问答题某旅游开发有限公司2014年8月发生有关业务及收入如下。 (1)旅游景点门票收入650万元。 (2)景区索道客运收入380万元。 (3)民俗文化村项目表演收入120万元。 (4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入。 (5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2015年11月有关经营情况如下： (1)采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得含税修理收入0.468万元，销售珍珠首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元。 (2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付不含税购货运费20万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税11.9万元，支付购货运费2万元。 (3)购进一批礼品，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，将其中的3/5分给职工作福利，并将其余的部分赠送给关系单位。 (4)出租库房取得租金收入90万元。 (5)由于销售业绩良好，取得供货单位支付的平销返利性质的收入18.72万元，开具普通发票。 (已知：本月取得的发票均在本月认证并抵扣。金银首饰及钻石饰品消费税税率为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某市一家内资房地产开发公司，2015年开发一商品房项目，有关经营情况如下： (1)通过竞拍取得市区一处土地的使用权，签订土地购买合同并领取了土地使用证，支付土地出让金900万元，缴纳相关税费60万元，将其中2/3用于开发建造商品房； (2)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元； (3)发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元； (4)该项目商品房竣工后全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同； (5)该房地产公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
问答题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，5月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 (3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 (4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。 (提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证) 根据上述资料回答下列问题：
问答题某企业2015年度有关资料如下： (1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款600万元，按设备价款的5%支付安装费用； (2)与某银行签订贴息贷款合同一份，注明借款8000万元；与某金融机构签订借款合同，注明借款5000万元，年利率5%； (3)当年1月，实收资本比上年增加3000万元；当年新设其他营业账簿10本； (4)自境外运进一台设备，由境外运输公司运入境内，双方签订的货物运输合同注明运费100万元； (5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术开发完成后双方共有，约定该企业提供专项资金1000万元作为购买研发设备和专业耗材等专项经费使用，支付开发企业的研发报酬为300万元。 (建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，借款合刷印花税税率为0.05‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，技术合同印花税税率为0.3‰，营业账簿的印花税税率为0.5‰和5元/件) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)。
问答题我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2016年3～12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入8400元。 (2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(不考虑增值税的因素) (3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部奖金2万元，已取得公安部提供的获奖证明材料。 (4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。 (5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题位于县城的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2016年11月发生如下经济业务： (1)向某商场销售A类高档化妆品，取得不含税销售额35万元，收取优质费2.4万元，支付不含税销货运费3万元，取得增值税专用发票。 (2)外购生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税6.8万元，运输途中合理损耗5%。 (3)生产车间将上月购入的生产应税产品的一部分半成品(进项税已抵扣)，作为小样发给了职工。成本为4万元(含运费成本1万元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。 (4)当月初次购进增值税税控系统专用设备一台，价款为10万元，取得了增值税专用发票。 已知：上述业务取得的增值税专用发票均由增值税一般纳税人开具，有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题2013年3月，某外商投资企业发生下列与个人收入有关的事项： (1)对总经理赵某(中国公民)采用绩效年薪制，年薪600000元，平时每月支付其工资10000元，每年视其履职状况支付其其余薪金。3月，赵总经理一年任期到期，董事会决定不再聘用，当月支付其工资10000元，并根据考核状况支付其其余年薪450000元。 (2)新任总经理丹尼尔为法国公民，任期三年，于3月来华与赵某交接工作，当月在企业工作22天，企业按日工资(含节假日)2000元计算其在华工资。 (3)支付退休人员钱某再任职收入4000元，当月钱某还从有关方而领取退休金2500元。 (4)支付兼职设计人员孙某不含税兼职收入5000元。 (5)实施股权激励计划，承诺给新员工李某(中国公民)不可公开交易的股票期权，2年后将以每股1元的价格给李某本企业(境内上市)股票20000股，李某本月工资8000元。 (6)已在公司工作2年的员工周某(香港同胞)的不可公开交易的股票期权到期，按照其入职时签订的合同约定行权，按每股1元的价格取得市价每股3元的本企业股票30000股，周某本月工资9000元。 要求：
问答题位于县城的某公司占地3万平方米，其中厂区内绿化用地1.5万平方米，厂区外公共绿化用地0.8万平方米，其余为职工宿舍和办公用地；房产原值300万元。 公司2015年发生以下业务： (1)1月1日新征用耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格2000元，签订合同并办好土地使用证； (2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将原值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，按月收取租金，月租金2000元。(其他相关资料：①城镇土地使用税年税额为5元/平方米，耕地占用税税额20元/平方米；②公司所在省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；③金额以元为单位计算) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2007年6月发生如下经营业务： (1)从油漆厂购进漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙地板厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元；甲实木地板厂收回实木地板时乙地板厂代收代缴了消费税。 (3)甲实木地板厂将委托加工收回的实木地板的一半领用后继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。 (4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修(注：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%；运费增值税税率为7%；所有发票符合规定并通过认证)。 要求：
问答题约翰是A国公民，在A国的甲公司工作，A国与我国签订了税收协定。2015年3月，甲公司将约翰调派到其在北京的合资企业乙公司担任技术总监，任期为2015年3月至2017年3月，约翰在华居住天数如下表：
