综合题某市软件生产企业(增值税一般纳税人)经主管税务机关认定，实施15%的企业所得税税率，并可享受软件企业的相关税收优惠政策。该企业2011年亏损300万元，2012年盈利500万元，2013年盈利800万元。该企业2014年1—11月销售收入9000万元，销售成本、费用、税金7500万元，营业外收入4.16万元(为收到以前年度增值税即征即退收入，且用于研究开发软件产品和扩大再生产)。 (1)该企业2014年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得销售额400万元(含相关计算机设备销售额160万元)，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为50万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元)。当期销售成本210万元。 (2)12月通过政府部门向贫困地区捐款300万元。 (3)年终盘点，发现一台软件测试专用仪器因保管不善丢失，该仪器账面净值8万元。 (4)汇算清缴发现，该企业成本费用中，发生合理的职工工资总额3000万元，发生职工福利费450万元、职工工会经费62万元、职工培训费80万元；该企业当年发生业务招待费支出60万元。该企业成本费用中包括当年研究开发费用支出300万元。 假定该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊增值税进项税额，该企业上述业务可享受即征即退的增值税优惠。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题(不考虑地方教育附加)。

综合题某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2013年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2014年2月，委托某会计师事务所进行2013年报表审计，发现以下问题。 (1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算。 (2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元。 (3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)。 (4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年。 (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后利润80万元，尚未入账处理。 (6)已知企业2011年度亏损20万元，2012年度亏损35万元，2013年结转广告费200万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

综合题 某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”转入的9.55元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。 近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讲到了是否放弃享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下： [要求] 假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤。)

综合题2017年某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况： (1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。 (2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%。 (3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠10万元，直接向某校捐赠20万元)；被环保部门处以罚款20万元。该企业2016年12月通过红十字会向希望小学捐赠20万元，其2016年的利润总额为140万元。 (4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息5万元；从境外甲国B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；从境外乙国C公司分回股息10万元，C公司适用企业所得税税率30%。 (5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元。 (6)2017年2月份购进安全生产专用设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。 (7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。 (其他相关资料：不考虑业务(2)中固定资产折旧对会计利润的影响，该企业选择“不分国不分项”计算抵免限额和可抵免境外所得税税额。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，201×年5月有关经营情况如下： (1)本期外购粮食一批，取得的增值税发票注明的不含税价款为500万元；支付粮食的运输费用55.5万元，取得经税务机关认定的试点地区运输公司开具的增值税专用发票； (2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得不含税收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒； (3)将价值200万元的原料委托乙企业加工成白酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工白酒2000吨，乙企业已依法代收代缴消费税(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为800万元； (4)销售3000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1000万元； (5)零售1000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元； (6)取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元，已向对方开具了普通发票； (7)月末盘存发现从一般纳税人购进的库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于管理不善造成的非正常损失。 (注：相关票据已通过主管税务机关认证) 要求：

综合题某公司2015年10月发生下列业务： (1)将一楼门店出租给甲企业作为网吧，取得租金收入40000元。 (2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。 (3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计62400元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元，经当地税务机关批准后购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。 (4)开办餐厅，取得餐饮收入100000元。 (5)举办文化讲座取得门票收入150000元。支付场租20000元、劳务费10000元。 (6)2013年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购入原价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。 (7)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。 (8)转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费128000元；取得该土地使用权时支付土地转让费5600000元、相关税费200000元。 已知：当地规定的娱乐业营业税税率为20%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。

