问答题某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤品，化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。2011年2月生产经营情况如下。 (1)进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元、装卸费0.5万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价35万元，境外运输费用和保险赞合计5万元，商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行。 (2)向农户收购鲜芦荟，收购凭证124张，合计注明价款25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的运费发票；当月收回取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元。 (3)从A生产企业购进胭脂，取得增值税专用发票，注明销售额20万元；从B生产食业购进香粉，取得专用发票，注明不含税价款212万元，支付运输单位运费10万元，取得了普通发票。购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，其他材料运输途中损失了4%，经查属于管理不善造成的非正常损失；从某超市购进劳保用品。取得增值税专用发票，注明销售额10万元。 (4)本月生产领用库存外购已税化妆品的50%继续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额200万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入196万元，支付销货运输费用6万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批，取得不含税销售额120万元，包装费5.85万元，开具普通发票。 (5)将600箱化妆品换取原材料，合同规定，日化厂按平均价计价，供货方等价提供原材料，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。 (6)将500箱化妆品和护肤品组成套装，对外销售，取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价100元)；将1箱化妆品节日分给职工作福利。 (7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。 (8)本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资，取得增值税专用发票，注明价款11.76万元，发生运费2万元，取得合规运费发票。 (9)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(单位：万元)。

问答题某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。本月共发生下列经济业务： (1)在本市各家电商场销售6 000台VCD，每台不含税销售价1 000元。由于有长期业务往来，厂家给予了2%的商业折扣，并另开了红字发票入账； (2)销售给外地其他商场2 000台VCD，每台不含税销售价格为1 000元，并另外收取了运杂费15万元。运输单位开具给甲公司的运费发票上注明的运费为14万元，装卸及保险费1万元； (3)为扩大销售，甲公司决定，消费者可以以任何品牌的VCD来以旧换新。旧VCD的收购价为80元/台，新VCD的销售价为1 000元/台(消费者只需要支付920元即可)。本月共销售1 000台； (4)为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每体队员赠送一台VCD，共赠30台； (5)购进生产用原材料，专用发票上注明的货款金额为300万元，有关单据已经经过认证； (6)从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元； (7)本月举行联欢会，奖励给本公司职工50台VCD。 该单位的会计人员计算当月的应纳增值税额是： 当月销项税额=[6 000×1 000×(1-2%)+2 000×1 000+(100-80)×1 000]×17% =1 343 000(万元) 当月进项税额=3 000 000×17%+200 000×17%+150000×7%=554 500(万元) 当月的应纳税额=1 343 000-554 500=788 500(万元) 根据以上资料，用《增值值税条例》的有关规定，分析该厂商应纳增值税额的计算是否正确，若不正确，请指出错在何处?正确的应纳增值税额为多少?

问答题某旅行社本月组织团体旅游，收到旅游费35万元；其中组团境内旅游收入15万元，代旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团费用12万元；转接境外旅游团在境内旅游取得境外旅行社支付的费用30万元。请计算该旅行社本月应纳营业税额。

问答题某外贸企业出口和内销业务分账核算，3月发生下列业务： (1)进口高尔夫球具一批，货值折合人民币40万元、包装费3万元、进口海运费和保险费2万元、支付自己采购代理人佣金1万元，支付境内报关及送达企业运杂费2万元；(关税税率为15%) (2)进口本企业装修用材料一批，货值折合人民币30万元，支付境外中介2万元，境内运输费1万元，将该批材料用于装修本公司展示厅：(关税税率为5%) (3)从境内高尔夫球具厂收购高尔夫球具一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税5.1万元，将其出口南亚，对外报价折合人民币36万元。 已知高尔夫球具消费税率为10%，增值税出口退税率为13%，要求计算： (1)该企业进口环节关税合计； (2)该企业进口环节海关代征税； (3)该企业当期应退消费税。

问答题某生产公司预计2010年销售收入20000万元，发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2010年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售(子)公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售；330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。 问题：

问答题府城房地产开发公司为内资企业，公司于2012年1月～2015年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下： (1)2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 (2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。 (3)2014年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。 (4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。 (5)2014年4月开始销售，可售总面积为45000m 2 ，截止2014年8月底销售面积为40500m 2 ，取得收入40500万元；尚余4500m 2 房屋未销售。 (6)2014年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。 (7)2015年2月底，公司将剩余4500m 2 房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%；④其他开发费用扣除比例为5%；不考虑地方教育附加) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题本题目涉及营业税法、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税法。 地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2014年发生经营业务如下： (1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一分包给县城的某安装公司(具备安装资质)，分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。 (2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。 (3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，支付运输费用，取得增值税专用发票上注明运费30万元。 (4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收。台球、保龄球适用5%的营业税税率，其他娱乐业适用20%的营业税税率)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

