问答题北京某酒业股份有限公司(一般纳税人)2015年5月份发生下列业务： (1)生产销售甲类啤酒400吨，每吨不含税售价3100元，销售的同时另收取包装物押金合计40000元。 (2)从某一般纳税人企业购进包装材料一批，取得增值税专用发票，注明不含税金额为300000元。 (3)研发部开发生产的一种新粮食白酒，小批量生产1吨，广告样品使用0.2吨，赠送给菜单位0.2吨。已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。 (4)将成本为400000的玉米从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒，加工完毕，企业收回白酒共50吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元(含代垫辅料15000元)，乙酒厂的同类白酒不含税销售价格为11200元/吨，款项已支付。乙酒厂代收代缴了消费税。本月内企业将收回的白酒全部批发售出，取得含税销售额560000元，该批白酒成本合计500000元，农产品耗用率为80%，采用成本法核定农产品进项税的扣除。 (5)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，每吨收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。 (甲类啤酒单位税额为250元/吨、乙类啤酒税额为220元/吨；粮食白酒的从价税率为20%，从量税额为0.5元/斤) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(单位：元)

问答题某综合性企业2016年度发生如下业务： (1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。 (2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。 (3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位，并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其分包金额500万元。 (4)2016年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。 要求：根据上述资料，按序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。

问答题某企业2015年年初拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2015年年初企业生产用房产原值共4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产，其房产原值500万元。 (其他相关资料：城镇土地使用税年税额为4元/平方米；计算房产余值的扣除比例为20%)要求：根据上述资料，回答下列问题。

问答题2015年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2015年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出18万元； (2)开发新技术的研究开发费用20万元(未形成资产)； (3)直接向某足球队捐款35万元； (4)支付诉讼费2.3万元； (5)支付违反交通法规罚款0.8万元。 (答案中的金额单位用万元表示) 要求：

综合题某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年主营业务收入4800万元，其他业务收入500万元，营业外收入800万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出250万元，营业税金及附加400万元，销售费用950万元，管理费用500万元，财务费用180万元，投资收益300万元。 当年发生的其中部分具体业务如下： (1)用一批自产的冰箱对外投资，产品成本为320万元，同类型冰箱的不含税售价为500万元。 (2)6月份购进一台生产设备并于当月投入使用，购进时取得增值税专用发票，注明价税合计150万元，该企业另外负担保险费和安装调试费2万元。该企业预计设备残值率为0且已将计提的折旧费15万元计入2015年成本费用。按照税法规定，应采用直线折旧法对该设备计提折旧且最低折旧年限为10年。 (3)计入成本费用且实际发放职工工资1000万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元。 (4)发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元，支付给母公司管理费60万元。 (5)因向母公司借款2000万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息180万元，该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率且在该冰箱生产企业的权益性投资金额为800万元。 (6)从境内A公司分回股息20万元，A公司为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率且其所得减按50%计入应纳税所得额；从境外B公司分回股息30万元，已在所在国缴纳企业所得税，税率为40%。(不考虑B国征收的预提所得税) (7)将80%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价300万元，取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元，转让时公允价值为320万元。此项重组业务已办理了特殊性重组备案手续。 (其它相关资料：该企业非货币资产投资转让所得，分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。) 根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。

综合题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1600元。 (2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。 (3)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。 (4)支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。 (5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。 (6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。 其他相关资料：进口机器设备关税税率为12%：涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证；期初留抵税额为0。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，其在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2021年12月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。 (2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。 (3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元，税额0.09万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。 (4)年初购进的一批建筑材料中的40%发生非正常损失，取得增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入取得当月的进项税额进行抵扣。 (5)发生外地的出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。本单位雇佣劳务派遣工乘坐火车去乙省施工，铁路车票的票面金额合计10.9万元。 (其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均符合抵扣规定。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。

综合题 某外资持股25%的重型机械生产企业，2019年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。 当年发生的部分具体业务如下： 2月份将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计244.8万元，每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。 要求：根据资料，计算上述业务应调整的应纳税所得额。

