问答题某企业2005年2月开业，领受房产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、特种行业经营许可证、税务登记证各一件；订立设备购买合同，所载金额为140万元，但并未实际履行；订立借款合同一份，所载金额为40万元，另订立财产抵押合同一份，拟将一辆小汽车作为上述借款的抵押物，合同未载明金额；在企业的营业账簿中，“实收资本”科目载有资金2000万元，“资本公积”科目没有金额，其他营业账簿10件。至12月底，“实收资本”科目所载资金增加到2500万元，“资本公积”科目载有金额400万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算订立设备购销合同应缴纳的印花税； (2) 计算订立的借款合同和财产抵押合同应缴纳的印花税； (3) 计算企业记载资金的账簿应缴纳的印花税； (4) 计算企业从量计征的凭证应缴纳的印花税。

问答题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为15%。2014年12月份的生产经营情况如下： 购货业务：(1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额102万元，材料、燃料已验收入库； (2)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程； (3)以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。 销货业务：(1)内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票；(2)出口销售货物取得销售额600万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。

问答题李某从事个体运输业务，2005年有关经营情况如下： (1) 当年取得运输收入200000元，运输成本50000元； (2) 当年实际支付工资96000元，其中业主工资每月2000元，雇工工资每月1000元，共有雇工6名。(当地税务机关核准雇工工资列支标准为每月500元，投资者扣除费用为每月800元)；并按照实际工资支出提取工会经费、职工福利费、职工教育经费16800元(工资费用及提取的“三项经费”本题中未计入运输成本费用)； (3) 提取风险准备基金12万元； (4) 提取业务招待费10万元，已列支； (5) 对外进行投资，取得分回的股息20000元； (6) 从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.6万元，而银行贷款利率为10%； (7) 一辆货车在运输途中发生车祸，损失达80000元，由于已投保，保险公司进行了赔偿，赔偿金额为45000元； (8) 缴纳营业税等经营税费合计为22000元； (9) 通过民政部门向贫困地区捐赠5000元。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题 (1) 计算李某税前可以扣除工资费用、“三项经费”和投资者生活费用合计数； (2) 计算李某税前可以扣除的业务招待费、利息费用和损失合计数； (3) 计算该李某税前可以扣除的捐赠限额； (4) 计算李某2005年的生产经营所得额； (5) 计算李某2005年应纳的个人所得税。

问答题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。2010年10月发生如下几笔业务： (1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额30万元、增值税税额5.1万元；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，上述货物均已经验收入库(甲、乙卷烟厂均为增值税一般纳税人)。 (2)进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税额5万元，海关征收进口环节税后放行。 (3)与某商场签订赊销合同，按照调拨价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给商场，合同约定当月结款50%，但是商场因资金周转问题，实际只给结了40%的款项。 (4)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌卷烟，当月对某批发站按照调拨价销售100标准箱(每标准箱250条)云雾牌卷烟，取得不含税销售额137.5万元。 (5)按最高出厂价向某事业单位销售云雾牌卷烟10标准箱。 (6)以10标准箱云雾牌卷烟抵偿欠外单位的货款。 根据上述资料，回答下列问题：(单位：万元)

问答题某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2005年8月份取得以下收入： (1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费 40000元，个人会员会费10000元； (2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元； (3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元； (4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； (5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元； (6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 要求： (1)计算上述业务应缴纳的营业税。 (2)计算该协会应代扣代缴的营业税。

问答题某进出口经营外贸企业，2011年11月发生以下经营业务： (1)月初将上月购进价款60万元的库存材料，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费22万元、进境前的运输费和保险费共6万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (2)经有关部门批准从境外进口小轿车40辆，每辆小轿车12万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相关业务的运输费用占货价的比例为3%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。企业委托运输公司将小轿车从海关运回本企业，支付运输公司运输费用12万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出28辆，每辆取得含税销售额32万元，本企业自用2辆作为固定资产。 (说明：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。) 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

