问答题某矿山服务公司经营范围包括矿产品的生产、切割；矿产爆破、穿孔；矿山生产技术咨询业务。该公司是增值税的一般纳税人，也是营业税的纳税人。2014年6月发生下列业务。 (1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票，注明价款23万元，增值税3.91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票，注明价款42万元，增值税7.14万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。 (2)支付矿产切割设备运费，发票注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，发票注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票，注明价款5万元，增值税0.85万元。 (3)从事矿产品切割收入50万元(价税合并收取，下同)；进行矿山爆破的收入20万元；取得技术咨询收入15万元。 (4)转让一批已使用过的旧设备，收入5.72万元，该批设备在2009年购入，该公司不属于增值税转型试点单位。 要求：假定上述应认证的发票均在当期进行了认证，根据上述资料计算下列问题。

问答题某市宏大房地产开发公司在2014年1—9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。9—12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2014年3月1日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2014年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 (注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题外国A公司2016年为中国B公司提供合同能源管理服务，为此在B公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下： (1)1月6日，A公司与B公司签订服务合同，确定服务具体内容，合同约定服务期限为6个月，服务费为人民币300万元(含增值税)，所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。 (2)1月12日，A公司从国外派业务人员抵达B公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。 (3)9月1日，B公司对A公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。 (4)9月3日，A公司所派业务人员全部离开中国。 (5)9月4日，B公司向A公司全额付款。 (其他相关资料：主管税务机关对A公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15%，A公司运用增值税一般计税方法，A公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

问答题某生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月发生以下业务： (1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元： (2)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货； (3)销售库存原材料，开具普通发票沣明含税价款24万元； (4)销售2007年2月购进的设备一台(购进时该企业未纳入增值税转型试点范围)，取得含税销售额6万元，该设备账面原值21万元，已提折旧8万元； (5)因管理不善毁损上月购进的免税农产品(已抵扣过进项税额)一批，该批农产品账面成本为8.7万元，含运费成本2万元(支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)； (6)为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明销售额4万元，增值税税额0.68万元； (7)为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明销售额600万元，增值税税额102万元，已支付货款并已验收入库；支付不含税运费10万元，取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票。 已知：有关涉税凭证合法且已通过税务机关认证并在本月抵扣。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

问答题位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2016年年底发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元。 (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)。 (4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租。 (5)转让写字楼发生准予扣除的有关税金为360.75万元。 (其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2011年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2015年取得的收入情况如下： (1)每月取得中国境内乙公司支付的：工资18000元，另每月取得公司实报实销住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。 (3)9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费500元，并取得有效凭证。 (4)10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。已知原捐赠人购置该房产时的成本为95万元，受赠及转让房产过程中受赠人缴纳的税费为10万元。 (5)11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。 (6)12月，为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质)，下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部，取得劳动部门颁发的建筑培训定点单位资质。2015年9月发生以下业务： (1)与机械厂签订设备安装合同一份，为其承建设备销售后的安装劳务，预收安装价款800万元，月末完工并通过验收； (2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输，当月取得运输收入18万元； (3)与某单位签订合同一份，按照合同约定为其专业人员提供专业建筑培训，取得收入40万元；为该业务采购培训教材300本，成本0.85万元； (4)当月将自有的工程车辆租赁给某单位使用，合同约定租赁期为5个月，当月取得前3个月收入30万元； (5)将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入800万元，另外收取价外费用12万元，该办公楼的建筑成本480万元。(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为10%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人(居民企业)，2014年度发生相关业务如下： (1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 (2)发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为5%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 (3)2012年度、2013年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 (4)2014年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按30%的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24%的税率缴纳了所得税。 (说明：甲、丙公司税后利润全部汇回；1美元=7.1元人民币) 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2016年8月发生以下业务： (1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。 (2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价12万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。 (3)为某公司定制加工工艺珍珠项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。 (4)非独立核算的门市部，向消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。 (5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某自营出口货物的生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，增值税征税率17%，退税率13%。2017年2月和3月的生产经营情况如下： 2月份业务： (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税税额68万元，本月生产领用80%，企业建造职工食堂领用5%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元；为生产出口货物从国内购进免税材料(非免税农产品)，支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。 (2)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计300万元，本月应收回60%货款，其余货款于3月10日前收回；出口货物离岸价折合人民币500万元。 (3)将自产的新产品分配给投资者，该批产品成本3万元，成本利润率10%。 3月份业务： (1)本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额共计25万元。 (2)内销货物1200件，开具普通发票，取得不含税销售额300万元；将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送。 (3)收回2月份采用分期收款方式内销货物剩余的40%货款。 提示：假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题2015年10月，某建筑公司(具备建筑业施工资质)在中国境内发生如下业务： (1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供设备，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。 (2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。 (3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司委托装修公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。 (4)承包某宾馆室内装修工程，合同约定装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。 (5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。 已知：建筑劳务成本利润率20%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

