问答题居住在市区的中国公民李某，为一中外合资企业的职员，2009年取得以下所得： (1)每月取得工资6000元，12月取得年终奖25000元(不含税)； (2)假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价14元)，该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月； (3)从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元，还从A国获得税前稿酬20000元人民币，并提供了来源国纳税凭证，境外已纳税款折合人民币8000元； (4)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区； (5)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元； (6)1～12月份，转租房屋一套，每月取得转租收入3500元，李某承租该房屋每月支付租金2000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某酒厂为增值税一般纳税人，2005年10月份发生下列业务： (1) 销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱。收取包装物押金 70200元，装卸费23400元。 (2) 从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。 (3) 将自产粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元作为福利分给职工，对外销售不含税单价为每吨9500元。 (4) 出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。 (5) 委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元(不含税)，收回后再加工出售(仍为10吨白酒)，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题： (1) 收取包装物押金和装卸费应纳的增值税； (2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税； (3) 将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税； (4) 出售特制黄酒应纳的消费税； (5) 委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税。

问答题李某因其原任职的国有企业依法破产而成为一名自由职业者。2009年8月份，该个人取得以下所得： (1) 依照国家有关法律规定取得一次性安置费收入80000元，当地上年的企业职工年平均工资为10000元；取得失业保险金500元。 (2) 转让所持有的原企业在改组改制过程中分给该个人以股份形式拥有的企业量化资产，取得转让所得30000元；该个人转让时共支付有关费用2000元。 (3) 将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。 (4) 为B公司进行营销筹划，取得不含税报酬35000元，该公司为其代付个人所得税。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.取得安置费收入、失业保险金共计应缴纳个人所得税：

问答题北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2012年7月有关业务如下： (1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹地板不含税销售额71.18万元。 (2)从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用2万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费取得了运输企业开具的货运发票。 (3)进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，运费发票注明运杂费为28万元。 (4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万，不含税市场价为24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，不含税市场价为8万元。 (5)将进口实木地板的80%用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额490万元。 (6)6月份增值税留抵税额为10万元。 (关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证。) 根据上述资料，回答下列问题：

问答题假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。

问答题某记者在报纸上连载出版了《社会面面观》长篇纪实文学作品，每星期一在报纸上登出一章，并且每次发表后由报社支付稿酬300元，共出版了10期，获得稿酬3000元。该记者认为，根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，稿酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 因此，他每次所得都没有超过800元，所以不必缴纳个人所得税。 后来，由于该作品引起了社会的轰动，于是该记者又决定出书，经多次协商，某一出版社愿意出版并支付其稿酬4万元，同时，该记者把自己的手稿原件公开拍卖，被一台商以3万元的价格买走，该记者获得7万元之后，按“稿酬所得”项目向税务机关申报纳税，该税务机关根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第三款及第六条之规定对其征了税，征税时的计算方法是：(40000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=7840(元)。 请计算并回答下列问题： (1)该记者的各种稿酬如何缴纳个人所得税。 (2)拍卖手稿原件如何缴纳个人所得税?

问答题某石油开发公司地处某大型工矿区，2005年9月发生以下业务： (1) 开采原油12300吨，当月销售7500吨，取得含增值税的销售收入400万元； (2) 将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售，取得含税销售收入 500万元； (3) 在原油的开采同时开采出天然气650千立方米，当月销售550千立方米，取得不含税销售收入15万元； (4) 自用(非生产用)随原油开采出的天然气50千立方米； (5) 9月石油开发公司购进开采用设备，取得税控专用发票注明税金15万元；购进设备修理配件，取得税控专用发票注明税金50万元； (6) 税务机关核定原油适用税额为30元/吨、天然气适用税额10元/千立方米、汽油消费税税率为0.2元/升、柴油消费税税率为0.1元/升，汽油土吨＝1388升，柴油1吨＝ 1176升； (7) 上月留抵进项税额18万元。 上述取得的税控专用发票，通过税务机关的认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算石油开发公司2005年9月应纳的资源税； (2) 计算石油开发公司2005年9月应纳的消费税； (3) 计算石油开发公司2005年9月应纳的增值税； (4) 计算石油开发公司2005年9月应纳的城市维护建设税； (5) 计算石油开发公司2005年9月应纳的教育费附加。

问答题某市商业银行2010年第1季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费，该笔货款利息按期结算； (4)销售支票、账单凭证收入15万元； (5)结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元； (6)2月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元(已收到)，3月18日以400万元卖出。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

问答题某化工企业成立于2007年，资产总额2000万元，职工80人(其中残疾人员20人)。2008年度有关生产经营情况如下： (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元； (2)应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有关的费用支出220万元； (3)应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元； (4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用； (5)发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费30万元)； (6)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元； (7)转让股票取得收入250万元，该股票的原购进价210万元； (8)全年工资总额192万元，未计入上述成本费用中；该企业全体职工(含残疾职工)执行相同的工资标准； (9)营业外收入60万元(其中含确实无法偿付的应付款项20万元)； (10)营业外支出20万元，其中：赞助支出2万元； (11)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了20%的所得税； (12)2008年1～3季度已预缴所得税20万元。 要求： 根据该企业的生产经营情况，计算企业2008年度应缴纳的企业所得税(不考虑附加税)。

问答题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2009年12月相关经营业务如下： (1) 进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。 (2) 受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品币场价格。 (3) 收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。 (4) 购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿。 (5) 将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。 (6) 销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。 (7) 取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证) 要求：按下列顺序回答问题：1.分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；

