问答题程某系某高校退休教授，2015年下半年发生如下业务： (1)将一套闲置住房按市场价格对外出租，一次性预收全年租金30000元。 (2)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。 (3)将2013年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。 (4)通过互联网向迪拜某酒店订房，网上程某支付给该酒店房费21500元。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需要计算出合计数：

问答题某市区印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2009年7月有关资料如下： (1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。 (2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。 (3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。 (4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。 (5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。 (6)月末盘点时发现部分库存纸张因管理不善造成霉烂，成本为5700元。 (7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 (8)印刷厂下设的培训部，开展印务技术培训，取得收入5400000元。 (9)印刷厂设立商务会议中心，开展会议、接待、娱乐服务，娱乐会所取得舞厅收入700000元；会议和餐饮服务取得收入350000元。会议(舞厅营业税税率为20%，中心领用厂部购买的纸张，成本为50000元。 其他资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣) 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

问答题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2010年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，已取得海关的完税凭证。 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部。 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿。 (5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。 (7)取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算该公司进口环节应缴纳的关税。

问答题外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下： (1) 从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 (2) 将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (3) 从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数：(单位：元)

问答题某增值税一般纳税人属制药企业，由总机构统一核算，下设AB两个分支机构地处两县，分别由两个县税务机关管理。其中A机构为生产企业，生产普通药品和政府规定免税的一种计划生育药品，B机构为商业零售企业。2006年6月发生下列业务： (1)A机构将自产普通药品100箱发出，由甲企业代销；将自产普通药品80箱移送至B机构用于销售。该药品同类产品销售价格每箱80000元(不含税)。 (2)A机构购入原材料一批用于应税药品生产，专用发票注明价款1500000元，增值税 255000元，4%用于奖励本单位职工； (3)A机构购入原材料一批用于免税药品生产，专用发票注明价款100000元，增值税 17000元； (4)A机构支付用于生产全部产品使用的动力款，专用发票注明价款200000元，增值税 34000元； (5)A机构收到甲企业支付的代销款2720000元，当月未收到代销清单，代销清单在次月才收到； (6)A机构收到两个月前发出的30箱让乙企业代销应税药品的代销清单，清单注明30箱全部代销完毕，A机构曾在上月收到部分代销款425000元； (7)A机构将自产应税药品2箱用于职工福利； (8)A机构销售免税产品，取得银行存款1000000元。 假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算： (1)A机构当期的应税销售额； (2)A机构当期的销项税； (3)A机构当期不能抵扣的进项税合计； (4)A机构当期可抵扣的进项税； (5)A机构当期应纳的增值税。

问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，生产的甲类卷烟不含税调拨价120元/条，乙类卷烟不含税调拨价50元/条。2012年11月生产经营情况如下： (1)11月期初库存外购已税烟丝买价80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、增值税税额204万元，进口烟丝，到岸价为54万元，境外运费及保险费共计6万元，关税税率为50%，取得进口增值税专用缴款书。 (2)领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟，2012年11月向A卷烟批发商销售甲类卷烟800标准箱，向A卷烟批发商开具增值税专用发票；向B卷烟批发商销售乙类卷烟500标准箱，支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。 (3)经烟草专卖机关批准，11月25日签订委托代销协议，委托某商场代销甲类卷烟200箱(标准箱)，每箱按不含税价款2.6万元与商场结算，支付商场代销手续费10.4万元；当月商场代销完毕，卷烟厂已收到全部货款但尚未给商场开具代销货物的增值税专用发票。 (4)A卷烟批发商11月向B卷烟批发商销售卷烟，取得不含税销售额3480万元，向卷烟零售商批发卷烟，取得不含税销售额1540万元。 已知：11月末，卷烟厂库存烟丝买价为20万元，甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/标准箱；乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/标准箱，烟丝的消费税税率为30%，相关票据均在当月通过认证。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题林某自2001年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所，根据承包合同规定，承包后的招待所经济性质不变，承包期为3年，每年上交承包费50000元，经营成果归承包者，承包期内应缴纳的各项税款(包括教育费附加)均由林某负责。2002年 2月初，林某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示：2001年招待所营业收入2100000元，营业成本 1200000元，营业税、城建税及教育费附加115500元，期间费用 800000元(其中包括50名员工的工资460000元以及林某的工资 20000元，未超过当地政府确定的计税工资标准)，亏损15500元。 2002年4月，地方税务局对招待所进行税收检查，发现该所在2001年存在以下问题： (1)部分客房收入200000元未入账。 (2)向非金融机构借款的利息支出80000元全部计入了费用 (金融机构同类、同期贷款利息为60000元)。 (3)期间费用中包括广告支出50000元，市容、环保、卫生罚款300000元，业务招待费40000元。 (林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税) 附：对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用的税率表 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过5000元的 50 2 超过5000元-10000元的部分 10 250 3 超过10000元-30000元的部分 20 1250 4 超过3000元-50000元的部分 30 4250 5 超过50000元的部分 35 6750 要求： (1)计算林某2001年应补(退)的各种税款及教育费附加。 (2)依据《税收征收管理法》的规定，指出林某的行为属于什么行为?应如何处理?