时间
境内居住天数
2015年3月
12天
2015年4月
18天
2015年5—11月
每月23天
2015年12月
15天
2016年1—5月
每月24天
2016年6月
25天
2016年7—12月
每月22天
2017年1月
15天
2017年2—3月
每月28天
约翰来华后，A国甲公司和我国乙公司向其支付的工资薪金情况如下表：
时间
工资、薪金
甲公司支付
乙公司支付
2015年3月—2017年3月
32000元人民币/月
48000元人民币/月
约翰2016年从境内取得的其他收入如下表：
收入项目
收支金额
技术讲座(非任职公司)
30000元
国家发行的金融债券利息
53000元
转让境内上市公司股票
转让收入
280000元
买价
220000元
买卖过程中发生的相关税费
21000元
说明：假设约翰在我国境内工作天数与居住天数一致。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
问答题2015年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原值100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆，8吨/辆的挂车5辆。该企业2015年发生如下业务： (1)7月20日购置2.5吨/辆的客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。 (2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。 (3)7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。 (4)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。 (其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车车船税年税额20元/吨) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题2016年我国某市公民王某取得如下收入： (1)每月工资收入5400元，已按照所在省规定的比例扣除住房公积金及各项社会保险费740元；5月按国家规定标准取得差旅费津贴460元，6月取得半年奖金3000元；12月取得年终奖12000元； (2)2月购进A种债券30000份，买价6元/份，支付相关税费1500元，8月将其中的18000份转让，卖出价14元/份，支付可税前扣除的相关税费1600元； (3)7月1日开始出租一处门面房，不含税月租金4400元/月； (4)1—6月，利用业余时间兼职，每月从兼职单位取得报酬4500元，5月将兼职收入2000元通过中国境内社会团体捐赠给贫困地区： (5)与一位朋友各出资50000元成立一家合伙企业，9月1日该合伙企业正式开张营业，当年经营所得280000元(已扣除生计费)在合伙人之间平均分配； (6)3月取得从A股上市公司分派的股息20000元，已持有该上市公司股票10个月，3月底将持有的该股票转让；国债利息收入5200元： (7)转让境外上市公司股票取得转让净所得56000元，在境外未缴纳税款； (8)通过拍卖行拍卖一幅字画，取得收入12000元，该幅字画是通过画廊购买的，购买时实际支付的价款及其他费用共计5200元，拍卖时实际支付拍卖费等费用460元； (9)从A国取得特许权使用费收入折合人民币54000元，在A国缴纳个人所得税8000元；取得A国上市公司股息折合人民币32000元，在A国缴纳个人所得税6000元。 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
问答题某县城的某工厂2016年5月变更为增值税一般纳税人，全年发生如下业务： (1)1月，从当地政府取得土地使用权一块20亩，价值1600万元，支付登记费和过户手续费2万元； (2)3月，该企业将这20亩土地用于修建办公楼，支付开发成本800万元；房地产开发费用200万元(不含贷款利息支出)； (3)该企业于本年1月1日向A银行贷款1000万元，贷款利率5%，这笔贷款都是用于新办公楼的建设； (4)办公楼于年底开发完毕，由于该企业无法归还到期的另外一笔4000万元的贷款，将办公楼顶账给银行； (5)将S地价值300万元的老办公楼通过希望工程基金会赠送给当地的某希望小学。 要求：
问答题某卷烟厂是增值税一般纳税人(具有进出口经营权)，2015年10月发生以下业务：自营进口烟丝一批，成交价为520万元，支付境外中介机构经纪费60万元，境外运费3万元、保险费2万元，取得海关填发的相关税款缴款书。已知关税税率为40%，消费税税率为30%。 要求：根据上述资料回答下列问题：
问答题某烟厂某年某月发生如下业务： (1)外购一批已经征过消费税的烟丝，取得的增值税专用发票上注明的金额为155000元，增值税税额为26350元。 (2)当月将其中60%部分用于继续加工生产成甲级卷烟100箱，其中60箱以1000元/箱的价格销售，20箱以1100元/箱的价格销售，10箱以900元/箱的价格销售，还有10箱以200元/箱的价格销售。经主管税务机关确定200元/箱的价格属于无正当理由的偏低价格(假设烟丝消费税税率为30%，甲级卷烟的消费税税率为45%和每箱150元)。 要求：
问答题某联合企业为增值税一般纳税人，2016年5月生产经营情况如下： (1)销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元； (2)以原煤直接加工洗煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元； (3)企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132.5万元； (4)销售天然气37000千立方米，取得不含税销售额7400万元。 (已知：资源税税率，原煤为5%，天然气为6%；洗选煤的折算率为70%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某大型运输公司下设陆运事业部和水运事业部，分别从事陆运和水运业务。 2015年陆运事业部的车辆资产如下： (1)年初拥有整备质量5吨的货车26辆；整备质量4吨的挂车10辆。 (2)因业务扩张需要，2015年2月进口11辆1.6升排气量的高档小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆；当月办理车辆登记手续。 2015年水运事业部的船舶资产如下： 年初有净吨位4000吨的机动船15艘，税额为5元/吨；净吨位1600吨的B型机动船为5艘，税额为4元/吨；3200千瓦的拖船6艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。 (该企业所在地货车、挂车的年税额40元/吨，乘用车年税额480元/辆。小轿车关税税率28%及其消费税税率9%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某自行车厂(增值税一般纳税人)生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2014年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣； (2)向外地特约经销点销售500辆，支付运输单位运杂费8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元； (3)销售本厂2008年购买自用的机器一辆，取得含税收入120000元； (4)当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元： (5)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元； (6)从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； (7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元(未取得增值税专用发票)。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
问答题某市一房地产开发公司，发生业务如下： (1)2014年年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，并按规定缴纳了契税，办理了土地使用权证。 (2)2015年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元；发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元(不能提供金融机构的贷款证明)。10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元；12月，该房地产开发公司将写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为办公楼自用。 (3)2015年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2010年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。不能取得评估价格。 (其他相关资料：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；契税税率为4%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。