综合题某彩电生产企业为增值税一般纳税人。2016年相关生产、经营资料如下： (1)企业坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。 (2)出租2015年购入的办公楼。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。 (3)年终实现不含税销售额9000万元，销货同时取得送货的运输收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (4)应扣除的销售产品成本5500万元。 (5)发生销售费用1200万元，其中：广告宣传费800万元。 (6)发生财务费用320万元，其中：1月1日向某企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5%。 (7)发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：业务招待费140万元，新产品开发费用80万元。 (8)营业外支出账户记载：8月因管理不善原材料被盗，经税务机关核定损失的库存外购原材料账面成本50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月通过教育部门向农村义务教育捐款28万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。 (其他资料：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；出租办公楼选择简易征收，不考虑印花税和地方教育附加。) 要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。
综合题某外资持股20%的重型机械生产企业，2016年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下： (1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设，“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元，每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。 (2)2016年10月向持有95%股份的境内子公司转让一项账面成本(计税基础)为600万元的专利技术，取得转让收入800万元，该项转让业务已通过省科技部门认定登记。 (3)当年实际发放职工工资2000万元，发生职工福利费支出300万元，拨缴工会经费42万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出35万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。 (4)发生广告费支出1520万元；发生业务招待费支出120万元，其中有20万元未取得合法票据。 (5)企业从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元(含委托境内某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。 (6)就2015年税后利润向全体投资者分配股息1200万元。 (其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续) 要求：根据上述资料回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
综合题地处县城的某房地产开发公司，2016年5月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下： (1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得不含税收入40000万元。 (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用(产权未发生转移)，月租金为45万元，租期为8个月。 (6)允许扣除的税费合计为2160万元。2016年10月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 (其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%，不考虑地方教育附加。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
综合题京华百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆护肤组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入归SSY公司所有，百货公司每月收取SSY承包费30000元。2014年6月发生如下业务。 (1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款)；当月从厂家购进家电，增值税专用发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当期修理小家电修理费收取现金27846元。 (2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收到零售额70000元(已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝增值税专用发票注明增值税23800元。 (3)服装组代销服装厂服装，向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，并按照零售额的25%向厂家收取返还收入，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。 (4)化妆品组进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际货运代理发票。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票。 (5)图书音像组零售图书音像制品收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠给受灾地区，当月采购图书取得增值税专用发票，注明增值税税额11000元，将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服，双方互开增值税专用发票。 要求：假定上述相关需要认证的发票均经过认证，请按顺序计算回答下列问题。
综合题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税售价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2014年10月发生如下几笔业务。 (1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，实际支付收购价格80000元、价外补贴8000元和相应的烟叶税，支付运费4000元、装卸费500元，取得运输发票；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68000元，货物已经验收入库；从乙卷烟厂购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85000元，货物已经验收入库。 (2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元、增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70%。 (3)与某商场签订合同，以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场交换一批劳保用品，卷烟按平均不含售价确定销售额450000元，劳保用品的不含税价格为500000元，卷烟厂支付了补价，双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。 (4)进口设备1台，到岸价格为51250欧元，进口后另外发生安装调试费39000元，关税税率10%；进口一批烟丝，成交价为离岸价格20590欧元，发生境外运费及保险费共计3600欧元，发生境内运费2000元，关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得运输发票。 (5)将外购烟叶加工成烟丝，烟丝成本500000元，本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟，对外销售8标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额120000元。 (6)按成本25200元向本厂职工销售A牌卷烟600标准条：以10标准箱A牌卷烟抵偿欠外单位货款；当月向某卷烟批发企业销售A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。 (7)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟2标准箱(经核准为甲类卷烟)在展销会上作为样品，并分送给参展客商。该型号卷烟每箱实际生产成本为12000元，成本利润率为10%。 本月外购烟丝期初库存成本100000元，外购烟丝期末库存成本154000元，进口的烟丝当月全部被领用生产A牌卷烟。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按1欧元=8元人民币计算。 要求：根据上述资料回答下列问题。
