综合题某市大型商场为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： (1)商场超市销售杂粮、面粉、玉米面等取得含税收入5万元；销售蔬菜取得收入8万元；销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元，销售其他食品取得含税销售收入50万元。 (2)首饰柜台以旧换新销售金首饰，新首饰零售价为14万元，旧金首饰作价2万元。实际取得货款价税合计12万元。 (3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项下月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票。 (4)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元。 (5)商场与佳佳乳业公司达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。9月从佳佳乳业公司购进灭菌乳，取得税控增值税专用发票，注明价款60万元；购进调制乳，取得增值税专用发票注明价款80万元。当月按平价全部销售，月末该商场收到佳佳乳业公司支付的返利收入共计5.6万元(其中销售灭菌乳的返利收入为2.4万元，销售调制乳的返利收入为3.2万元)，并向佳佳乳业公司开具了增值税普通发票。 (6)从一般纳税人购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为360万元，从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。 (7)本月末将经销的小家电(均为上月购进的)发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。 (8)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价0.3万元/台)，商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税单价0.24万元/台)，并已取得厂家开出的红字专用发票。 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

综合题某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等。2011年7月，该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见。相关业务如下： (1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付运费10000元、装卸费2000元，并取得运费发票。该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。 (2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款，所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。 (3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有。百货商场的账务处理为： 借：其他应付款——押金 10000 贷：其他业务收入 10000 (4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税零售价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。 (5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一，商品八折销售；方案二，购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元)；方案三，购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元)。 [要求] 根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题本题考核运输公司营业税、印花税、土地增值税 某市运输公司5月发生下列业务： (1)签订一份运输合同，注明运输费15万元(其中含2%中转装卸费)； (2)将一座购入三年的车库以300万元价值转让给其他单位，该车库购入时原价200万元，已提取折旧30万元，评估价格250万元，签订转让合同； (3)该公司将另一栋房屋作价600万元投资C上市公司(非房地产开发企业)，当月将其50%的股权转让，与D公司签订股权转让合同，取得收入300万元； (4)与银行签订合同，为取得贷款将一栋房屋抵押给银行，换取100万元借款，双方签订合同，该运输公司用租金抵付银行的贷款利息8万元。 要求计算(单位：元，保留2位小数)：

综合题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下： (1)销售一批货物，价税合计2260万元，因部分商品出现品质问题，给予销售折让，实际收取1695万元。 (2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，取得50万元。 (3)向境内客户提供会展服务，取得价税合计金额530万元。 (4)将一栋位于市区的办公楼对外出租，预收半年的租金价税合计105万元，该楼于2017年购入，选择简易方法计征增值税。 (5)购买纳税人购入基金资产管理产品持有至到期取得收益200万元。 (6)处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额2.06万元，按购买方要求开具增值税专用发票。 (7)转让位于市区的一处厂房，取得含税金额1040万元，该厂房于2010年购入，购置价200万元，能够提供购房发票，选择简易方法计征增值税。 (8)进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为200万元。 (9)当期的其他进项税额如下：购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额180万元；发生其他无法准确划分用途的支出，取得增值税专用发票注明税额19.2万元。 (其他相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。

综合题居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2014年取得以下收入： (1)每月取得合资企业支付的薪金9800元； (2)2月，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； (3)3月，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证； (4)4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元； (5)7月，与同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56000元，李某与杰克事先约定按6:4比例分配稿酬； (6)11月，以每份218元的价格转让去年申购的企业债券500份，发生相关税费870元，该债券申购价每份200元、共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元。 (其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息，到期日不计息；全年按365天计算) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

综合题某市服装生产企业为增值税一般纳税人，员工500人，2014年相关生产、经营资料如下： (1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元、增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元(已取得货物运输业增值税专用发票)，装卸费20万元，取得其他单位开具的增值税专用发票；“五一”节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市场销售价每套1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元(含视同销售的成本)； (2)年初，购进一服装商标权并投入使用，6月让渡商标使用权取得收入200万元； (3)年初，以银行存款从股票市场购入甲上市公司(适用企业所得税税率25%)公开发行的股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3000元的相关税费，假设2014年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，8月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，支付0.7万元的相关税费； (4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建没债券利息收入14万元； (5)全年发生财务费用200万元，其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向其他企业借款2000万元的年利息120万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%)； (6)全年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元； (7)发生销售费用800万元，其中属于广告费、业务宣传费500万元； (8)全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，已按照规定比例提取了职工福利费、教育经费和工会经费133.2万元并列入成本费用，实际发生职工福利费90.8万元，职工教育经费15万元，拨缴工会经费14.4万元，并取得专用收据； (9)“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元； (10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为225.3万元；前三个季度已预缴企业所得税额34万元。 (其他相关资料：增值税无期初留抵税额，相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

