问答题某市居民王某，于2009年1月以60万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1.2万元，购置后一直对外出租。2011年8月，将临街商铺改租为卖，以100万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为90万元，成新度折扣率为80%。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
问答题某轮胎厂为增值税一般纳税人，2005年10月，该厂发生了下列经济业务： (1)购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元，货已验收入库，但款项未付； (2)销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元； (3)销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元； (4)该厂在另一县设立统一核算的门市部，当月以成本价200元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎2 000个，门市部当月对外销售1 500个，每个不含税销售价格为250元； (5)期初留抵的进项税额余额为0。 要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为 10%)。
问答题某企业为增值税一般纳税人。2005年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为230万元，已缴纳所得税75.9万元。2006年4月税务机关对其纳税检查中发现该企业2005年度有以下问题： (1) 企业以在册职工1000人计算计税工资。在册职工中包括由福利费开支工资的医务室工作人员30人，不包括临时工10人，当地计税工资为月人均800元。 (2) 逾期未返还的包装物押金8万元，挂账未作处理。 (3) 技术转让净收入60万元，未记收入。 (4) 年末“应收账款”借方余额100万元，“坏账准备”贷方余额0.8万元，年初应收账款余额为0(该企业坏账核算采用备抵法，坏账准备提取比例为8‰)。 (8) 固定资产折旧73.4万元为企业提取的折旧50万元(与税法口径一致)和一次性列支的当年12月购买并投入使用的税控收款机23.4万元(取得专用发票，12月通过认证)。 (5) 因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。 (6) 国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。 (7) 短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除。 注：不考虑城建税和教育费附加的影响。 要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额： (1) 计算该企业工资事项应调增所得额； (2) 计算企业工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增所得额； (3) 计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额； (4) 计算企业技术转让净收入应调增所得额； (5) 计算企业坏账准备应调增所得额； (6) 计算企业折旧应调增所得额； (7) 计算企业应补缴增值税额； (8) 计算企业其他事项应调增所得额； (9) 计算企业应补缴所得税额。
问答题中国公民郑某是一名高级工程师，2011年4月工资收入10000元，另有以下收入： (1)一次性取得建筑工程设计费50000元，同时从中拿出20000元通过民政局向希望工程捐赠。 (2)取得利息收入8000元，其中国债利息4000元，单位集资利息4000元。 (3)将2010年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入40000元。 (4)业余撰写短篇技术论文，在某报刊上连载，2个月的稿酬收入分别为40000元和20000元。 (5)当月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资35000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资10000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。 (6)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给A和B两个厂商，分别取得转让收入3800元和4200元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算工程设计费应缴纳的个人所得税。 (2)计算利息收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算转让技术的使用权取得的收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算稿酬所得应缴纳的个人所得税。 (5)计算当月工资所得应缴纳个人所得税。 (6)计算当月转让专利使用权应缴纳个人所得税。
问答题2007年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，销售税金及附加440万元；其他业务收入500万元(房屋租金收入)，其他业务支出300万元；管理费用200万元，财务费甩40万元；营业外收入300万元，营业外支出200万元。2007年初，税务机关对该企业进行审查，核实有关账簿内容如下： (1)管理费用200万元，其中业务招待费40万元； (2)财务费用40万元，其中尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元； (3)营业外支出200万元，其中工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元，保险公司赔偿企业损失30万元)； (4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记入“预收账款”账户。 (5)以自己建设开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(建造成本100万元)，直接用成本冲减“应付账款”账户。本地的成本利润率是10%。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算抵偿债务应补缴的各项流转税费。 (2)计算企业所得税前可以扣除的管理费用和财务费用。 (3)计算预售商品房应计入当期的营业利润额。 (4)计算企业所得税前可以扣除的营业外支出。 (5)计算2007年应缴纳的企业所得税额。
问答题某市商业银行2002年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)2001年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4%。该贷款至2002年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 (提示：2002年银行适用营业税税率6%)。 要求：计算该银行2002年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。