综合题成立于某市的内资房地产公司，从事房地产开发项目。2016年发生以下业务： (1)有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。 (2)进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1600万元。其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。 (3)高级公寓开发成本为：建安工程费3000万元、基础设施费800万元、公共配套设施费500万元、开发间接费用380万元。 (4)发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费用120万元(含业务招待费80万元)；销售费用400万元(其中含广告费350万元，业务宣传费30万元)；财务费用500万元。 (5)建造同类型高级公寓3栋，其中：1号楼总销售面积2万平方米，平均不含税售价3200元/平方米；2号楼总销售面积1万平方米，平均不含税售价3000元/平方米；3号楼总销售面积0.5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。高级公寓均在当年售完，并于12月月底交付业主使用。 (6)与转让房地产项目有关的税金及附加假定为800万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
综合题甲企业为高新技术企业，地处市区，占地20万平方米，房产原值2500万元，2019年取得主营业务收入6000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2700万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元，资产减值损失100万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。当年发生的相关具体业务如下： (1)业务招待费支出50万元。 (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。 (3)广告费支出1000万元。 (4)资产减值损失为未经过核定的资产减值准备金支出100万元。 (5)工资、薪金总额800万元，工会经费12万元，职工福利费122万元，职工教育经费28万元。 (6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。 (7)通过教育部门捐赠54.08万元，用于小学图书馆建设。发生非广告性质赞助支出26万元。 (8)2015年、2016年、2017年、2018年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。 (其他相关资料：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额5元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。) 要求：根据上述资料，按下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。
综合题在县城的某内资原煤生产企业是增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务： (1)购入挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款是60万元、增值税税款是10.2万元，支付运费4万元，取得运输业增值税专用发票。 (2)购入低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计是8万元。 (3)开采原煤10000吨。使用分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应该收取1/3的价款，但是实际只收取不含税价款120万元，另外支付运费6万元、装卸费2万元，取得运输业增值税专用发票。 (4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另外把本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。 (6)月末盘点时发现月初购入的低值易耗品的1/5因管理不善丢失。 (说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并且申报抵扣；增值税月初留抵税额是0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额是5元/吨，天然气资源税税额是10元/千立方米。) 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
综合题 某企业转让代前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。
要求：计算纳税调整额。
综合题某县城皮鞋制造企业，为增值税一般纳税人。2021年度取得销售收入50000万元、投资收益5300万元，发生销售成本38900万元、税金及附加2800万元、管理费用4500万元、销售费用5200万元、财务费用2300万元，营业外支出100万元。企业自行计算实现年度利润总额1500万元。 2022年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题： (1)收入、成本中包含转让自建的旧办公楼合同记载的不含税收入1600万元、成本800万元(其中土地价款300万元)，但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估，该办公楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为50%。 (2)8月中旬购买属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票注明金额72万元、进项税额9.36万元，当月投入使用，会计上将其费用一次性计入了成本扣除，税法上选择分期税前扣除。 (3)接受非股东单位捐赠原材料一批、取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额3.9万元，直接计入了“资本公积”账户核算。 (4)管理费用中含业务招待费用200万元。 (5)成本、费用中含实发工资总额1000万元、职工福利费160万元、职工工会经费25万元、职工教育经费40万元。 (6)投资收益中含转让国债收益90万元，该购入的国债面值为72万元，发行期限3年，年利率5%，转让时持有天数为600天。 (7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设的捐款220万元，已取得合法票据。 (其他相关资料：假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值；县城城市维护建设税税率为5%；产权转移书据印花税税率0.5‰；转让旧办公楼按简易计税方法计税，1年以360天为计算标准。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。
