问答题2012年10月，位于某市的某建筑公司在机构所在地发生如下业务： (1)承建A企业办公楼，合同约定，A企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月份竣工并一次性结算工程价款15035万元(包括保护费20万元、临时设施费15万元)。 (2)承包某企业室内装修工程，装饰、装修劳务费1200万元，辅助材料费60万元；该企业自行采购的材料价款200万元及中央空调设备款120万元。 (3)与地质勘察队签订一份合同，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入50万元。 (4)将自建的一栋住商品房销售，取得销售收入6800万元，其中包括代收的城市基础设施配套费200万元，该商品房的成本为3400万元。当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。

问答题某企业2006年发生以下业务： (1)自有商业楼共10层，7月1日将其中2层对外出租，年租金200万元，协议约定每半年支付一次租金，当年实际收取租金80万元。 (2)为甲企业提供临时周转资金，取得甲支付的资金使用费30万元。 (3)企业非独立核算车队为本企业销售提供运输服务，同时也对外提供运输服务。本年 度对外提供运输服务取得收入20万元。企业销售货物运货上门，取得运费收入40万元。 (4)车队为本市拆迁户搬家，取得收入2万元。 (5)建筑队自建厂房三处，建筑成本均为300万元，后因生产经营计划调整，将其中一处建成后对外销售，取得款项400万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算租赁收入应缴纳的营业税税额； (2)计算取得的资金使用费应缴纳的营业税税额； (3)非独立核算车队提供运输劳务应缴纳的营业税税额； (4)车队为拆迁户搬家取得收入应缴纳的营业税税额； (5)自建厂房业务中应缴纳的营业税税额； (6)计算企业当年应缴纳的营业税税额。

问答题2008年11月，甲公司发生以下业务： (1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。 (2)经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。 (3)以某项专利技术投资入股，该专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。 (4)转让一宗土地的使用权，取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2008年11月其账面余值为490万元。 (5)本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年2月份发生下列经济业务： (1)购进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；本月A种烟丝的50%被生产甲卷烟所耗用； (2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税税额6800元，款项已付，材料已入库； (3)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税税额17000元，材料已验收入库； (4)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元； (5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理； (6)销售甲类卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税税额25500元； (7)以自产乙类卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位； (8)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额100000元，已实际支付10%的价外补贴； (9)将收购的烟叶全部发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税税额850元；丙企业无同类烟丝的销售价格； (10)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税税额61200元。(已知成本利润率为10%) 要求：根据以上资料回答下列问题： (1)本期外购烟叶支付的烟叶税； (2)本期可以抵扣的增值税进项税额； (3)本期增值税销项税额； (4)本期应纳增值税税额； (5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税税额； (6)本期准予抵扣的消费税税额； (7)本期应纳消费税税额； (8)本期应纳城市维护建设税税额、教育费附加。

问答题某公司2008年拥有机动船15艘(其中10艘净吨位为600吨，5艘净吨位为 3 000吨)，拥有非机动船10艘(载重吨位均为10吨，其中非机动驳船4艘)。拥有载货汽车5辆，其中2辆自重5.2吨，3辆自重2.8吨。拥有载货汽车挂车5辆，每辆自重均为3吨。机动船的适用税额为净吨位小于等于200吨的，每吨3元；净吨位为600吨的，每吨4元；净吨位为3 000吨的，每吨5元；载货汽车按自重每吨80元。2008年3月份因业务发展需要，从国外进口3辆小汽车，关税完税价格为每辆185 000元人民币，小汽车的关税税率为110%，消费税税率为3%，每辆车车船税年税额为240元。 要求：计算该公司2008年应该缴纳的车辆购置税和车船税。

