问答题某制药企业(增值税一般纳税人)生产避孕药品和降压药品，产品成本中的外购比例为60%，该企业2012年7月发生下列业务： (1)购买用于生产避孕药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元，支付该批采购运费200元，取得运输发票； (2)购买用于生产降压药品的原料药，取得增值税专用发票，注明价款50000元，增值税8500元，支付该批原料药采购运费300元，取得运输发票； (3)购买免税药品和应税药品生产线职工的劳保服装，取得增值税专用发票，注叫价款20000元，增值税3400元； (4)销售避孕药品，开具增值税专用发票，注明价款40000元，增值税6800元； (5)销售降压5号药品6箱，开具增值税专用发票，注明价款60000元，增值税10200元； (6)购买销售避孕药品和降压药时使用的泡沫包装，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；支付该批采购运费500元，取得运输发票； (7)将三个月前购入的一批用于生产降压药品的原料药改用于生产避孕药品，账面成本2146.5元(含运费46.5元)； (8)将1箱自产的降压5号药品赠送给上级主管部门，账面成本4000元； (9)因保管不善丢失2箱降压5号药品，账面成本8000元； (10)该企业当期申报应税货物销售额为60000元；免税货物销售额为40000元； (11)该企业当期申报销项税额为10200元； (12)该企业当期申报的可以抵扣的进项税额为5100+8500+3400+1700+(200+300+500)×7%-(4000+8000)×60%×17%=18770-1224=17546(元)； (13)该企业当期申报应纳增值税为10200-17546=-7346(元)。 (上述增值税专用发票和运输发票均经过认证并允许在当月抵扣)要求分析： (1)该企业当期销售发票使用存在什么问题； (2)该企业当期销项税额计算存在什么问题； (3)该企业当期可以抵扣的进项税额计算存在什么问题； (4)该企业当期应缴纳多少增值税。
问答题中国公民王某为某文艺团体演员，2011年12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入6000元，年终奖金4000元； (2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元； (3)以拍卖方式支付100000元购入力达公司“打包债权”150000元，其中甲欠力达公司120000元，乙欠力达公司30000元。2011年12月王某从甲债务人处追回款项100000元： (4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付； (5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元； (6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某县一软件开发企业，为增值税一般纳税人，2012年相关业务如下：
(1)销售某软件产品取得不含税收入500万元，同时收取培训费50万元，当期进项税为18万元，取得增值税专用发票；
(2)年初将上年外购房屋一套，价款共计120万元，投资于另一企业，按照协议约定，投资期限为五年，当年固定取得20万元的分红；
(3)受托开发某项自然科学领域的软件产品，双方约定著作权属于委托方，取得收入150万元：
(4)为上年销售的某软件提供维护10次，每次维护费为10万元；
(5)将自行研发的某软件专利权对外投资，共担风险，评估价为80万元，账面价值为60万元，双方约定按75万元作价入股。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问答题甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：
(1)取得货运收入，开具增值税专用发票的营业额价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明营业额30万元。
(3)当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公白用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；
(5)当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
(6)因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2012年12月相关经营业务如下：
(1)进口化妆品一批，支付境外的买价300万元，支付境外自己的采购代理人的购货佣金6万元，支付境外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用26万元，保险费用无法确定，经海关查实放行；支付从报关地运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输公司开具的运输发票。
(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，加工结束后向委托方收取加工费和代垫辅助费不含税金额50万元，开具增值税专用发票，该商贸公司无同类化妆品的市场价格。
(3)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，取得运输发票，当月由于管理不善丢失5%。
(4)将进口化妆品的80%重新加工制作为成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额720万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。
(5)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于购货方提前付款，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到不含税金额285万元。
(6)取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。
(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。)
要求：按下列顺序回答问题：
问答题林森公司高级职员李先生2005年收入情况如下： (1)公司每月支付工资5 000元，年终又获得全年一次性奖金40000元； (2)与他人合作撰写一本专业著作，取得稿酬收入36 000元；其中李先生分得稿酬 16 000元，并拿出6 000元捐赠给中国儿童少年基金会； (3)在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入2 000元；后被某报纸转载，取得稿酬收入600元； (4)出国讲学取得酬金折合人民币40000元，已按当地法律规定缴纳个人所得税折合人民币4000元； (5)8月份将拥有的一套私有住房出租，每月取得租金收入3 000元，出租前发生装修费用4 000元； (6)12月份应邀为某集团公司于每周末做专题讲座，共4次，每次3 000元。 要求：根据上述资料分项计算李先生2005年度应缴纳的个人所得税。
问答题