综合题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年9月发生下列经济业务： (1)为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。 (2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。 (3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；款项已付，货物已入库。 (4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得增值税专用发票；其中15%因管理不善被盗。 (5)将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。 (6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。 (7)销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。 (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。 (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。 (已知：进口烟丝关税税率10%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2015年度发生相关业务如下： (1)销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； (2)发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元，一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元； (3)2013年度、2014年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； (4)2014年度在A、B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司，在B国设立乙公司。2015年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。 (说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元=8元人民币) 要求：根据所给资料，回答下列问题：

综合题中国公民陈某就职于国内甲上市公司，2015年收入情况如下： (1)1月1日起把其位于市区的一套公寓住房按照市价出租，每月租金为3800元。1月因为卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另外一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)3月取得国内乙上市公司分配的红利18000元。 (4)4月取得上年度一次性奖金36000元，陈某当月的工资是4500元。 (5)5月在国外进行技术交流期间，在A国演讲取得收入折合人民币12000元，在B国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元与12000元。 (6)5月在业余时间替一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展对某地震灾区捐款活动，当即从中捐赠20000元，同时依靠有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，都取得了相关捐赠证明。 (7)6月和一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六在该培训中心授课1次，每次报酬是1200元。6月为培训中心授课4次。 (8)7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外没有缴纳税款。 (9)8月开始被甲上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。 (10)甲上市公司于2015年11月和陈某签订了解除劳动关系协议，甲上市公司一次性支付已在本公司任职8年的陈某经济补偿金115000元(甲上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算合计数。

综合题位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2014年3月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2014年3月，甲乙两企业业务如下： (1)甲企业申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价200万元、包装费2万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元，支付购货佣金3万元，由甲企业向海关缴纳税金后，海关放行。 (2)甲企业将数月前购入的一批专用橡胶材料送往轮胎加工企业，委托其加工摩托车轮胎，该批橡胶材料成本35万元，轮胎加工企业开具增值税专用发票注明加工费8万元，当月完成轮胎生产，甲企业提货并结清了相关款项轮胎加工企业无同类轮胎销售价格。 (3)甲企业当月领用加工收回轮胎的90%投入生产，10%直接销售给其他摩托车厂，取得不含税销售额3万元。 (4)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆，取得不含税价款100万元，并将5辆A型摩托车奖励优秀职工；当月销售自产卡丁车25辆，取得不含税收入19万元；支付当月销售运费，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票，运费金额1.27万元。 (5)甲企业委托乙企业出口B型摩托车80辆，离岸价格合计60万元，摩托车出口后，甲企业付给乙企业4万元代理报关费。 (6)乙企业与丙轮胎加工企业签订合同，由乙企业收购丙企业生产的一批小汽车轮胎，不含税价款45万元，乙企业当月将该批轮胎以52万元的价格全部出口。 其他相关资料：①甲企业进口零件的关税税率为6%；②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%；③轮胎的消费税率3%；④轮胎的成本利润率5%；⑤增值税退税率15%；⑥假定相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证，当期出口业务均完成收汇核销过程。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于某市的一家生产企业，2018年度会计自行核算取得主营收入68000万元，其他收入6000万元，营业外收入4500万元，投资收益1500万元，应扣除主营业务成本42000万元，其他业务成本3500万元，营业外支出3200万元，税金及附加6100万元，管理费用6500万元，销售费用13000万元，财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企业应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元。2019年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2018年度自行核算存在以下问题： (1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000平方米，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值230万元。 (2)2018年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元，增值税220万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费20万元，但未缴纳契税。 (3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元，已经取得该团体开具的合法票据。 (4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元，职工福利费920万元，拨缴的工会经费120万元，职工教育经费160万元。 (5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元，业务招待费660万元。 (6)财务费用中含向非居民企业借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6%。 (7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。 (8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元，直接投资居民企业的股息收入150万元。 (9)其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。 (其他相关资料：该企业计算房产原值扣除比例为20%，契税4%，城镇土地使用税税额是30元/平方米) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人，其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者，又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7，每吨化肥的不含税售价为2500元、成本为1755元(含从“进项税额转出”转入的255元)。该企业生产化肥的原材料均从一般纳税人处采购并取得增值税专用发票。近日，该企业的总经理与甲会计师事务所某注册会计师会谈，期间讨论了是否放弃所享受的增值税免税优惠的问题。为提请董事会讨论这一问题并作出决策，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下： 要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题(涉及计算的，请列明计算步骤)。

综合题张某为一企业法定代表人，201×年取得以下收入： (1)张某每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资64000元； (2)张某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元； (3)当年一月份将闲置的一套住房对外出租，取得租金收入96000元，租期一年，当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费)； (4)1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证； (6)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。 要求：按下列顺序回答问题：