问答题某市钢铁生产企业为增值税一般纳税人，注册资金9000万元，主营钢铁铸造。2010年2月向当地主管税务机关报送的2009年有关经营情况和纳税情况如下： (1)销售钢铁收入8000万元； (2)销售成本5000万元，其中一部分是利用从废旧物资回收公司收购的废旧钢铁形成的铸钢； (3)全年缴纳增值税400万元，城建税28万元，教育费附加12万元； (4)营业费用600万元，管理费用1400万元，财务费用500万元； (5)全年实际利润总额460万元，应纳税所得额为550万元，缴纳企业所得税137.5万元； 2010年4月税务机关对该企业进行检查时发现以下问题： (1)隐瞒销售收入价税合计300万元，成本已经列支； (2)取得废旧物资回收单位开具的印有废旧物资字样的发票5张，注明的销售额75万元，企业已按10%抵扣了进项税； (3)管理费用中：提取的用于环境保护方面的专项资金165万元，但提取后改变用途； (4)财务费用中：向某企业借款补充流动资金800万元，支付当年利息80万元(银行同期利率为4%)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：

问答题张某为一企业法定代表人，2006年取得以下收入： (1)该企业实行年薪制，张某每月发放工资3000元，年终效益工资收入为64000元； (2)转让自用小汽车一辆，原价150000元，合同标明转让价160000元； (3)为改善住房条件，7月1日将自购已居住6年的唯一普通住房对外转让，原价 100000元，合同标明转让价120000元； (4)1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买人的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； (5)取得有奖发票2张，每张发票奖金金额均为500元； (6)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，主管税务机关核定的原价为60000元； (7)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得全年财产租赁所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。 (张某所在地区城市维护建设税税率适用7%，教育费附加征收率3%，产权转移书据印花税税率0.5%。) 要求：根据上述资料，回答下列问题： (1)计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税； (2)计算转让小汽车应缴纳的各税及附加； (3)计算住房转让应缴纳的各税及附加； (4)计算转让债券应缴纳的个人所得税； (5)计算福利彩票应缴纳的个人所得税； (6)计算转让名人字画应缴纳的个人所得税； (7)计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。

问答题中国公民王某为某文艺团体演员，2010年6月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入6000元，第二季度的奖金4000元； (2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元； (3)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元； (4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付； (5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元； (6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。 要求：按下列顺序回答问题。

问答题某市商业银行2008年第2季度有关业务资料如下： (1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元； (2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元； (3) 4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出； (4) 受某公司委托发放贷款，金额5 000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费； (5) 2007年3月31日向商场定期贷款1 500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 要求：计算该银行2008年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。

问答题红光百货商场(一般纳税人)2006年8月份发生下列购销业务： (1)零售A型空凋机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。 (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表。 (3)收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因本期未能向客户交货。 (4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以 140000元的价格售出。 (5)销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，(增值税专用发票发票联注明价款27000元)。 (6)购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以 商业汇票方式进行结算。 (7)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票。 (8)购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已付。 (9)为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5% (按不含税价计算)；该商贸公司每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。 要求：请依据增值税暂行条例及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。 (上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)

问答题北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2003年6月份发生以下业务： (1)在本地销售彩电1 000台，不含税价款2 000元/台，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。 (2)月末向外地分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费5 000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。 (3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34 000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85 000元，本月经税务机关认证。 (4)本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10 000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6 000元。 (5)本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150 000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350 000元，发票均经过税务机关认证。 要求：计算该企业本月应纳增值税。

问答题某市某企业某年有如下业务： (1)1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元； (2)3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元： (3)6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元； (4)7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元； (5)除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元(已经恢复使用)。 (该地区扣除比例是30%) 要求：计算该企业本年应缴纳的房产税。

问答题经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，1999年8月开业，经营期15年。1999年～2005年企业的应纳税所得额情况如下： (单位：万元) 年度 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 应纳税所得额 50 320 150 400 430 520 480 2003年企业购置国产设备，取得的增值税专用发票上注明价款60万元，增值税税额10.2万元，支付运输费和安装费5.8万元。2005年初外国投资者将2004年从企业分得的税后利润120万元再投资于本企业，增加注册资本。 2006年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率15%，地方所得税免征)、为境外客户提供咨询服务的咨询费收入120万元。 (2)发生产品销售成本1100万元，发生销售费用380万元，发生产品销售税金及附加50万元。 (3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限10年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)，支付外方投入资本的境外借款利息90万元。 (4)发生管理费用260万元，其中含交际应酬费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元。 (5)全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元。 (6)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)。 (其他相关资料：①经税务机关认可企业选择从2000年起计算减免企业所得税的期限；②不考虑地方所得税；③购买的国产设备符合国家相关退免税政策。) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问答题甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1 600万元和1 200万元，占地面积相同，合计为6 000平方米。2007年7月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。 要求：计算甲公司这两栋办公大楼2007年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。

问答题洪福家具城成立于2008年，属于增值税一般纳税人，多年以来，销售状况一直良好，2014年为了扩大经营规模，准备引进一个新的供应商。现准备购入一批固定款式的家具，发出要约邀请后，收到两份要约： 甲公司是增值税一般纳税人，销售家具的不含税价为80万元，开具增值税专用发票； 乙公司是小规模纳税人，销售家具的含税价为60万元，可以开具普通发票； 已知，洪福家具城就该批家具的对外销售不含税价为100万元。 请问从净利润的角度分析，洪福家具城应选择从哪家公司手中购买货物对其最有利?(假定：城建税税率7%，教育费附加3%，不考虑地方教育附加)