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。
(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。) [要求]
根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
问答题某家具厂为增值税一般纳税人，2009年10月发生了如下业务： (1) 购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元，增值税为34000元，有关单证已经经过认证； (2) 向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元，有关单证已经经过认证； (3) 向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100000元； (4) 向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500000元； (5) 期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元。 要求：计算该家具厂2009年10月应该缴纳的增值税。
问答题某餐饮企业2012年6月发生如下业务：
(1)实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。
(2)因该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得收入10万元。
(3)该企业曾投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。
(4)转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含购置房屋后安装的空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。
(5)授权境外某中餐馆使用其字号，当月取得特许权使用费收入20万元。
(其他相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%)
要求：
问答题张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2010年初，自行核算餐馆2009年度销售收入为400 000元，支出合计360 000元，副食加工店2009年度销售收入为800000元，支出合计650 000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理： (1) 将加工的零售价为52 000元的副食品用于儿子婚宴；成本已列入支出总额，未确认收入； (2) 6月份购置一台生产设备，取得普通发票注明价款3 510元。当月开始使用，但未做任何账务处理； (3) 支出总额中列支广告费用200 000元，业务宣传费10 000元； (4) 支出总额中列支了张某的工资费用40 000元。 其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②生产设备经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。 要求：根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数： (1) 计算2009年副食加工店应补缴的增值税； (2) 计算2009年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加； (3) 计算2009年副食加工店应调整的收入； (4) 计算2009年副食加工店购置生产设备应调整的税前扣除额； (5) 计算2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额； (6) 计算2009年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费)； (7) 计算2009年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额； (8) 计算2009年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。
问答题甲企业2014年固定资产原值共计8500万元，其中自有房产6栋，原值6000万元。具体使用情况如下：
(1)3栋属于厂房车间，原值共计3000万元。
(2)1栋属于办公楼，原值1000万元。
(3)2栋原值2000万元的行政楼刚于出租，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2014年4月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由800万元上升为1200万元，11月1日作为培训中心投入本单位使用。
(2)月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产。原值合计1100万元。
要求：计算该企业2014年全年应缴纳的房产税(房产税计算余值的扣除比例为30%)。
问答题某企业(一般纳税人)2014年11月因管理不善发生意外事故，损失库存当月外购的原材料金额33万元(其中含运费金额3万元，当时已取得一般纳税人开具的增值税货运专用发票)，计算进项税转出数额以及所得税前可以扣除的损失。
问答题甲、乙、丙企业均为建筑工程公司。2004年甲企业发生如下经济业务： (1)自建一幢5层楼房竣工，总工程成本5 000万元。将其第1层投资入股，与其他单位合建超市，参与利润分配，共同承担投资风险；第2层出租给某单位作写字间，租期10年，年租金240万元，每年6月交付当年租金；第3层作为住房自用；第4层无偿赠送给某协作单位，同品质楼层的市场售价为1 500万元；第5层对外出售，取得销售收入1 300万元。当地主管税务机关核定的成本利润率为10%。 (2)中标写字楼工程，总承包额8 000万元。本月将其中的设备安装工程和装饰工程以 5 000万元分包给乙企业，乙企业将其中的设备安装工程以3 000万元分包给丙企业。建筑承包工程结束后，甲企业收取900万元提前竣工奖，甲企业支付给乙企业400万元，乙企业收到后支付给丙企业200万元。 (3)2004年6月附设工厂生产建筑材料20吨，30%用于建筑工程，70%以60万元/吨的不含税价格对外销售。本月该工厂购进一批原材料用于生产建筑材料，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、税款34万元。支付运费10万元，取得运输部门开具的货票。原材料入库后，20%直接用于建筑工程，其余用于生产预制板。 (4)出租给乙企业水泥搅拌机一台，年租金收入12万元。 (5)中标某外国独资企业的两项工程，境外建筑工程总造价3 000万元，境内建筑工程总造价5 000万元。甲企业将部分境内工程分包给丙企业，分包额为2 000万元。工程结束后，该企业在支付工程价款的同时，支付给甲企业材料差价款200万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。甲企业收到后，将三项费用各50%支付给丙企业。 (提示：各项收入独立核算；附设工厂上一年度不含税销售额258万元) 要求： (1)根据税法规定，计算甲企业2004年应缴纳和应代扣代缴的营业税税额。 (2)根据税法规定，计算甲企业2004年6月应缴纳的增值税税额。