综合题北京永盛木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2014年10月发生下列经济业务： (1)购进油漆、修理零配件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；支付不含税运费1.4万元，已经取得运费增值税专用发票；料已验收入库。 (2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价1118万元，税金15.34万元，专用发票已经税务机关认证。 (3)本月销售自产豪华木地板45000平方米，每平方米不含税价格280元，均开具增值税专用发票，另外收取优质费11.17万元(开具普通发票)；本月另发生逾期的木地板包装箱押金为5.34万元。 (4)将自产A型木地板1000平方米用于本企业办公室装修；3000平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格。 (5)受托加工特制木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费(不含税)11万元，本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元。 (6)将上月外购实木地板12000平方米(取得专用发票，注明价款732000元，上月已作进项抵扣)全部用于涂漆生产成漆饰实木地板C型，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计1080000元。 (7)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B型地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元。 (8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20%，取得海关开具的完税凭证；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30%。 (9)将进口的橡木加工成E型木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元。 (10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，单箱不含税售价50元；用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱不含税售价180元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，购买量大，销售时一次给予5%的折扣，并且销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明。 (11)期初增值税留抵54000元。 (注：木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%；专用发票已经税务机关认证。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某礼花厂2018年10月发生以下业务： (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。 (2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。 (3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为福利发给职工。 其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证：鞭炮的消费税税率为15%。 要求：根据上述资料，按照要求下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题本题目考核地板企业增值税、消费税、城建税及教育费附加 2013年3月，某市甲地板企业与一家居卖场签订供货协议，月末供应一批实木地板，协议约定不含税价款650万元，货到即付款，实木地板消费税税率5%。甲地板企业为确保协议履行，拟定两种生产方案： 方案1：从本市乙地板企业购进素板，需支付价款460万元，增值税税额78.2万元，然后自行加工成实木地板，还需发生费用50万元； 方案2：直接从木材加工企业购进木材，需支付价款350万元，增值税税款45.5万元；然后再委托某县丙地板厂加工成素板，支付不含税加工费30万元；收回后自行加工成实木地板，还需发生费用60万元。 要求：根据上述材料，回答下列问题(是计算的，需计算出合计数)。

综合题某连锁娱乐企业是增值税一般纳税人，主要经营室内游艺设施。2021年11月经营业务如下： (1)当月游艺收入价税合计636万元，其中门票收入为300万元，游戏机收入为336万元。当月通过税控系统实际开票价款为280万元。 (2)当月以融资性售后回租形式融资，作为承租人向出租人出售一台设备，设备公允价值为80万元。 (3)当月举办了卡通人物展览，消费者使用本企业发行的储值卡购买周边产品优惠10%，当月使用储值卡售出的周边产品原价为10万元，优惠活动价为9万元，购物发票注明金额为10万元，优惠10%的部分以现金形式返还给消费者。 (4)进口一台应征消费税的小轿车，用于高管个人消费，关税完税价格为70万元。 (5)当月申报抵扣的增值税专用发票的进项税合计40万元，其中包括：由于仓库管理员失职丢失的一批玩偶，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀员工的手机，进项税额为2万元。 (其他相关资料：进口小轿车的关税税率为15%，消费税税率为5%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。

综合题 甲公司将持股80%的桌子公司股权全部转让，取得股权对价300万元，取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元，转让时的公允价值为320万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 要求：计算上述业务的纳税调整额。

综合题某自营出口货物的生产企业为增值税一般纳税人，增值税征税率17%，退税率13%。2015年2月和3月的生产经营情况如下：2月份业务： (1)外购原材料取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税税额85万元，本月生产领用80%，企业不动产在建工程领用5%；外购动力取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元；为生产出口货物从国内购进免税材料(非免税农产品)，支付价款20万元，并且当期全部领用且生产的货物全部出口。 (2)将外购原材料运往某公司委托其进行加工，原材料成本为80万元，取得增值税专用发票，注明加工费30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的不含税运输费用5万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (3)采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含税金额共计300万元，本月应收回60%的货款，其余货款于3月10日前收回；出口货物离岸价折合人民币500万元。 (4)将自产的新产品无偿赠送客户，该批产品成本3万元，成本利润率10%。 3月份业务： (1)保税进口料件一批，支付国外买价80万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用、保险费和装卸费6万元，已知该企业的进料加工计划分配率为25%；本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额共计66万元。 (2)内销货物1200件，开具普通发票，取得含税销售额280.8万元；进料加工的货物出口离岸价折合人民币600万元。 (3)将与内销货物相同的自产货物400件用于本企业招待所，货物已移送。 (4)收回2月份采用分期收款方式内销货物剩余40%的货款。 假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。

综合题某度假山庄位于建制镇，2015年发生以下业务： (1)3月从汽车贸易公司购进一辆小轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书； (2)山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元； (3)5月，在北京市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米； (4)山庄2014年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆。 (提示：山庄当地的城镇土地使用税每平方米单位税额3元，北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元；山庄当地耕地占用税每平方米单位税额30元；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为3%。) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2017年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2016年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2016年的业务资料如下： (1)境内的收入与支出：全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。 (2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的5名残疾人员支付的工资薪金15万元，已计入成本费用中。 (3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。 (4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元，已将转让所得计入投资收益。该笔国债系2015年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%。 (5)4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出不含税价款52.8万元(该公司确定折旧年限4年，残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。 (6)8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。 (7)9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。 (8)公司设在海外甲国的营业机构，当年取得税前所得折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27.5%，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。 (9)公司2016年已实际预缴企业所得税1957.25万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人，2021年8月经营业务如下： (1)向境内客户提供广告服务，不含增值税的总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60%的价款，款项未收到，未开具发票。 (2)为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款为3000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的50%。 (3)购买办公楼一栋，订立的产权转移书据所载金额1000万元，取得增值税专用发票注明金额1000万元、税额90万元，该办公楼的1/4用于集体福利，其余为企业管理部门使用。购买计算机一批，取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元，其中的20%奖励给员工，剩余的用于企业经营使用。 (4)为客户支付境内机票款，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价2万元，燃油附加费0.18万元、机场建设费0.03万元。 (5)员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路客票，票面金额5.995万元，另取得未注明旅客身份的出租车客票1.03万元。 (6)取得银行贷款200万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元；支付与贷款业务无关的银行咨询费10.6万元(含增值税)，并取得增值税专用发票；支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。 (7)进口小汽车一辆用于接待客户，小汽车的关税完税价格为44万元，取得海关进口增值税专用缴款书。 (其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5%，进口小汽车关税税率15%，消费税税率12%，上述业务所涉及的进项税相关票据均已申报抵扣。) 要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。

