问答题某轮胎厂为增值税一般纳税人，2006年10月，该厂发生了下列经济业务： (1)购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元，货已验收入库，但款项未付。 (2)销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元。 (3)销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元。 (4)该厂在另一县设立统一核算的门市部，当月以成本价200元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎2 000个，门市部当月对外销售1 500个，每个不含税销售价格为250元。 (5)期初留抵的进项税额余额为0。 要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为 10%)。

问答题某市商业银行2012年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元： (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3)4月10日购进有价证券800万元，5月25日以860万元的价格卖出； (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； (5)销售支票、账单凭证收入15万元； (6)结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元。 [要求] (1)计算该银行2012年第3季度应缴纳金融业各项目的营业税； (2)计算该银行2012年第3季度应代扣代缴的营业税。

问答题甲公司为中外合资建筑公司，是增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工资质。甲公司成立于2000年7月，经营期限为20年，注册地为中部地区，注册资本为5 000万元，外资持股比例为85%。1997年甲公司获利500万元。经主管税务机关批准，甲公司的税收优惠政策的执行期间从1998年开始计算。 甲公司2001年至2004年间的盈亏情况如下：2001年亏损200万元，2002年获利300万元，2003年获利600万元，2004年获利800万元，经主管税务机关审查，2002-2005年间甲公司无其他纳税调整事项。2005年甲公司为正在施工的A工程缴纳营业税120万元，预缴所得税60万元。 甲公司2005年度有关涉税资料如下： (1)甲公司第一分公司专门从事水泥构件生产，为本公司的在建工程提供水泥构件，生产剩余部分则对外销售。2005年，第一分公司向甲公司的B工程移交水泥构件的成本为 1 000万元(第一分公司不在B工程的建筑现场)，此外，第一分公司还对外销售成本为2 000万元的水泥构件，取得不含税销售收入2 200万元； (2)A工程在本年度内完工。该工程的总承包额为12 960万元。至完工时止，甲公司累计发生工程支出12 000万元； (3)年度内开始施工的B工程已按工程进度收取工程款5 040万元。当年共发生工程成本4 200万元； (4)本年度内共取得国库券利息收入50万元，取得国库券转让收入100万元； (5)本年度共发生管理费用360万元，其中交际应酬费250万元； (6)甲公司无其他费用支出； (7)甲公司期初留抵的增值税进项税额为30万元； (8)2006年3月，经公司董事会讨论，决定以2003年计提的20万元公积金，2004年计提的200万元公积金和2005年计提的300万公积金转增股本，并增加本企业的注册资本。本方案当月实施。 要求： (1)分别计算甲公司2001年至2005年间，各年应交的企业所得税(当地免征地方所得税)； (2)计算甲公司本年度应该缴纳的增值税和营业税(假定本年度为一个纳税期间)； (3)分别计算甲公司2005年的应纳税收入、准予扣除项目金额和应纳企业所得税； (4)计算甲公司2006年的转增股本方案，外方可获得的再投资退税额。

问答题某综合性公司(小规模纳税人)2010年8月发生有关业务及收入如下： (1)办文艺演出，取得收入260万元，支付场租40万元。 (2)企业进行企业形象策划及管理咨询服务，合同规定，形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。 (3)举办文化展览会，取得门票收入60万元。 (4)通过网络文化培训，取得业务收入86万元。 (5)代理发行广告，取得广告代理收入240万元，支付给媒体的广告发布费120万元，广告制作费40万元。 (6)销售游戏光碟取得含税销售收入74万元。 注：该综合性公司具有文化培训资质，当期无增值税进项税。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题居民赵某个人独资兴办一家西餐厅，坐落于某市区，2011年的经营情况如下： (1)提供餐饮服务收入300万元。 (2)营业成本120万元。 (3)销售费用22万元，其中广告费6万元、业务宣传费1万元。 (5)营业外支出20万元，其中5万元以企业名义直接向农村义务教育捐赠。 (6)财务费用4万元，其中从某公司借款30万元资金周转，偿付利息3.2万元，银行同期贷款利率为10%。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

问答题某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2010年9月发生以下业务： (1)自林场购进原木一批，农产品收购发票注明价款128万元；委托某运输公司负责运输，支付运费8.9万元，取得运费发票； (2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11.7万元； (3)将购进原木，加工成高档木筷一批，对外销售取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，对外销售取得不含税收入28万元； (4)本期购进一批一次性木筷，部分用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库； (5)外购自来水、电力取得增值税专用发票，分别注明增值税4.8万元和7.8万元；本期职工浴室耗用水2/5、电1/4； (6)本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，运费1万元，取得运费发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得专用发票，注明价款38万元； (7)月底，经统计，领用外购木筷进行继续加工，领用数量为原入库的2/3。 (本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5%，成本利润率为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.购进原木并运输业务的进项税额；

问答题某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种： 方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。 方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无需计算金额)。 (1)方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。 (2)方案1中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费? (3)方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。 (4)方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费?