问答题X公司为在西部地区新办的从事国家鼓励类产业的内资企业，是增值税一般纳税人，其主营业务收入占企业总收入的80%。 X公司2008年度有关涉税资料如下： (1) 利用《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要材料，生产符合国家标准的非限制产品，取得产品销售收入2 800万元，销售成本1 300万元。 (2) 本年度发生销售费用700万元(其中广告费500万元)；管理费用600万元(其中业务招待费30万元)；财务费用90万元。 (3) 产品销售税金180万元(其中，增值税120万元)。 (4) 计入成本、费用中的实发工资总额180万元，拨缴职工工会经费5万元(已经取得工会专用缴款收据)，支出职工福利费30万元，教育经费6万元。 (5) 本年度受让符合条件的环境保护项目，该项目取得项目收入800万元，项目成本 600万元(不包括在前述的产品销售收入和销售成本中)，该项目的转让方从2003年开始取得第一笔项目生产经营收入，已经成功地运转了5年。 (6) 本年度新投资一项符合国家规定的节能节水专用设备，投资额为100万元，设备折旧已经记入管理费用。 (7) 本年度其他业务收入100万元，营业外收入50万元。 (8) 本年度营业外支出90万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠40万元)。 要求：计算X公司2008年度的应纳企业所得税。

问答题某盐场2009年发生下列业务： (1)生产液体盐580000吨，当月销售430000吨，合同注明含税收入42000万元； (2)本年外购的液体盐100000吨，采购合同注明价款3000万元，当年领用生产固体盐70000吨，全部对外销售，合同注明价税合计14000万元； (3)以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当年全部对外销售，价税合计7200万元，合同规定，该笔销售的货款分三年等额收回，本年实际收到该笔销售的1/3的货款； (4)以自产液体盐移送加工纯碱25000吨，液体盐和纯碱的比例为5:2； (5)该盐场占地18580平方米，其中：盐滩占地2800平方米，盐矿矿井占地2890平方米，其余为停车场和管理部门占地； (6)该盐场上年末账面房产、厂房原值1280万元，已提折旧358万元，4月1日租赁部分房屋(原值380万元，已提折旧120万元)给某海滨浴场使用，签订租赁合同注明，年租金48万元，当年预收租金48万元。 (该盐场资源税适用税额：液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐资源税适用税额2元/吨；当地城镇土地使用税为8元/平方米；当地房产税的扣除比例为20%) 要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)：

问答题甲公司成立于1997年，是设在沿海经济开放区的从事医疗器械制造的外商投资企业。该企业从事的项目属于国务院批准的《商投资产业指导目录》中的鼓励类项目，经营期为 20年。1998年甲公司开始获利。2001年，该企业的外国投资者在原合同外对该项目进行追加投资，追加投资形成的新增注册资本额为2 000万美元，为该企业原注册资本的60%。该企业能够对追加投资项目的生产经营情况加以区分，并分别设立了账册和凭证。1998-2005年该企业的应纳税所得额如下： 单位：万元 年度 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 原投资项目应纳税所得额 400 450 500 520 480 550 600 620 新投资项目应纳税所得额 300 600 1000 1200 1100 要求：计算甲公司各年度应该缴纳的所得税额(当地规定的地方所得税税率为3%)。

问答题某企业境内外2年的经营情况如下表： 金额单位：万元 项目 境内企业 境外营业机构 境外已纳税额 税率 25% 30% — 第一年利润 -100 100 30 第二年利润 100 100 30 要求：