综合题某酒业股份公司为增值税一般纳税人，主要生产白酒，2016年4月份发生经济业务如下： (1)从农业生产者手中购进玉米100吨，总价款300000元，开具农产品收购发票，支付某运输企业(一般纳税人)不含税运费4200元，取得货运增值税专用发票。 (2)本月将上述购入玉米生产为粮食酒精，支付人工、辅料等成本合计160000元，委托某运输企业(一般纳税人)将生产好的粮食酒精直接运输到位于县城的一家酒厂加工成散装白酒，支付不含税运费32500元，取得货运增值税专用发票。 (3)月底将委托加工的散装白酒收回，合计60吨。取得增值税专用发票，注明加工费59000元。县酒厂同类产品不含税售价12827.08元/吨，县酒厂已经依法代收代缴了消费税。本月将其90%领用生产瓶装白酒，剩余10%加价销售，不含税售价80000元。 (4)销售该批瓶装白酒1500箱，含税单价每箱585元，另收取品牌使用费18000元。 (5)销售自产散装白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还。 (6)用自产散装白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料(不含税价款)103200元，双方不再支付价款，双方互开增值税专用发票(同类平均不含税单价每吨6880元，同类最高不含税单价每吨7000元)。 (7)本月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价为600000元，相关税金30000元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费60000元，保险费20000元，支付进口关税71000元。 (8)购进香料一批，合同注明不含税价款350000元，分两次付清货款，对方一次性全额开具专用发票；本期支付电费取得专用发票，注明价款为180000元，本期支付水费取得增值税专用发票，注明税款为13800元，经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5。 (9)本月因管理不善，上月购进的包装物部分发生霉烂变质，账面价款为96300元(含运费成本9300元，当时由一般纳税人负责运输，并且都已经取得的合法抵扣凭证并计提了进项税额)。 (已知：1吨玉米生产0.3吨粮食酒精，1吨粮食酒精生产2吨白酒，期初库存上期购进的免税农产品数量为40吨，平均买价为2800元，成本合计112000元，本期全部领用，采用投入产出法核定农产品进项税额扣除。上述白酒每箱规格为500克×12瓶；白酒的从价消费税税率为20%，从量定额消费税为0.5元/500克) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
综合题某集团企业下设一百货商场(一般纳税人)，主要从事批发、零售业务。该商场位于市区，商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等，2015年10月发生如下业务： (1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤)，取得含税销售收入585000元；销售其他食品取得含税收入共计367800元。 (2)商场本月进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税率25%，入境后自口岸运至商场支付运费3000元，取得增值税普通发票。本月批发和零售化妆品，共取得不含税收入1000000元，并为客户提供运输劳务，取得收入30000元，同货物的价款一并开具增值税普通发票，进口的高档化妆品已经取得了海关缴款凭证。 (3)珠宝首饰区当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售18K金镶嵌首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收到零售额70000元(已扣除30000元的旧金首饰的折价款)，当月采购珠宝首饰，取得增值税专用发票注明增值税23800元。 (4)该商场为甲服装厂销售服装，本月向顾客销售服装取得含税销售收入150000元，平价与服装厂结算(甲服装厂向商场开具了增值税专用发票)，并按照零售额的25%向厂家收取返还收入，商场向甲服装厂开具了增值税普通发票。另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。 (5)家电区采用交款提货方式零售彩电，取得含税收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除2000元旧冰箱折价款)；当月从厂家购进家电，取得增值税专用发票上注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月修理小家电收取的修理费价税合计金额为27846元。 (6)该商场与A高尔夫球厂签订了一批高尔夫球及球具的代销协议，本月商场将该批高尔夫球及球具全部销售，取得不含税销售收入120000元。本月月末向A企业开具了代销清单，并取得了A企业开具的增值税专用发票。 (已知相关消费税税率情况如下：白酒，20%加0.5元/500克；化妆品，30%；金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品，5%；其他贵重首饰和珠宝玉石，10%；高尔夫球及球具，10%)假定上述取得的增值税专用发票均经过认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
综合题2019年3月，税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的普通标准住宅项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下： (1)2017年7月为取得土地使用权支付地价款14400万元，缴纳了契税。 (2)2017年8月对购得土地80%的面积进行项目开发，发生开发成本9000万元。从小额贷款公司处取得开发资金的50%作为贷款，发生利息支付700万元，并取得相应证明；剩余所需资金从商业银行处取得同类同期贷款，发生利息支付400万元，并取得相应证明。发生管理费用130万元，销售费用300万元。与转让房地产有关的税金160万元。 (3)2019年2月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入28000万元。 其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
综合题王某投资成立A个人独资企业，以销售体育用品为主，2015年发生如下业务： 王某到税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示：该年营业收入150万元，营业成本80万元，营业税、城建税及教育费附加10万元，期间费用63万元(其中包括5名员工的工资12万元以及王某的工资4.8万元)，亏损3万元。 当年税务局对该A独资企业进行税收检查，发现该年存在以下问题： (1)将王某家庭生活费0.6万元记入企业的期间费用； (2)该企业和王某家庭共用价值15万的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该车已经使用2年，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按5年计提折旧，每年计提折旧1.5万元； (3)当年发生的广告费5万元在申报时已经税前扣除； (4)计提存货跌价准备3万元在申报时已经税前扣除； (5)实际发生招待费1万元在申报时已经税前扣除； (6)向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用，在申报时已经税前扣除(金融机构同类、同期贷款利息应为6万元)； (7)王某从其该个人独资企业借款1万元用于消费，年底未归还企业； (8)王某个人取得存款利息收入1万元，国债利息收入1万元； (9)王某投资成立的B个人独资企业本年收入100万元，应纳税所得税额5万元。 要求：(请写明每笔的调整过程)
综合题某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售以及进口业务，2015年2月发生如下业务： (1)批发销售商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按照合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到不含税货款23.52万元；采用买一赠一方式零售商品取得含税销售额65.52万元，赠品同类货物的零售价共计1.5万元；采用以旧换新销售金银首饰，实际取得含税销售额23.5万元，该批金银首饰新货的零售价格为26.9万元； (2)从国外进口一台生产设备，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率30%； (3)从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额45万元、增值税7.65万元，购货过程中发生不含税运输费用4万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票： (4)将市场不含税价格为35万元的劳保用品与甲企业(增值税一般纳税人)生产的A商品进行交换，A商品的市场不含税售价为38万元，该商贸企业用银行存款支付了补价，双方均开具了增值税专用发票： (5)本月从农民手中购进一批免税农产品，开具的农产品收购发票，注明买价为5万元，将其中的60%赠送给希望小学食堂，20%用于本企业职工食堂，20%对外销售，取得含税收入1.58万元： (6)收取购货方延期付款利息3.2万元，本月销售非酒类货物时收取包装物押金1.7万元，合同约定期限为3个月； (7)月末盘点时发现，以前购进的部分库存商品因管理不善丢失或霉烂，其中从一般纳税人处购进的商品丢失，成本3.6万元；从农民手中购进的免税农产品发生霉烂，成本0.87万元(均已抵扣了进项税额)；从小规模纳税人处购进的商品丢失，成本0.6万元(购进时，未取得税务机关代开的增值税专用发票)。 假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。
