问答题某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月发生以下业务： (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额25万元。之后将其委托A服装厂加工劳保服装，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1.36万元，当月收回；支付加工货物的不含税运输费用10万元并取得运输公司(一般纳税人)开具的运输业增值税专用发票； (2)将以前购进的库存材料(不符合抵扣规定未抵扣过进项税)用于职工浴室，账面成本0.5万元； (3)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款15万元、增值税税额2.55万元，其中20%用于企业基建工程； (4)购进其他原料，取得增值税专用发票，支付价款20万元、增值税3.4万元，支付小规模纳税人运输单位运输费用价税合计1万元且取得了其自行开具的运输业增值税普通发票，待货物验收入库时发现短缺商品金额2万元(占支付金额的10%)，经查实属非正常损失； (5)受托为甲企业管理人员加工一批工作服，本企业提供原料成本为15万元，加工费为2万元。同类产品不含税销售价格为24万元； (6)将委托加工收回的劳保服装85%销售给某商场，取得不含税销售收入18万元，15%部分由生产车间的工人领用； (7)销售三批货物给小规模商业企业，开具普通发票上注明销售额共计60万元。 本月取得的增值税专用发票均已通过认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
问答题某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2015年3月发生相关经营业务如下： (1)购进衬衫一批，价款300万人民币，取得专用发票，该批衬衫当月全部出口，出口离岸价为人民币500万元； (2)从日化工厂购进化妆品一批，专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月全部出口到日本，出口离岸价为人民币350万元； (3)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，已取得海关的完税凭证； (4)销售给国内某公司一批西装，开出的增值税专用发票上注明的价款为2100万元； (5)进口10辆小轿车用于销售，海关审定的关税完税价格为25万元/辆。 (本月购进货物取得的增值税专用发票均通过认证。衬衫和化妆品增值税退税率为13%，化妆品的关税税率20%，消费税税率为30%，小轿车关税税率28%，消费税税率9%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某首饰商城为增值税一般纳税人，2016年10月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元； (3)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，该批项链本期市场平均零售价为80万元，最高零售价为100万元； (4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元； (5)本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款19.67万元，税款0.59万元。本期取得电费的增值税专用发票上注明价款21万元。(其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题甲企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购水果20吨，每吨收购价6000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的水果从收购地直接运往异地的某食品生产加工厂，加工水果罐头。加工完毕，食品厂向甲企业开具增值税专用发票，注明加工费30000元。本月内甲企业将收回的增值税专用发票经税务机关认证，收回的水果罐头批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得运输企业专用发票。 (2)购进货物取得经税务机关认证的增值税专用发票，注明金额450000元、增值税税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得专用发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元，该运费已经抵扣过进项税额)。 (4)销售已使用3年的设备一台，取得含税销售额50000元，设备账面原值145000元，已提折旧50000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题一家三口出去旅游，先是去汽车保养公司提车，发生的更换零件的费用是600元，保养的其他费用是200元。然后去洗车，发生费用是50元。早上吃早餐，花费60元，购买一箱矿泉水，花费30元。高速公路收费20元。到海滩，把车存在一个停车场，花费200元。该停车场是由一个退役的独臂军人看守。去小岛，做轮渡往返是50元，旅游公司的游艇往返是100元。父亲一人做轮渡，儿子和母亲做游艇，并在小岛上集合。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。) 某企业为增值税一般纳税人，采用成本法核定抵扣进项税。2018年1月经营状况如下： (1)用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。 (2)将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有健字批号)，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。 (3)生产14度青梅酒一批，将90%的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元，款项未收到。 (4)将剩余10%的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定3月31日付款。 (5)该企业当月酒类产品销售成本50万元，农产品耗用率40%。 (其他相关资料：其他酒的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2016年12月份发生下列业务： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额5.1万元。 (2)从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库，支付运费5万元，未收到增值税专用发票。 (3)领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70.85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。 (4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63.75万元。 (5)领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒100吨，主营业务成本70万元，农产品耗用率60%，每吨薯类白酒不含税售价18000元，本月售出90吨。 (6)本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60%的货款；其余的40%货款在下月15日收取。 (7)将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5%)。 (其他相关材料：假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/斤。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题张某于2015年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2015年取得如下收入： (1)餐饮营业收入800000元(包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元)。 (2)出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元，其中包括水费、电费4000元。 (3)受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定收取手续费6000元。 (4)张某将一处住房出租给个人居住，出租期间发生维修费2000元，由承租人先垫付，从租金中抵减，张某实际收取租金18000元。 (5)12月，将2014年8月份购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元。 (6)12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人。2015年9月，发生如下业务： (1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。 (3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。 (4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。 (其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
问答题我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：2015年经营及分配状况如下：(1)B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额为800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。(2)A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)为1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额为180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。(3)居民企业甲适用的企业所得税税率为25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题李某2016年7月承包某市甲公司下属的一独立核算的酒店。合同规定：每年上交承包费2万元，李某每月领取工资10000元。2016年酒店编制利润表显示：本年度营业收入总额700万元，其中餐饮业务收入300万元，住宿收入400万元，成本费用总额550万元(不包含税金)，取得增值税专用发票上注明税款51万元。经注册会计师审核核实下列情况： (1)从联营企业分回利润30万元，企业未作账务处理，对方税率25%。 (2)该酒店在电视台做广告费用20万元，电视台在酒店餐饮消费全额冲抵，企业未作账务处理。 (3)甲公司在餐厅消费2万元冲抵承包费，企业未作账务处理。 (4)成本费用中：列支业务招待费3万元，广告费30万元，捐赠某单位2万元，支付顾客违约金1万元，赞助保龄球赛28万元，用于在建工程的借款利息4万元。 另外，李某于8月给某企业进行某专题的系列讲座三次，每次1000元；为外单位设计营销方案，取得设计费收入40000元，当即拿出14000元通过希望工程基金会捐赠；在上海和苏州各出资60万元兴办两个独资企业，本年度应纳税所得额2万元和4万元，两个企业已分别按所得额预缴了个人所得税。 要求：按顺序回答下列问题，以万元为单位，计算过程和结果均保留两位小数，每问均为合计金额
问答题某建筑企业(居民企业)2015年发生以下经营业务： (1)承包建筑安装劳务，取得建筑收入800万元，装修收入308万元，发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元； (2)企业年初拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的自有住房出租给本企业以外的个人居住，租期为一年，按照市场价每月取得租金6万元；4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益； (3)全年发生管理费用共80万元(含与生产经营有关的业务招待费50万元)；发生销售费用共220万元(含与生产经营有关的广告费和业务宣传费共计184.6万元)； (4)全年实发工资总额共48万元，实际发生职工福利费8万元，实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据)，实际发生职工教育经费1万元： (5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元； (6)12月底已预缴企业所得税35万元。 (已知：省人民政府规定的房产原值减除比例是30%，缴纳的房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用；建筑业营业税税率3%，城建税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题中国公民郑某系自由职业者，在烹饪方面很有造诣。2013年7月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题。
问答题某生产企业兼营内销和出口。2016年相关资料如下： (1)境内产品销售收入3600万元，其中12月份200万元；产品出口销售收入6000万元，其中12月份600万元。12月份开设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入100万元，客房收入60万元，歌厅收入50万元。 (2)12月份外购材料，取得增值税专用发票，注明价格600万元；接受外单位捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价格30万元。 (3)12月份转让股票收益80万元，转让国库券收益60万元。 (4)全年应扣除的销售(经营)成本6700万元(不含12月份不能抵扣的增值税)，发生业务招待费90万元，发生技术开发费80万元，向某有业务往来的商业企业借款400万元用于企业的生产经营，期限半年，支付利息费用20万元(银行同期同类贷款年利率6%)。 (5)“营业外支出”账户显示：支付环保局罚款10万元，水灾造成损失28万元(保险公司赔款16万元)。 (6)设在A国分支机构取得税后收益50万元，A国所得税率20%，该分支机构享受了减半征收的优惠政策。A国与我国签订了避免双重征税的协定。 增值税税率17%，出口退税率13%，相关票据已通过税务机关认证。当地娱乐业营业税率15%。 要求：按顺序回答下列问题(以万元为单位，计算过程和结果均保留两位小数)
