问答题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年7月发生下列经济业务。 (1)为下月生产计划，进口一批烟丝，支付货价3000000元、卖方佣金120000元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。 (2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费不含税金额82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。 (3)购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库。 (4)卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中15%因管理不善被盗。 (5)将本月进口的部分烟丝，对外销售，取得不含税收入825000元。 (6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。 (7)销售自产B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。 (8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。 (9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。(已知：进口烟丝关税税率10%；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。 (3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。 (4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。 (6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。 (说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某在国务院批准的高新技术产业开发区内的国有高新技术企业，为增值税一般纳税人，主营软件产品开发、生产、销售，2002年缴纳企业所得税42万元。2003年有关生产经营情况如下： (1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入 44万元，收到超税负返还的增值税200万元。 (2)产品销售成本2 800万元，销售税金5万元。 (3)产品销售费用510万元，其中业务宣传费43万元，无真实凭证的佣金30万元；管理费用380万元，其中上年自行开发的新技术开发费本年作为无形资产摊销处理，摊销金额36万元，为职工投保健康保险100万元；财务费用2万元，其中2003年4月1日向银行借入资金30万元，年利率4.8%，全部用于购买国产设备，该设备于2004年3月1日办理竣工决算投入使用。 (4)2003年8月31日销售外购专利权取得收入90万元，该专利权于2002年12月1日购入并投入使用，购入金额为60万元，使用时按10年计算摊销。 (5)2003年4月1日，企业购买国产设备一台，价税合计100万元并取得没备发票，其中财政拨款20万元，企业自筹资金50万元，银行贷款20万元，该批设备用于技术改造项目，该项目已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠条件。 (6)境外某国分支机构2003年分回利润60万元，已在该国缴纳公司所得税10万元。 要求：根据税法规定，计算该企业2003年汇算清缴应纳的企业所得税税额。

问答题北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年1月份发生如下业务： (1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入2 000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元；工程成本460万元，成本利润率10%； (2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程价款为3 000万元； (3) 房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费120万元、辅料费50万元，另客户自行采购制冷设备价款150万元； (4) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司； (5) 采用还本方式销售商品房，取得收入1 500万元，分月发生还本支出50万元。 要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题： (1) 计算销售自建商品住宅应纳营业税额； (2) 计算业务(2)应纳营业税额； (3) 计算业务(2)应纳营业税额； (4) 计算房地产开发公司商品房从抵押至没收应纳营业税额； (5) 计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。

问答题2012年2月某个人将自己已居住10年的唯一的家庭居住用房销售，取得房产转让所得8万元；并于当年3月购买了一套两居室普通住房一套，购进价格15万元，有关合理费用2万元。假设居住2年后转让给别人，取得转让所得20万元。同时，又购入三居室普通住房两套(每套购入价均为30万元)，一套自己居住；一套用于出租给居民居住，已出租3个月，取得租金每月1500元。 [要求] 请回答以下问题(不考虑土地增值税和印花税)。 (1)转让居住10年的唯一的家庭居住用房是否缴纳营业税? (2)转让居住2年的住房应该如何缴纳营业税? (3)出租三居室应该如何缴纳营业税及城建税和教育费附加? (4)该人的房产如何进行房产税的处理? (5)上述行为会涉及个人所得税的哪些政策?需要缴纳多少个人所得税?

问答题中国公民李某为某市股份公司的普通职员，假定2006年收入情况如下： (1)每月取得工资6000元，12月取得年终奖24000元(不含税)； (2)假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价 14元)，该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月； (3)从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元，还从A国获得税前稿酬20000元人民币，并提供了来源国纳税凭证，境外已纳税款折合人民币14000元。 (4)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区。 (5)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： (1)计算李某工资和奖金应纳个人所得税额； (2)计算李某行使股票期权应纳个人所得税额； (3)计算李某境外所得在我国应补缴个人所得税额； (4)计算李某翻译收入应纳个人所得税额； (5)计算李某稿酬所得应纳个人所得税额。

问答题中国公民孙某是某单位退休职工，某年收入情况如下： (1)每月退休工资2000元，同时本年1～6月在A单位兼职，工资每月3000元； (2)翻译中篇小说一部，取得收入5000元；出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载(本年已连载结束)，取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载(本年未连载结束)，取得收入5000元； (3)存款利息收入2500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格 3000元； (4)收到保险赔款1000元； (5)在A国讲学取得收入30000元，在B国从事书画展卖取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。 要求： (1)计算该年的工资收入应缴纳的个人所得税总和； (2)计算各种劳务收入应缴纳的个人所得税； (3)计算存款和国债收入应缴纳的个人所得税； (4)计算保险赔款收入应缴纳的个人所得税； (5)计算国外收入在我国应缴纳的个人所得税。

