综合题某电器生产企业为增值税一般纳税人，2016年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用．5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题： (1)2月28日，企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。 (2)与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未做收入核算，未计算缴纳到印花税。 (3)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。 (4)上年结转未抵扣的广告费850万元。 (5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。 (6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。 (7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2016年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。 (8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。 (9)购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元，进行税额85万元。 (其他相关资料：当地房产税房产余值减除比例为30%，购销合同的印花税税率0.3%，财产租赁合同印花税税率19%，各扣除项目均已取得有效凭证相关优惠已办理必要手续。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

综合题某市甲白酒生产厂(以下简称甲酒厂)为增值税一般纳税人，主要从事内销兼出口业务， 10月发生如下业务： (1)10月2日从乙酒厂购进白酒10000公斤，取得增值税专用发票注明价款8万元，增值税1.36万元；经过加浆降度后为12000公斤，当月全部销售完毕，取得含税收入16.38万元。 (2)10月8日将7月收取的逾期白酒包装物押金2万元由其他应付款转入其他业务收入。 (3)10月12日将生产的白酒6000公斤与供销社等价交换酿酒用稻谷，开具和取得的增值税专用发票均注明价款36万元，该白酒对外销售的最高不含税单价为65元/公斤。 (4)10月15日将利用酿酒底锅水生产的乳酸和乳酸钙销售给药厂，开具增值税专用发票注明价款12万元，增值税2.04万元；酿酒底锅水在生产原料中所占的比例为85%。 11月发生如下业务： (1)11月2日处置厂内运货专用大货车给某运输公司，开具普通发票，注明价款为8万元，该货车购于2009年3月。 (2)11月8日因管理人员疏忽导致存放高粱的仓库失火，该高粱为当年8月从农民手中购入的，损失部分的账面价值为13.05万元。 (3)11月18日批发白酒4000公斤给某超市，开具增值税专用发票注明价款25万元；另收取包装物押金4万元，约定归还期为3个月。 (4)11月22日从农贸公司购进酿酒用稻谷，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元。 (5)11月30日出口白酒30000公斤，收取货款折合人民币100万元，白酒的增值税退税率为13%(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某白酒酿造公司，2016年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元，成本、费用及税金等共计7330万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润170万元，已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。 (1)管理费用中列支的业务招待费为80万元；销售费用中列支当年发生的广告支出480万元。该企业以前年度尚未扣除的广告费为65万元。 (2)“投资收益”账户记载的180万元分别为：①取得境内从被投资企业的撤回投资，分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元)；②取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了15%的企业所得税；③取得国债利息收入15万元。 (3)2016年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。 (4)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业未列入会计核算。 (5)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元，已全额扣除。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题某小客车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元(其中生产经营使用的房产原值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2016年发生以下业务： (1)全年生产A型小客车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售A型小客车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元，取得优质费468万元并开具普通发票(记载于销售合同中)。 (2)全年生产三轮小客车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮小客车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司不含税运输费用1100万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本18.6万元)。 (6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 (7)8月20日，取得小客车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 (8)10月6日，该小客车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时小客车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。 (10)2016年度，该小客车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税=(87400+10080)×17%-5950-1100×11%=16571.6-5950-121=10500.6(万元) ②消费税=(87400+10080)×10%=9748(万元) ③城建税、教育费附加=(10500.6+9748)×(7%+3%)=2024.86(万元)。 ④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32(万元) ⑤企业所得税： 应纳税所得额=87400+468+10080-190000×0.28-28000×0.22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2024.86=2905.14(万元) 企业所得税=(2905.14-620)×25%=571.29(万元) (说明：假定该企业未核算印花税和房产税，适用增值税税率17%、A型小客车和三轮小客车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%，不考虑地方教育附加。) 要求：根据上述资料，回答下列问题(涉及计算的，请列出计算步骤)。

