综合题本题涉及增值税法、税收征收管理法。 大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2016年7月10日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下： (1)6月2日收到代销公司代销部分电动工具的代销清单及货款9万元，随即按照与代销公司结算价20万元开具了增值税专用发票。企业会计处理为： 借：银行存款——代销款 90000 贷：预收账款——代销款 74700 应交税费——应交增值税(销项税额) 15300 (2)6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。 (3)6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。 (4)6月15日，购进低值易耗品一批，取得一般纳税人承运公司开具的增值税货运专用发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.17万元。 (5)6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。 根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2016年8月8日缴纳增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。 要求：根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题。(单位：万元，保留两位小数点。)

综合题某煤炭开采企业位于城镇之外的工矿基地，是增值税一般纳税人，从事煤炭开采、销售、进口业务，并拥有分账核算的运输队。2017年2月，该企业将2016年8月购进的职工食堂改为会议厅，不动产净值率97.5%，购入时增值税专用发票注明价款1200万元，进项税额132万元。2017年3月发生如下业务： (1)进口原煤到岸价格10万美元，另支付给自己的采购代理人佣金0.5万元人民币，煤炭进口关税税率2%，支付境内运费，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运费金额2万元。 (2)向境外某采矿咨询企业支付咨询费，合同规定支付含税咨询费5万美元，并取得解缴税款的完税凭证。 (3)销售自采原煤5500吨取得不含增值税销售额247.5万元，销售进口洗选煤4000吨取得不含增值税销售额200万元，另向购买方收取本矿山运输队的不含增值税运输费用5万元。 (4)将自采原煤连续加工的洗选煤5000吨交付某商业企业代销，当月收到代销清单和含税代销款250万元。 (5)将自采原煤加工的洗选煤1200吨直接销售，取得不含增值税销售额80万元。 (其他相关资料：假定需认证的发票均经过认证；洗选煤折算率85%；原煤资源税税率8%；当月美元与人民币的折合率为6.8，与该企业有经济活动的外商在我国未设代理机构和代理人。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某综合服务公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生下列业务： (1)将1栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月)，每月租金收入20000元，共收取半年的租金120000元。 (2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。 (3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计61800元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。 (4)从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得增值税普通发票，注明金额200000元、增值税34000元，另向保险公司支付保险费6000元，向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元。 (5)开办中医按摩室，取得收入100000元。 (6)举办文化讲座取得门票收入150000元，支付场租20000元、劳务费10000元。 (7)2014年7月以本公司购置的原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。 (8)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元。 (9)该公司购进办公用品取得增值税专用发票，注明金额500000元。 (已知：上述金额如无特别说明均为不含税金额；上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

综合题某市某地板厂为增值税一般纳税人(有进出口经营权)，2016年9月份和10月份的生产经营情况如下： 9月份： (1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额500000元，支付购货运费，取得增值税专用发票注明运费金额25000元，运输途中因管理不善丢失5%。 (2)销售业务：在国内销售实木地板，取得含税销售额280800元；出口实木地板取得销售额折合人民币500000元。 (3)其他业务：企业开发新型素板，生产成本95000元，将其中的20%用于连续生产实木地板，其余作为样品分发给各经销商。 10月份： (1)进口业务：进口一批素板，支付国外买价200000元、购货佣金20000元，到达我国输入地点起卸以前的运输装卸费30000元，保险费无法确定，完税后海关放行，取得税款缴款书。从海关运往企业所在地支付运输费70000元，取得增值税专用发票。 (2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款30000元；购进素板，取得的增值税专用发票上注明金额200000元。另支付购货运输费用20000元，取得增值税专用发票。 (3)销售业务：以分期收款方式销售给甲商场自产的实木地板，不含税总价款700000元，合同约定本月收取60%的货款，剩余款项下月收取，该地板厂按全部价款开具增值税专用发票；以平销返利方式销售给乙代理商瓷砖地板，不含税销售额800000元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，地板厂向其返利120000元，取得乙代理商开具的普通发票。 (其他相关资料：该地板厂进口素板关税税率为10%；素板、实木地板消费税税率为5%；10月初库存外购素板买价20000元，10月末库存外购素板买价120000元，外购素板均用于生产实木地板，实木地板成本利润率5%；增值税退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题律师张某2015年10月取得收入情况如下： (1)从任职的律师事务所取得应税工资8000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。 (2)张某10月份为一家培训机构做法律培训，取得该公司一次性劳务报酬收入30000元，直接捐给一家养老院10000元。 (3)张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。 (其他相关资料：分成收入扣除办案费用比例为35%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