问答题某县城化工厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，化妆品消费税税率30%，进口货物与设备的关税税率均为40%，本题中所涉及到的相关凭证在当月都通过了税务机关的认证。2007年10月发生以下经济业务： (1)外购原材料取得税控增值税专用发票，支付货款400万元，支付增值税 68万元，支付购货运输费用12万元，取得符合规定的货运发票，材料验收入库； (2)进口化妆品一批用于生产加工优质化妆品，关税的完税价格50万元；同日还进口大型生产设备一台，关税完税价格为30万元； (3)对外销售化妆品开具增值税专用发票，取得不含税销售额600万元，支付销货运输费用14万元，取得国有运输企业的货运发票， (4)将试制的优质化妆品发给本单位职工作福利，成本价40万元，成本利润率8%，无同类产品市场销售价格，生产优质化妆品过程中领用进口化妆品20万元作原料。 (5)因水灾损失上月购进的原材料成本10.93万元(其中含运输费用0.93万元)。 要求： (1)计算该化工厂当月进口环节应缴纳的增值税和消费税合计数； (2)计算该化工厂当月国内销售环节应缴纳的增值税； (3)计算该化工厂当月国内销售环节应缴纳的消费税； (4)计算该化工厂当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数。

问答题位于市区的某建筑工程公司2010年发生如下业务： (1)受让一宗位于市区的土地使用权，依据受让合同规定，支付转让方地价款6000万元，支付了相关税费共计210万元； (2)该建筑工程公司将受让的土地的60%开发商品房，该工程发包给另一建筑公司，在开发过程中，支付劳务费和材料费共计4200万元； (3)开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(包括罚息20万元)(能够提供金融机构的证明并能够按建筑项目分摊)； (4)9月末商品房建筑工程完工。该建筑工程公司将门市房出租，合同规定，租期为2010年10月至2012年9月，月租金30万元： (5)2010年10月末，将开发的商品房销售了80%，并签订了销售合同，依据合同规定，取得销售收入24000万元。 其他相关资料：所在省规定计算土地增值税除利息外的开发费用扣除比例为10%。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，1999年收入情况如下： (1)1-12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元； (2)1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元； (3)5月一次取得稿费收入8000元； (4)6月一次取得翻译收入30000元； (5)7月一次取得审稿收入3500元； (6)8月取得国债利息收入6235元； (7)10月取得1994年10月存入银行的五年期存款利息25000元； (8)12月1日取得1998年12月1日存入银行的一年期存款利息7155。 对于以上收入，尽管王某已被告知，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证原件，但王某仍不放心。他来到某会计师事务所税务代理部，就以下问题提出咨询： (1)1999年取得的八项收入，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税? (2)需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的? (3)自己还应做些什么? 要求：请对王某提出的三项咨询内容作回答。 附：工资、薪金所得适用税率表 工资、薪金所得适用税率表 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元～2000元的部分 10 25 3 超过2000元～5000元的部分 15 125 4 超过5000元～20000元的部分 20 375 5 超过20000元～50000元的部分 25 1375 6 超过40000元～60000元的部分 30 3375 7 超过60000元～80000元的部分 35 6375 8 超过80000元～100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375