综合题某制药企业(增值税一般纳税人)生产避孕药品和降压药品，产品成本中的外购比例为60%，该企业2015年3月发生下列业务： (1)购买用于生产避孕药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元，支付该批采购运费200元，取得运输发票。 (2)购买用于生产降压药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款50000元，增值税8500元，支付该批原料药采购运费300元，取得运输发票。 (3)购买免税药品和应税药品生产线职工的劳保服装，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。 (4)销售避孕药品，开具增值税专用发票，注明价款40000元，增值税6800元。 (5)销售降压5号药品6箱，开具增值税专用发票，注明价款60000元，增值税10200元。 (6)购买销售避孕药品和降压药时使用的泡沫包装，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；支付该批采购运费500元，取得运输发票。 (7)将3个月前购入的一批用于生产降压药品的原料药改用于生产避孕药品，账面成本2146.5元(含运费46.5元)。 (8)将1箱自产的降压5号药品赠送给上级主管部门，账面成本4000元。 (9)因保管不善丢失2箱降压5号药品，账面成本8000元。 (10)该企业当期申报应税货物销售额为60000元，免税货物销售额为40000元。 (11)该企业当期申报销项税额为10200元。 (12)该企业当期申报的可以抵扣的进项税额为5100+8500+3400+1700+(200+300+500)×7%-(4000+8000)×60%×17%=18770-1224=17546(元)。 (13)该企业当期申报应纳增值税为10200-17546=-7346(元)。 (上述增值税专用发票和运输发票均经过认证并允许在当月抵扣) 要求分析：

综合题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年10月份发生下列经济业务： (1)当月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万元，当月销售该批烟丝，取得不含税销售收入80万元。 (2)向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付含税运输费用3.33万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；烟叶验收入库后，委托某烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。 (3)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 (4)购进小汽车一辆，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付。 (5)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库。 (6)上月购入的烟丝因管理不善损失3万元(含运费0.465万元，已取得货运增值税专用发票)。 (7)销售甲类卷烟300箱(标准箱，下同)给某省烟草批发公司，增值税专用发票注明的价款600万元，烟草批发公司加价20%对外批发。 (8)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙类卷烟4000标准箱，当月销售给卷烟专卖商3600箱，取得不含税销售额3600万元。 (9)没收逾期末收回的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票。 (已知烟丝消费税税率为30%，卷烟生产和进口环节消费税定额税率为每支0.003元，每标准箱50000支，甲类卷烟比例税率为56%，乙类卷烟比例税率为36%；卷烟批发环节定额税率每支0.005元，每标准箱250元，比例税率为11%) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人，2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外，均为零售收入或含税收入)： (1)从国外进口一批高档化妆品，到岸价格为1020万元，其中含境外运费5万元、保险费2万元，缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行；支付境内运输费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额1万元；支付报关代理费，取得增值税专用发票，注明不含税金额0.3万元。 (2)商场的食品区销售方便面取得销售收入3.51万元，销售食用植物油取得销售收入2.825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元，销售各类新鲜蔬菜取得销售收入4.52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。 (3)商场的珠宝首饰区具体收入情况如下：销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元；销售18K金镶嵌首饰取得收入107.17万元；销售镀金(银)首饰取得收入58万元；销售铂金首饰取得收入9.36万元；以旧换新收取足金首饰销售款5.37万元(已扣除旧首饰折价款5万元)；销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场零售价)作为购物抽奖礼品奖励给消费者。 (4)商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项次月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售其他电器取得销售收入58.5万元。因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价3744元/台给予退款后(已开具红字发票)向厂家退货，该空调不含税购进价格2900元/台。 (5)该商场销售高档化妆品取得不含税销售额900万元。 (6)商场地下空间提供车辆停放服务，本月收取停车服务费20万元。该商场此项业务选择简易计税方法计税。 (7)月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，账面成本20万元；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。 (其他相关资料：本月取得的抵扣凭证均在当月通过认证。高档化妆品关税税率20%，金银首饰成本利润率为6%。) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2016年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2017年2月，委托某会计师事务所进行2016年报表审计，发现以下问题： (1)企业当年3月1日，将一台闲置机器设备对外出租，月不含税租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算； (2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元； (3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)； (4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年； (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理； (6)已知企业2012年度亏损20万元，2014年度亏损35万元，2014年结转广告费200万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及其他税费)。

