问答题约翰为在中国某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其户籍所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月取得收入如下。 (1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。 (2)将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用，租赁期限2个月，当月取得月租金4100元。 (3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)从境内外商投资企业取得红利12000元。 (5)当年约翰回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月2曰离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 (6)在境内取得劳务报酬收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 (7)在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。 要求：根据上述资料计算回答下列问题。
问答题我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2016年3～12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入8400元。 (2)3月转让2012年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 (3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过相关部门用于公益性捐赠。 (5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题(本小题可以选用中文或者英文解答，如使用英文解答，须全面使用英语，答题正确的，增加5分，最高得分11分。) 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务： (1)以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万元，合同约定当月收取货款的70%，实际收到40%。采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万元。 (2)进口一批烟丝，货物成交价300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万元。 (3)将200箱B牌甲类卷烟移送给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其对外销售，取得销售额900万元。 (4)外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明的价款165万元，税额21.45万元；当月领用80%用于连续生产卷烟。 (5)税务机关检查发现，2019年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。 (其他相关资料：以上销售额和费用均不含增值税，A牌、B牌卷烟均为甲类卷烟，甲类卷烟增值税税率13%，消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，进口烟丝关税税率10%。) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题某房地产开发股份有限公司(具有建筑资质)，从事多业经营，2015年12月份发生如下业务： (1)自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售价3000元，本月收到全部价款1500万元，另外代收住房专项维修基金120万元。(建筑业成本利润率10%) (2)酒店营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，歌舞厅收入共计40万元(均分别核算)。(歌舞厅营业税税率20%) (3)客房部的客房收入50万元，洗浴收入200万元。 (4)当月和某公司合作经营一家五星级酒店，将一座10层办公楼转入合资公司(房产产权仍属房地产公司所有)，不承担经营风险，每月约定取得100万元投资回报，本月已经收到该笔款项。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。
问答题位于某市区的甲企业(增值税一般纳税人)，2016年初期有房产原值2000万元，拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5.8吨挂车5辆。该企业2016年发生如下业务： (1)7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。 (2)7月20日购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。 (3)8月30日将2012年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款500万元，另外支付20万元契税并取得完税凭证。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税方法缴纳增值税。该厂房转让时未取得评估价格。 (其他相关资料：房产税计税余值的扣除比例是20%，商业用途地下房产以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额30元/吨，本题不考虑地方教育附加。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒和薯类白酒，同时也生产啤酒。2015年2月该厂的生产销售情况如下： (1)外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元。 (2)外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元。 (3)外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元。 (4)当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税售价12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税价格18000元。 (5)当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，将这部分白酒用于抵偿债务，已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均销售价格为10000元，每吨不含增值税最高销售价格为11000元。 (6)当月销售A啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月。 (7)当月销售B啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月。 (8)当月没收以往发出本月到期未退包装物押金5000元(A啤酒)和3000元(B啤酒)。已知：相关增值税专用发票都经过了认证并在当月抵扣；白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，甲类啤酒消费税税额为250元/吨，乙类啤酒消费税税额为220元/吨；白酒的成本利润率为10%。 根据以上资料，回答下列问题：
问答题某市非房地产开发公司，2015年发生以下业务： (1)1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元； (2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3； (3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼的利息支出300万元，无法提供金融机构证明； (4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明及利息支出的具体数额； (5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所建成后产权属于住宅楼全体业主所有； (6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼出租，当年按合同约定取得租金收入8万元。 (其他相关资料：该公司所在地政府规定，按土地增值税暂行条例规定的最高比例计算扣除房地产开发费用) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某化妆品厂为增值税一般纳税人，2017年6月发生业务如下： (1)外购原材料取得增值税专用发票注明价款400万元，支付运费12万元，取得符合规定的运输企业开具的增值税专用发票，以上发票均获认证。 (2)进口化妆品一批用于生产加工优质化妆品，该化妆品买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共计47万元，另支付货物进口后发生的运费3万元(取得普通发票)，向自己的采购代理人支付佣金2万元，向经纪人支付经纪费3万元；另进口生产设备一台，买价、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费折合人民币共24万元，另支付货物进口后装备调试费2万元。上述进口货物运抵我国口岸后，该厂在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20日缴纳了所有款项。已取得海关开具的进口增值税专用缴款书。 (3)对外销售自产的化妆品开具增值税专用发票，取得销售额600万元，支付销货运费14万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作为福利，成本价40万元，生产优质化妆品过程中领用进口化妆品20万元作原材料。 (5)因管理不善损失上月购进的原材料(已抵扣进项税额)，账面成本11万元，其中含运费成本1万元。 (其他相关资料：该化妆品厂生产的化妆品均为征收消费税的高档化妆品，高档化妆品消费税税率15%、成本利润率5%、关税税率50%；进口设备的关税税率为20%。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某外籍公民甲先生在中国境内无住所，2012年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2016年取得的收入情况如下： (1)每月从中国境内乙公司取得工资20000元，另每月从公司实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费50000元。 (3)9月将一套位于广州的非普通住房出售，取得含税销售收入510万元，该住房于2013年购入，购房发票注明的金额为320万元，支付相关税费(不考虑印花税)，并取得有效凭证。 (4)10月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值8000元的奖品。 (5)11月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬50000元，通过境内非营利性社会团体将其中10000元捐赠给贫困地区。 (6)12月取得含税年终奖50000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某市科园房地产开发公司2016年1月开发一栋写字楼，取得土地使用权，支付地价款800万元，支付拆迁补偿费100万元，支付供水供电等基础设施费80万元，写字楼施工工程对外承包，工程完工后经双方决算，支付承包价款1400万元；开发过程中向非金融机构借款1000万元，双方约定利率8%，借款期限1年。施工、销售过程中发生的管理费用和销售费用合计300万元。当地税务机关核定，除利息以外的房地产开发费用按5%扣除。2016年12月份全部销售后取得销售收入5000万元。已知金融机构同期同类贷款利率6%。 要求：按顺序回答下列问题(以万元为单位，计算过程和结果均保留两位小数)