问答题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税售价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2012年10月发生如下几笔业务： (1)从娴农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，实际支付收购价格80000元、价外补贴8000元和相应的烟叶税，支付运费4000元、装卸费500元，取得运输发票；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68000元，货物已经验收入库；从乙卷烟厂购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85000元，货物已经验收入库。 (2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元、增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70%。 (3)与某商场签订合同，以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场交换一批劳保用品，卷烟按平均不含售价确定销售额450000元，劳保用品的不含税价格为500000元，卷烟厂支付了补价，双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。 (4)进口设备一台，到岸价格为51250欧元，进口后另外发生安装调试费39000元，关税税率10%；进口一批烟丝，成交价为离岸价格20590欧元，发生境外运费及保险费共计3600欧元，发生境内运费2000元，关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得运输发票。 (5)将外购烟叶加工成烟丝，烟丝成本500000元，本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟，对外销售8标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额120000元。 (6)按成本25200元向本厂职工销售A牌卷烟600标准条；以10标准箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款；当月向某卷烟批发企业销售A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。 (7)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟2标准箱(经核准为甲类卷烟)在展销会上作为样品，并分送给参展客商，该型号卷烟每箱实际生产成本为12000元，成本利润率为10%。 本月外购烟丝期初库存成本100000元，外购烟丝期末库存成本154000元，进口的炯丝当月全部被领用生产A牌卷烟。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按1欧元=8元人民币计算。 根据上述资料回答下列问题：

问答题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票； (2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行； (3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元； (4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款6800元； (5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1:7； (6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。 (其他资料：增值税征税率17%，退税率16%，计划分配率45%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

问答题某公司高级工程师张先生2012年取得如下收入： (1)每月从任职公司取得工资收入8000元。 (2)3月份在某学术杂志上发表专业论文，取得稿酬10000元。 (3)5月份到某工业大学讲课，取得讲学收入50000元。 (4)6月份为某部门翻译专业技术资料，取得翻译费3800元。 (5)7月份到一家饭店吃饭，向服务人员索要发票，刮开后发现中得500元奖金。 (6)8月起按照市场价格对外出租用于居住的住房，每月取得租金收入为2900元。 (7)9月份为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬20000元，并从中拿出5000元通过市民政局向贫困山区捐款。 已知：上述收入均不考虑缴纳其他税费。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题外贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年3月发生相关经营业务如下： (1) 从国外进口小轿车一辆，支付买价400 000元、相关费用30 000元，支付到达我国海关前的运输费用40 000元、保险费用20 000元。 (2) 将生产中使用的价值500 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50 000元，料件费100 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (3) 从国外进口卷烟80 000条(每条200支)，支付买价2000 000元，支付到达我国海关前的运输费用120 000元，保险费用80 000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数：(单位：元) (1) 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； (2) 计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； (3) 计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税； (4) 计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。

问答题某国内智能手机生产企业，为增值税一般纳税人。2015年11月份生产经营情况如下： (1)进口手机元件一批，支付国外买价260万元、运输费和保险费5万元；支付海关地再运往本单位，取得运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费2万元； (2)在国内采购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；支付运输费用，取得一般纳税人运输单位开具的货运增值税专用发票上注明运费8万元； (3)向国外销售手机3000部，折合人民币1200万元；在国内销售手机800部，取得不含税销售额277万元； (4)因管理不善，损失10月份外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费成本2万元，当时已经取得一般纳税人货运企业开具的增值税专用发票)，取得保险公司给予的赔偿金额12万元。 (注：关税率20%、增值税退税率15%) 要求：按下列顺序回答问题：

