问答题某工业企业为居民企业，假定201×年经营业务如下： (1)产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。 (2)产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。 (3)营业税金及附加28.6万元。 (4)当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。 (5)财务费用20万元。 (6)权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为20%)。 (7)营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元)，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。 (8)当年12月购进安全生产设备一台，投资额为30万元。 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
问答题2016年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆，7.8吨/辆的挂车5辆。该企业2016年发生如下业务： (1)7月20日购置2.5吨/辆的客货两用车2辆自用，合同载明不含税金额合计10万元，当月领取行驶证书。 (2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元(不含增值税)，租赁期3年。 (3)7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。 (4)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。 (其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以房屋原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以房屋原价的70%作为应税房产原值。载货汽车车船税年税额20元/吨。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题位于某县城的长发集团公司具有一般纳税人资格。2016年5月该公司发生如下经济业务： (1)下设商贸部销售百货商品，全月共开具增值税发票，不含税价格500万元。接受其他单位委托代销商品，按零售收入的5%收取手续费11.7万元。外购商品一批，取得增值税专用发票，注明不含税价格200万元；支付运费1.11万元，取得增值税发票；该批货物运输途中因意外事故损毁2%。外购农产品一批，收购价款15万元，加工完成后将部分按零售价的8折销售给职工，收取款项3万元。 (2)下设装饰部兼营装修施工。本月对外销售材料，开具普通发票，金额234万元。外购材料，取得增值税专用发票，注明不含税价格180万元。装修工程营业收入600万元。 (3)下设项目部本月承揽某工程的防水项目，合同注明本厂提供防水材料含税价款300万元，劳务收入60万元。 (4)商贸部本月移送一批百货商品到装饰部和项目部，作为职工福利发给员工，不含税价格20万元。 要求：按顺序回答下列问题(计算过程和结果均保留两位小数)
问答题某高新技术企业(居民企业)2016年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税17.5万元，2017年2月会计师事务所受托对该企业2016年度纳税情况进行审核，获得如下资料： (1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元，国债利息收入10万元，从境内未上市居民企业取得投资收益100万元，被投资企业适用的企业所得税税率是15%。 (2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元。 (3)企业销售费用中含广告费185万元，给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据)。企业管理费用中包含业务招待费12.5万元。 (4)2016年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2016年1月1日，借款金额530万元，约定借款期3年，金融机构同期贷款年利率为6%。 (5)企业2016年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额45万元，企业未进行任何账务处理。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某市商业银行2015年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业发放贷款取得利息收入500万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2)6月份购入A、B两种债券，购入价分别为50万元和80万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元；B债券售出价82万元； (3)为电信部门代收电话费300万元，取得5%的手续费收入； (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； (5)与其他金融机构往来业务取得利息收入200万元； (6)5月份收回一套房屋，该房屋由于贷款企业贷款无力偿还，抵债作价120万元，6月银行将该房屋拍卖，取得拍卖收入146万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题中国公民李某是境内甲非上市公司的个入股东兼董事，但未在甲公司任职。2015年相关业务如下： (1)1月李某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于甲公司生产经营活动；12月从甲公司分得股息5万元。 (2)12月李某领取甲公司董事费收入12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给贫困地区。 (3)2015年12月从境内乙上市公司(截止年底持股期限为9个月，并转让所持有的股权)分得股息10万元。 (4)李某取得丙公司支付的特许权使用费20万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某工业企业2017年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。 (其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题程某系某高校退休教授，2012年下半年发生如下业务： (1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。 (2)将一套闲置住房按市场价格对外出租，一次性预收全年租金30000元。 (3)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。 (4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。 (5)向新加坡某中介公司(未在中国境内设立机构、场所)咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，程某支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。 (6)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入180000元。 根据上述资料，计算回答下列问题：
问答题某药厂2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题某县城一家房地产开发企业2015年度支付土地使用权价款及相关税费共计1802.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼，当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的账面记录的成本、费用有： (1)企业账面的房地产开发成本2620万元，其中包括前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元，利息费用370万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。 (2)发生管理费用450万元、销售费用280万元。 当地政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%。 根据上述资料，回答下列问题：
问答题某生产企业，职工共30人，企业的资产总额为300万元，上年亏损52万元，以前其他年度都是盈利。2015年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元； (2)发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5.6万元； (3)发生销售费用38万元，全部为广告费； (4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)； (5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费10万元，为股东支付的商业保险费5万元； (6)“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
问答题某原煤生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务： (1)与客户签订销售合同，合同约定不含税总价款300万元，销售原煤5000吨，分2期收款，当期收取40%。另收取优质费20万元，运输费1万元。 (2)将原煤交由关联企业销售，关联企业对外销售单价为700元/吨，共销售1000吨。原煤开采成本价500元/吨。 (3)同时销售原煤和洗选煤取得不含税销售收入180万元，未能准确提供各自销售额。洗选煤折算率为80%。 (4)将开采的1200吨原煤直接用于出口，成本为每吨不含税500元，不含税每吨离岸价520元。 假设该企业所在地原煤的资源税税率为6%。 要求：根据上述资料回答下列问题(单位：万元)。