综合题位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2016年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本3200万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加20万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。 当年发生的其中部分具体业务如下： (1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员人驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。 (2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。 (3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。 (4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 (5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。 (6)为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。 (7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。 (其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题本题目考核广告公司营业税、印花税、个人所得税、企业所得税 县城的晨曦广告公司，资产总额500万元，从业人员25人，在2013年2月，针对该企业上年度经营情况，已备案为小型微利企业。该企业2013年1季度发生业务： (1)与摩托车厂签订合同，收取费用80万元为其设计制作广告，合同承诺制作并在电视台最佳时段播出该广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时，支付播出费70万元，取得省电视台广告部开具的发票。 (2)与星星文具厂签订合同，收取费用10万元，为其设计制作广告并以灯箱形式发布。 (3)拍摄摩托车厂广告的物料开支6万元，支付外聘来自北影厂的灯光师张某费用4000元(代付税款，并计入管理费用)，支付外聘人民艺术剧院化妆师王某费用2000元(代扣税款)。 (4)开支为文具厂广告物料费用1000元，交由灯箱厂制做广告灯箱完成支付灯箱厂制作费7万元。晨曦公司另支付有关部门手续费300元，获得广告发布许可，将灯箱树立于指定位置。假定该企业除上述业务外还发生其他成本费用5万元，外要求计算：