问答题某工业企业2015年3月1日转让位于县城的一处办公楼，取得销售收入12000万元，2008年建造该办公楼时为取得土地使用权支付金额3000万元，办公楼建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估，确认该办公楼重置成本价为8000万元。(其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。
问答题2009年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5000万元，并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1200万元，开发成本为1800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。 要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。
问答题某生产企业(增值税一般纳税人)2008年8月份发生以下业务：
(1)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元，税额17万元，已支付贷款并已验收入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.12万元，装卸费0.3万元；
(2)为救灾定制一批捐赠灾区的物资，取得专用发票上注明的销售额2万元，税金0.34万元；
(3)为免税产品的生产购入原材料一批，取得专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元；
(4)批发销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额80万元。由于是协作单位所以给予10%的价格折扣，并已另开具红字发票；
(5)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额20万元；
(6)销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货；
(7)本月支付销货运费5万元，已取得运输发票；
(8)转售闲置的旧设备一台，账面原值15万元，已提折旧2万元，转售价格15.1万元。
要求：根据以上资料，计算8月份该生产企业应缴纳的增值税。(有关涉税凭证合法且已经税务机关认证)
问答题李某受聘于一家财务投资公司，双方约定每月工资6000元(包括个人需要承担的社会保险金额为900元)。2011年李某又取得以下收入： (1)假定2月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价14元)，该股票期权于2008年6月4日授予； (2)3月李某取得财务咨询报酬50000元，当即拿出30000元用于资助高校作研发费用； (3)6月20日李某购入某企业债券30000份，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元，12月20日转让其中的15000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关税费383元； (4)2011年7月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬800元； (5)2011年11日取得有奖发票2张，中奖金额分别为500元和1000元； (6)当年通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供准确的财产原值凭证； (7)2011年12月李某与该财务投资公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金80000元，李某在该公司任职5年，该公司所在地上年度职工平均工资为15000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2006年其收入情况如下： (1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元； (2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元； (3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元； (4)从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元； (5)取得A种股票股息5000元； (6)8月企业为该个人支付商业保险金2000元； (7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元； (8)9月取得单张有奖发票奖金所得超过200元。 要求：请分别计算李某下列各项所得应纳的个人所得税： (1)雇佣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税； (2)派遣单位每月支付工资、薪金应代扣代缴的个人所得税； (3)从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税； (4)从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税； (5)取得A种股票股息应缴纳的个人所得税； (6)企业为该个人支付商业保险金应缴纳的个人所得税； (7)将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税； (8)个人取得单张有奖发票奖金所得应纳个人所得税； (9)该个人如何进行纳税申报?
问答题某生产性外商投资企业，合同经营期12年。1992年开始生产，当年亏损15万元；1993年获利10万元；1994年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业，1995年亏损8万元；1996年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业(经营期10年)；1997年获利50万元。
要求：请分别计算该企业1992～1997年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征)。
问答题位于市区的某房地产企业利用原划拨土地建造写字楼，2009年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金5000万元，缴纳相关费用200万元； (2)写字楼开发成本3500万元，另发生装修费用500万元； (3)写字楼开发费用为640万元，其中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)； (4)写字楼6月份竣工验收，将总建筑面积的50%销售，签订销售合同，取得销售收入12000万元；将剩余写字楼中50%的建筑面积转为自用。 (其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：