问答题中国居民企业A(所得税税率为25%)持有甲国B公司40%股权，甲国的所得税税率为10%。2016年B公司实现应纳税所得额4000万元，在甲国缴纳企业所得税400万元。B公司决定向股东分配2500万元的税后利润，A公司分得1000万元，并按照甲国的预提_所得税税率缴纳了50万元的预提所得税，实际获得950万元的股息所得。A公司为进行对B公司的投资，当年发生的管理费用为20万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算，请计算出合计数。
问答题某大型超市蔬菜柜从事蔬菜批发零售业务，增值税、企业所得税有两种方案可供选择。 方案一：超市采用自购自销的方式，直接下乡收购农户生产的蔬菜支付700万元，上门收购运输费用20万元，取得销售收入820万元，账面利润100万元(不考虑其他税费及所得税调整项目)。 订案二：超市应用“公司+农户”形式运作，与农户签订合同，合同中规定，种子种苗及相关技术辅导由超市提供服务，技术人员育种购种的成本为100万元；由农户提供场地并负责种植，超市定额支付农户600万元，上门收购运输费用支出为20万元。超市对外销售蔬菜，收入仍为820万元。针对上述方案回答：
问答题广东省某化妆品制造企业，201×年度相关生产经营业务如下： (1)当年化妆品销售收入700万元，对外租赁房屋收入20万元，国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 (2)全年营业成本为330万元。 (3)全年发生财务费用50万元，其中向非金融机构借款200万元，支付利息20万元，当期金融机构的借款利率为5%。 (4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。 (5)营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。 (6)销售税金及附加68.03万元，其中包括增值税40万元。 (7)上年广告宣传费超支28万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
问答题某酒厂为增值税一般纳税人，生产白酒和葡萄酒。A粮食白酒最高销售价格19500元/吨(不含增值税)；A粮食白酒平均销售价格19000元/吨(不含增值税)。2015年9月份发生以下经济业务： (1)销售A粮食白酒35吨，不含税单价每吨19000元，全部款项存入银行；销售B粮食白酒3吨，不含税单价每吨4000元，另收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。 (2)用自产A粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，双方均开具了普通发票。 (3)用本厂生产的A粮食白酒国庆节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。 (4)向农场收购免税高粱16吨，收购凭证注明收购单价款3650元/吨，全部用于生产高级套装礼品白酒5吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。 (5)外购一批散装葡萄酒，取得增值税专用发票，金额160000元，该酒厂连续加工成瓶装葡萄酒并全部销售，开具增值税专用发票，金额280000元。 其他相关资料：上述发票均经过了认证，高级套装白酒的高梁单耗数量2.6吨/吨，白酒消费税税率20%加0.5元/500克，其他酒消费税税率10%。 要求：根据以上资料，回答下列问题：
问答题某煤矿企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生下列业务： (1)开采原煤40000吨。 (2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。 (3)销售未税原煤加工的洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的折算率为60%。 (4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，并收取优质费1017元。 (5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，价款372000元，购销合同规定，本月收取1/3的价款，实际取得不含税价款100000元。 (6)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池。 (7)购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费普通发票上注明的运输费用为800元。 (8)把精选煤14吨(折算率为70%)赠送给某关系单位，该煤矿没有同种选煤的销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%。 (9)从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元。 (10)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870元。已知：该煤矿原煤资源税税率为5%，天然气税率为6%。 要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留小数点后两位。
问答题某实行出口免抵退税政策的机械厂(增值税一般纳税人)2014年10月末留抵税额3000元，11月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，价税合计351000元，取得增值税专用发票。 (2)购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票。 (3)支付A材料运杂费2000元，取得运输发票，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元。 (4)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元，支付甲机器运输费2000元，取得运输发票。 (5)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元，另支付该设备运输费1000元，取得运输发票。 (6)购买小轿车一辆自用，取得增值税专用发票，价款200000元，税款34000元，发生运费1200元，取得运输发票。 (7)该企业将自产的3台甲机器出口，离岸价格合计14600美元，汇率1:7。 (8)当期因管理不善丢失以前购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。 假设增值税征税率17%，退税率15‰需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：
问答题李某是某IT企业的高管人员，2015年12月李某收入情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，并于当月追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得从持股2年的A公司分配的股息、红利所得20000元，A公司属于上市公司； (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=7元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币21000元。 要求：根据以上资料，回答下列问题：
问答题2016年8月某进出口公司发生下列业务： (1)进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。 (2)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的不含税运输费用8万元，取得货运增值税专用发票。 要求：