问答题(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。) 某商贸企业为增值税一般纳税人，2009年5月初留抵税额8万元。当月发生如下业务： (1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额50万元，从小规模农业生产企业购入40万元，均取得增值税普通发票。购入其他商品支付不含税价款500万元，取得增值税专用发票； (2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司开具的发票上注明的水费是10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是50万元； (3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中包含30%的粮食(均为从小规模农业生产企业购入并开具普通发票)，剩余的是其他货物，并且在购入时货物发生的运输成本是账面成本的5%； (4)向一般纳税人销售冰箱500台，开具的增值税专用发票上注明的价款总额为200万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收入为60万元； (5)向老年福利院捐赠电风扇300台，开具的普通发票上注明的金额6万元； (6)将上月购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知企业销售床上用品时的成本利润率是35%； 当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数：

问答题北京市某镇温泉度假酒店，2011年发生以下业务： (1)酒店原占地10000平方米，7月该酒店为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地6000平方米，成交价格为每平方米1800元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2600元。 (2)8月，在北京市区支付1400万元购进土地700平方米设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地300平方米。 (3)9月从汽车贸易企业购进一辆自用轿车，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款230000元；另外支付购买工具和零配件价款12000元；汽车贸易企业为其代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用8000元，取得汽车贸易企业开票的收据。 (4)酒店2011年初拥有载货汽车3辆，自重吨位均为20吨；小轿车6辆；中型客车5辆。 (说明：酒店当地的城镇土地使用税每平方米单位税额5元；北京市区的城镇土地使用税每平方米单位税额30元；酒店所在地规定载货汽车年纳税额每吨40元，小轿车年纳税额每辆500元。中型客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%，当地耕地用税税额为每平方米40元。) 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

问答题位于某市区的某娱乐中心是一家专门经营歌厅、舞厅、电子游戏、台球等娱乐业务的企业。2013年3月，娱乐城向当地主管税务机关报送了2012年《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料记载的业务情况及收支状况如下： (1)取得歌舞厅门票收入168万元，点歌费收入120万元，向顾客销售烟酒、饮料、茶点取得收入72万元。 (2)缴纳营业税=(168+120)×20%=57.6万元，缴纳增值税=72÷(1+3%)×3%=2.10万元，缴纳城市维护建设税=(57.6+2.10)×7%=4.18万元，缴纳教育费附加(57.6+2.10)×3%=1.79万元。 (3)发生各项成本支出126万元。 (4)发生期间费用78万元，其中包括：①支付给甲企业(非金融企业)借款利息20万元，如向金融机构借款，同期、同类贷款利息则为15万元。②以经营租赁方式租入的固定资产，计提折旧1.6万元；③支付给某工作室开业赞助支出3万元。 要求：

问答题某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2005年10月发生以下业务： (1)将A化妆品160盒与B护肤护发品60盒组成成套消费品，与某食品公司换取物资，用于发放职工福利。A化妆品当月销售价格680元/盒，B护肤护发品当月销售价格为290元/盒。 (2)将生产成本为38500元的新产品C化妆品与生产成本为17500元的痱子粉组成成套化妆品与某机电设备公司换取生产设备一台。痱子粉的当月销售价格为25000元。 (3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元，取得海关增值税完税凭证和消费税完税凭证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品，20%用于连续生产护肤护发品。 (4)以价值80000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费55000元，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。(化妆品的成本利润率是5%，消费税税率是30%；护肤护发品的成本利润率是5%，消费税税率是8%)上述业务提及的销售价格均为不含税价格。 要求：按顺序回答下列问题。