问答题某酒厂生产粮食白酒和果木酒，2009年8月发生下列业务： (1)向农民收购25吨大麦，收购凭证注明收购价款50000元，将该批大麦运回企业支付运输单位运杂费2000元，取得运杂费发票；向果农收购5吨大枣，收购凭证注明收购价款25000元，将该批大枣运回企业，取得运输业发票，注明运输费800元。 (2)购入1.6L小轿车一辆，向汽车制造公司支付支票125000元，含车款120000元和车辆装饰费4000元、工具件款1000元，取得增值税专用发票，当月领取行驶执照。 (3)购入自重5吨的运输卡车2辆，向汽车制造公司支付支票210600元，取得增值税专用发票，当月领取行驶执照， (4)外购粮食酒精20吨，取得增值税发票，不含税价款20000元，另支付运输公司运输费1000元(有运输发票)，该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利； (5)试制新型薯类白酒2吨，全部用于广告，没有同类白酒价格，该批白酒成本5000元，成本利润率5%； (6)销售自产粮食白酒40吨，每吨不含税出厂价10000元，另支付此次销售运费10000元，取得运费发票。 (7)销售红枣酒10吨，每吨不含税出厂价 12000元，另共计收取包装物押金15000元，当其到期未退还包装物押金9000元。 假定上述应认证的专用发票均经过认证，该省小轿车年税额400元，载货汽车每吨年税额60元，要求计算： (1)该企业当期增值税进项税合计数； (2)该企业当期增值税的销项税； (3)该企业当期应纳的增值税； (4)该企业当期应纳的消费税； (5)该企业上述业务应纳的车辆购置税。
问答题2009年9月20日，王某通过拍卖市场拍卖个人财产4件，共取得转让收入250万元。其中，拍卖自己撰写的小说手稿1部，取得转让收入15万元；拍卖自己收藏的书画一幅(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入40万元；拍卖自己收藏的古董一个，原购人价格为30万元，取得转让收入50万元；拍卖经文物部门认定的海外回流文物1件(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入145万元。拍卖过程中支付的拍卖费、鉴定费和其他相关税费等合计为拍卖收入的5%。 要求：计算王某此次拍卖应该缴纳的个人所得税。
问答题某高新技术企业2014年8月开业，注册资金220万元，当年发生经济活动如下：
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；
(2)建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元；
(3)签订购销合同4份，共记载金额280万元；
(4)签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元；
(5)与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；
(6)签订技术服务合同1份，记载金额60万元；
(7)签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元；
(8)签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
问答题2008年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。 (4) 向某公司捐款18万元，已列入当期费用。 (5) 支付诉讼费5万元，已列入当期费用。 (6) 支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。 已知：该企业适用所得税税率为25%。 (答案中的金额单位用万元表示) 要求： (1) 计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； (2) 计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； (3) 计算该企业2008年度应纳税所得额； (4) 计算该企业2008年度应纳所得税税额； (5) 计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额。
问答题甲化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其为原料，继续生产护发品销售。
(1)该日用化工厂本月收到甲化妆品公司价值 30万元的委托加工材料，日用化工厂按合同约定代垫辅助材料1万元，应收加工费3万元(不含增值税)；本月外购护发半成品一批，取得增值税专用发票注明销售额20万元，在此价格上加价20%销售给甲化妆品公司，货款已收妥。
(2)本月甲化妆品公司将委托加工收回的护发品用于生产；本月销售护发品500万元(不含增值税)，期初库存的委托加工的护发品12万元；月末库存委托加工护发品12万元；本月外购护发半成品50%用于生产。
请计算当月日用化工厂和甲化妆品公司销售护发品应缴纳的消费税额。
问答题某城市一日化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，
2012年度1～11月份已预缴企业所得税18.5万元。12月份有关的生产经营情况如下：
(1)期初库存外购已税化妆品120万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款240万元(专用发票已比对认证)：
(2)生产领用外购化妆品250万元，其他生产费用78万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本45元；
(3)批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，取得销售额600万元；零售成套化妆品3万件，开具普通发票，取得销售收入234万元；
(4)12月3日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为当年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销；
(5)当月发生产品销售费用20万元、财务费用5万元、管理费用15万元；
(6)当月发生意外事故损失库存的外购已税化妆品3万元(不含增值税额)；
(7)当月取得保险公司赔款5万元。
(注：化妆品、成套化妆品的消费税税率为30%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%)
[要求]
(1)计算该企业当年12月份应缴纳的消费税；
(2)计算该企业当年12月份应缴纳的增值税；
(3)计算该企业当年12月份应缴纳的营业税；
(4)计算该企业当年12月份应缴纳的城建税、教育费附加；
(5)汇算清缴当年度该企业应缴纳的企业所得税额。
问答题某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2008年10月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税额600万元，销售越野汽车取得销售收入(含税)8000万元；用价值50万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队；该厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车，成本价格30万元。
要求：请计算该厂10月应纳增值税、消费税(该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率6%)。
问答题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。
2015年10月发生如下几笔业务：
(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元；从某供销社购进烟丝，取得普通发票，价税合计金额11.7万元，未取得税务机关可扣税证明。上述货物均已经验收入库。
