问答题中国公民孙某是某单位退休职工，2012年收入情况如下： (1)每月退休工资2000元，同时本年1～6月在A单位兼职工资每月4900元。 (2)翻译中篇小说一部，取得收入5000元；再出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载(本年已连载结束)，取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载(本年未连载结束)，取得收入5000元。 (3)存款利息收入2500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格3000元。 (4)在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。 要求：
问答题某境内居民企业2011年取得境内所得100万元人民币，另取得来自甲国投资所得折合人民币14万元(税后)、特许权使用费所得折合人民币5万元(税前)。甲国政府对其投资所得征税税率为30%，对其特许权使用费所得征税折合人民币1万元。 该企业2012年境内所得80万元，另取得来自甲国特许权使用费所得折合人民币16万元(税后)，2012年甲国政府对其该项所得按20%税率征税。 要求计算：
问答题某市印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2014年9月有关资料如下。 (1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元；印刷厂另外收取优质费22600元，开具普通发票。 (2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取印刷费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明销售金额200000元。 (3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。 (4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。 (5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货和销售送货发生运费支出20000元、装卸费5000元，取得运输发票。 (6)月末盘点时发现部分库存纸张毁损，成本为5700元。 (7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 (本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某联合企业为增值税一般纳税人，某年某月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨； (2)使用本企业生产的原煤加工洗煤100万吨； (3)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元；销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元； (4)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元； (5)企业职工食堂和供热等用原煤对外售价15万元； (6)销售天然气35000千立方米，取得不含税销售额6660万元。 (提示：资源税税率，原煤和天然气税率为5%；洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%) 要求：
问答题某铜矿业公司位于A省，其矿井分布在A、B两省，2015年4月位于A省的矿井开采铜矿105万吨，本月销售15万吨，将部分原矿移送加工成精矿20万吨，本月全部销售，选矿比为1:4，该矿的铜矿资源税单位税额为10元/吨；位于B省的矿井开采铜矿5万吨，本月销售3万吨，该矿的铜矿资源税单位税额为8元/吨。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题：
问答题经国家社团主管部门批准成立的非盈利性的协会，位于市区，2014年10月份取得以下收入： (1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元； (2)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元； (3)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； (4)本月1日起将自有房屋出租，月租金50000元； (5)当月转让以前购置的仓库取得收入120000元，购置原价80000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题甲企业位于市区，2015年4月1日转让一处2012年1月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下： (1)2012年1月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 (2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 (3)转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。 (说明：不考虑地方教育附加) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题中国公民李某为某高校老师，2015年的收入情况如下： (1)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1000元，8月份取得稿酬1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。 (2)6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向遭受严重自然灾害地区捐赠了5万元。 (3)当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金5万元用于装修。 (4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，3月底收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。3月份工资2300元，当月发放第一季度考核奖金4000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某农业企业位于县城，为增值税一般纳税人，2016年经济业务如下： (1)年初拥有土地面积共计50000平方米，其中：企业生产厂房及办公楼占地42800平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1500平方米、区内绿化占地2200平方米；本年5月建造仓库新购入耕地2500平方米，签订的合同上注明价款1500万元，并取得了土地使用证，使用其中的部分土地来建仓库。 (2)固定资产账面记载企业年初固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物(不含旧办公楼)原值为5000万元，净值为2500万元；本年7月，仓库建成，并办理验收手续，账面价值580万元。 (3)年初企业将旧办公楼对外出租(账面原值1000万)，合同约定租期两年，租金共计100万元，当年收取租金50万元。 (4)9月与保险公司签订一份农牧业保险合同，注明保险费80万元。 (5)企业当年符合国家政策，取得北京工商银行贴息贷款3000万元。另受让一项专利权，合同约定金额为1500万元。 (企业适用城镇土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%；当地契税税率为3%；均为不含税价。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某石化企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生以下业务： (1)从国外某石油公司进口原油50000吨，支付不含税价款折合人民币9000万元，其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。 (2)开采原油10000吨，并将开采的原油对外销售6000吨，取得含税销售额2320万元，同时向购买方收取延期付款利息2.32万元、包装费1.16万元，另外支付运输费用7.02万元。 (3)将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售，关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨。 (4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。 其他相关资料：原油的资源税税率为10%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题某摩托车生产企业(位于城市)为增值税一般纳税人(有自营出口经营权)，2017年10月生产经营情况如下： (1)外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输企业运输费，取得运输单位开具的专票上注明的运输费共计8万元。 (2)向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。 (3)因管理不善，损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元)，均已在上月抵扣增值税，本月内取得责任人的赔偿金额2万元。 (已知：增值税税率17%，退税率15%；消费税税率10%)。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题某贸易公司2014年6月25日从外地某服装厂购进服装一批，服装厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2014年7月4日贸易公司业务人员在返程途中发票被盗。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2014年7月5日派相关人员去服装厂进行沟通，说明情况并希望服装厂再开一张相同金额的增值税专用发票，服装厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。 问题：