问答题某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下经济业务： (1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元，关税60万元，散装化妆品验收入库； (2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元； (3)向消费者零售成套化妆品800件，取得含税销售额51.48万元。 (消费税税率30%；每步骤运算得数精确到小数点后两位) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问答题甲轮胎厂是增值税一般纳税人，既生产汽车、摩托车轮胎，又生产农用收割机专用轮胎，12月发生下列业务： (1)外购一批生产材料，不含增值税金额80万元，将其送到乙轮胎厂(增值税一般纳税人)委托加工成汽车和摩托车内胎，提货时向乙轮胎厂支付含增值税款项29.25万元(含加工费23.4万元和辅助材料费5.85万元)，取得增值税专用发票。 (2)当月按照合同约定向A汽车厂预收20000套汽车轮胎款81.9万元(含税)，月末发货90%，其余在下月初发货。 (3)采用赊销方式销售给B贸易公司摩托车轮胎30000套，合同约定含税总价122.85万元，当月末应结款60%，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。 (4)当月销售农用收割机专用轮胎，取得不含增值税金额10万元。 (5)当月领用从乙轮胎厂加工收回的内胎的70%，用于连续加工带有甲厂标识的汽车和摩托车轮胎；将从乙轮胎厂加工收回的内胎的10%用于对外销售，取得含税收入14.04万元汽车轮胎消费税税率为3%，要求计算：
问答题某日化厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务： (1)购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款3万元、增值税0.51万元，将该批原材料运往甲企业(增值税一般纳税人)委托其加工成化妆品，加工完成后，支付不含税加工费0.8万元，并取得甲企业开具的增值税专用发票，甲企业向日化厂交货时已代收代缴了消费税(甲企业没有同类化妆品的销售价格)。 (2)用自产的400盒化妆品等价换取原材料一批，该批化妆品生产成本为2万元，双方约定以化妆品当月平均销售价格250元/盒(不含税)进行结算，双方互开了增值税专用发票。 (3)从国外进口一批香粉，货价为7万元、支付运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元、支付境外包装费0.4万元，关税税率为50%；缴纳进口环节相关税金后取得海关开具的完税凭证，当月领用其中的80%用于连续生产化妆品。 (4)销售自产成套化妆品100套(含100盒化妆品、100盒普通护肤品)，不含税价格400元/套，普通护肤品的成本为38元/盒。 (5)采用预收款方式销售特制的普通护肤品一批，合同规定不含税销售额为50万元，11月4日发货，本月收取20%的定金。 (6)销售自产化妆品取得不含税销售额20万元，发生不含税销货运费支出2万元，取得属于一般纳税人的运输企业开具的增值税专用发票。 (7)本月附带为一个影视制作公司生产影视演员化妆用的上妆油400盒，不含税销售价为80元/盒，本月收到全部价款。 已知：化妆品消费税税率为30%；化妆品、普通护肤品的成本利润率是5%；本月取得的相关票据均符合税法规定，在本月通过认证并抵扣；自产化妆品当期不含税最高销售价格为300元/盒。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
问答题某房地产开发公司于2014年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2014年7月起至2015年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑安装工程承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明且能够合理分摊)。 (说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰，产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰；其他开发费用扣除比例为4%，本题目不考虑地方教育附加。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某工业企业位于县城，同时具有建筑业施工资质，2015年经济业务如下： (1)年初占地面积78000平方米，其中厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校占地3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米； (2)5月，自行建造仓库新购入耕地2000平方米； (3)年初，固定资产账面记载企业办公楼、厂房、仓库房产原值共计2400万元，净值为1900万元： (4)本年8月底，新建仓库建成并投入使用，账面价值48万元； (5)上年底企业将旧办公楼对外出租(账而原值100万元)，合同约定租期两年，租金共计10万元，当年已经取得租金5万元； (6)5月31日，将占地2000平方米的自建厂房转让，该房产建造成本以及原值均为600万元，取得销售收入820万元。 (其他相关资料：企业适用城镇土地使用税年税额为5元/平方米；当地耕地占用税税额为20元/平方米；当地省人民政府规定计算房产余值扣除比例为30%；当地建筑业的成本利润率为15%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(单位：元)。
问答题中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2015年其收入情况如下： (1)每月工资8000元； (2)2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元，当即拿出10000元用于资助高校作研发费用； (3)4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元； (4)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元； (5)8月企业为该个人支付商业保险金5000元； (6)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元； (7)12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。 要求：根据上述资料回答下列问题：
问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人。2015年9月，发生如下业务： (1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、货运增值税专用发票。 (2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。 (3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。 (4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。 (其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
问答题某市区一家大型商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2015年9月有关生产经营情况如下： (1)本月销售小麦、玉米、高梁等其他杂粮，取得含税收入22.60万元；销售切面、饺子皮、馄饨皮取得含税收入16.95万元；销售速冻食品、方便面等各种熟食品，取得含税收入21.06万元。采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理含税收入5.85万元。 (2)从一般纳税人处购进商品，取得增值税专用发票上注明销售额为36万元；从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的增值税专用发票和自行开具的普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；商场外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元，运输免税农产品支付运费，取得增值税专用发票上注明运费0.5万元。 (3)国庆节将以前月份购进的已抵扣过进项税额的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送上月购进的童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。 (4)出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元；商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装，取得代销零售收入40万元，另向委托方收取手续费1.2万元。 (5)与供货单位开展平销返利业务，由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。 (6)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元)，商场按规定程序为顾客办理了退款及相关手续并已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元)，并已取得厂家开出的红字专用发票。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。