综合题本题考核企业佣金的个人所得税和企业所得税处理 注册会计师在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2012年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录： (1)按照董事会批准的销售提成管理办法，用现金支付4500元佣金给本企业销售部王某，经询问，是王某在当月有较好的销售业绩，符合董事会奖励办法的规定； (2)现金支付5000元佣金作为回扣给丙单位采购部李某，经询问，是李某作为采购部长，在其采购部购买乙企业产品过程中提供了很大支持； (3)现金支付8000元佣金给某中介公司，经询问，是该中介公司成功介绍了乙企业一批货物的销售，乙企业支付的该笔金额为中介佣金； (4)现金支付6000元佣金给某从事中介的个人赵某，赵某为该企业成功介绍了10万元的交易。 其他资料：(1)该企业工资、薪金支出低于同行业水平；(2)王某当月工资、薪金5000元，已按照规定缴纳了个人所得税。 根据上述资料回答：

综合题A市一家用空调生产企业，是增值税一般纳税人，2015年度相关生产经营业务如下： (1)销售空调取得不含税销售收入15000万元(不含换取原材料部分)；购入原材料取得增值税专用发票，注明价款6000万元、进项税额1020万元；支付购入原材料的运输费用200万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。 (2)把自产的一批空调换取甲公司生产的原材料，空调市场不含税价值是200万元，空调成本是130万元，企业已经做了销售处理，换取的原材料不含税价值是200万元，双方都开具增值税专用发票。 (3)空调销售成本9000万元(含换取原材料部分)；销售费用1800万元，其中包括广告费用1400万元；财务费用、管理费用共计2100万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资总额1500万元(属于合理的范围)，其中包括支付给3名残疾人员职工工资共计18万元；实际发生的职工工会经费24万元(能提供相关凭证)，职工福利费220万元，职工教育经费60万元。 (5)3月，企业为了提高产品的性能与安全性，购入规定的安全生产设备一台并且在当月投入使用，取得普通发票，注明含增值税价款35.1万元，企业自己负担的保险费与安装调试费4.9万元，企业按会计规定全年计提的折旧费7.6万元已经列入产品销售成本中。按税法规定，该设备应该采用直线折旧法，期限是10年，残值率是5%。 (6)企业发生营业外支出306万元，包括购销合同违约金3万元、法院诉讼费1万元、涉税违章罚款1万元、税收滞纳金1万元、借助当地民政局向贫困地区捐款300万元。 (7)投资收益27万元，是直接投资其他非上市居民企业分回税后利润17万元(该公司适用企业所得税税率是15%)与转让国债取得的转让收益10万元。 已知：企业2014年广告费仍然有500万元没有抵扣；购销货物与相关费用的票据都通过主管税务机关的认证。 要求：根据以上相关资料，回答下列问题，如果涉及计算，每问需计算出合计数。

综合题某大型百货商场为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下业务： (1)零售金银首饰取得含税销售额12万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元；在以旧换新业务中，首饰作价的含税金额为2万元。 首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元； (2)商场超市销售各类水果蔬菜取得零售收入5万元，销售其他食品取得含税销售收入60万元； (3)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；还以旧换新销售家电，实际收到零售收入90万元，已扣减旧货物收购价格5万元； (4)商场品牌区受托代销(符合《税法》规定条件)服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元； (5)外购商品：取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额360万元(商品已付款70%)；取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额140万元，该业务的专用发票未通过认证； (6)从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元； (7)国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元； (8)有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0.3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台0.25万元)，并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票； (9)购进8台税控收款机，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税3.4万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

综合题中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。 (4)4月取得上年度奖金36000元，王某当月的工资为4500元。 (5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 (6)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动，当即从中捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。 (7)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。 (8)7月转让国内C上市公司股票，取得转让净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。 (9)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。 (10)A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

