问答题某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务： (1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。 (2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。 (3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。 (说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%。) 要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数

单选题下列关于关税相关政策的陈述，正确的是( )。A．我国原产地规定仅采用了“全部产地生产标准”一种国际上通用的原产地标准B．“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过50%及以上的C．对机器、仪器、器材或车辆所用零件、部件、配件、备件及工具的进口，其原产地一律按主件的原产地确定D．全部产地生产标准是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即为该货物的原产国

问答题某煤矿2007年2月签订以下合同： (1)与铁路部门签订运输合同，所载运输费及保管费共计150万元(含装卸费5万元)； (2)与另一煤矿签订租赁公司，将本企业闲置的价值52万元的设备出租3台，租期1年，每台租金4万元； (3)与某化工厂签订1份借款合同，借款30万元； (4)与某电厂签订1份购销合同，上半年供煤70万吨，每吨50元； (5)与某技术公司签订一份技术转让合同，规定按销售收入0.2%。提取转让收入，每季度结算1次； (6)转让一项土地使用权，合同金额2000万元。 要求：请计算该煤矿2007年2月份应交印花税多少?

问答题甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务： (1)取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 (2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。 (3)支付本月座机话费，取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。 (4)当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。 (5)将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元； (6)当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题一生产性中外合资经营企业1992年2月在某地注册登记并投产经营，经营期限15年，企业所得税税率30%，地方所得税税率3%。该企业1992年度亏损50万元、1993年度盈利20万元、 1994年度盈利40万元、1995年度盈利30万元、1996年度盈利25万元，1997年度亏损20万元、1998年度亏损15万元。 1999年度有关生产经营情况如下： (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元； (2)应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有关的费用支出220万元； (3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元； (4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22．5万元，该厂房于 10月31日完工结算并投入使用； (5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费 10万元；支付的交际应酬费30万元；经税务机关审核同意，支付给上级主管部门的管理费20万元)； (6)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元； (7)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元，该股票原购进价120万元； (8)发生营业外支出30万元(其中含通过我国境内非盈利团体向某贫困地区捐款15万元，直接向某灾区捐款10万元，向关联的科研机构资助研究开发经费5万元)； (9)营业外收入60万元(其中含超过期限的应付未付款收入 20万元)； (10)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了25%的所得税； (11)1999年1月至3月季度已预缴所得税90万元。 要求：根据该企业的生产经营情况，审核企业自行填列的 1999年度的所得税计算表(如下表)，将审查核定数填入答题卷“1999年度的所得税计算表”的“审查核定数”栏目中。 (本题不需列示计算步骤) 单位：万元 项目 自行填列表 收入 1.本年产品销售收入净额 40000 成本费用扣除额的计算 2.本年产品销售成本 3200 3.本年产品销售税金 120 4.本年期间费用 372.50 其中：交际应酬费 30 利息支出 22.50 5.扣除额合计 3692.50 应纳税所得额的计算 6.本年产品销售利润额1-5 307.50 7.本年其他业务利润额 80 8.投资收益 45 其中：境内投资收益 　　　境外投资收益 45 9.营业外收支净额 10 10.抵补以前年度亏损额 35 11.应纳所得额6+7+8+9-10 407.50 应纳企业所得税额的计算 12.税率% 30 13.应缴纳企业所得税额11×12 122.25 14.减免企业所得税 15.实际应缴企业所得税额13-14 122.25 应纳地方所得税额的计算 16.税率% 3 17.应纳地方所得税11×16 12.23 18.减免地方所得税额 19.实际应缴地方所得税额17-18 12.23 应补（退）所得税额的计算 20.境内应缴地方所得税额15+19 134.48 21.境外所得扣除税额 11.25 22.全年已预缴所得税额 90 23.应补所得税额20-21-22 33.23

问答题有进出口经营权的某外贸公司，2014年1月发生以下经营业务： (1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托某运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的货物运输业增值税专用发票(已比对)。外贸公司当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。 (2)月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元；进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (提示：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%) 要求：

问答题某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收到14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5 000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)2001年3月31日向商场定期贷款1 500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2002年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 (提示：2002年银行适用营业税税率为6%) 要求：计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。

问答题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2012年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付境外的买价300万元，支付境外自己的采购代理人的购货佣金6万元，支付境外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用26万元，保险费用无法确定，经海关查实放行；支付从报关地运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输公司开具的运输发票。 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，加工结束后向委托方收取加工费和代垫辅助费不含税金额50万元，开具增值税专用发票，该商贸公司无同类化妆品的市场价格。 (3)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，取得运输发票，当月由于管理不善丢失5%。 (4)将进口化妆品的80%重新加工制作为成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额720万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。 (5)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于购货方提前付款，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到不含税金额285万元。 (6)取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。) 要求：按下列顺序回答问题：

问答题某省一综合性大剧院(增值税小规模纳税人)有演出、科技讲座、广告、服务、音乐茶座等业务范围，2011年3月发生下列业务： (1)承办歌剧演出业务，售票收入50万元，支出外聘演员演出报酬22万元； (2)举办科技讲座收入5万元； (3)放映电影取得售票收入4万元，支付电影发行单位片租2万元； (4)向银行借款100万元，用大剧院演出服装租给银行用于金融系统歌舞大赛，冲抵3万元借款利息； (5)受托为某企业制作广告发生制作费6万元，在大剧院插播放广告取得收入15万元； (6)音乐茶座收入25万元(含酒水、饮料、小吃收费15万元)。 当地娱乐业营业税税率为10%。 根据上述资料计算并回答下列问题：

问答题某铜矿山3月份销售5000吨，移送入选精矿 2000吨，选矿比为20%；该矿山铜矿属于5等，按规定单位税额为每吨1.2元，则该矿山3月份应纳资源税税额为多少?