(2)进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行。
(3)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%，用于生产云雾牌卷烟。
(4)与某商场批发部签订赊销合同，按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场，合同约定当月结款50%，但是商场因资金周转问题，实际只支付了40%的款项。
(5)当月对某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟，取得不含税销售额137.5万元。
(6)用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。
已知：1标准箱=250标准条，1标准条=200支，烟丝消费税税率为30%，云雾牌卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。
要求：根据上述资料，回答下列问题。(单位：万元)
问答题计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
问答题2015年10月的一个周末，小明和他父母一起，到一海岛度假村作自驾游。行程中发生以下开销：
(1)周六清早，他们先到汽车维修中心取回已做完保养的自家车，支付更换刹车片费用300元，支付清洗油路费用200元；又顺道到维修中心附设独立核算的洗车行洗车，支付洗车费20元。
(2)出城上高速时，一家人先到高速公路服务站餐饮部用早餐，合计花费100元，另支付50元购得一箱矿泉水放入后备厢。
(3)出高速时，支付高速公路通行费80元。
(4)出高速后即是码头，自家车不准上海岛，只得支付20元寄存在码头停车场，该停车场由一失去左臂的退伍军人自营管理。
(5)顾客可从码头坐轮渡到海岛，往返每人50元，也可乘坐海岛旅游公司提供的旅游快艇到海岛，往返每人100元。在小明的坚持下，他妈陪小明坐了快艇，他爸独自坐轮渡，一家人最后在海岛上会合。
(其他相关资料：不考虑起征点因素，考虑“营业税改征增值税”因素。所有增值税涉及的单位均为小规模纳税人。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2014年10月，该商场财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下：
(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元；运输农产品支付不含税运费8000元，并取得增值税专用发票，该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。
(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进的某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元；若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。
(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，百货商场的账务处理为：
借：其他应付款——押金 10000
贷：其他业务收入 10000
(4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税零售价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为15300元。
(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售；方案二是，购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元)；方案三是，购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元。)
要求：根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题公民张某是某高校教授，2009年取得以下各项收入： (1)该企业实行年薪制，张某每月取得工资3000元，12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元； (2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区； (3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为张某负担个人所得税； (4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元，主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入折合人民币37350元，在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元； (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元； (6)从A国取得股息所得折合人民币4000元，已在A国缴纳个人所得税200元；从B国取得特许权使用费所得人民币3000元，已在B国缴纳个人所得税500元； (7)另承包一国有企业，当年经营取得收入500000元，相应的扣除项目为320000元，其含有业务招待费8000元、广告费和宣传费80000元、工资薪金90000元(其中含有承包者的工资30000元)、上缴的承包费100000元。承包协议约定，承包经营成果全部归承包者所有。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题中国公民王某2006年2月有关收入情况如下： (1)当月工资收入1780元，取得2005年全年奖金12000元。 (2)2005年1月10日由于所任职的公司实施员工期权计划，王某获得10000股(按价格1元购买)的配额，2006年2月20日王某行权，当日市场价格每股6.4元。 (3)担任兼职取得收入80000元，从中通过政府机关捐给贫困地区40000元。 (4)当月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题： (1)计算王某当月工资和奖金收入应纳个人所得税总和； (2)计算王某当月行使期权计划应纳个人所得税； (3)计算王某当月兼职收入应纳个人所得税； (4)计算王某当月在A国的各项收入应纳个人所得税。
问答题(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)
某市卷烟厂2009年10月发生下列业务：
(1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发票；
(2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝，收取加工费2000元，辅料费4000元，开增值税专用发票；
(3)卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费600元，取得运输发票；
(4)购进卷烟用纸，增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元；
(5)将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟；
(6)卷烟厂当月销售给某商厦10标准箱卷烟，不含税价为80元/条。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问要求计算出合计数：