综合题中国公民李某为某外资公司的职员，2015年的收入情况如下： (1)单位每月支付工资、薪金10000元； (2)业余撰写中篇财经小说，在北京某报纸连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元； (3)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元； (4)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证； (5)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让收入50000元，不能提供准确的限售股原值凭证； (6)当年12月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。(该地上年平均工资3.8万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月有关经营业务如下： (1)2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴。支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库； (2)3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱； (3)5日从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元； (4)16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将A牌卷烟10标准箱作为福利发给本企业职工； (5)25日销售进口B牌卷炯380标准箱，取得不含税销售收入720万元； (6)本月购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元； (7)月底盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。 (其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在50元以上的(含50元，不含增值税)为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%；卷烟定额税率：每标准箱(250标准条)150元；③卷烟的进口关税税率为20%；④相关票据已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某县城酒厂生产粮食白酒，并销售进口分装的葡萄酒，2016年8月发生下列业务： (1)收购酿酒用高粱40吨，收购凭证注明收购价款80000元。 (2)收购销售高粱白酒18吨，每吨不含税出厂价16000元，每吨收取包装物押金140.4元；该酒厂当期没收到期末退的高粱白酒包装物押金5000元。 (3)外购粮食酒精20吨，取得增值税专用发票，注明金额20000元，另支付运输公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额1000元，该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。 (4)进口葡萄酒30吨，成交价格折合成人民币600000元，货物运抵我国输入地点起卸前运费40000元，保险费无法查明，向海关缴纳相关税费；向进出口货物代理公司(增值税一般纳税法人)支付了代理报关费，取得增值税专用发票，注明金额400元。 (5)领用25吨进口葡萄酒进行分装，装瓶后全部销售，不含税出厂价800000元。 (6)向一般纳税人购入包装物，取得增值税专用发票，注明金额20000元。 (其他相关资料：该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量为1.8；葡萄酒进口关税税率为10%。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤品，化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。2015年2月生产经营情况如下： (1)进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输人地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元(不含税)，取得运输企业开具的增值税专用发票；进口一辆中轻型商用客车用于接待，支付货价35万元，境外运抵我国境内输入地点起卸前发生的费用和保险费合计5万元，缴纳关税5万元。该日化厂缴纳了全部进口环节税金后海关放行，并取得了海关进口增值税专用缴款书。 (2)向农户收购鲜芦荟，收购凭证124张，注明价款合计25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；当月收回全部护肤品，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元。 (3)从A生产企业(一般纳税人)购进胭脂，取得增值税专用发票，注明金额20万元；从B生产企业(一般纳税人)购进香粉，取得增值税专用发票，注明金额212万元，支付运输单位(一般纳税人)不含税运费10万元，取得了增值税专用发票。购进其他材料，取得增值税专用发票，注明金额140万元、增值税额23.8万元，其他材料运输途中损失了4%，经查属于管理不善造成的非正常损失；从某超市(一般纳税人)购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元。 (4)本月生产领用部分库存外购已税化妆品连续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额300万元，山于货款收回及时，给予商场2%的现金折扣，实际取得收入294万元，支付销货不含税运输费用6万元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。销售给专卖店化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批，取得不含税销售额120万元，包装费5.85万元，开具普通发票。 (5)将600箱自产化妆品用于换取原材料，合同规定，日化厂按平均价计价，供货方等价提供原材料，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。 (6)将500箱化妆品和护肤品组成套装，对外销售，取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价100元)；将1箱化妆品分给职工作节日福利。 (7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。 (8)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品买价15万元。期末库存外购化妆品买价50万元。 (相关资料：中轻型商用客车消费税税率5%；化妆品消费税税率30%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某房地产开发公司为内资企业，公司于2013年1月～2016年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2013年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2013年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2014年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2015年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2015年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2015年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元；尚余4500m2房屋未销售。 (6)2015年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2016年2月底，公司将剩余4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%，不考虑地方教育附加；④其他开发费用扣除比例为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品和普通护肤品，高档化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。 2017年1月生产经营情况如下： (1)进口一批高档口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税30万元，将货物从海关监管区运至本厂仓库发生运输费用2万元，取得增值税专用发票注明税额0.22万元；进口一辆中轻型商用客车用于接待，支付货价35万元，运抵我国境内输入地起卸前的运输费用和保险费合计5万元。日化厂缴纳关税5万元，缴纳进口环节税金后海关放行。 (2)当月向农户收购鲜奶，收购凭证124张，注明价款合计25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明增值税额0.33万元；当月收回，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.7万元。 (3)从B生产企业(增值税一般纳税人)购进高档胭脂，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税3.4万元。 (4)从C生产企业(增值税一般纳税人)购进高档香粉，取得增值税专用发票，注明金额212万元，增值税36.04万元，支付运输单位运费，取得了增值税专用发票注明运费10万元，增值税1.1万元。 (5)购进其他材料，取得增值税专用发票，注明金额140万元、增值税23.8万元，其他材料运输途中损失了4%，经查属于管理不善造成的损失。 (6)从某超市(增值税一般纳税人)购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元，增值税1.7万元。 (7)本月生产领用部分库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额300万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入294万元，支付销货运输费用6万元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票，注明增值税额0.66万元。销售给专卖店高档化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批，取得不含税销售额120万元，包装费5.85万元，开具普通发票。 (8)将600箱高档化妆品与原材料供货商等价换取原材料，双方均开具了增值税专用发票。 (9)将500箱高档化妆品和普通护肤品组成套装对外销售，取得不含税收入15万元(其中普通护肤品售价10000元)；将1箱高档化妆品分给职工作节日福利。 (10)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产高档化妆品给影视公司试用。 (11)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购高档化妆品账面价格为15万元。期末库存外购高档化妆品账面价格为50万元。 相关资料：中轻型商用客车消费税税率5%；高档化妆品消费税税率15%；该厂进口业务均取得了海关进口增值税专用缴款书。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题本题目考核公园增值税、消费税、营业税、房产税、城镇土地使用税、印花税 某市郊野公园是营业税的纳税人，也是增值税的小规模纳税人，游览景区占地30000平方米(不含下列列举面积)，统一核算纳税事项。2012年发生下列业务： (1)取得门票收入2000000元，景区环保车收入800000元； (2)商品部占地400平方米，房产原值3000000元，其中一间原值800000元的商品部房屋5月底停用，在6月1日开始大修至年底；当年商品部零售商品收取现金340500元； (3)照相部占地300平方米，房产原值350000元，当年照相部取得照相收入100000元，转让一套使用过的照相设备取得支票20000元； (4)餐厅占地500平方米，房产原值5000000元，4月中旬为餐厅更换中央空调，拆除原旧空调的单独记账成本200000元，新换上的空调的价值300000元；餐厅取得餐饮收入400000元，另向就餐顾客提供自酿鲜啤酒25吨，取得收入50000元； (5)为邻近度假村代管植物花草，取得管理收入20000元； (6)职工幼儿园占地200平方米，房产原值150万元； (7)与某广告公司签订合同，由广告公司为公园制作广告，由广告公司购买70000元材料，并收取300000元制作费，为公园制作户外广告。 当地规定计算房产余值的减除比例为30%，城镇土地使用税每平方米年税额7元，自酿鲜啤酒适用消费税税率为250元/吨。要求计算：

