问答题某市集团公司员工吴某，2010年取得以下收入： (1)每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元(单位按规定承担176元，合计住房公积金352元)；每月另有奖金2500元； (2)12月取得全年一次性奖金30000元； (3)利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元； (4)年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元； (5)8月取得另一上市公司股息20000元； (6)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区； (7)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元； (8)当年装修房屋提取公积金45000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题中国居民企业A控股了一家甲国B2公司，持股比例50%，B2持有丙国C2公司50%股份，C2持有戊国D公司40%股份，D公司持有戊国E公司100%股份。 D公司应纳税所得总额为1250万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，当年D公司在所在国缴纳企业所得税为250万元，税后利润1000万元，全部分配。 C2公司应纳税所得总额为2000万元，其中从D公司分得按10%缴纳D公司所在国预提所得税，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1600万元，C2公司将当年税后利润的一半用于分配，同时，将该公司2014年未分配税后利润1600万元一并分配，实际缴纳税额400万，无其他事项。 B2公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自C2公司的投资收益按10%缴纳C2公司所在国预提所得税额，实际缴纳所在国所得税额为1140万元，税后利润为3740万元，全部分配。 请计算间接抵免负担的税额。

问答题昌华酒厂为增值税一般纳税人，主要从事白酒和啤酒的生产销售业务。2006年9月份发生下述业务： (1)将自产的A牌粮食白酒1200箱销售给甲，不含税销售额60000元；销售A牌粮食白酒500箱给乙，不含税销售额25000元。以上业务共收取包装物租金1170元，收取押金 702元，包装物已按合同约定于月末全部返还。 (2)销售B牌啤酒给丙，共计100吨，每吨不含税销售单价1600元，货已发出，款已收到。根据销售合同，运费由丙负担。酒厂用附设的非独立核算的车队送货上门，另收取运费2340元且分别核算，同时，酒厂还收取啤酒桶的租金585元、押金1170元，合同规定丙应于下月末之前归还该包装物。 (3)用A牌粮食白酒180箱换取装酒机一部自用。 (4)支付自来水公司生产用水费，增值税专用发票注明的税额40000元。 (5)外购酒瓶100000个，增值税专用发票注明的税额为8500元。 (6)收购农产品80000元，开具收购凭证。 (7)将收购的农产品全部发往丁加工厂用于加工粮食白酒，丁加工厂代垫辅助材料600元，另外收取加工费1000元，并根据收款金额开具了增值税专用发票。月末加工完成，收回粮食白酒10吨入库。 假设上述增值税专用发票均已通过认证。 注：(A牌粮食白酒每箱10斤，消费税的比例税率为20%、定额税率为每斤0.5元；啤酒的消费税税率为每吨220元) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算销售自产的A牌粮食白酒产生的增值税销项税额； (2)计算销售自产的A牌粮食白酒应缴纳的消费税； (3)计算销售自产的B牌啤酒产生的增值税销项税额； (4)计算销售自产的B牌啤酒应缴纳的消费税； (5)计算用A牌粮食白酒换取装酒机产生的增值税销项税额及应缴纳的消费税； (6)计算委托加工应由丁加工厂代收代缴的消费税税额； (7)计算当期应缴纳增值税。

问答题某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2014年8月有关经营情况如下： (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款800万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付不含税运输费用10万元，取得运输公司(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票，烟叶当期验收入库。 (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料20万元)，并开具增值税专用发票。 (3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款90万元。 (4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80%、外购的烟丝60%，生产卷烟1100标准箱(每标准条200支，调拨价格均大于70元)。 (5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元，由于货款收回及时给了批发企业2%的折扣；批发企业当月售出280箱，取得不含增值税的价款1000万元。 (6)甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店300箱，取得不含税销售收入900万元，支付销货不含税运输费用15万元并取得了运输公司开具的货运业增值税普通发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.4万元，已向对方开具了普通发票。 (7)甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得机动车销售发票上注明销售额24万元、增值税4.08万元；购进自用的小轿车1辆，取得机动车销售发票上注明价款20万元，增值税3.4万元。(注：生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30%；批发环节卷烟消费税比例税率5%；相关票据已通过主管税务机关认证) 要求：根据上述资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

