得额为34万元。 要求： (1)分别计算该企业2003年度缴纳的各种流转税。(注：化妆品的消费税税率为20%) (2)汇算清缴2003年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。(假设地方附加税免征) _________

分析题某百货商场2006年1月，领受房产权证、土地使用证各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；签订销货合同10份，合同总金额7000万元；营业账簿中实收资本增加200万元，资本公积20万元，其他账簿6本。 2006年全年取得销售收入7000万元，销售成本4000万元，缴纳销售税金及附加50万元，全年支付工资费用500万元(该商场职工总数310人，其中：医务室人员10名，临时工10名；1—6月当地政府规定人均计税工资标准每月960元)，按照规定比例和工资总额提取职工工会、教育、福利三项费用92.5万元。支付业务招待费30万元；捐赠支出50万元，其中公益救济性捐赠支付40万元；借款建造仓库一座尚未竣工交付使用，其利息支出15万元；收回已核销的坏账10万元；兑现到期国库券取得利息收入5万元；投资于沿海经济特区一中外合资企业分回利润20万元，该中外合资企业适用税率15%； 2000年商场亏损40万元，已前年度已弥补30万元；另按规定列支有关费用1450万元。 要求： (1)计算该商场2006年应当缴纳的印花税税额； (2)计算该商场应纳所得税额税额(该商场所得税税率33%)。___

分析题某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金l万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。企业全年平均职工人数100人，全年计入各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工T会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训l练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元.该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20％后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15％执行，免征地方所得税)，没有并入计税所得。 要求：按下列顺序回答问题 (1)分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额； (2)计算工资、三项经费影响应税所得的调整额； (3)计算业务招待费影响应税所得的调整额； (4)计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额； (5)计算房产税影响应税所得的调整额； (6)计算捐赠影响应税所得的调整额； (7)计算本年的应税所得额； (8)计算本年的所得税额。__________

分析题某市化妆品生产企业(为日化企业)，为增值税一般纳税人，2006年度有关生产、经 营情况如下： (1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元；零售成套化妆品5万件，开具普通发票，取得销售收入额1404万元。 期初库存外购已税化妆品600万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2500万元、增值税额425万元，已验收入库，期末库存外购化妆品500万元。每件成套化妆品单位成本90元。 (2)固定资产盘盈收入20万元；接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入 20万元； (3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元，广告费用600万元； (4)营业外支出科目反映业务如下：通过中国红十字会为红十字事业捐赠款20万元，通过市教育局向希望小学捐赠132.6万元，因排污不当被环保部门罚款1万元； (5)全年已计入各项成本、费用中的实发工资总额为350万元(1～6月100万元，7～12月250万元)，并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费64.75万元，2006年度该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定1～6月人均月计税工资标准为800元，取得上交工会经费的专用收据，提取的职工教育经费已全部实际使用； (6)本年度新上技改项目，符合技术改造国产设备投资抵免企业所得税优惠政策，12月份购置国产设备400万元，上年度实际已纳企业所得税税额为430．24万元； (7)因债权人原因确实无法支付的款项38万元。(已知企业所得税税率33%，消费税税率30%，教育费附加征收率3%。) 要求：按顺序回答下列问题，每问为共计金额： (1)计算该企业2006年度收入总额； (2)计算该企业2006年应纳增值税税额； (3)计算该企业2006年应纳消费税税额； (4)计算所得税前准许扣除的销售税金及附加； (5)计算所得税前准许扣除的销售费用、财务费用、管理费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额)； (6)计算工资和三项经费对应纳税所得额的影响额； (7)计算所得税前准予扣除的公益、救济性捐赠支出； (8)计算该企业2006年应纳税所得额； (9)计算该企业2006年实际应纳所得税额。___