问答题某有自营出口权的生产企业(为增值税一般纳税人)，2008年10月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，税额34万元，货已验收入库。本月进料加工，免税进口料件的组成计税价格200万元。本月内销货物的不含税销售额180万元，增值税税额30.6万元，货款已经存入银行。本月出口货物销售额折合人民币260万元。 要求：请计算该企业当月应退增值税税额。(征税率17%，退税率15%)

问答题某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；散装化妆品验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。(化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%) [要求] 根据上述资料，解答下列问题： (1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税； (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

问答题某市一葡萄产业集团公司，为增值税一般纳税人，自有葡萄园20000亩。主要经营业务有：生产销售干红、干白及多种葡萄酒，鲜葡萄销售，晾晒葡萄干销售。2009年8月发生如下经济业务： (1)月初收获的葡萄60000吨，其中20000吨批发给各大超市及瓜果市场(收取款项12万元)，10000吨用于晾晒葡萄干，其余葡萄用于酒类生产； (2)销售自产红酒20吨，每吨不含税单价为9万元，收取包装物押金3.51万元。销售自产的干红、干白葡萄酒300吨，收到价税合计款项1500万元； (3)购进优质酒精，取得增值税专用发票，注明价款250万元。另外支付运费20万元，取得合规运费发票； (4)将自产葡萄干5吨，分给职工作年货，对外销售不含税单价为每吨2.8万元。将成本价为15万元自产的干红、干白及普通葡萄酒用于企业年终宴会，此批产品对外不含税售价为35万元，宴会另外耗用鲜葡萄和葡萄干一批，成本价分别为3万元、3.5万元，不含税售价6万元、8万元； (5)本月生产销售高档葡萄酒4000箱，每箱不含税售价2850元，并收取每箱包装箱押金175.50元，约定半年期限归还； (6)进口生产设备一台，双方议定的货价为800万元，公司另支付包装费用200万元，支付境外购货佣金10万元。已经依法缴纳进口税金并取得海关专用缴款书； (7)将部分低质葡萄酒制成烹饪酒，从而使价值损失了58万元； (8)为葡萄园种植购进免税化肥、农药一批，取得普通发票，注明价格45万元；上月购入一批原材料发生损失，其中因管理不善被盗材料成本32.53万元，另有10万元因自然灾害损失； 其他资料：本月初的期末留抵进项税为110万元，本期另外取得其他可抵扣专用发票中的进项税为30万元。本期取得扣税凭证均已通过认证并申报抵扣。 (国家规定其他酒的成本利润率为5%，进口环节的关税税率为50%，其它酒的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题，每问需计算出合计数：1.计算本期进口环节的关税税额；

问答题 某市一内资房地产开发企业2012年有关经营情况如下： (1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日为11月30日。 (2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。 (3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。 (4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2012年由于刚开业出现亏损，未分配利润。 (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)900万元。 (说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%) [要求] 根据以上资料，回答下列问题。

问答题某省会城市的一制药企业为增值税一般纳税人，2005年企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8974万元，实现利润26万元，已缴纳企业所得税8.58万元，2005年度平均全年员工800人(其中食堂人员15人，医务室人员10人)，经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下： (1) 已计人成本费用的工资总额960万元以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费168万元，按照税法规定，当地确定的人均月计税工资标准为960元，该企业成立工会组织，所提工会经费上交，并取得工会经费拨缴款专用收据； (2) 企业会计账面年初结转的坏账准备金贷方余额5.4万元，当年发生坏账损失4万元，企业根据年末的应收账款余额100万元，又提取了坏账准备金，会计上坏账准备提取比例5%； (3) 国债利息收入27万元，从被投资公司分回的税后股息138万元，企业未入账； (4) 当年6月1日向银行借款600万元对外投资，借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计2l万元，全部计入了“长期投资”科目，会计认为不影响损益，未在应纳税所得额中扣除； (5) 企业全年发生的业务招待费用45万元，广告宣传费160万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费240万元。 (6) 12月转让一使用过的自建办公楼，账面原值180万元，已提折旧150万元，转让价45万元；转让一项土地使用权，取得收入160万元，该项土地购进时的成本35万元，已摊销20万元，以上未作相应的账务处理及税务处理； (7) 11月份通过当地政府机关向中国老区捐赠药品一批，成本价120万元，市场销售价格148万元，向某灾区直接捐资30万元，已根据会计制度规定在成本费用中扣除； (8) “营业外支出”账户中还列支缴纳的违反环保法的罚款13万元，违反经济合同的违约金8万元，意外事故损失8万元，全都如实作了扣除。 (被投资企业的企业所得税税率15%)。 要求：根据上面的资料，按下列顺序回答问题： (1) 计算工资费用应调整的应纳税所得额； (2) 计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额； (3) 计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额； (4) 计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额； (5) 计算财务费用应调整的应纳税所得额； (6) 计算业务招待费和业务宣传费应调整的应纳税所得额； (7) 计算转让旧办公楼、土地使用权应缴纳的流转税费； (8) 计算转让旧办公楼、土地使用权应调整的应纳税所得额； (9) 计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额； (10) 计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额； (11) 计算审计后该企业2005年度应补缴的企业所得税。