问答题某企业财务人员将2000年度企业所得税的计算列表如下： 项　　目 行次 金额（元） 一、主营业务收入 1 25000000 　减：主营业务成本 2 19000000 　　　主营业务税金及附加 3 935000 二、主营业务利润 4 5065000 　加：其他业务利润 5 0 　减：营业费用 6 1550000 　　其中：广告费用 7 60000 　　　经营性租赁费用 8 50000 　　　销售费用 9 900000 　　管理费用 10 3681000 　　其中：业务招待费 11 145000 　　　坏账准备金 12 12000 　　　短期投资跌价准备金 13 24000 　　　上交总机构的管理费 14 550000 　　　其他管理费用 15 1950000 　　财务费用 16 580000 三、营业利润 17 254000 　加：投资利益 18 180000 　　其中：国库券利息收入 19 120000 　　　　　股得（甲股份公司） 20 -195000 　　　　　股得（乙股份公司） 21 255000 　　补贴收入 22 0 　　营业外收入 23 15000 　减：营业外支出 24 200000 　　其中：财产损失 25 140000 　　　　　通过非营利团体向红十字事业捐赠 26 60000 四、利润总额 27 249000 　减：所得税 28 82170 五、净利润 29 16830 补充材料：（1）2000年8月1日发生经营性固定资产业务，租赁期10个月，租赁费50000元。（2）2000年应收账款、应收票据账户期末额分别为1200000元、400000元。坏账准备金账户期初无余额，当年未发生损失。（3）甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为15%。对甲、乙股份公司的投资均采用权益法核算。 要求： (1)根据企业所得税有关规定，指出上表在计算企业所得税方面存在的问题，简要说明依据，并逐项对应纳税所得额进行调整。 (2)计算该企业2000年度应补或退的企业所得税。

问答题某市中国公民李某系一公司高级职员，假设2008年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元； (2)取得翻译收入20000元，从中拿出6000元，通过国家机关捐给了农村义务教育； (3)参加商场有奖销售，取得奖金20000元，并从中拿出4000元捐给希望工程基金会； (4)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元； (5)在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元； (6)2月，从沪市上市公司取得股息所得50000元； (7)8月，李某将收藏2年的一幅清代字画委托拍卖，取得200000元的收入，为此支付相关税费2000元；该字画购买时支付价款50000元； 以上支出均有合法凭证； (8)12月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期发生修缮费用1000元)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税； (2)计算翻译收入应缴纳的个人所得税； (3)计算有奖销售奖金收入应缴纳的个人所得税； (4)计算稿酬收入应缴纳的个人所得税； (5)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； (6)计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税； (7)计算股息所得应缴纳的个人所得税； (8)计算字画拍卖所得应缴纳的个人所得税； (9)计算租金收入应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、房产税及个人所得税。

问答题2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下： (1) 发生的公益性捐赠支出32万元。 (2) 开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。 (3) 支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。 (4) 向某公司捐款18万元，已列入当期费用。 (5) 支付诉讼费5万元，已列入当期费用。 (6) 支付违反交通法规罚款0.6万元，已列入当期费用。 已知：该企业适用所得税税率为25%。 (答案中的金额单位用万元表示) 要求：1.计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额：

问答题位于县城的某公司主要经营运输业务，2009年相关业务如下： (1)拥有载货汽车20辆，每辆自重吨位为5吨，其中有3辆汽车是企业4月以每辆不含税价20万元新购入的车辆，并于当月办理了车船登记手续； (2)当年签订国内联运合同20份，公司与客户于起运地统一结算全程运费，合同约定联运总收入5000万元，其中装卸费收入700万元。企业实际取得运输收入2000万元，其中装卸费收入200万元； (3)签订国际联运合同2份，合同注明运费总金额500万元，该公司取得境内运输收入150万元，境外由另一外国运输企业运输； (4)当年取得零星搬运业务收入20万元。 (提示：该公司所在省规定载货汽车车船税年纳税额每吨30元，计算结果以万元为单位) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.公司2009年应缴纳的车船税和车辆购置税；