问答题地处市区的某工业企业2012年进行股份制改造。年终纳税申报时有关的资料如下： (1)当年销售收入1200万元(不含增值税价格)，其中含现金折扣额250万元，且在同一张发票上注明，未在财务费用中列支。当年全部允许抵扣的进项税额为123万元。 (2)企业将2009年购置的原值300万元的设备转让，该设备已提折旧50万元(无残值)，其评估值为350万元，并按该价格转让。 (3)2005年该企业曾经接受价值180万元的房屋资产捐赠，2012年进行股份制改造时将其出售，售价410万元(评估价格为250万元)，出售时的清理费用为0.4万元(不含清理时发生的税金)。 (4)除上述外，本年该企业尚有销售成本800万元，期间费用260万元。 (5)当年已预缴企业所得税8万元。 (注：该企业适用的增值税税率为17%) [要求] (1)计算当年的应纳增值税额； (2)计算转让旧设备的应纳税所得额； (3)计算出售房屋的营业税金和附加及应纳税所得额； (4)汇算清缴当年的企业所得税。

问答题中国公民李某2005年收入情况如下： (1) 3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元； (2) 担任兼职翻译一次取得收入60000元，从中捐给“希望工程”基金会20000元； (3) 2005年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元； (4) 月工资收入2200元；单位一次发放全年奖金13600元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算出版与连载收入应缴纳的个人所得税； (2) 计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税； (3) 计算从A国取得的特许权使用费收入和利息收入在我国应补缴的个人所得税； (4) 计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。

问答题某进出口公司2011年12月发生如下进口业务(题口中关税税率均为10%)： (1)免税进口一台设备，海关审定的完税价格为50万元，海关规定的监管期限为3年，该设备使用18个月后出售给某内资企业； (2)以租赁方式进口一台机械，海关审定的租金价格为100万元，分5次平均支付租金，经海关同意，承租人一次性缴纳税款； (3)运往境外加工的货物复运进境，海关审定的境外加工费为5万元，料件费为8万元，运输费及其相关费用1.2万元，保险费0.5万元； (4)进口原材料一批，成交价格为150万元，运输费及其相关费用2万元，保险费1.5万元，另外按合同规定在3年内每年支付该材料的技术专利费用5万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答下列问题，每问均需计算出合计数。(单位：万元)

问答题2013年7月的一个周末，小明和他父母一起，到一海岛度假村自驾游。行程中发生以下开销： (1)周六清晨，他们先到汽车维修中心取回已做完保养的自家车，支付更换刹车片费用300元，支付清洗油路费用200元；又顺道到维修中心附近独立核算的洗车行洗车，支付洗车费用20元。 (2)出城上高速时，一家人先到高速公路服务站餐饮部用早餐，合计花费100元，另外支付50元购得一箱矿泉水放入后备厢。 (3)出高速时，支付高速公路通行费80元。 (4)出高速后即是码头，自家车不准上海岛，只得支付20元寄存在码头停车场，该停车场由一失去左臂的退伍军人自营管理。 (5)顾客可从码头坐轮渡到海岛，往返每人50元，也可乘坐海岛旅游公司提供的旅游快艇到海岛，往返每人100元。在小明的坚持下，妈妈陪小明坐了快艇，爸爸独自坐轮渡，一家人最后在海岛上会合。 (其他相关资料：不考虑起征点因素、“营改增”因素) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需汁算出合计数：

问答题2008年9月20日，王某通过拍卖市场拍卖个人财产4件，共取得转让收入250万元。其中，拍卖自己撰写的小说手稿1部，取得转让收入15万元；拍卖自己收藏的书画一幅(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入40万元；拍卖自己收藏的古董一个，原购入价格为30万元，取得转让收入50万元；拍卖经文物部门认定的海外回流文物1件(无法取得合法、完整、准确的财产原值凭证)，取得转让收入145万元。拍卖过程中支付的拍卖费、鉴定费和其他相关税费等合计为拍卖收入的5%。 要求：计算王某此次拍卖应该缴纳的个人所得税。