问答题张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2015年1月份开始建立家庭消费电子账，6月份从甲超市购买了下列商品。 (1)粉底液一盒，支出400元。 (2)白酒1000克，支出640元。 (3)食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下： 粉底液白酒橄榄油淀粉新鲜蔬菜 商品 粉底液 白酒 橄榄油 淀粉 新鲜蔬菜 供货商 B市化妆品厂 B市白酒厂 A市外贸公司 A市调料厂 A市蔬菜公司 供货方式 自产自销 自产自销 进口销售 自产自销 外购批发 不含增值税供货价 00元/盒 3260元/500克 60元/500克 3元/500克 3元/500克 (其他相关资料：化妆品的消费税率为30%，白酒消费税20%加0.5元/500克) 根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算初合计数。

问答题2005年10月，某电信企业发生如下业务： (1)提供电信基础业务和增值业务取得营业收入500万元； (2)为集团客户提供跨省出租电路业务取得营业收入50万元，支付给参与提供跨省业务的其他电信部门收入20万元； (3)下属营业厅销售手机取得销售额20万元； (4)销售各种有价电话卡面值60万元，给予客户20%的折让； (5)购入税控收款机5台，取得普通发票上注明的价款29250元。 要求：计算该电信企业本月应缴纳的营业税。

问答题某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)2011年经营情况如下： (1)8月从国外进口一批化妆品原材料，支付给国外买价200万元、相关税金12万元，运抵我国海关前的保险费及其他费用22万元。 (2)进口加工生产设备一套，支付给国外的货价80万元、运抵我国海关前保险费及其他相关费用8万元。化妆品和进口生产设备均验收入库，取得进口环节完税凭证。 (3)10月将进口的化妆品原材料的80%生产加工为成套化妆品6000件，对外批发销售5000件，取得不含税销售收入500万元；向消费者零售500件，取得含税销售收入60万元。 (说明：化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；生产设备的进口关税税率20%。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

问答题某个人独资企业位于县城，为增值税一般纳税人，2009年经济业务如下： (1)销售自产产品取得含税销售额为21200元，随同货物销售向客户收取的装卸、运输等杂费5330元； (2)将自产产品对外投资，双方确认的含税公允价值为106000元； (3)当期购进材料80000元，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税率为17%，已经依法办理相关涉税手续。购进时发生的运费1500元，已经取得货物运输发票； (4)当期会计核算的销售成本为60000元； (5)企业核算的管理费用为6000元，其中包括当期计提的坏账准备2500元； (6)企业核算的销售费用为7500元，其中有企业与家庭混用的费用难以划分的费用5000元； (7)企业兼营营业税业务取得的收入为11000元，相应的成本为8400元，应纳的营业税为550元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算该个人独资企业2009年应纳的增值税；

问答题中国公民宋某是一家公司的营销主管，每月工资收入8000元，2012年取得的有关收入如下： (1)2012年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元。 (2)2012年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费2万元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。 (3)2012年6月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得1000元的福利卡一张。 (4)2012年7月将其两套普通住房中的一套转让，取得转让收入100万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。已知该住房为宋某2002年以产权调换方式取得的城镇拆迁安置住房，按照《房屋拆迁补偿安置协议》约定，原房产价款为40万元，宋某为取得安置住房，需另支付货币20万元，取得房屋过程中又缴纳相关税费1万元；宋某对该住房进行装修，实际发生装修费14万元，能够提供相关证明。 (5)2012年8月购买“打包”债权，实际支出为50万元，2012年9月处置该债权的40%，取得收入30万元，另支付债权处置过程中的评估费1万元，其他相关税费1万元。 (6)2012年10月1日因公司裁员，与宋某解除了劳动关系，宋某取得一次性补偿收入80000元，已知当地上年职工平均工资20000元，宋某在该公司工作了3年。 (7)2012年12月从境内某上市公司取得分配的股息、红利所得20000元；取得2012年全年的储蓄存款利息所得3000元。 (8)当年还从境外A国取得两项所得，一项发表专业文章取得稿酬收入3800元，另一项是转让某专利取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税250元和1200元。 根据以上资料，回答下列问题：