综合题北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2012年7月有关业务如下： (1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹地板不含税销售额71.18万元； (2)从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用2万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费取得了运输企业开具的货运发票； (3)进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，运费发票注明运杂费为28万元； (4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万元，不含税市场价为24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，不含税市场价为8万元； (5)将进口实木地板的80%用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额490万元； (6)6月份增值税留抵税额为10万元。 (关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)。 根据上述资料，回答下列问题：
综合题某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013年11～12月份的生产经营情况如下： (1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费并取得运输发票，发票上注明运费10万元，建设基金2万元。 (2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。 (3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，并取得运费发票。 (4)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，取得运输发票；当月将30%用于企业基建工程。 (5)12月将新设计生产B型小轿车20辆，无同类售价。与轮胎厂交换内胎，每辆成本价12万元，双方协议按市场价(不含税)进行交换，双方均开具专用发票。 (6)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款。15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 (7)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。 其他相关资料：该企业进口原材料的关税税率为10%；生产销售的小轿车适用消费税率12%，汽车轮胎适用消费税率为3%；B型小轿车成本利润率8%；城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%；增值税退税率13%；汽车内胎的不含税价等于B型小汽车的组价。相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
综合题某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2011年7月，该商场财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下： (1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付运费10000元、装卸费20000元，并取得运费发票，该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。 (2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。 (3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，百货商场的账务处理为： 借：其他应付款——押金 10000 贷：其他业务收入 10000 (4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税零售价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。 (5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售；方案二是，购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元)；方案三是，购物满1000元者返还现金200元(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元)。 要求：根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
综合题某生产企业(增值税一般纳税人)注册资金1000万元，2014年销售收入5500万元，销售成本2600万元，营业税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，投资损失26万元，营业外支出100万元，账面利润为-26万元。 会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料： (1)投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。 (2)财务费用410万元，其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)；360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9%。 (3)管理费用中60万元为预计负债支出；5万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年10月份以100万元价款(不含增值税)向境外企业(未在中国境内设立机构场所)购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款。企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。 (4)销售费用中115万元为支付给某中介单位的销售佣金。该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；800万元为广告费用支出。 (5)营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。 (6)审核该期相关账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方于开具增值税专用发票时注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，该设备当月投入使用。但是企业在抵扣了增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值规定为10%，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。
综合题市区某房地产企业，主要从事房地产的开发业务，2015年相关业务如下： (1)1月以700万元购买郊区的一块25000平方米土地进行房地产开发。 (2)取得土地后，为开发上述土地，共支付拆迁补偿费500万元，三通一平费用200万元，前期工程费400万元。 (3)这块土地被用来开发普通标准住宅楼和写字楼，住宅楼占地10000平方米，其余土地开发写字楼。 (4)为开发房地产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。 (5)住宅楼建造成本为240万元，同时住宅楼支付借款利息50万元，并可以提供金融机构贷款证明。写字楼的建造成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。 (6)住宅楼开发完成后全部销售一空，销售合同上注明的销售收入为1500万元，写字楼当年采用直接收款方式销售了50%，取得销售收入5000万元，已经销售部分全部签订了销售合同。写字楼未销售部分转做企业自用。 (7)企业当年发生管理费用(不含相关税金)400万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。 (8)计入相关成本和费用的工资及三项经费：当年实际发生合理工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费分别为16万元、15万元、115万元。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。 (9)企业通过政府部门向贫困地区捐赠150万元，由于环保问题被环保部门罚款20万元。当地省政府规定计算土地增值税时开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税(不考虑业务(1)的印花税)、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加(不含地方教育附加)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。