综合题某保健品生产企业，2014年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万，实现利润总额24.9万元，经税务师事务所审核发现以下问题： (1)各项费用中，据实扣除项目有： ①广告费用60万元； ②业务招待费14.5万元； ③上交总机构的管理费55万元； ④2014年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费5万元； ⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。 (2)投资收益16万元，全部是国库券利息收入： (3)营业外支出30万元，其中： ①财产损失9万元，已经税务机关审核通过； ②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠21万元； (4)尚未进行会计与税务处理的项目： ①与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元，该批库存商品的账面成本为65万元，市场不含税销售价为80万元(城建税、教育费附加和地方教育附加均不予考虑)； ②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让，取得转让收入600万元，其中包括投资期间形成的未分配利润40万元，原账面成本为480万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题北京市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； (3)出租房屋取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料不含税运输费用共计230万元，取得增值税专用发票； (5)销售费用1650万元，其中不含税广告费1400万元，取得增值税专用发票； (6)管理费用850万元，其中业务招待费90万元； (7)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年同期同类金融企业贷款的年利率为5.8%)； (8)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元； (9)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。不考虑地方教育附加) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题汤姆先生是2012年12月1日来华，担任北京市某外商投资企业的业务顾问，2015年取得以下收入： (1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金6000元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴2000元，7月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元； (2)3月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各50000元； (3)汤姆于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入3000元，除个人所得税外不考虑其他税费； (4)1月份汤姆购入某境内企业债券2000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券卖出50%，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； (5)9月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得10000元； (6)10月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬40000元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区20000元； (7)将其国内自己的住房出租给他人使用4个月，每月取得租金5000元； (8)为某公司提供咨询业务，取得税后报酬40000元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

综合题位于市区的某集成电路生产企业，于2012年成立，主要生产线宽0.8微米的集成电路产品，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，该企业2013年进入获利年度，2015年发生以下业务： (1)销售集成电路产品，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款金额为3500万元、增值税额595万元。 (2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。 (3)按上年12月签订但在本年执行的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。 (4)企业全年集成电路应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。 (5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。 (6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。 (说明：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

综合题甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2017年10月，生产经营如下： (1)从烟农手中购进烟叶，支付买价30000元，并且按照规定支付了3000元的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往丙企业委托加工成烟丝，支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费10000元，取得增值税专用发票，向丙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元，增值税1700元，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产，丙企业无同类烟丝的销售价格。 (2)从乙企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。 (3)进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为30000元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。 (4)领用从乙企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟3箱，取得不含税销售收入120000元；领用从乙企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟，销售雪茄烟取得不含税销售收入70000元。 (5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质，成本20000元。 (其他相关资料：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支；雪茄烟的消费税税率36%，烟丝的关税税率为50%；上述相关票据均已经过比对认证) 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

综合题我国一家进出口公司为增值税一般纳税人，2021年7月发生以下业务： (1)从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为180万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金9万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为27万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。 (2)从境内某服装公司采购床上用品一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为72万元和9.36万元。当月将该批床上用品全部出口，离岸价格为135万元人民币。 (3)将2019年购置的一处位于外省的房产出租，取得收入(含增值税)99万元。 (4)在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1350万元和121.5万元。 (5)从某境外公司承租仪器一台，支付租金(含增值税)156.6万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。 (6)当月将业务(1)购进的护肤品98%销售，取得不含增值税的销售收入270万元，2%作为本公司职工的福利发放。 (其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为13%，出口的退税率为13%，不动产租赁的增值税税率为9%，进口护肤品的关税税率为10%，期初留抵税额为0，相关票据均已比对认证。) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算须计算出合计数。

综合题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年10月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。 (2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。 (3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元，保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.1万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。 (4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程，该批瓷砖为2018年6月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2018年6月的进项税额进行抵扣。 (5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。 其他相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

计算题甲礼花厂2021年6月发生如下业务： (1)委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。 (2)将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。 (3)将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。 (其他相关资料：焰火消费税税率为15%。) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算须计算出合计数。