问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2016年10月发生以下业务： (1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。
问答题某中外合资经营企业，2016年发生以下业务： (1)该企业占地情况：年初拥有厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校占地3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，直接从事渔业养殖专业用地8000平方米；6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证。 (2)企业原有房产原值6000万元，与甲企业签订合同，自5月1日起将其中原值1000万元的房产出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；另外委托施工企业建造一栋物资仓库，8月中旬办理验收手续，建筑安装合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。 (3)企业2016年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨/辆；小轿车2辆，排气量均为2.0升。 (其他相关资料：城镇土地使用税年税额为每平方米10元；当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；货车车船税年基准税额每吨100元，排气量2.0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元；产权转移书据的印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，建筑安装合同印花税税率0.3‰。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题非居民企业甲于2016年12月与居民企业乙签订一项大型设备销售合同并提供培训、指导劳务，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明培训、指导劳务的金额，甲派遣员工在境内负责该项业务的实施，由于无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%(本题不考虑其他税费)。 (其他相关资料：假定税务机关对于未准确列明的培训、指导劳务收入采用最低标准进行核定，且由乙企业进行相关税款的扣缴。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某企业(具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人)海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折合人民币9.06万元，该批货物进口关税税率为15%，消费税税率5%。请计算：
问答题中国公民范某为某上市公司的部门经理，2012年取得下列收入： (1)每月工资6500元，12月末一次性取得年终奖：36000元： (2)转让限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值凭证； (3)取得某企业支付的不竞争款项38000元，范某承诺在约定的期限内对相关技术资料保密且不从事有竞争的相关业务； (4)拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍卖收藏多年的文物取得收入32000元，不能准确提供该文物原值； (5)获得某商场按消费积分反馈的礼品(小工艺品)一件，价值300元；参加某企业的座谈会获得礼品(电器)一台，价值1500元； (6)撰写科技论文一篇，在境外某刊物上发表，取得稿酬折合人民币7000元，在境外已缴纳个人所得税折合人民币500元。 (说明：范某取得的上述收入，除个人所得税外，其他税费不予考虑) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某盐业企业是增值税一般纳税人，主要生产液体盐和固体盐销售。2012年10月发生下列业务： (1)外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购运费300元(取得相应运输发票)，验收入库时，因管理不善，丢失10%； (2)购入电脑一台给财务部使用，取得增值税专用发票，注明价款4000元，增值税680元； (3)自产液体盐1000吨，其中100吨对外直接销售，取得含税收入12430元；800吨移送连续生产固体盐； (4)从另一盐场(小规模纳税人)购入液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元；将购入液体盐全部用于生产固体盐； (5)生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税收入508500元； (6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税擘用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证并在当月进行抵扣，液体盐资源税单位税额2元/吨；同体盐资源税单位税额10元/吨。 根据以上资料回答下列问题：
问答题中国公民赵某任职于境内一家投资公司，2015年取得收入如下： (1)每月取得工资收入4600元，每季度取得季度奖3000元； (2)6月1日，任职8年的赵某与公司解除聘用合同，取得一次性补偿收入80000元(该公司所在地上年职工平均工资为20000元)； (3)6月份发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元和8000元； (4)7月份取得财务咨询收入86000元，将其中的8000元直接捐赠给母校，10000元通过民政部门捐赠给贫困地区； (5)从2015年1月1日起，每月月末为某集团公司做理财讲座1次，共12次，每次12000元： (6)7月1日将闲置的住房出租，每月按市场价取得租金4800元，当月发生修缮费2800元；(不考虑其他税费) (7)8月5日购买某公司债券40000份，每份买人价5元，支付有关税费700元，12月5日转让其中的25000份，每份转让价格8元，转让时支付有关税费450元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题北京市兴兴房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年发生业务如下： (1)1月通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款8200万元，用于开发普通标准住宅楼。 (2)开发期间发生开发成本5000万元。 (3)发生管理费用1135万元、销售费用1756万元、财务费用500万元(其中300万元是向银行贷款产生的利息支出，取得合法凭证且能按项目分摊)。 (4)11月，房地产开发公司将住宅楼全部销售，取得不含税销售收入30000万元。 (5)12月将已经使用过的职工宿舍楼转让给政府作为公租房房源，并签订相关转让合同，取得不含税销售收入3600万元，该职工宿舍楼为2010年自行建造，当时取得土地使用权支付地价款100万元，转让时评估价格为3000万元。 (注：当地政府规定，契税税率3%，不考虑地方教育附加，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。增值税按简易办法计算。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某镇的A卷烟厂(增值税一般纳税人)2013年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下： (1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元； (2)受一家位于市区的B卷烟厂(增值税一般纳税人)委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B收取代垫辅料费8000元(不含增值税)和加工费10000元(含增值税)； (3)其向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元； (4)另因税务稽查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元,加收滞纳金600元。 要求计算：
问答题某在境内无住所的外籍个人在2012年取得以下所得： (1)从境外A国取得由境外某公司支付的特许权使用费10000元(人民币，下同)，并已在A国缴纳特许权使用费个人所得税1300元。 (2)从境外B国取得由境内某外商投资企业支付的劳务报酬所得20000元，已在B国缴纳劳务报酬个人所得税3000元。 (3)从境内取得由境外某公司支付的劳务报酬所得8000元。 (4)从境内取得有境内某单位支付的财产转让净所得50000元。 要求：
问答题某大型超市(增值税一般纳税人)2015年1月发生如下经济业务： (1)零售各类速冻食品、方便面及其他日用品等取得零售收入560000元；批发销售鲜奶、食用植物油等，取得价税合计金额76000元；零售家用电器并负责安装，取得含税价款284200元，另收取安装费16000元； (2)本月购进纪念品一批，取得增值税专用发票，注明价款50000元、增值税8500元，将其中的40%分给职工作福利； (3)从面粉厂购进面粉，取得增值税专用发票，注明销售额200000元，增值税26000元；购进生产用水、电取得的增值税专用发票上注明销售额50000元，增值税8500元；购进自用小轿车一辆，取得的增值税专用发票上注明销售额60000元，增值税10200元；购进其他商品取得增值税专用发票，注明增值税15000元。 已知：上述业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已经税务机关认证并在本月抵扣。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。