问答题某市甲企业为增值税一般纳税人，2016年有关的资料如下： (1)6月1日将闲置的账面价值为300万元的A仓库出租给乙企业，年租金60万元，租期为3年，双方签订了租赁合同，A仓库为2014年购置。 (2)6月20日购入新建商品房用作办公地点，签订房产买卖合同，双方约定的房产价格为400万元，该房产当月投入使用。(假设除税金外未发生其他费用) (3)8月14日购入排量为1.8升的乘用车4辆自用，取得对方开具的普通发票，注明总价款为32.76万元、包装费和手续费1.17万元。 (已知：当地政府规定的房产税扣除比例为30%；契税税率为3%；以上均为含税金额；甲企业选择简易征收。) 要求：根据以上资料，回答下列问题(单位：元)。
问答题张三于2015年6月来到某小城镇创业，当月用25万元购置一套88平方米的普通住房(张三名下没有其他住房)，用20万元购置一间60平方米的临街商铺。为满足创业需要，当月他从某工厂用5万元购置了一辆该厂使用过的二手面包车(该厂能提供车购税和车船税完税凭证)；从某汽车销售公司用12万元购置一辆新款小轿车。 其他资料：上述行为均取得了相应凭证或合同；购销合同印花税税率0.3‰；产权转移书据印花税税率0.5‰；当地契税税率4%；张三于当月取得了房屋产权证和所购车辆；当地房产损耗扣除率30%；乘人汽车每辆车船税年税额为600元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。(金额单位为元)
问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。2015年2月生产经营情况如下： (1)向烟农收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴，卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝，卷烟厂支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税税额1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。收回的烟丝本月全部领用生产卷烟。 (2)从A生产企业购进已税娴丝，取得增值税专用发票，注明金额2000万元；本月生产卷烟2200箱。向商场销售卷烟400箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%现金折扣，实际取得收入1960万元，支付不含税销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。销售给烟草批发企业卷烟500箱，取得不含税销售额2500万元，并取得烟草批发企业延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，包装费8.19万元，开具普通发票。 (3)将6箱卷焖换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。 (4)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2015年2月发生如下经济业务： (1)从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的增值税发票。运费发票已经过认证。 (2)从小规模纳税人购进其他材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。 (3)销售自制的而粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。 (4)销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，该厂取得运输部门开出的增值税发票。 (5)该公司期初留抵的进项税额为1万元。 要求：
问答题某房地产开发股份有限公司(增值税一般纳税人)，从事多业经营，2016年12月份发生如下业务： (1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3000万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1200万元。 (2)酒店餐饮收入200万元，客房收入250万元。 (3)该房地产公司签订出租写字楼协议，月租金收入为10万元，从2016年12月份起，租期3年，房地产公司12月份一次性收取第一年租金120万元。 (4)本期承包甲企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；甲企业自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元，取得增值税普通发票。 (已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某空调生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月生产经营业务如下： (1)采用分期收款方式销售空调，合同规定的不含税销售额共计400万元，本月应收回60%货款，其余货款于下月10日全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际支付不含税货款150万元； (2)将成本为10万元的自产空调用于本企业职工宿舍； (3)当月销售空调，收取价税合计金额540万元，另收取包装费160万元，开具普通发票； (4)购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明增值税共计7.8万元； (5)购进一批小电器，作为奖励发给了职工，取得的增值税专用发票上注明的增值税为0.15万元； (6)购进生产检查设备，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元； (7)购进一辆小汽车自用，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元。已知：成本利润率10%，本月取得的合法票据均在本月认证并在本月抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关的本税事项，每问需计算出合计数：
问答题 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性协会，2012年8月份取得以下收入： (1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。 (2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。 (3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。 (4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。 (5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。 (6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 [要求] 根据以上资料，回答下列问题，每一问均需计算出合计数。
问答题某高新技术企业2017年12月开业，注册资本500万元，当年发生经营活动如下： (1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证、银行开户许可证各一份； (2)建账时共设7个营业账簿，其中记载资金的账簿一本，记载实收资本500万元； (3)签订以货易货合同1份，用自己价值100万元的货物换进乙企业价值150万元的货物，并支付差价款50万元； (4)与银行签订借款合同1份，记载借款金额50万元，当年支付利息1万元； (5)与广告公司签订广告牌制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元； (6)签订房屋租赁合同1份，记载每月租金为5万元，但未约定租赁期限。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题2018年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2015年5月，以18000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2016年4月起，对受让土地40%的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6000万元、利息支出600万元(未能提供金融机构的贷款证明)，允许扣除的有关税金及附加150万元。 (3)2018年3月，该项目实现全部销售取得不舍增值税收入25000万元。公司已按照2%的预征率预缴该项目土地增值税500万元。 其他相关资料：当地适用的契税税率为5%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月缴纳增值税和消费税，2013年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税收入46800元，2013年4月2日自行发现并实施补税，要求 计算：