分析题位于国务院批准设立的经济技术开发区的某中外合资企业(为增值税一般纳税人)，主营乳制品生产，为经国务院批准的《外商投资产业指导目录》中的鼓励类项目的外商投资企业，该企业1997年初成立，注册资本4500万美元，经营期15年，1998年起被评为先进技术企业。2001年追加投资1540万美元，2002年追加投资360万美元，2003年追加投资378万美元，均按同等金额增加注册资本，追加投资均直接用于为乳制品生产服务的研究开发项目，与原有的生产经营项目已分开核算。原项目(表一)和追加投资项目(表二)盈亏情况如下：表一 单位：万元年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005盈亏 －50 40 100 －80 220 400 360 －120 200　表二　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元 年度 2001 2002 2003 2004 2005盈亏 －70 80 85 －40 20 2007年初，该企业自行申报2006年度追加资本部分尚未弥补亏损前的应纳税所得额为70万元，经注册税务师审核，准确无误。 原项目2006年经营情况如下：2006年度销售乳制品11000箱，每箱不含税售价0.65万元(每箱成本0.32万元)，应扣除的其他成本、费用及税金共计2366万元，营业外支出 364万元，全年实现会计利润900万元，已按规定税率缴纳了企业所得税共计90万元，免征地方所得税。经注册税务师审核，发现以下问题： (1)用自产乳制品120箱发放职工福利，将成本计入“应付职工薪酬”账户，企业未做税务处理； (2)销售乳制品150箱开具普通发票取得含税销售额97.5万元，取得与销售产品有关的运输收入23.4万元，均未进行账务处理及税务处理； (3)2006年12月份接受某单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税6.8万元，企业计入“资本公积”； (4)经批准以一台设备对外投资，设备原账面价值21万元，已提折旧7万元，双方确认的投资价值18万元，企业未做税务处理； (5)2006年购入的原价500万元的生产用机器设备2006年4月交付使用，未提折旧费 (税法规定的机器折旧年限15年，残值率为10%)； (6)发生意外事故，损失外购的不含增值税的原材料金额44.65万元(其中含运费金额 4.65万元)，取得保险公司给予的赔偿金额18万元，企业将全部44.65万元计入营业外支出，赔偿金额18万元计入了资本公积科目中；查补2005年度的应交未交所得税3.50万元，并被税务机关罚款5万元，均计入了营业外支出(原材料适用增值税税率17%)； (7)12月购买国产设备价税合计40万元； (不考虑地方所得税) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业1997～2005年合计应纳所得税额； (2)计算该企业原投资项目应补缴的流转税合计； (3)计算该企业业务(1)和业务(2)应调整的应纳税所得额； (4)计算该企业业务(3)和业务(4)应调整的应纳税所得额； (5)计算该企业所得税前可以扣除的折旧； (6)计算该企业业务(6)应调整的应纳税所得额； (7)计算该企业原投资项目2006年应纳税所得额； (8)计算该企业2006年合计应纳所得税额。______

分析题甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼。之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅楼抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的 营业税税款。_____

分析题某机床厂2007年1月份发生下列经济业务： (1)1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额 319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。 (2)1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额 8500元；货款已付，货已入库。 (3)1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。 (4)1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，已作损失处理。 (5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。 (6)1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。 (7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。 (8)1月20日，以折扣销售方式销售给客户机床6台，每台售价130000元—批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定5/10，2/20，n/30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。 (9)1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。 (10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额 59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。 要求：根据上述资料回答下列问题 (1)计算企业当月进项税额； (2)计算企业当月销项税额； (3)计算企业当月应纳增值税额。___