问答题某县城酒厂为增值税一般纳税人，2005年9月份发生如下经济业务： (1) 销售甲种粮食白酒10吨，每吨含税单价24570元；销售乙种粮食白酒5吨，每吨含税单价22230元；销售丙种粮食白酒20吨，每吨含税单价21060元，款项全部存入银行。 (2) 销售散装粮食白酒3吨，每吨含税单价为4680元，收取包装物押金2340元，款项全部存入银行。 (3) 销售以外购。薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，每吨含税单价2340元，其中外购薯类白酒3吨，每吨含税价1170元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证。 (4) 用自产甲种粮食白酒10吨，从农民手中换玉米，已经验收入库，开出收购专用发票。 (5) 该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出粮食成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨，每吨含税单位售价35100元，当月全部销售。取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证。 (6) 本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。 (适用消费税税率：粮食白酒为25%；薯类白酒为15%；酒精为5%) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算9月份增值税销项税额合计； (2) 计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计； (3) 计算9月份应缴纳的增值税； (4) 计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税； (5) 计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税； (6) 计算9月份应纳消费税合计； (7) 计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

问答题某一般地区的中外合资生产企业，中外方出资比例60%：40%，1992年领取营业执照，注册资金2000万美元，经营期30年。该企业1993年进入获利年度。2001年中外方决定当年按出资比例增资500万美元，增资部分单独核算盈亏并于当年获利。2003年，该企业又按原出资比例增资500万美元；2005年，该企业第三次按原出资比例增资500万美元。该企业2005年账面会计利润总额1200万元，其他资料如下： (1)产品销售收入8000万元，咨询收入1000万元 (2)境内特区联营企业分回税后利润34万元 (3)技术开发费开支600万元，比上年增长11% (4)向关联企业支付管理费10万元 (5)账面交际应酬费50万元 (6)按照税务机关认可的工资基数计提了14%、2%、1.5%的职工福利费、工会经费、职工教育经费，三项费用年末余额分别是2万元、0、1万元 (7)按5%的年利率支付外方投资人增资借款利息20万元，金融机构同类同期贷款利率 6% (8)税务机关核准该企业当年所得中，对应2001年以后增资部分的所得为企业所得的 40% (9)该企业在计提15%各项储备后，中外方决定将分得红利当年按出资比例再增资。 要求：计算该企业2005年应纳的企业所得税和再投资退税。(不考虑地方所得税)

问答题某金融机构是营业税的纳税人，也是增值税的一般纳税人，2009年3季度发生下列业务： (1)结算业务收入200万元；收取罚息90万元； (2)以150万元销售纯金工艺生肖一批；销售支票、单据等取得收入10万元； (3)签订文书，将到期不能偿还贷款的C企业抵押的500万元的办公用房转为银行所有，该房产为C企业5年前建造的；当时建造成本300万元，抵押时公允价500万元； (4)与D广告公司签订合同，由广告公司为银行制做广告，由广告公司收取380万元费用，为银行办理报刊广告和户外灯箱广告，广告公司将 20万元转给灯箱生产厂做灯箱制作费用、300万元支付报刊版面发布费用； (5)进行资金盘点，出纳长款0.8万元； (6)销售前期购进的债券，购进原值30万元，另外支付购进手续费、税金0.6万元；销售债券收入33万元，已扣除销售时发生的税费0.8万元。 上述金额均为含税金额，要求按顺序计算： (1)该金融机构应缴纳的营业税； (2)C企业应缴、的营业税； (3)D广告公司应缴纳的营业税； (4)该金融机构应缴纳的增值税。

问答题2014年1月甲企业(一般纳税人)因为虚开增值税扣税凭证被税务机关列入纳税辅导期管理的范围，在辅导期内发生了如下情况。 (1)3月份进口钢材一批，取得海关开具的“进口增值税专用缴款书”上注明的价款为120万元人民币。进口后从港口运往该企业的仓库，发生运输费用0.8万元，装卸费0.2万元，运输单位全额按货物运输业开具了增值税专用发票。当月上述票据进行了比对，并进行了抵扣。 抵扣的进项税额=120×17%+1×11%=20.4+0.11=20.51(万元) (2)3月份从乙企业(小规模纳税人)购进木材一批，对方开具的是普通发票，注明的价款为1.03万元。 (3)3月份领购专用发票2次(每次25份)，3月5日销售本企业生产的A产品取得销售收入500万元，开具了增值税专用发票25份(主管税务机关规定其专用发票最高开票限额为20万元)；3月15日销售B产品取得销售收入200万元，开具了第二次领购的专用发票10份。甲企业计算本企业的当期销项税额为119万元[(500+200)×17%]。 会计处理为： 借：银行存款 819 贷：主营业务收入 700 应交税费——应交增值税(销项税) 119 要求：