问答题某建筑工程公司地处县城，具备建筑业施工安装资质，为增值税一般纳税人，2010年发生经营业务如下： (1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元。 (2)又将总承包额的二分之一分包给某安装公司(具备安装资质)，分包合同记载劳务费2000万元，铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中，3000万元由建筑公司自产货物提供，3000万元由安装公司自产货物提供； (3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时，总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖60万元，其中支付10万元给安装公司； (4)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，合计工程成本2400万元。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外出售，合同注明价款1425万元，但因对方违约未按期付款，企业收取违约金58万元；最后一栋赠送给关联企业； (5)购进5套营业税开票税控系统，取得普通发票，注明每套价税合计1.49万元。企业已作为固定资产入账； (6)转让一块土地使用权，取得收入210万元。该土地使用权原系法院判决偿债所得，原判决该土地使用权抵顶价款为158万元。 (说明：当地建筑业成本利润率为8%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某中外合资星级酒店于1993年开业，2004年1月，该企业委托某会计师事务所代理其 2003年度的所得税纳税申报。注册会计师通过审查企业的有关账证，获取了如下资料： (1)全年营业收入5 600万元，缴纳营业税220万元，营业成本1 200万元。 (2)管理费用520万元，其中：交际应酬费80万元。 (3)财务费用110万元，其中：支付外方作为投入资本的境外借款的利息?o万元。 (4)营业费用830万元，其中列支外方管理人员的境外社会保险费130万元。 (5)营业外支出160万元，其中违法经营罚款15万元，直接向体育馆捐赠12万元，通过民政部门向某小学捐赠20万元。 (6)资本公积科目反映当年度接受外单位的货币捐赠18万元。 (7)该酒店在A国、B国设有分支机构。在A国的分支机构总所得为100万人民币，其中利息所得20万元，特许权使用费40万元(这两项所得适用的税率为20%)，生产经营所得40万元(适用税率为40%)；在B国的分支机构总所得为50万元，其中股息10万元(适用税率 25%)，生产经营所得为40万元(适用税率为45%)。已知该酒店2003年已预缴企业所得税 600万元，预缴地方所得税60万元。 要求：请根据税法规定，分析计算该酒店应补缴的企业所得税和地方所得税税额。

问答题甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2004年9月三家企业分别发生以下业务： (1)甲企业售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将台头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。 (2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元。 (3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将价值4万元的货物发给职工使用。 (4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。 (5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N／30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票。 (6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。 要求：根据上述资料，计算甲、乙、丙企业各自应纳的增值税和营业税。

问答题某制酒厂(一般纳税人)2005年10月发生以下业务： (1)用自制粮食白酒加工泡制酒，对外销售泡制酒，开具普通发票注明价款60万元； (2)从库房发出成本20万元的原料，委托另一酒厂加工成精制粮食白酒，取得专用发票注明加工费3万元，税额共0.51万元，收回后全部投入生产加工成泡制酒，对外销售泡制酒取得增值税专用发票上注明的销售额200万元； (3)销售自制粮食白酒150吨，增值税专用发票上注明的销售额200万元，另收的包装物押金 9万元(不含增值税)； (4)将价值12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售，门市部零售30000斤，取得零售价款11.7万元。 请正确计算该制酒厂本月应纳消费税(粮食白酒25%，粮食白酒定额税率0.5元/斤；其他酒10%)。

问答题孙某为某有限责任公司技术总监，2010年收入情况如下： (1)每月取得工资5000元，其中9月通过国家政府机关向农村义务教育捐款2000元： 12月除取得当月工资外，另取得年终奖工资60000元； (2)业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元； (3)根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元； (4)与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元(已扣除规定的投资者费用)； (5)为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通居住用房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元； (6)取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元： (7)3月份购入一批债券，买入价20000元，另支付相关税费共计300元，年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元： (8)在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让一项专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

问答题高级工程师王某2006年全年取得如下收入： (1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元； (2)2-4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率 3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加； (3)6月王某指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元； (4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税； (5)9月王某购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元； (6)工某每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元。 根据上述资料计算并回答下列问题： (1)王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税； (2)王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税； (3)王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税； (4)乙单位应代付的个人所得税； (5)王某中奖所得应纳个人所得税；(6)王某全年工资、奖金应纳个人所得税。

问答题某股份企业2006年2月发生下列业务： (1)支付外聘业务员张某推销报酬4000元，并为其购买25000元股票作为推销业绩奖励； (2)为投资人陈某购买宝马私家住房一套，从管理费中开支200000元； (3)支付职工李某提前3年内退一次性工资54000元，并保证之后每月支付其内退工资 1800元(此标准为该职工正常工作时的月工资标准)，至其达到法定退休年龄时止。 (4)支付职工王某不符合退职条件的退职补偿18000元，该职工原月收入1200元。之后该职工不再属于企业的成员。 要求计算： (1)应扣缴外聘业务员张某的个人所得税； (2)应扣缴投资人陈某的个人所得税； (3)当月和次月应扣缴李某的个人所得税； (4)应扣缴王某的个人所得税。

问答题经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，2005年1月开业。2009年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率25%)； (2)发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元；发生产品营业税金及附加50万元： (3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行同类贷款年利率6%)； (4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元； (5)“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其专：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。 其他相关资料：该企业2008年属于两免三减半政策执行第四年，2007年所得税税率15%，本年预缴所得税18.43万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位)：

问答题北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年1月份发生如下业务： (1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元；工程成本460万元，成本利润率10%； (2) 自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程价款为3000万元； (3)自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本15880万元；销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%； (4) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率 8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月贷款到期，该公司元力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司； (5) 采用还本方式销售商品房，取得收入1500万元，分月发生还本支出50万元。 要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题：