问答题北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部，分别从事陆运和水运业务。陆运事业部的车辆资产如下： (1)年初拥有自重5吨的载重汽车20辆；自重4吨的挂车10辆；自重3吨的客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。 (2)因业务扩张需要，2010年2月购进进口11辆高档小轿车营运，海关审定的关税完税价格为25万元/辆；当月办理车辆登记手续。 水运事业部的船舶资产如下 年初有净吨位4000吨的机动船15艘，税额为5元/吨；净吨位1600吨的B型机动船为5艘，税额为4元/吨；3200马力的拖船6艘，税额为4元/吨：净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。本年未新购船舶。 (该企业所在地载货汽车年税额40元/吨，乘人汽车年税额480元/辆。小轿车关税税率28%，消费税税率9%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某市商业银行2014年第3季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。 (3)8月10日购进有价证券800万元，9月25日以860万元的价格卖出。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)销售支票、账单凭证收入15万元。 (6)结算罚息、加息2万元，出纳长款0.5万元。 (7)取得客户佣金收入40万元。 要求：计算该银行2014年第3季度应缴纳金融业的营业税。

问答题某城市一家房地产开发公司2005年发生以下业务： (1)开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4 000万元；支付取得土地使用权的金额800万元；开发成本为1 500万元。 (2)上述开发项目向银行借款2 000万元，一年期，利率为4%，向非银行金融机构借款 800万元，支付利息60万元，均能按转让房地产项目分摊利息并提供金融机构证明；管理费用为200万元，销售费用为100万元，除利息外允许扣除比例为税法规定的最高标准。 (3)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1 200万元，该车间的原值为1 000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要 1 500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元(印花税忽略)。 (4)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元(印花税忽略)。 要求： (1)计算该公司应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。 (2)计算该公司应缴纳的印花税。 (3)计算该公司销售普通标准住宅应缴纳的土地增值税。 (4)计算该公司转让生产车间和土地使用权应缴纳的土地增值税。 (5)计算该公司应缴纳的企业所得税。

问答题某运输企业甲从事水上运输业务，2011年3月发生下列业务： (1)取得境内运输收入300万元(含支付与其合作的其他运输企业收入80万元)；将一批货物从我国运往B国，收取运费20万元； (2)向客户收取与运营货物相关的装卸费6万元、理货费12万元；受托打捞一箱落水的贵重货物，收取打捞费7万元； (3)将2号船以期租方式租给乙企业，租期一个月，取得租金收入100万元；将3号、4号船租给丙公司，3号船采用程租方式，取得收入150万元，4号船采用光租方式，取得收入80万元； (4)接受境外一企业技术指导，向境外支付咨询指导费30万元，境外企业未在我国境内设立机构场所； (5)将自有房产一栋作为投资与乙企业联合开办物流企业，房产原值200万元，已提折旧20万元，投资作价400万元，共担风险和共享利润； (6)甲企业按照税务机关的要求购买税控收款机一台，取得普通发票，价款金额4095元。 根据上述资料，回答下列问题：

问答题中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，假定2005全年收入情况如下： (1)1～12月每月取得由雇佣单位支付的工资 15000元，12月份取得年终奖金12000元； (2)1～12月每月取得由派遣单位支付的工资 2500元； (3)5月一次取得A国发表文章稿费收入8000元，已在该国纳税折合人民币1000元； (4)6月一次取得翻译收入30000元； (5)7月一次取得审稿收入3500元； (6)8月取得国债利息收入6235元，全年取得银行储蓄存款利息2000元，自2003年1月至 2005年12月王某个人银行结算户存款利息分别为1200元，600元和720元； 要求：按下列顺序回答问题： (1)1～12月雇佣单位应代扣代缴工资及年终奖金的个人所得税。 (2)1～12月派遣单位应代扣代缴工资的个人所得税。 (3)计算稿费收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算翻译收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算审稿收入应缴纳的个人所得税。 (6)计算利息收入所得应缴纳的个人所得税。 (7)王某应怎样申报纳税。 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级 数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元～2000元的部分 10 25 3 超过2000元～5000元的部分 15 125 4 超过5000元～20000元的部分 20 375 5 超过20000元～40000元的部分 25 1375 6 超过40000元～60000元的部分 30 3375 7 超过60000元～80000元的部分 35 6375 8 超过80000元～100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375

问答题2011年某房地产开发企业委托建筑公司城建普通住宅楼20栋，发生以下业务： (1)支付土地使用权价款2600万元，取得土地使用权缴纳契税80万元。 (2)前期拆迁补偿费200万元，直接建筑成本4000万元，环境绿化工程费用120万元。 (3)建成后90%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入8800万元。其余部分暂时对外出租，并取得租金收入140万元。 (4)发生管理费用600万元、销售费用400万元。 (已知当地房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。) 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算该企业应纳营业税和城建税、教育费附加金额合计。 (2)计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付金额和开发成本金额合计。 (3)计算土地增值税时准予扣除的税金合计。 (4)计算土地增值税时允许扣除项目合计。 (5)计算土地增值税时的增值额。 (6)计算应纳土地增值税总额。