问答题设在某市区的某娱乐公司，2009年度经营情况如下： (1) 全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元(当地规定歌舞厅、高尔夫球营业税税率为20%，保龄球馆营业税税率为5%)： (2) 投资收益科目记载：购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元： (3) 全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“项经费”； (4) 经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)； (5) 公司全年有职工100人，实发工资总额246万元，并实际发生职工工会经费5.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费8.25万元。 要求：根据所给资料，回答下列问题(以下金额均为合计金额)：1.计算公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加；

问答题北方某盐场2012年生产液体盐20万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨用于继续加工固体盐10万吨，并售出8万吨，另有2万吨继续加工成精制食用盐1.8万吨全部销售。此外还外购液体盐3万吨全部加工固体盐2.5万吨并销售。 已知：当地固体盐单位税额为15元/吨，北方盐单位税额为2元/吨；液体盐资源税暂减按2元/吨。 要求：计算该盐场当年应纳资源税。

问答题某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年9月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口一批货物，支付给国外的货价300000元、相关税金20000元、卖方佣金 10000元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30000元。 (2)国内购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将该批货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 (3)销售使用过的摩托车4辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额6240元；该摩托车原值每辆5000元。另外，发生逾期押金收入12870元。 (4)销售其他货物取得不含税销售额300000元。 (5)从商品供货方取得与销售额挂钩的各种返还收入58500元。 (注：进口关税税率均为20%) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 (1)计算进口货物的完税价格； (2)计算进口货物应缴纳的关税和增值税； (3)计算国内购进货物应抵扣的进项税额； (4)计算销售使用过的摩托车应缴纳的增值税； (5)计算本月销项税额； (6)计算本期应缴纳的增值税。

问答题某自营出口小家电的生产性外商投资企业为增值税一般纳税人。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为13%。2006年10月的生产经营情况如下： (1)外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款1 350万元、增值税229.5万元，材料验收入库。 (2)以外购原材料150万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付加工货物的运输费用15万元，并取得运输公司开具的普通发票。 (3)免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用75万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库。 (4)内销货物取得不含税销售额600万元，支付销货运输费用45万元，并取得运输公司开具的普通发票；出口货物销售取得销售额1 200万元。 (5)购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为2万元，增值税额为3 400元。 (6)从境外公司购得专利技术一项，价值30万元。 要求： (1)采用“免、抵、退”法计算该企业2003年9月份应缴纳或退的增值税。 (2)计算该企业购入专利技术应该代扣代缴的有关税金。

问答题某餐饮企业2015年6月发生如下业务： (1)实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。 (2)因该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得收入10万元。 (3)该企业曾投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。 (4)转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含购置房屋后安装的空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。 (5)授权境外某中餐馆使用其字号，当月取得特许权使用费收入20万元。 (其他相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。) 根据上述资料，回答问题：

问答题某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2009年3月发生如下经济业务： (1) 从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费2万元，取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。 (2) 从小规模纳税人购进其他材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。 (3) 销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。 (4) 销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，该厂取得运输部门开出的运费发票。 (5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。 要求： (1) 计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。 (2) 计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。 (3) 计算该企业本期应该缴纳的增值税。

问答题某进出口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，这批货物适用17%的增值税税率，10%的进口关税税率。货物到达我国口岸后，海关填发了税款缴纳证，但该公司因故白海关填发税款缴纳证的次日起第10天才缴纳税款。 请分别计算该公司应缴：①关税，②增值税，③关税和增值税的滞纳金。