综合题位于县区的日用品上市公司甲为增值税一般纳税人。2021年甲企业实现营业收入70000万元、投资收益5100万元；发生营业成本40000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用11000万元、财务费用2200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算的会计利润为11300万元。 2022年2月甲企业进行2021年企业所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现了如下事项： (1)5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税日用品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入“资本公积”账户，赠与双方无协议约定。 (2)6月采用支付手续费方式委托乙公司销售日用品，不含税价格为4000万元，成本为3500万元，日用品已经发出；截至2019年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税的相应处理。 (3)投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息3000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益2100万元。 (4)9月份对甲企业40名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。12月31日甲企业按照《企业会计准则》进行如下会计处理： 借：管理费用 400000 贷：资本公积——其他资本公积 400000 (5)成本费用中含实际发放员工工资25000万元；另根据合同约定支付给劳务派遣公司1000万元，由其发放派遣人员工资。 (6)成本费用中含发生职工福利费1200万元、职工教育经费1800万元、拨缴工会经费800万元，工会经费取得相关收据。 (7)境内自行研发产生的研发费用为2000万元，委托关联企业进行研发，支付研发费用1500万元，已经收到关联企业关于研发费用支出明细报告。 (8)发生广告费和业务宣传费22000万元，业务招待费600万元。 (其他相关资料：2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额，2021年6月企业日用品销售适用增值税税率为13%。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。

综合题府城房地产开发公司为内资企业，公司于2012年1月～2015年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2014年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2014年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2014年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元；尚余4500m2房屋未销售。 (6)2014年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2015年2月底，公司将剩余4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%；④其他开发费用扣除比例为5%；不考虑地方教育附加) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题某市区的甲房地产开发公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，销售自行开发的房地产项目，2016年7月发生如下经营业务： (1)将一套自行开发的房屋无偿赠送给乙公司，该房屋成本价为90万元，按照甲公司最近时期销售同类不动产的平均价格确定价值为111万元(包括销项税额)。 (2)采用直接收款交易方式销售已办理人住的商品房，取得含税销售房款39100万元，已开具增值税专用发票，销售建筑面积为49000平方米；该项目可供销售建筑面积为70000平方米，该项目支付土地出让金40000万元，已取得符合规定的有效凭证。 (3)采取预收款方式销售商品房，收到预收账款3330万元。 (4)销售《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前的住宅，办理入住并收款4200万元(含增值税)，甲公司选择简易计税办法计税。 (5)购买一台机械设备，增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。 (6)购入一处不动产作为办公楼自用，增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为220万元。 (7)支付扩建房地产开发项目设计费636万元，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为36万元。 (8)以包工包料方式将某建筑工程项目公开招标，丙建筑公司中标承建该工程项目，工程结算价款为8325万元，取得增值税专用发票注明的价款为7500万元，增值税税额为825万元。 (其他相关资料：除明确说明采用简易计税办法计税的，均采用一般计税办法。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2012年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2016年取得的收入情况如下： (1)每月取得中国境内乙公司支付的工资18000元，另每月从公司以实报实销形式取得住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)8月取得由外商投资企业支付的股息80000元。 (3)9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取不含税月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中可扣除的各种税费271.3元，并取得有效凭证。 (4)10月以不含税160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。已知原捐赠人购置该房产时的成本为95万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的可扣除税费为10万元。 (5)11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品。 (6)12月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区。 要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数(不考虑给出税费外的其他税费影响)。