问答题贵州清泉酒业公司(以下简称清泉酒业)为增值税一般纳税人，公司坐落于贵州一县城，公司主要生产销售清泉牌白酒、清爽牌啤酒以及清力牌药酒。2013年5月发生以下业务： (1)向某白酒经销商销售清泉牌白酒25吨，取得不含税收入400万元，开具增值税专用发票。另收取白酒品牌使用费30万元、包装物押金20万元，向对方开具收据。 (2)公司主要在贵州地区销售清爽牌啤酒，由于夏天是啤酒的销售旺季，公司推出促销方案，经销商订购100吨啤酒，公司赠送10吨啤酒。贵阳市甲经销商看到促销方案，立即向清泉酒业发出订货订单，订购1000吨啤酒，要求公司在5～9月份月初分批发货，每月发货200吨，货款在发出货物时支付(啤酒不含税销售价格为5000元/吨)。 (3)公司不自行生产清力牌药酒，5月份提供20万元的原材料委托给当地另一家酒厂乙企业加工散装药酒2吨，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费4万元，辅助材料费1万元，乙企业已代收代缴消费税(乙企业同类药酒不含税销售价格为160元/斤)。 (4)委托加工的药酒收回后将其中1000千克散装药酒继续加工成瓶装药酒2000瓶，以每瓶零售价170元通过非独立核算门市部对外销售；将剩余1000千克散装药酒与当地一家粮食销售企业换取原材料大米，同类药酒的平均不含税销售价为每千克160元，最高不含税销售价为220元/千克，双方均开具增值税专用发票。 (5)公司从某农场直接采购高粱、玉米、小麦，支付货款共计220万元，支付运费4万元，建设基金1万元，装卸费2万，取得运费发票。从某玻璃制品企业，购入定制的酒瓶一批，由玻璃制品厂负责运输到厂，共支付含税货款80万元和运费5万元，取得增值税专用发票和运费发票。 (6)公司为提高生产能力，购入生产啤酒的机器设备，设备含价款为35.1万元，支付安装调试费2万元，取得增值税专用发票。公司另支付运输费1万元，取得运费发票。 (7)公司向员工拍卖公司使用过的小汽车一辆，拍卖成交价为5万元。另外员工以成本价8万元/吨的价格内购一批无包装的清泉牌白酒0.5吨，用于节日待客。 (8)公司允许丁酒店公司使用公司一项酿酒专利技术，并约定丁酒店每年支付专利使用费60万元，本月已收到合作当年的专利使用费40万元。 (9)上月留抵增值税进项税额为16万元。 (说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，啤酒的消费税率为250元/吨。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某商贸公司具有进出口经营权，2005年12月相关经营业务如下： (1) 进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、境内复制权费6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元； (2) 进口设备一套，境外成交价300万美元(1美元＝8.5元人民币)，进口货物的运费、保险费无法确定，同期运输业公布的运费率为2%。支付包装材料0.8万美元，该设备进口在开具关税税款缴纳凭证之日起25日才缴纳税款。 (3) 经海关核准，本年暂时进口盛装货物的容器50万美元(1美元＝8.5元人民币)，已经使用8个月，本月复运出境。(海关监管年限4年) (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。) 要求：按顺序回答下述问题： (1) 计算该公司业务(1)应缴纳的关税、消费税、增值税； (2) 计算该公司业务(2)应缴纳的关税和滞纳金、增值税； (3) 计算该公司业务(3)应缴纳的关税。

问答题中国公民王某为某文艺团体演员，2011年12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入6000元，年终奖金4000元； (2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元； (3)以拍卖方式支付100000元购入力达公司“打包债权”150000元，其中甲欠力达公司120000元，乙欠力达公司30000元。2011年12月王某从甲债务人处追回款项100000元： (4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付； (5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元； (6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题中国公民李某为某外资公司的高级职员，2010年的收入情况如下： (1)单位每月支付工资、薪金10000元； (2)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元； (3)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠，取得捐赠票据； (4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3万元； (5)8月企业为该个人支付商业保险金2000元； (6)2010年1月1日公司实施员工期权计划，李某获得10000股(按价格1元购买)的配额，2010年6月1日，该企业实施第二次期权计划，李某因为职位晋升，获得37500股(按照每股2元购买)的配额。2010年11月1日将第一次期权行权，当日市场价格为6元。2010年12月1日张某将第二次期权行权，当日市场价格每股6元。 (7)李某在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。 (8)当年12月底，李某行权后，与单位解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。 (该地上年平均工资3.8万元/年) (以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务： (1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。 (其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。

问答题某市商业银行2010年第1季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费，该笔货款利息按期结算； (4)销售支票、账单凭证收入15万元； (5)结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元； (6)2月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元(已收到)，3月18日以400万元卖出。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

问答题某市区化妆品生产企业为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税和消费税，2011年5月计算失误导致漏计化妆品销售取得的含税收入42000元，2011年8月1日自行发现并实施补税。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

问答题某轮胎厂为增值税一般纳税人，2008年10月，该厂发生了下列经济业务： (1) 购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50 77元，发票已经过认证。货已验收入库，但款项未付； (2) 销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元； (3) 销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.4 77元； (4) 该厂在本地设立统一核算的门市部，当月以成本价200元/个(不含税)转给 门市部汽车轮胎2 000个，门市部当月对外销售1 500个，每个不含税销售价格为250元； (5) 期初留抵的进项税额余额为0。 要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为 10%)。