问答题某市家电生产企业，为增值税一般纳税人，2005年8月成立时，注册资本5000万元。企业全体职工人数计1000人，当地税务机关确定2006年上半年计税工资标准为800元/人/月。2006年度相关生产经营业务如下： (1)当年销售收入共计15000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额4000万元，进项税额680万元，发票已通过认证；支付购货及销货的运输费用400万元，取得运输公司开具的运费发票；销货收取的装卸费58.5万元，已经向购货方开具收据；企业已经对上述业务按税法规定进行涉税处理。 (2)在建工程领用了本厂生产的销售价为30万元，成本为25万元的开关灯具等小家电，企业未作账务处理和税务处理。 (3)全年应扣除的销售产品成本、税金及附加计8500万元，发生销售费用2000万元，发生财务费用260万元，发生管理费用600万元。 (4)企业工资按月均衡发放，并于工资计提时计入相应会计科目。全年实发工资总额为 1429.60万元，并按照实发工资和2%、14%、2.5%的比例计算提取了职21232会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会经费的相关票据。教育经费账户期末无余额。 (5)企业将一闲置房产对外出租，取得租金收入10万元，企业未进行账务处理和税务处理。 (6)所发生的财务费用中包括向关联企业支付3000万元借款的本年利息220万元(同期银行贷款年利率为6%)。 (7)所发生的销售费用中含有实际支出的广告费1400万元。 (8)所发生的管理费用中包含业务招待费240万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题(计算结果以万元为单位)： (1)计算企业经营期间少计的流转税及教育费附加； (2)计算该企业2006年应缴纳的增值税； (3)计算该企业2006年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； (4)计算该企业2006年超过税前扣除标准的工资费用； (5)计算超过扣除标准的工会经费、职工福利费和职工教育经费； (6)计算超过扣除标准的财务费用； (7)计算超过扣除标准的广告费用； (8)计算超过扣除标准的业务招待费用； (9)计算应缴纳的企业所得税。

问答题某商场(为增值税一般纳税人，批发兼零售)8月份发生以下业务： (1)委托加工一批货物18万元，取得受托方开具的增值税专用发票上注明的税额0.87万元； (2)购进一批货物，已开出商业承兑汇票，取得专用发票上注明的销售额10万元，税金1.7万元； (3)零售一批空调，取得销售收入17.55万元；安装材料费1.7万元； (4)批发销售一批货物，市场价格20万元(不含增值税)；因对方比规定时间提前5天付款，所以按合同规定给予5%的折扣，据此开具增值税专用发票上注明的销售额19万元； (5)因质量问题，退回空调厂家上月所购空调机四台，已取得税务机关开具的退货证明单和有关凭证，已冲减四台空调机退货成本0.6万元； (6)完成与厂家协议规定的销售数量收到厂家返还的款项6万元； (7)零售代销货物一批，取得代销5%手续费5万元。 要求：根据以上业务计算该商场8月份应纳增值税。(涉税凭证合法且已经税务机关认证)