综合题 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。 2016年12月有关经营业务如下： (1)外购货物准予抵扣进项税额54万元已通过认证。当月符合实耗法计算得出的进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。上期末留抵税款10万元。 (2)本月内销货物取得不含税销售额200万元。本月出口货物销售额折合人民币300万元。 要求：根据上述资料，计算该企业当期的免抵税额。

综合题某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2015年3月，公司聘请会计师事务所帮其办理2014年企业所得税汇算清缴时，会计师事务所得到该公司2014年的业务资料如下： (1)全年取得产品销售收入11700万元，发生的产品销售成本2114.25万元，发生的营业税金及附加386.14万元，发生的销售费用600万元、管理费用500万元(含业务招待费106.5万元)、财务费用400万元。取得营业外收入312万元、投资收益457万元。 (2)全年实际发生的工资薪金总额为3000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金10.5万元。 (3)全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。 (4)2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2013年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%。 (5)4月6日，为总经理配备一辆轿车并投入使用，支出52.8万元(该公司确定折旧年限4年，残值率5%)。会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理。 (6)8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。 (7)9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。 (8)公司按规定可以利用2014年所得弥补以前年度亏损。2007年以前每年均实现盈利，2008年至2013年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示： 年度 2008 2009 2010 2011 2012 2013 应纳税所得额(万元) -90 -490 250 -340 170 300 (9)公司设在海外甲国的营业机构，当年取得应纳税所得额折合人民币360万元，该国适用的企业所得税税率为27.5%，按规定已在该国缴纳了企业所得税，该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致。 (10)公司2014年已实际预缴企业所得税1957.25万元。 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

综合题本题考核房地产开发企业土地增值税的审核和计算 某市房地产开发企业于2009年12月取得1万平方米土地的土地使用权，支付地价款300万元，与转让方签订土地使用权转让合同，办理相关权属转移手续，该房地产开发公司在2012年才对此地块进行开发建没，因逾期开发支付土地闲置费30万元，并在2012年发生如下业务： (1)将该地块建造一处居民小区，小区建造中发生土地征用及拆迁补偿费、建筑安装费、基础设施费等共3000万元(含安置回迁户的拆迁补偿费，但未考虑补筹价款)，开发费用1000万元(利息费用不能提供金融机构证明)； (2)将此小区房屋的70%销售，按照销售合同取得销售收入7000万元；将此小区房屋的20%安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款200万元； 该企业土地增值税申报的情况如下： (1)转让收入7200万元 (2)销售环节的营业税、城建税和教育费附加=7200×5%×(1+7%+3%)=396(万元) (3)可扣除的房地产开发成本=3000+30=3030(万元) (4)房地产开发费用=(300+3030)×10%=333(万元) (5)土地增值额=7200-396-3030-333-300-(300+3030)×20%=2475(万元) 假定该企业所在地，当地规定契税税率4%，房地产开发费用按照最高标准扣除。 要求分析：

综合题某中外合资冶金联合企业2016年2月开采铁矿石3000吨，进口铁矿石8000吨。当月开采和进口的铁矿石均有40%用于冶炼钢铁，50%用于销售。该联合企业铁矿石适用税额为16元/吨。其他资料： (1)进口铁矿石到岸价格10万美元，另支付给自己的采购代理人佣金0.5万元人民币，铁矿石进口关税税率2%； (2)向境外某采矿咨询企业支付咨询费，合同规定支付含税咨询费5万美元，并取得解缴税款的税收缴款凭证； (3)销售自采铁矿石1500吨取得销售额15万元，销售进口铁矿石4000吨取得销售额60万元，销售自产钢材3000吨取得销售额300万元(均不含增值税)；支付销售运费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额2万元； (4)将150吨钢材交付某商业企业代销，当月没有收到代销清单，但收到含税代销款12万元； (5)收到三个月前交付代销钢材的代销清单，注明100吨代销钢材全部销售完毕，扣除上月已收到的代销款10万元，还有1.7万元含税款项将在下月结清。 假定需认证的发票均经过认证，当月美元与人民币的折合率为6，与该联合企业有经济活动的外商在我国均未设代理机构和代理人。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题本题考核出口业务的税种咨询和税务筹划某筹建中的日化企业的财务主管张某来咨询经营中的税收问题。该企业将生产胭脂以及影视化妆用的油彩，预计年内外销的销售额合计可达400万元，张某咨询的问题是： (假定增值税出口退税率为15%，征税率为17%)