问答题某运输公司下设独立核算的四个分公司：客货服务中心、运输调度中心、停车场及设备维修中心等。3月份发生收入具体如下： (1) 客货服务中心本期代理收入20万元，运输收入100万元； (2) 运输调度中心收入3万元，出租场地租金收入4万元，利用闲置办公室开设电子游戏室，收入2万元；(当地规定娱乐业营业税税率为20%) (3) 设备维修中心为另一公司修理汽车5台，该公司支付修理费2.34万元(包括消耗零件1万元)。 运输公司本期欠缴税款共5天，计算该公司应缴税额及加罚滞纳金。

问答题某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下： 项目 行次 金额/元 一、主营业务收入 1 25 000 000 减：主营业务成本 2 19 000 000 主营业务税金及附加 3 935 000 二、主营业务利润 4 5 065 000 加：其他业务利润 5 0 减：营业费用 6 1 550 000 其中：广告费用 7 600 000 经营性租赁费用 8 50 000 销售费用 9 900 000 管理费用 10 2 681 000 其中：业务招待费 11 145 000 坏账准备金 12 12 000 短期投资跌价准备金 13 24 000 上交总机构的管理费 14 550 000 其他管理费用 15 1950 000 财务费用 16 580 000 三、营业利润 17 254 000 加：投资收益 18 180 000 其中：国库券利息收入 19 120 000 股利(甲股份公司) 20 -195 000 股利(乙股份公司) 21 255 000 补贴收入 22 0 营业外收入 23 15 000 减：营业外支出 24 200 000 其中：财产损失 25 140 000 通过非营利团体向红十字事业捐赠 26 60 000 四、利润总额 27 249 000 减：所得税 28 82 170 五、净利润 29 166 380 补充材料 　　(1)2000年8月1日发生经营性租入固资产业务，租赁期10个月，租赁费50 000元。 　　(2)2000年应收账款、应收票据账户期末余额分别为1 200 000元、400 000元。坏账准备金账户期初无余额，9发年未发生坏账损失。 　　(3)甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为15%。对甲、乙股份公司的投资均采用权益法核算。 要求： (1)根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。 (2)计算该企业2000年度应补或退的企业所税。

问答题北京市某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车间生产酒瓶。 2011年5月份和6月份的生产经营情况如下： (1)5月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元。 (2)5月在国内销售10万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶380万套，取得销售额200万元。 (3)6月进口原材料一批，关税完税价格为144万元，进口关税为14.4万元，从海关运往企业所在地，取得货运发票，发票注明运杂费7万元。 (4)6月进口两台电子酿酒机械设备自用，关税完税价格为71万元，进口关税为7.1万元，从海关运往企业所在地，支付运输费4万元，未取得货运发票。 (5)6月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月发生自然灾害，该批原材料损失统计为30%。 (6)6月将单位用过的电脑12台出售，取得含税收入共3.6万元，该批电脑系08年1月购进，原值每台0.25万元；同时将单位用过的一批旧电话机(通过低值易耗品核算)出售，取得含税收入2.8万元，开具普通发票。 (7)6月1日将A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定6月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 (8)6月销售A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元。 (9)6月企业新研制生产B型白酒1.2吨，每吨成本价2万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无B型白酒销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；白酒从价消费税税率为20%，定额税为0.5元/斤；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算网答问题，每问需计算出合计数。

问答题某中外化妆品生产企业2012年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明价款70万元，预计使用10年。 (2)期间费用中广告费825万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元，提取的环境保护专项资金10万元用于产品研发，为在建厂房专门借款发生的利息支出20万元计入财务费用科目，厂房仍处于在建状态。 (3)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。 (4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。 (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问答题一家设在开发区的非房地产开发企业，2014年建造并出售了一栋写字楼，有关收入与支出如下： (1)取得收入5000万元，并按税法规定缴纳了有关税费(印花税税率0.5‰，营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加征收率3%)； (2)该企业为建造此写字楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元； (3)房地产开发费用为400万元，其中，利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%。 要求：计算该非房地产开发企业出售写字楼应缴纳的土地增值税税额。