问答题某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2006年10月共发生下列经济业务： (1)在本市各家电商场销售6 000台VCD，每台不含税销售价1 000元。由于市场价格，下降，公司在销售货物开具专用发票以后，另外给予家电商场2%的销售折扣，并另开了红字发票入账。 (2)销售给外地其他商场2 000台VCD，每台不含税销售价格为1 000元，并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为，14万元，装卸及保险费1万元。 (3)为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台，新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台。 (4)为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每体队员赠送一台VCD，共赠30台(每台价值1 000元)。 (5)本月购进生产用原材料一批，专用发票上注明的货款金额为300万元，有关单据已经经过认证。本月公司所在地遭遇洪灾，仓库进水损失原材料价值20万元，公司取得保险赔款。 (6)从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元。 (7)本月举行联欢会，奖励给本公司职工50台VCD(每台价值1 000元)。 (8)将企业的一栋厂房以评估价格1 000万元抵偿银行欠款。该厂房于1993年构建并投入使用，建造成本及相关税费合计为450万元。 该公司的会计入员认为该公司的上述业务应当缴纳增值税和城市维护建设税及教育费附加，其计算方法是： 当月销项税额=[6 000×1 000+2 000×1 000+(100-80)×1 000]×17% =1 363 400(元) 当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150 000×7%=554 500(元) 当月的应纳增值税额=1 363 400-554 500=808 900(元) 当月应纳城建税=(808 900+200 000)×7%=70 623(元) 当月应纳教育费附加=(808 900+200000)×3%=30 267(元) 根据以上资料，分析该厂商对相关流转税及其附加税金的分析是否正确，有关税额的计算是否正确，若不正确，请指出错在何处?正确的应纳税额为多少?

问答题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题： (1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为： 借：银行存款——代销汽车款 1638000 贷：预收账款——代销汽车款 1638000 (2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。 (3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。 (4)成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。 (5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11.7万元。 (说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，不考虑残值。) 要求：

问答题 某房地产开发公司于2012年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2012年2月至2013年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬，该公司将开发建造写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2013年4—6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。 (说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%。) [要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题2009年3月20日，某市国税分局对辖区内甲公司进行纳税检查。其负责人声称甲公司将于3月30日迁往外地经营，因而谢绝接受检查。税务人员认为甲公司有逃避纳税的可能，因此，于3月21日向甲公司下达了《限期缴纳税款通知书》，责令其于3月26日前缴纳3月份的应纳税款420000元。3月23日，甲公司开始租用车辆拉走部分货物，经人举报，国税分局发现后于当日向其下达了《提供纳税担保通知书》，责令其于3月24日前提供纳税担保。甲公司以未到纳税期限为由拒绝提供纳税担保并拒绝缴纳税款，税务人员多次与其协调未果。3月27日，国税分局在对甲公司催缴税款无效后，税务人员在部门主任的批准下，扣押了甲公司价值相当于应纳税款的部分货物，并进行相应处罚。甲公司对国税分局采取的税收强制执行措施不服，认为法定的纳税期限应是4月10日，在此期限之前税务机关不能采取强制执行措施，并为此向上级税务机关申请复议。 要求：根据税收征管法的规定，分析国税分局的上述行为是否合法，为什么?国税分局是否可以采取税收强制执行措施?

问答题某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2009年度有关经营情况如下： (1)当年销售收入中开具增值税专用发票销售自产货物取得销售额4000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入23.4万元； (2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，价款2200万元，发票上注明进项税额为374万元，专用发票已通过主管税务机关认证，支付购货运费20万元，取得税控运输发票； (3)应扣除的销售成本为2900万元； (4)发生销售费用600万元(其中广告费用400万元、业务宣传费50万元)； (5)发生管理费用900万元(其中含业务招待费100万元、新技术研究开发费用36万元)； (6)营业外支出记载有合同违约金8万元、支付税收滞纳金4万元、向贫困山区直接捐款35万元： (7)另有接受某企业捐赠货物一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明货物价款20万元、增值税税额3.4万元，本企业支付运输费0.4万元(取得运输企业发票)。12月将该批货物销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工收回后将其中900千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100千克散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每千克150元。 (说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 (2)计算乙企业已代收代缴消费税。 (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。 (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。

问答题本题涉及营业税法、企业所得税法。 某外资持股25%的重型机械生产企业，2014年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，营业税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元。投资收益1700万元。当年发生的部分具体业务如下： (1)将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计247.6万元。每台设备市场售价为140万元(不含增值税)。 (2)向95%持股的境内子公司转让一项账面余值(计税基础)为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 (3)实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度祟计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。 (4)发生广告费支出1542万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。 (5)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元(含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元)。 (6)就2013年税后利润向全体股东分配股息1000万元，另向境外股东支付特许权使用费50万元。 (其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续，不考虑税收协定的影响。) 要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务： (1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。 (2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37.44万元。 (3)销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。 (4)采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。 (5)接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某矿山服务公司经营范围包括矿产品的生产、切割；矿产爆破、穿孔；矿山生产技术咨询业务。该公司是增值税的一般纳税人，也是营业税的纳税人。2012年6月发生下列业务： (1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票，注明价款23万元，增值税3.91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票，注明价款42万元，增值税7.14万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税々用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元； (2)支付矿产切割设备运费，发票注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，发票注叫运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票，注叫价款5万元，增值税0.85万元： (3)从事矿产品切割收入50万元(价税合并收取，下同)；进行矿山爆破的收入20万元；取得技术咨询收入15万元； (4)转让一批已使用过的旧设备，收入5.72万元，该批设备在2007年购入，该公司不属于增值税转型试点单位； 假定上述应认证的发票均在当期进行了认证，根据上述资料要求计算：