综合题2019年1月某皮革厂转让位于郊区的一处厂房，选择适用简易计税方法，取得销售收入12500万元。转让时，经评估该办公楼的重置成本价为7880万元，成新度折扣率为55%。2008年自建厂房时，取得土地使用权支付金额3800万元，建造成本5000万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算需计算出合计数。

综合题本题目考核金银首饰增值税、消费税的计税规则 某首饰商城为增值税·般纳税人，2015年5月发生以下业务： (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元； (3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格)； (4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元(该银基项链最高销售价格等于平均销售价格)； (5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2017年2月份发生以下业务。 (1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税销货运费4万元并取得增值税专用发票。 (2)因乙商场2016年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。 (3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。 (4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。 (5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。 (6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。 (7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。 (8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。 (9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。 (说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于市区的中药生产企业甲为上市公司，是增值税一般纳税人。2021年甲企业实现营业收入86000万元，投资收益4000万元，发生营业成本43000万元，税金及附加2200万元，管理费用4600万元，销售费用28000万元，财务费用1200万元，营业外支出800万元。甲企业白行计算当年实现利润10200万元。 2022年2月甲企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项： (1)6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450万元，企业未作任何账务处理。 (2)11月采用预收款方式销售药品，该药品成本1000万元，市场不含税销售价格1300万元；协议约定的发货时间为2022年1月，截至2021年底未发货。甲企业收到预收款即确认销售收入并结转成本，未开具增值税发票，增值税未缴纳。 (3)持有乙公司10%股权，11月底全部转让，转让收入2000万元，该股权取得成本为1200万元，截至11月底乙公司账面累计未分配利润300万元，甲企业以770万元计入投资收益。 (4)9月对60名高管授予股票期权，约定2022年业绩增长达到20%后每人可以8.5元/股价格购买2000股公司股票，授予日股票公允价格为10元/股，12月31日甲企业按照企业会计准则作如下会计处理： 借：管理费用 1200000 贷：资本公积——其他资本公积 1200000 (5)成本费用中含实际发放职工工资15000万元，按照合同约定直接给接受派遣的员工工资800万元。 (6)成本费用中含发生职工福利费1000万元，职工教育经费1280万元；拨缴工会经费320万元，已经取得相关收据。 (7)自行研发产生费用1200万元，受关联方委托进行研发，收取研发费用1000万元。 (8)发生广告费和业务宣传费25000万元，业务招待费500万元。 (其他相关资料：2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额，2021年6月企业药品销售适用增值税税率为13%。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。

综合题北京海淀区某镇甲酒厂为增值税一般纳税人，5月份发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购粮食40吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款80000元。 (2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往天津市某乡村乙酒厂生产加工与本企业相同类型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒18吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货物运输业发票。 (3)本月内甲酒厂将委托加工收回的白酒批发售出8吨，每吨不含税销售额16000元。 (4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税4000元)，取得税控专用发票，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。 (5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。 (6)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元，该笔运输费用的运费发票符合规定)。 (7)销售本单位使用过的两辆同型号进口小汽车，每辆销售额15.6万元(原值为14万元)，开具普通发票上注明价格31.2万元。 (8)委托外贸企业向境外老客户出口10吨本月委托加工收回的白酒，每吨外销价格15000元。假设：以上经济业务均取得合规票据，并经税务机关认证审核通过。粮食白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为20%，成本利润率是10%，粮食白酒的退税率13%。(不考虑出口退还消费税问题。) [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题某县城一内资房地产开发公司在2012年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2012年2月28日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金12万元，租赁期限10个月，2012年5月底双方同意停止租赁，收回后一直处于闲置状态。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且能计算分摊，其中175万元是未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，5万元为因违约被银行的加罚的罚息)。 (注：计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，不考虑地方教育附加，房地产开发公司出租商品房期间计入到其他业务成本账户金额20万元) 根据上述资料，回答下列问题：