问答题2006年，甲公司发生了以下几笔经济业务： (1)2006年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100 000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股，买卖股票的手续费均为1%。 (2)2006年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币。 (3)2007年1月，在外汇市场上，转让200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。 该公司2005年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求： 分别计算甲公司2006年2月、10月、全年和2007年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。

问答题某烟草进出口总公司2007年10月从美国进口卷烟300标准箱，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为360万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元，但不包括向卖方支付的佣金25万元)，另支付货物运抵我国港口的运费、保险费等25万元。 (假设适用的进口关税税率为60%，消费税定额税率为每标准条0.6元，每标准箱=250标准条。) 要求：根据以上资料，计算回答下列问题： (1)该公司应纳关税： (2)每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格； (3)每标准箱的进口卷烟消费税组成计税价格； (4)该公司应该缴纳的进口消费税； (5)该公司应该缴纳的进口增值税。

问答题某市一家内资房地产开发企业2012年有关经营情况如下： (1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。 (2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。 (3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。 (4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2008年由于刚开业出现亏损，未分配利润。 (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)900万元(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)。 要求：根据所给资料，回答下列问题：

问答题某公司2012年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，实际执行时，该公司是用4000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是双方未修改合同金额。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方代垫辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供原材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同两份，一份合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3:1；另一份合同约定：研究开发经费100万元，报酬按技术应用之后产品销售额的1%确定。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司与某商业银行签订借款合同一份，借款金额为100万元，但是由于某种原因合同未执行。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、1个招待所(均为非独立核算单位)，2012年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元：由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元)；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算； (2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)； (3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元； (4)建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。 [要求] 按下列顺序回答问题： (1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税； (2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税； (3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税： (4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税； (5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。

问答题某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务： (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。 (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。 (3)提供会议服务取得收入30万元。 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。 (5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。 [要求] 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题2014年4月某进出口公司发生下列业务： (1)进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。 (2)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。均取得对方开具的增值税专用发票。 (3)当月销售化妆品和红木筷子共计取得不含税销售额600万元。 要求：

问答题某商场(一般纳税人)5月份发生以下业务： (1)采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链112条，新项链对外含税销售价格28000元，旧项链作价16000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元。 (2)以“以旧换新”方式销售某名牌金表16块，售价每块6400元(不含税)，旧表作价3000元。 (3)赠送业务关系户24K纯金戒指20枚(无同类市场价格)，购进原价为2400元/枚。 (4)销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为30000元。 (5)销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为50000元。 (6)本期进项税合计16.82万元(金银首饰成本利润率为6%)。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题 中国公民高某系某大学教授，2012年10月份收入情况如下： (1)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入800000元，该房产买价200000元，另支付其他可以扣除的相关税费12000元。 (2)取得2012年1月至9月孳生的银行储蓄存款利息收入1000元，A股股票股息收入9000元。 (3)当月为某集团公司做专题讲座3次，每次1500元。 (4)在英国公开拍卖自己的文字作品手稿复印件，获得所得20000元，在英国缴纳个人所得税1000元。 [要求] 根据以上资料，回答下列问题。