问答题某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2017年1月发生以下业务： (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。 (2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。 (3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。 (其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15%。) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务： (1)承包本市一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为880万元。 (2)承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为5550万元，发生分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。 (3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。 (4)将一处闲置办公楼对外出租，取得当月租金收入33万元。 已知：上述金额均为含税金额，上述业务均按一般计税方法计算。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某外国籍公民汤姆在中国境内无住所，2013年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2015年取得的收入情况如下： (1)每月取得由中国境内乙公司支付的工资18000元，另每月从公司实报实销住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。 (3)9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费500元，并取得有效凭证。 (4)10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。该套房产原赠与人购置成本为80万元，受赠时市场价格为95万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为10万元。 (5)11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商城举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。 (6)12月，为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题黄河公司2016年度企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该公司2016年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出32万元。 (2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3)支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。 (4)向某公司捐款18万元，已列入当期费用。 (5)支付诉讼费5万元，已列入当期费用。 (6)支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。 已知：该企业适用所得税税率为25%。 (答案中的金额单位用万元表示) 要求：

问答题某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用如下。 (1)支付土地使用权价款1400万元。 (2)取得土地使用权支付相关税费42万元。 (3)前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 (4)发生管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元(利息支出不能准确按转让房地产项目计算分摊)。当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%。 要求：根据上述资料回答下列问题。

问答题某外贸公司(增值税一般纳税人)2016年10月份发生以下业务： (1)进口A牌手表5000只，海关审定的完税价格为140万元；进口B牌手表1000只，海关审定的完税价格为1000万元，进口关税税率为30%。 (2)进口高尔夫球具，海关审定的完税价格为65万元，进口关税税率为50%。 (3)进口皮革，海关审定的完税价格为78万元，进口关税税率为10%。 (4)销售A牌手表800只，每只不含税单价为4900元；销售B牌手表600只，每只不含税单价为18000元。 (5)高尔夫球具全部售出，取得不含税销售额380万元。 (6)售出部分皮革，取得不含税销售额90万元。 (7)将进口货物交由专门的运输公司(一般纳税人)负责由海关运输至外贸公司仓库，支付不含税运费共计8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (8)购进办公用计算机一台，取得的增值税专用发票上注明增值税金0.14万元。 (已知：高档手表消费税税率为20%，高尔夫球及球具消费税税率为10%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人，生产各类汽车，其中生产的A型小轿车最高售价22万元/辆，平均售价20万元/辆(均为不含税价)。2015年11月发生下列经济业务： (1)进口一批小轿车发动机，支付货款350万元，境外运输费用及保险费30万元，与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元，关税税率10%，缴纳进口环节相关税金后海关放行，取得海关进口增值税专用缴款书；发生境内运费，取得运输企业开具的增值税专用发票注明的金额6万元。 (2)购进生产用钢材，取得增值税专用发票，注明价款160万元、增值税27.2万元，本月领用10%用于生产设备安装；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计50万元，其中职工宿舍、职工食堂使用10%。 (3)上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准(已于上月抵扣进项税额)，经协商决定，本月予以退货，取得对方开具的红字增值税专用发票，注明价款-120万元、增值税-20.4万元。 (4)委托甲配件厂加工汽车零配件，合同注明：加工数量2万件，汽车厂提供的材料成本35万元。完工后，支付甲配件厂加工费，取得增值税专用发票注明加工费6万元，增值税1.02万元。将零配件运回企业，支付运输公司不含税运费1万元，取得其开具的增值税专用发票。汽车厂同类产品不含税售价30元/件。收回后将其中80%用于本企业继续生产小汽车，20%赠送给汽车经销商。 (5)11月10日采用销售折扣方式销售A型小轿车30辆，每辆不含税售价20万元，合同约定如果10天之内付款，给予5%的折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款。购货方于11月16日支付货款。开展中轻型商用客车以旧换新活动，销售中轻型商用客车10辆，每辆价税合计金额35.1万元，换回的旧车每辆作价5.85万元(取得普通发票)，实际取得价税合计金额292.5万元。 (6)将10辆A型小轿车以每辆不含税售价20万元对外投资。 (7)将新开发生产的4辆B型小轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，每辆生产成本为14万元，因新产品未上市，暂无销售价格。 (8)本月销售生产的货运汽车5辆，不含税售价26万元/辆。 (9)销售本厂2008年购进的生产设备，取得价税合计金额150万元。该设备购进时取得的普通发票注明金额200万元，已计提折旧60万元。 已知：该汽车厂取得的相关凭证均在当月认证并申报抵扣。消费税税率：A型小轿车9%，B型小轿车12%，中轻型商用客车5%。小轿车成本利润率为8%。该汽车厂未放弃任何减税优惠。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题某企业2014年度共计拥有土地655000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2014年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元(城镇土地使用税为4元/平方米；房产税余值扣除比例为30%)。 要求：

问答题某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2015年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2000万元，资本公积500万元。 (6)公司启用其他账簿10本。 (说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分为0.5‰和每件5元两种) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。