综合题某具有出口经营权的工业生产企业，出口货物实行“免、抵、退”的计算办法。20l×年1月留抵增值税800元，2月和3月发生如下业务： 2月：(1)在国内购买一批原材料，已入库但未付款，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款100000元，增值税17000元。(2)一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为6000澳元，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行。(3)当期内销货物销售额(不含税)180000元人民币，发出赊销商品一批，合同规定发出之日60天付款结账，合同货物总金额250000元。(4)出口货物离岸价10000美元，汇率1美元=8.27元人民币。 3月：(1)一般贸易进口原材料一批，海关认可的到岸价为60000澳元，汇率1:7.45，关税税率8%，海关已放行并取得海关完税凭证。(2)支付进口货物的国内运输费用，取得符合规定的增值税专用发票，试点地区一般纳税人运输企业价税合计4218元。(3)将上年从小规模纳税人购入的，准备投入生产的农业产品发给职工，账面成本87000元。(4)当期内销货物20万元人民币(不含税)，出口货物离岸价17000美元，汇率1美元=8.28元人民币(该企业出口退税率13%，内销货物增值税税率17%，本月所取得的有关发票均通过税务机关认证并申报抵扣)。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

综合题本题涉及企业所得税法。某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2016年度自行核算的相关数据为；全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，已预缴企业所得税1200万元。 2017年2月经聘请的会计师事务所对2016年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： (1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为： 借：银行存款——代销汽车款 1638000 贷：预收账款——代销汽车款 1638000 (2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。 (3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 (4)成本费用中含2016年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。 (5)7月10日购入一台生产设备，取得普通发票注明价款234万元，设备当月投入使用，当年已经计提了折旧费用23.4万元。 (说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%、地方教育附加征收率为2%；假定该企业无进项税额、购入并投入使用的设备使用期限为10年，符合加速折旧特殊规定，折旧年限按不低于规定折旧年限60%处理。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

综合题某石化生产企业为增值税一般纳税人，2013年6月生产经营业务如下： (1)开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成品油7.2万吨。 (2)进口原油40万吨，用于加工生产成品油11.6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。 (3)购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44.2万元；支付运输费用4万元并取得普通发票。 (4)批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，开具普通发票取得送货运输费收入4914万元。 (5)直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21000万元。 (6)销售使用过的未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17.68万元。 (其他相关资料：假定原油资源税税率8%、关税税率2%，汽油1吨=1388升，消费税税率1元/升，不考虑“营业税改增值税”试点因素，上述相关票据均已经过比对认证。) 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题 某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2016年企业自行计算实现年度利润总额1100万元。聘请会计师事务所进行审核，发现问题： 收入、成本中包含9月转让旧办公楼合同记载的含税收入1300万元、成本700万元(其中土地价款200万元)，但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率5成。已知生产企业增值税采用简易计税方法。 要求：计算所得税前扣除的税金。

综合题某电器生产企业为增值税一般纳税人，2021年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2022年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题： (1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，当年共取得不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。 (2)2021年12月与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未作收入核算，未计算缴纳印花税。 (3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元、广告费3000万元。 (4)上年结转未抵扣的广告费850万元。 (5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。 (6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。 (7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2021年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司，并且无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。 (8)营业外支出中包含通过中国青少年发展基金会援建希望小学的捐款400万元，并取得合法票据。 (9)12月购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元，进项税额65万元。 (其他相关资料：当地房产税房产余值减除比例为30%，购销合同的印花税税率0.3%，财产租赁合同印花税税率1%，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。

综合题位于A市的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2021年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计954万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)该企业所雇佣服务员为本企业顾客提供餐饮服务所取得的工资。 (3)当月向消费者发行餐饮储值卡3000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入150万元。 (4)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下： 股数 初始投资成本(元/股) IPO发行价(元/股) 售价(元/股) 200000 1.20 6.82 10.00 (5)在某外卖平台上销售本企业食品，取得不含税收入100万元。 (6)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：南于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为5万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀奖员工的手机，进项税额为4万元。 (其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为0.1%。) 要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。

综合题本题考核金融机构营业税与增值税计算某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2012年第3季度发生下列业务： (1)结算业务收入200万元；收取罚息90万元； (2)以150万元零售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元； (3)C企业不能偿还到期贷款，将价值500万元的办公用房抵押给银行，并办理了产权转移手续，该房产为C企业5年前委托建筑公司建造的，当时建造成本：300万元，抵押时公允价500万元： (4)与D广告公司签订合同，由广告公司为银行制做广告，由广告公司收取380万元费用，为银行办理报刊广告和户外灯箱广告，广告公司将20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布的广告费用； (5)进行资金盘点，出纳长款0.8万元； (6)销售前期购进的债券，购进原值30万元，另外支付购进手续费、税金0.6万元，销售债券收入33万元，已扣除销售时发生的税费0.8万元。(已知成本利润率为10%) 上述金额均为含税金额，要求按顺序计算：