问答题某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2012年度账面记载注册资本2000万元，从业人数100人，当年相关生产、经营资料如下： (1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进材料取得增值税专用发票，注明价款5800万元、增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输发票；全年扣除的产品销售成本5000万元。 (2)“十一”节前，将自产的服装作为福利发给每位员工，市场零售价每套1638元。 (3)6月份让渡商标使用权取得收入200万元。 (4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元。 (5)全年发生财务费用200万元；其中包括因逾期归还贷款支付银行罚息20万元。 (6)全年发生管理费用400万元；其中包括业务招待费45万元。 (7)发生销售费用800万元，其中包括广告费640万元，业务宣传费用60万元。 (8)全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，实际拨缴的工会经费14万元，实际发生的职工福利费用120万元，实际发生的教育经费20万元。 (9)“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元。 (10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元。 (其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税，但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。 2013年1月份取得以下收入： (1)学生公寓收取收入40000元。 (2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。 (3)宾馆取得收入80000元。 (4)学生食堂为社会人员提供快餐盒饭28000元。 (5)将部分房产对外出租，收取全年租金60000元。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题某市一家煤矿开采企业为增值税一般纳税人(非新疆地区)，2011年6月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气42000千立方米，开采原煤350万吨，采煤过程中生产天然气2400千立方米。 (2)销售原煤300万吨，取得不含税销售额24200万元。 (3)本月以开采原煤直接加工洗煤120万吨，对外销售96万吨，取得不含税销售额18220万元。 (4)企业职工宿舍供暖用原煤4000吨。 (5)销售天然气30000千立方米(含采煤过程中生产的1800千立方米)，取得不含税销售额58420万元。 (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款6000万元、增值税税额960万元。支付购原材料运输费180万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。 (7)购进采煤机械设备20台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款24万元、增值税5万元，已全部投入使用。 (说明：资源税单位税额，原煤4元/吨，天然气6元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关的本税事项，每问需计算出合计数。 (1)计算该企业6月应缴纳的资源税。 (2)计算该企业6月应缴纳的增值税。

问答题2012年10月，位于某市的某建筑公司在机构所在地发生如下业务： (1)承建A企业办公楼，合同约定，A企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月份竣工并一次性结算工程价款15035万元(包括保护费20万元、临时设施费15万元)。 (2)承包某企业室内装修工程，装饰、装修劳务费1200万元，辅助材料费60万元；该企业自行采购的材料价款200万元及中央空调设备款120万元。 (3)与地质勘察队签订一份合同，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入50万元。 (4)将自建的一栋住商品房销售，取得销售收入6800万元，其中包括代收的城市基础设施配套费200万元，该商品房的成本为3400万元。当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。

问答题某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，计算该商业企业代销业务应纳增值税。

问答题地处市区的某健身俱乐部，2014年发生如下业务： (1)取得门票收入540万元； (2)健身房收入240万元(含饮料收入2万元)；歌厅收入56万元； (3)内设不独立核算的餐饮部并取得餐饮收入124万元(含销售自制的啤酒56吨)； (4)内设独立核算的商店(小规模纳税人)，当年的销售收入为120万元。 已知：歌厅适用20%的营业税税率。 要求：

问答题某企业(具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人)海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折合人民币9.06万元，该批货物进口关税税率为15%，消费税税率5%。 要求计算：

问答题2005年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5 000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1 200万元，开发成本为1 800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。 要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。

问答题某私营汽车厂为增值税一般纳税人，其2007年9月份主要业务情况如下： (1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，出厂价5.8万元/辆(不含税)，因汽贸公司购货量大，该汽车厂决定给予5%的折扣，并在开具的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额；销售给某政府机关B型小客车3辆，每辆不含税价格6.8万元； (2)销售给某使用单位A型小客车10辆，单价为7.8万元(价税合计)； (3)该汽车厂自用A型小客车3辆；订立易货合同将5辆A型小客车与某汽车零配件厂(小规模纳税人)交换； (4)外购钢材支付货款560万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费o．3万元，钢材已验收入库； (5)外购低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明价款9万元，但其中有 1万元因为质量不合要求予以退货； (6)外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款； (7)外购自来水取得的增值税专用发票上注明税款0.06万元；外购原煤取得的增值税专用发票上注明税款2.55万元；外购煤气取得的增值税专用发票上注明税款1.19万元；外购电力20万元，尚未取得增值税专用发票； (8)以专利技术和非专利技术投资人股与另一企业合资，不共担风险，取得固定收益8万元； (9)该汽车厂附设的非独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，厂俱乐部放电影、录像收入5万元，场租收入1万元。(小客车消费税税率为3%) 以上取得的抵扣凭证都已经通过了税务机关的认证。 要求： (1)计算该汽车厂本月A型小客车产生的销项税额； (2)计算该汽车厂本月B型小客车产生的销项税额； (3)计算该汽车厂本月可以抵扣的进项税额； (4)计算陔汽车厂本月应缴纳的增值税； (5)计算该汽车厂本月销售小客车应缴纳的消费税； (6)计算该汽车厂本月应缴纳的营业税。