综合题本题目考核小规模纳税人进出口和内销业务中的增值税、消费税、城建税、教育费附加某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2012年4月发生如下业务： (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，支付运抵我国海关前的海运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证，原材料进口关税率5%； (2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元(取得运输发票)； (3)向废品收购站销售一批生产过程中裁减下来的边角余料，收取支票金额2800元； (4)转让自用过的设备一台，取得货币金额12875元： (5)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元； (6)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。 要求计算：

综合题位于县城的A木制品生产企业是增值税一般纳税人，主营生产销售各类型的实木地板，2015年1月发生以下业务： (1)从林场购入原木，收购发票上注明买价40000元，将其运往位于市区的B企业委托加工成甲型实木地板，支付不含税运输费4700元，取得税务机关是小规模纳税人代开的货运增值税专用发票，向B企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费8000元、增值税1360元。B企业没有同类实木地板的销售价格。 (2)将委托加工收回甲型实木地板的80%用于继续生产乙型实木地板，当月销售乙型实木地板，取得不含税销售收入200000元；剩余20%的甲型实木地板对外销售，取得含税销售收入17550元。 (3)自产丙型实木地板用来装饰本企业办公楼，该批实木地板的生产成本是80000元，没有同类实木地板的市场销售价格。 (4)用1箱自产的平均不含税市场价是30000元的丁型实木地板和C企业(增值税一般纳税人)开采的天然气进行不含税等价交换，A企业将换入的天然气的80%用在职工食堂，双方互开了增值税专用发票。 (5)采取赊销方式销售一批戊型实木地板，合同规定的不含税总价款是50000元，当月应收取不含税总价款的60%，其余部分在下月收回，由于购货方资金紧张，当月实际收取不含税总价款的50%。 (6)购入生产用原材料，取得增值税专用发票，注明的不含税价款是12000元，增值税2040元。 (7)进口一台生产设备，支付买价25000元，另外支付生产设备运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计6000元，运抵我国境内输入地点起卸后产生的不含税运费5000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票。以上进口业务取得海关进口增值税专用缴款书。 (8)销售自己使用过的2009年购买的生产设备，开具普通发票，取得含税收入60840元。支付不含税运输费8000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票。 (9)因为管理不善导致上月从林场购入的原木霉烂变质，账面成本是6960元(已抵扣进项税额)。 其他相关资料：实木地板的消费税税率与成本利润率均是5%；丁型实木地板的不含税最高销售价格是32000元/箱；生产设备的关税税率是30%。 要求：根据以上资料，按照要求(1)到要求(6)计算回答问题，如果涉及计算，每问需计算出合计数。

综合题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产销售化妆品和普通护肤品，产成品的成本中外购比例为70%，2016年3月发生以下业务： (1)从某工业企业外购香水精一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元，当月因管理不善意外遗洒15%，为职工运动会制造氛围领用了5%，因暴雨造成水灾损失了20%，其余全部领用，用于生产化妆品。 (2)从某小规模纳税人购进5万元生产用标签，取得普通发票；从另一小规模纳税人购进包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税0.3万元。 (3)销售A化妆品5箱给甲商场，取得不含税销售收入60万元，另收取包装物押金2万元(单独计账)、包装费3万元；销售B普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额175.5万元，由于与该批发站有长期合作关系，另赠送批发站同类B普通护肤品2箱。 (4)为回馈老客户，采取以旧换新方式销售口红1万支，每支规定零售价175元，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，旧口红可作价折合50元，顾客交回旧口红的，仅支付125元即可取得新的口红一支。 (5)为迎接三八节，给本企业女员工(100人)每人发放C礼品套盒一个，内有本企业生产的化妆品和普通护肤品，其中化妆品同类出厂不含税价100元，普通护肤品同类出厂不含税价80元。 (6)受托加工化妆品一批，原辅材料均由委托方提供，收取含税加工费4万元，并代收代缴消费税2万元。 (7)将新研制的一批香水赠送给客户，成本价15万元，成本利润率为5%，该新型香水无同类产品市场销售价格。 (8)当月因管理不善毁损普通护肤品成品一批，账面成本5万元。 (9)转让2007年购入的一台旧设备(购入时未抵扣进项税)，购入原价20万元，转让含税价9.79万元，纳税人未放弃减税。 以上相关发票均已通过税务机关认证并在当月抵扣。化妆品消费税税率为30%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。