分析题公民王某投资创办了一家个人独资企业，从事服务咨询业务，税务机关对其实行查账征收办法，2005年度取得营业收入为92万元，缴纳了营业税等税费合计8万元，营业成本为50万元，销售费用、管理费用和财务费用合计40万元，其他业务收入8万元，其他业务支出3万元，营业外收支净额为4万元；自行申报的应纳税所得额为盈利3万元，实际缴纳税款0.475万元。2006年2月份经税务机关检查，发现以下问题： (1)在成本费用项目中，包括实际发放的工资总额10.8万元以及计提的工会经费、职工福利费和职工教育经费，而税务机关确定的投资者每月生计费用800元也一并扣除。据调查，王某每月工资2000元，企业雇用员工10人，每人月工资700元，当地税务机关核准雇员月计税工资标准为500元； (2)本年度发生业务招待费1万元，已全额扣除； (3)在管理费用中列支了一台柜式空调的购置支出6000元，但实地调查中并未发现，也未作固定资产管理入账，经调查，该空调属于王某家庭使用； (4)通过当地民政部门对贫困山区捐款5万元在营业外支出中全部扣除； (5)当年向某单位借入流动资金10万元，支付的全年利息费用1万元当期全部扣除，同期银行贷款利息率为4.8%； (6)发生的广告费用3万元与投资风险准备金0.2万元当期全部扣除。 要求：根据以上资料，回答下列问题： (1)计算王某2005年允许扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费； (2)计算王某2005年允许扣除的业务招待费； (3)计算王某2005年借入流动资金支付利息的纳税调整额； (4)计算王某2005年允许扣除的广告费； (5)计算王某2005年的捐赠限额； (6)计算王某2005年应纳的个人所得税； (7)依据《税收征收管理法》，指出王某的行为属于什么性质，应该如何处理?_______

分析题某百货商场2006年1月，领受房产权证、土地使用证各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；签订销货合同10份，合同总金额7000万元；营业账簿中实收资本增加200万元，资本公积20万元，其他账簿6本。 2006年全年取得销售收入7000万元，销售成本4000万元，缴纳销售税金及附加50万元，全年支付工资费用500万元(该商场职工总数310人，其中：医务室人员10名，临时工10名；1—6月当地政府规定人均计税工资标准每月960元)，按照规定比例和工资总额提取职工工会、教育、福利三项费用92.5万元。支付业务招待费30万元；捐赠支出50万元，其中公益救济性捐赠支付40万元；借款建造仓库一座尚未竣工交付使用，其利息支出15万元；收回已核销的坏账10万元；兑现到期国库券取得利息收入5万元；投资于沿海经济特区一中外合资企业分回利润20万元，该中外合资企业适用税率15%； 2000年商场亏损40万元，已前年度已弥补30万元；另按规定列支有关费用1450万元。 要求： (1)计算该商场2006年应当缴纳的印花税税额； (2)计算该商场应纳所得税额税额(该商场所得税税率33%)。__________

分析题某外商投资企业2005年度实现销售收入15000万元，发生的各项成本费用等支出共计10500万元。该企业当年适用15％的企业所得税税率，地方所得税税率3 %，且没有尚未弥补的以前年度亏损(计算企业所得税时，不考虑城建税和教育费附加)。 税务机关在核查其申报纳税资料及其相关账簿资料时，发现企业有如下业务记载： (1)管理费用中列支了交际应酬费60万元和用于装修办公楼的装饰材料价款30万元； (2)支付给总机构的合理的管理费用100万元，支付给总机构的特许权使用费40万元； (3)转让一处房产，账面原价500万元，已提折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元。该业务企业未入账处理； (4)6月份购入空调三台，价税共计2.4万元，全部计入了“管理费用——办公用品”(税法规定，不考虑残值，折旧年限5年)； (5)企业“应付账款”明细账上有40万元未付款已逾两年半，一直未与对方发生联系； (6)企业接受货币捐赠50万元，全部计人“资本公积”； (7)该企业在A国的分支机构取得税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元(均以人民币计)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算2005年该企业交际应酬费扣除限额； (2)计算2005年该企业支付给总机构的费用可以扣除的金额； (3)计算2005年该企业转让房产的收益； (4)计算2005年该企业从A国分支机构取得税后利润补交的税额； (5)计算2005年该企业境内生产经营所得应纳税所得额； (6)计算2005年该企业应纳税额合计。__________