问答题甲公司为家电生产企业，乙公司为商业批发企业，两者均为增值税一般纳税人。2006年6月，甲公司与乙公司的有关经济业务如下： (1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务)： ①外购原材料的不含税价格为2 700 000元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为人库材料支付运费79 500元，取得的运费发票上所列金额为：运费60 000元，装卸费4 500元，保险费6 000元，铁路建设基金9 000元。 ②购进电焊机2台，取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元，增值税款为 8 160元，已经入库并投入使用。 ③采取折扣销售的方式销售电视机一批，对每购买5台不含税单价为2000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的B型电视机1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机。 ④5月份，采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机，每台不含税销售单价为 2 000元。合同约定，6月30日，甲公司可收回150电视机的价款，但实际只收到了90台货款。 ⑤销售本公司使用过的2台小汽车，售价分别是90000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元。 ⑥对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入170000元。 (2)乙公司发生的经济业务(不含与甲公司发生的经济业务)： ①购入商品一批，不含税价为6 000 000元，增值税专用发票注明税款为1 020000元，款项已支付，有关单据已经经过认证。 ②将本月购进的C型电视机6台赠送某常年客户。C型电视机账面的不含税单位售价为 3 000元，单位购进成本为2 000元。 ③因电源故障造成展示的20台D型电视机被烧毁。D型电视机的单位购进成本为6 000元，进销差率20%。 ④购买一批装饰材料，用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300000元，税款为51 000元。 ⑤当月向消费者个人直销商品取得销售收入14040 000元。 ⑥采取预收货款方式向某县百货站销售一批货物。已预收货款330 000元，当月由于运输方面原因货物尚未发出。 ⑦将逾期未收回的包装物押金245 700元，转作当期收入。 ⑧接受某自行车厂委托代销自行车，厂方指定不含税单位售价300元，当月代销1 000辆，乙公司已将销货款全部支付给该厂，同时取得增值税专用发票和10%的手续费。 (3)甲公司与乙公司之间发生的经济业务： ①6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台，不含税单价为4 500元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，每台电视机收取运费11.70元，甲另外开具了普通销货发票。 ②6月15日乙公司向甲公司购买一批空调，不含税总价为1 500 000元，乙公司由于资金周转原因，只支付了855000元的货款，并承诺余款下月付清。甲开具了增值税专用发票，注明增值税款为255 000元，并已开出提货单，有关单据已经经过税务局认证。 ③6月20日甲公司以生产的60台A型电视机与乙公司的300套服装交换，各自作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元。 7月初甲公司和乙公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下： (1)甲公司： ①增值税 销项税额=(2000×300+2 000×90+90 000+117 000+4 500×500+85 500)×17% =564 825(元) 进项税额=2 760000×17%+79 500×7%+8 160 =490 875(元) 应纳税额=564 825-490 875=73 950(元) ②应纳营业税额=11.7×500×3%+170 000×5%=8 675.5(元) (2)乙公司： 销项税额=(14 040000+330 000+245 700)×17%+300×(1+10%)×1 000×17% =2 540 769(元) 进项税额=1 020 000+51 000+4 500×500×17%+255000+300×1 000×17% =2 218 500(元) 应纳增值税额=2 540 769-2 218 500=322 269(元) 要求： 根据现行增值税和营业税的有关规定，分析甲公司和乙公司计算的应交增值税、营业税是否正确?如有错误，请说明理由，并分别计算甲公司和乙公司应交增值税额和应交营业税额。

问答题某烟厂为增值税一般纳税人，2005年10月委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，烟厂提供烟叶，价值10万元，烟丝加工厂收取加工费2万元，另收取辅助材料款1万元。烟丝加工厂已按照有关规定代扣代缴消费税。烟厂收回烟丝后，将其中的30%直接对外销售，取得销售收入6万元，60%继续进行加工，用于生产卷烟。本月该烟厂销售卷烟40标准箱，取得不含税销售收入50万元，该牌号规格卷烟的调拨价格为每标准箱 13 000元。该烟厂期初库存的委托加工烟丝为0。 要求：计算该卷烟厂应该缴纳的消费税。

问答题某旅游开发有限公司(增值税一般纳税人)总机构位于甲地(地处市区)，在乙地设立分支机构(地处县城)总机构和分支机构经营业务如下： 总公司的经营业务： (1)景区门票收入800万元。 (2)景区观光车运营收入380万元。 (3)景区内经营游艺场取得收入140万元。 (4)总公司所属独立核算的旅游品商店(增值税一般纳税人)取得含税销售收入60万元。 分支机构的经营业务： (1)组织游客到总公司的旅游景点旅游，取得旅游收入共计260万元，其中代游客负担的交通费、住宿费60万元，发生营业费用40万元。 (2)分支机构所属旅店取得客房收入45万元，包括客房内各种饮料、小食品销售收入8万元。 其他相关资料：当地省政府规定娱乐业营业税税率为20%。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：