问答题约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元，另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，每月以现金方式取得伙食补贴200元； (2)2015年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)； (3)从境内非上市的内资企业取得红利12000元； (4)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向贫困地区捐款10000元，约翰不在该公司任职。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(单位：元)
问答题某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2015年12月有关资料如下： (1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明总共销售金额3100000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票； (2)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元； (3)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元； (4)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货发生运费支出20000元(含税价)，取得增值税专用发票； (5)月末盘点时，发现部分库存纸张因保管不善的原因导致毁损，成本为5700元； (6)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明价款8000元，税额1360元； (7)当月初次购入一台税控系统专用设备，取得增值税专用发票，价款2000元，增值税税额340元。 (本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某运输公司2015年购进及拥有车辆情况如下： (1)年初运输公司拥有载货汽车25辆、挂车10辆，整备质量均为20吨/辆；3辆客货两用车，整备质量为3吨/辆；排气量为1.8升的小轿车2辆； (2)2月购置排气量为1.7升的乘用车2辆自用，取得增值税专用发票，注明金额18.3万元，在当月办理了行驶证； (3)5月1日，从汽车销售公司购进3辆排气量为1.8升的小轿车自用，取得汽车销售公司开具的“机动车销售统一发票”，支付不含税价款24万元，另支付车辆装饰费0.06万元、支付修理用备件和工具箱含税价款0.585万元，5月9日办理车辆登记手续； (4)8月，进口一辆中轻型商用客车自用，用于本公司长途客运业务，关税完税价格为160万元，在当月办理车辆登记手续。 已知：关税税率为30%；中轻型商用客车消费税税率为5%；车船税税额：载货汽车整备质量每吨年税额为60元，1.7升排气量乘用车每辆年税额420元，1.8升排气量乘用车每辆年税额450元，中轻型商用客车每辆年税额660元。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题：
问答题某市商场为增值税一般纳税人，2015年10月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元/只)，并用商场的货车运输，收取送货运费10000元(不含税)，销售货物和运输服务分别核算、各自开票； (2)销售空调机250台，每台不含税售价2500元，另收取安装费每台100元； (3)取得会员费收入30万元； (4)采用分期收款方式销售某型号洗衣机200台，每台不含税价格1440元，本月约定购货方支付50%的款项； (5)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款； (6)本月公益性捐赠自产A型彩电10台，每台不含税价2000元。 (7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字专用发票和税务机关的证明单。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。
问答题某企业于2017年成立，当年发生经济业务如下： (1)领取了营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证、银行开户许可证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本。 (2)2月末将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期2年，合同记载每年租金15万元，本年内租金收入12.5万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。 (3)3月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。 (4)4月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，7月由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。 (5)5月份与甲公司签订技术合同，总额30万元，含技术开发费20万元。 (6)6月签订加工合同，为乙企业加工一批产品，本企业购买主要材料25万元，并收取加工费4万元，该合同签订后并未在当月执行，并于次月取消了该合同。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某餐饮企业2015年6月发生如下业务： (1)实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。 (2)因该企业位置优越，公司对外承接广告牌展示业务，取得含税收入10万元。 (3)该企业以不动产作价投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。 (4)转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含收到抵债房屋后安装的空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。 (5)授权境外某中餐馆使用其字号，当月取得商标使用权收入20万元。 (其他相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。