综合题某试点地区大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，201×年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8.88万元，取得增值税专用发票。 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)购买初级农产品一批，支付不含税价款70万元、运输费增值税发票注明含税价款11.10万元，当月将购回的农产品的30%用于公司饮食部。 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位含税运输费用22.2万元，(取得增值税专用发票)待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿。 (5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。 (7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证) 要求：按下列顺序回答问题：

综合题某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务： (1)与甲企业(地处县城)签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。 (2)进口一批高档化妆品作原材料，支付货价60万元、购货佣金3万元，支付进口高档化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至企业仓库运费1.1万元(不含税)，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，本月领用进口高档化妆品的80%用于连续生产高档化妆品。 (3)将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，高档化妆品30万元。 (4)销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。 (5)将成本为1.4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用，当月无同类高档化妆品销售价格。 (其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2012年12月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2012年12月，甲乙两企业相关业务如下： (1)甲企业申报进口一批摩托车零件，支付买价200万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关交纳税金后，海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费4万元，取得国际货运代理发票。 (2)甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往位于县城的轮胎加工企业，委托其加工摩托车轮胎，该批橡胶材料成本35万元，轮胎加工企业开具增值税专用发票注明加工费8万元，当月完成轮胎生产，甲企业提货并结清了相关款项。 (3)甲企业当月领用加工收回轮胎的90%投入生产，10%直接销售给其他摩托车厂，取得不含税销售额12万元。 (4)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税价款100万元，并将5辆A型摩托车奖励优秀职工；当月销售自产卡丁车25辆，取得不含税收入10万元；支付当月销售运费2万元，取得运输发票。 (5)甲企业委托乙企业出口B型摩托车80辆，离岸价格合计60万元，摩托车出口后，甲企业支付给乙企业4万元代理费。 (6)乙企业与丙轮胎加工企业签订合同，由乙企业收购丙企业生产的一批小汽车轮胎，不含税价款45万元，乙企业当月将该批轮胎以52万元的价格全部出口。 其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%；③轮胎的消费税率3%；④轮胎的成本利润率5%；⑤增值税退税率15%；⑥假定相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证，当期出口业务均完成收汇核销过程。 [要求] 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2012年至2016年经相关机构认定为高新技术企业，2015年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证抵扣；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证抵扣。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元(新技术研发费用中含外聘研发人员劳务费50万元)与生产经营有关的业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。 (5)全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 (其他相关资料：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，金额单位：万元) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产原值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2015年发生以下业务： (1)全年生产气缸容量500毫升的摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售气缸容量500毫升的摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。 (2)全年生产气缸容量300毫升的摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售气缸容量300毫升的摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款35000万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用1100万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含支付给一般纳税人的运费成本18.6万元)。 (6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 (7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 (8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债公允价值为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入已在境外承担的总税负为15%。 (10)2015年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税=(87400+10080)×17%-35000×17%-1100×11%=16571.6-5950-121=10500.6(万元) ②消费税=(87400+10080)×10%=9748(万元) ③城建税、教育费附加=(10500.6+9748)×(7%+3%)=2024.86(万元) ④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32(万元) ⑤企业所得税：应纳税所得额=87400+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2024.86-32=2405.14(万元) 企业所得税=(2405.14-620)×25%=446.29(万元) (说明：假定该企业适用增值税税率17%、摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、不考虑地方教育附加，计算房产税房产原值的扣除比例20%、城镇土地使用税年单位税额每平方米4元、企业所得税税率25%)