问答题某煤矿(增值税一般纳税人)主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气。2015年10月期末留抵税额为1000元，11、12月发生如下业务： (1)11月： ①采取预收款方式向甲企业销售原煤100吨，含税销售额39663元，当月收取20%预收款，合同规定12月10日发货。 ②以分期收款方式向乙企业销售煤矿伴采的天然气，含税销售额79100元，合同规定货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于下月31日前支付。由于购货方资金紧张，11月支付货款40000元。 ③领用原煤40吨用于生产居民用煤炭制品30吨，原煤成本合计11000元。 (2)12月： ①12月10日，按照上月签订的销售合同将100吨原煤从库房向甲企业发出，同时开具增值税专用发票。 ②乙企业由于其资金紧张，上月购买天然气的余款并未按时支付。 ③领用部分原煤用于生产洗煤50吨，无法正确核算领用数量，当月销售洗煤30吨，不含税金额为18000元。(洗煤的折算率为30%) ④将上月生产的居民用煤炭制品全部销售，开具普通发票注明金额15000元。 ⑤购进货物取得增值税专用发票注明增值税3000元，支付购货运费取得增值税专用发票注明的运费金额为1600元。 其他资料：相关发票均符合规定，在当月经过认证并申报抵扣。原煤资源税税率2%，成本利润率10%；天然气资源税税率6%。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2015年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2016年3月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2015年应纳企业所得税进行核定征收。2015年该代表处发生的相关事项如下： (1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。 (2)5月通过红十字会向偏远山区捐款16万元。 (3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。 (4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。 (5)通过调取银行对账单，得知代表处2015年银行账户存款的利息收入为15万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题：
问答题某企业于2012年成立，领取了工商营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下： (1)4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未确定具体租赁期限。 (2)10月份以一栋房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将价值为50万元的房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。 (3)8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元。 (4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2013年～2015年实现利润的30%收取。 要求：根据上述资料，计算下列问题：
问答题某市一生产企业为增值税一般纳税人(居民企业)，2016年度相关经营情况如下： (1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专业发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元，并取得专票。 (2)对外销售A产品1000个，每个含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售货物的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元，取得专票。 (3)销售A产品40个给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B产品5个，每个成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B产品销售价格(成本利润率10%)。 (4)为促进产品销售，该企业决定成立顾客会员俱乐部，每位会员收取会费每年1000元，共招收会员100个单位。 (5)5月转让10年前自建的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元。 (6)8月转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。 (7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)；其他管理费用1100万元。 (8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元。 (9)发生财务费用900万元，其中向其他企业借款支付的利息费用600万元，年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%。 要求：按下列顺序回答问题：
问答题某矿山(增值税一般纳税人)2013年3月开采铜矿石80万吨，收购邻县小矿山开采的铜矿石20万吨并代扣代缴了资源税。2013年4月发生下列业务： (1)销售自采铜矿石45万吨、销售收购铜矿石20万吨、销售以自采铜矿石入选的铜矿石精矿6万吨，共取得不含增值税销售收入50万元。 (2)将自采铜矿石2万吨按市场含税价2万元换取同等含税价的生产动力用天然气，双方互开了增值税专用发票。 (3)当月购买劳保服装取得增值税专用发票，注明增值税税额0.5万元，购买开采机械取得增值税专用发票，注明增值税税额3万元。该矿山铜矿石资源税税额1.2元/吨，精矿选矿比60%，相关发票均经过认证并在当月抵扣。 要求计算：
问答题某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人(居民企业)，2008年度发生相关业务如下： (1)销售产品取得不含税铛售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 (2)发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为5%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 (3)2006年度、2007年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 (4)2008年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额-30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按30%的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24%的税率缴纳了所得税。 (说明：甲、丙公司税后利润全部汇回；1美元=7.1元人民币) 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题位于某县城的工矿基地(增值税一般纳税人)，2013年3月开采原煤5000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售收入400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)。该原煤资源税单位税额4元/吨，当期购买采煤机械一台，取得增值税专用发票上注明增值税税额12863.85元，外购材料一批，取得增值税专用发票上注明增值税税额9860元，运输材料发生运费2000元，取得相应运输发票。该企业取得的上述发票当月通过认证并可抵扣。根据以上资料回答下列问题：
问答题王某2015年10月取得收入情况如下： (1)从任职的单位取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元。 (2)王某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。 (3)王某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。 (4)王某从境内某上市公司取得股息5000元，该股票是2015年2月1日买入的。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。