问答题李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业)，双方出资比例5:5。2017年年初，李先生向其主管税务机关报送了2016年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2016年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题： (1)合伙企业在2016年给每位合伙人支付工资60000元，计入了相关成本费用中。 (2)合伙企业每季度末向各个合伙人预付股利8000元，计入了管理费用中。 (3)期间费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元，业务招待费1.6万元。 (4)投资收益是合伙企业从其他被投资企业分回的红利。 (5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商局处以的罚款5000元。 (6)李先生以甲企业的名义租赁汽车，专门供家人生活使用。2016年的租赁费共3000元，已计入营业成本。 (7)李先生在B市另有乙合伙企业，分得2016年度利润6万元，经税务机关审核无调整项目。李先生选择从甲合伙企业中扣除生计费用。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某进出口贸易公司(增值税一般纳税人)从甲国进口应税消费品一批，货价600万元。由买方负担的单独计价的进口应税消费品的包装材料及包装劳务费5万元，支付自己采购代理人的购货佣金10万元，发生境外运费53万元；进口货物的保险费无法确定。该应税消费品运抵我国口岸后，海关于2015年2月4日填发税款缴款书，该贸易公司于3月8日缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为40%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。 要求：根据上述资料回答下列问题：
问答题某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2015年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 (6)公司启用其他账簿10本。 (说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分别为0.5‰和每件5元两种) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题秀达实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年9月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购原木40吨，收购凭证上注明支付收购货款56万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往A地板加工厂加工成未上漆的实木地板，取得A厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费6万元、增值税1.02万元，秀达实木地板厂收回实木地板时A加工厂代收代缴了消费税(A加工厂无同类实木地板的销售价格)。 (3)秀达实木地板厂将委托加工收回的实木地板的一半用于继续加工高档实木地板，当月生产实木地板3000箱，销售高档实木地板2500箱，取得不含税销售额980万元。 (4)当月将自产高档实木地板100箱用于本企业会议室装修。 已知：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某联合企业为增值税一般纳税人，2017年3月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元。 (4)企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。 (5)销售天然气37000千立方米，取得不含税销售额7400万元。 (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元，原材料和低值易耗品均已验收入库。 (7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。(已知：资源税税率，原煤为5%，天然气为6%；洗选煤的折算率为70%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2016年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题中国公民赵某在2012年12月有如下收入： (1)每月工资5500元，应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。 (2)将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。 (3)11月份购入甲公司债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。 (4)利用业余时间兼职，12月份从兼职单位取得报酬：3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。 (5)通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字面发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 (6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。 根据上述资料，计算：
问答题某首饰商城为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元； (3)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万； (4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元； (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为15%。2016年12月份的生产经营情况如下： 购货业务：(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额102万元，材料、燃料已验收入库； (2)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业新建不动产在建工程； (3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。 销货业务：(1)内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票； (2)出口销售货物取得销售额600万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。
问答题中国公民陈先生2015年取得以下收入： (1)6月出版一本长篇小说集取得稿费50000元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元； (2)7月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金30000元； (3)8月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；10月应邀出国访问B国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(汇率1:6.2)； (4)与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：陈先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通过某非营利社会团体捐赠给地震灾区。 (已知：不考虑其他税费。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某市进出口企业(增值税一般纳税人)2015年3月发生如下业务： 进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，报关费及港口至企业的内陆运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向自己的采购代理人支付佣金200美元，向货物代理中介支付中介费500美元。(设备关税税率7%，当期汇率1:7) 进口后将此批设备以500000元人民币含税价格销售，开具普通发票。 要求：
问答题某煤矿企业是增值税一般纳税人，2015年6月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额40万元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入20万元(不含增值税)，当地洗选煤折算率85%； (2)采煤过程中开采天然气10万立方米，销售了8万立方米，价税合并收入金额16万元；将其余2万立方米按照零售价与服装厂等值换取一批劳保工作服，双方互开了增值税专用发票； (3)当期外购采煤机械发生进项税9万元；外购一辆小卡车专用于职工食堂采买食品，取得的机动车销售统一发票注明增值税1.36万元；外购一辆小汽车专用于销售部联系业务，取得的机动车销售统一发票注明增值税1.36万元； (4)转让一套使用了8年的旧设备，价税合并收取3.2万元(该企业未放弃减税)。 (假定上述需要认证的票据均经过了认证，该企业煤炭资源税税率8%，天然气统一税率为6%，该企业上期增值税留抵税额0.4万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题：