问答题中国公民李某就职于境内某上市公司，2016年取得的收入如下： (1)在公司每月基本工资为8000元，12月份取得当年年终奖60000元。 (2)李某为该公司监事会成员，12月份领取监事费收入30000元。 (3)12月李某由于兼职取得一笔设计费12万元，从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给贫困地区。 (4)11月从境内另一上市公司(乙公司)(已持股9个月)分得股息10万元；12月李某转让其持有的乙公司的股票，取得转让收入200万元。 (5)李某取得丙公司支付的特许权使用费20万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题美婷化妆品制造企业位于市区，为增值税一般纳税人，主要业务是外购化妆品生产和销售成套化妆品。2016年相关业务如下： (1)期初库存外购化妆品320万元，本期外购化妆品取得增值税专用发票，注明价格2600万元，支付运费55.5万元，取得增值税发票，化妆品已验收入库。 (2)生产领用化妆品2800万元，发生其他生产费用1024万元，生产成套化妆品45万套，每套单位成本100元。 (3)批发化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明价格合计6000万元；零售8万套，开具普通发票，注明价格合计2059.2万元。 (4)12月1日转让一宗土地的使用权，取得收入140万元。该土地使用权于本年3月10日购入并投入使用，外购的相关成本为60万元，本企业按10年期限摊销。 (5)本年度发生销售费用600万元，财务费用320万元，管理费用980万元(其中含业务招待费52万元，新技术研究开发费用50万元，按规定范围和标准为职工缴纳的基本社会保险和住房公积金83万元)。 (6)10月发生意外事故导致账面成本为20万元(含运费1万元)的库存外购化妆品发生损毁，11月取得保险公司赔款8万元，相关责任人赔款1万元，残料变价收入0.3万元。 要求：按顺序回答下列问题(以万元为单位，计算过程和结果均保留两位小数，化妆品消费税税率为30%)
问答题某上市公司高级工程师王先生，2016年度取得个人收入项目如下： (1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月份取得年终奖72000元。 (2)从7月1日起出租两居室住房，每月取得不含税租金6000元，全年共计36000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2017年上半年不含税租金42000元。 (3)2月8日对2015年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。 (4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。 (5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。 要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务： (1)承包本市一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票，发票上注明的含税金额为880万元。 (2)承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为5550万元，发生分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。 (3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。 (4)将一处闲置办公楼对外出租，取得当月租金收入33万元。 (已知：上述金额均为含税金额，上述业务均按一般计税方法计算。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2017年初汇算清缴2016年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项： (1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，设备使用期为10年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元(117÷10)。 (2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (5)将持有的甲公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。 (6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10%，未包含在境内所得中)，未补缴企业所得税。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某房地产开发公司为一般纳税人，于2017年8月，与政府部门签订一份土地使用权出让合同，支付地价款5500万元，取得财政票据，当月办妥相关手续。自取得土地使用权当月开始建造一栋写字楼，于2018年12月竣工并将建筑面积的50%销售，取得含税销售收入12000万元，其余面积用于出租。主管税务机关要求该公司对该项目进行土地增值税清算。 开发期间，支付前期工程费、建筑安装工程费、设施费等共计4000万元：开发销售期间支付与该项目相关的期间费用900万元，其中支付给银行的贷款利息400万元，并取得相应凭证。可扣除的与转让房地产有关的税金为80万元。 该项目已预缴土地增值税750万元。 其他相关资料：当地契税税率为4%；房地产开发费用扣除比例按照规定相关上限执行。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2015年3月发生如下业务： (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。 (2)进口一批化妆品作原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支付进口化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至公司仓库运费1.1万元(不含税)，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，本月生产领用进口化妆品的80%。 (3)将普通护肤品和化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，化妆品30万元。 (4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。 (5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。 本月取得的合规发票均在本月认证抵扣。化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某联合企业为增值税一般纳税人，2016年12月生产经营情况如下： (1)专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨； (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元； (3)移送部分原煤直接加工洗选煤110万吨，当月对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元： (4)企业职工食堂自用原煤2500吨； (5)销售天然气35000千立方米，取得不含税销售额6660万元； (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元；支付不含税运输费200万元，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，原材料和低值易耗品验收入库； (7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款25万元、增值税税额4.25万元，已全部投入使用。 (其他相关资料：原煤适用的资源税税率为2%，天然气适用的资源税税率为6%；洗选煤的折算率为80%；本月取得的增值税专用发票都通过税务机关的认证；计算结果以万元为单位) 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
问答题张三于2017年6月来到某小城镇创业，当月用25万元购置一套88平方米的普通住房(张三名下没有其他住房)，用20万元购置一间60平方米的临街商铺。为满足创业需要，当月他从某工厂用5万元购置了一辆该厂使用过的二手面包车(该厂能提供车购税和车船税完税凭证)；从某汽车销售公司用12万元购置一辆新款小轿车。 (其他相关资料：上述行为均取得了相应凭证或合同且金额均不含增值税；购销合同印花税税率0.3‰；产权转移书据印花税税率0.5‰；当地契税税率4%；张三于当月取得了房屋产权证和所购车辆；当地房产损耗扣除率30%；乘人汽车每辆车船税年税额为600元。) 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。