问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年1～4月生产经营情况如下： (1)2014年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证； (2)1～2月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的货物运输业增值税专用发票； (3)3～4月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。 (提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元；2009年5月1日后为：调拨价70元/条以上(含70元)的，税率为56%；调拨价70元/条以下的，税率为36%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题地处市区的某工业企业2014年进行股份制改造。年终纳税申报时有关的资料如下： (1)当年销售收入1200万元(不含增值税价格)，其中含商业折扣额250万元，且在同一张发票上注明当年全部允许抵扣的进项税额为123万元。 (2)企业将2009年购置的原值300万元的设备转让，该设备已提折旧50万元(无残值)，其评估值为350万元，并按该价格转让。 (3)2005年该企业曾经接受价值180万元的房屋资产捐赠，2014年进行股份制改造时将其出售，售价410万元(评估价格为250万元)，出售时的清理费用为0.4万元(不含清理时发生的税金)。 (4)除上述外，本年该企业尚有销售成本800万元，期间费用260万元。 (5)当年已预缴企业所得税8万元。 (注：该企业适用的增值税税率为17%) 要求：

问答题某商场为增值税一般纳税人，2003年12月发生如下经济业务： (1)销售儿童服装，取得零售收入15万元；销售日用品，取得零售收入20万元；销售图书，取得零售收入10万元；销售金银首饰，取得零售收入30万元。 (2)将部分金银首饰无偿赠送别人，账面价值5万元。 (3)从某服装厂购进服装一批，取得增值税专用发票上注明价款100万元、税款17万元， 本月将购进服装用于个人消费。 (4)从某日化厂购进化妆品一批，取得增值税专用发票上注明价款50万元、税款8.50万元，化妆品已运抵商场，货款已付。 (5)购进金银首饰一批，取得的增值税专用发票卜注明价款30万元、税款0.51万元，首饰运抵商场后用于集体福利。 (6)本月销售购进化妆品的60%，取得零售收入40万元。 (提示：上述零售收入均为含税收入，金银首饰消费税税率5%；商场取得的合法扣税凭证已在当月通过税务机关的认证) 要求：根据税法规定，计算该商场本月应缴纳的增值税和消费税。

问答题某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2009年度，企业实现产品销售收入2000万元，会计利润为88万元，企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。 注册会计师对企业进行年终审查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下： (1) 企业管理费用中包括新产品的研究开发费用，金额为20万元； (2) 企业全年发生的合理的职丁工资总额为160万元，发生的职工福利支出为25万元，拨付的工会经费为3.2万元(已经取得工会专用缴款收据)，职工教育支出10万元； (3) 应纳税所得额中含国库券利息收入4万元，国家发行的金融债券利息收入5万元； (4)“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元； (5) 2008年10月销售化妆品(消费税税率为30%)收取产品服务费2.34万元，并开具了普通发票。企业将此项收入冲减了应付福利费； (6) “管理费用”账户中，列支了全年与生产经营有关的业务招待费15万元； (7) “其他应付款——包装物押金”为销售化妆品时向客户收取的包装物押金。年底的贷方余额为50000元，其中20000元为逾期包装物押金。 要求：

问答题某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2010年10月发生以下业务： (1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元； (3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格)； (4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； (5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料：金银首饰消费税税率5%，贵重首饰的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税；

问答题某出口企业，2013年3月发生以下业务： (1)出口货物一批，实际离岸价格为300万元人民币。 (2)当期从国内购进无进项税额且不计提进巧税额的免税原材料加工后出口的货物一批，其离岸价格为100万元人民币，出口货物所含的国庆购进免税原材料的金额为80万元人民币；采购其他原材料增值税专用发票上注明的进项税额为80万元。 (3)出口2008年12月购进并使用过的旧设备1台，其离岸价格为40万元人民币。已知该设备购进时增值税专用发票上注明的价款为50万元人民币，增值税税额为0.85万元人民币。该设备已累计计提折旧30万元人民币。 (4)该企业当期内销货物的不含税销售额为60万元人民币。 已知该企业的出口所有货物和设备的增值税税率为17%，退税率为11%。 [要求] 计算该企业当期出口货物的退税额。

问答题某企业(具有金银首饰经营资质)海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折人民币9.06万元，该批货物进口关税税率为15%，消费税税率5%。 [要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

问答题某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务： (1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员配套培训教材取得收入70万元。 (2)发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费1000万元。 (3)自行开发的“钱通”证券分析软件，已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。 (4)2009年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1000元。光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另收取技术服务费100万元。 [要求] 根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

问答题 中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年收入情况如下： (1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 (3)3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。 (4)4月取得上年度一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。 (5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 (6)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。适逢该民营企业通过中国红十字会开展向玉树地震灾区捐款活动当即从中捐赠20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了相关捐赠证明。 (7)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。 (8)7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。 (9)8月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。 (10)A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25000元)。 [要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算合计数。

问答题王某2011年1月1日与地处某镇的农机厂(增值税一般纳税人)签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以农机厂的名义对外从事经营业务，王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该厂为增值税一般纳税人。2011年王某的经营成果如下： (1)取得销售农机的收入271.20万元(含税)。 (2)取得房屋出租收入20万元。 (3)购进石油液化气120万元，取得增值税专用发票上注明增值税15.6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。 (4)经营成本费用126万元(不含工资和三项经费)，其中业务招待费5万元，广告费30万元，业务宣传费12万元。 (5)年雇佣职工30人，支付年工资总额65万元；王某每月另领取工资0.80万元。支出的职工福利费10万元、工会经费1.88万元、教育经费3.73万元。 (6)王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元 (购入打包债权的成本为10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠9万元，B企业欠6万元)。 要求：根据所给资料，回答下列问题：

问答题东方娱乐城成立于2009年10月10日，有职工150人。是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺、台球业务的民营企业。2013年3月，娱乐城向当地主管税务机关报送了2012年《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下： (1)取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元。 (2)成本支出220万元。 (3)销售税金及附加71.5万元，其中：营业税65万元[(150+50+100)×20%+(30+70)×5%]、城市维护建设税4.55万元(65×7%)、教育费附加1.95万元(65×3%)。 (4)发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元；为答谢单位客户，免费发出门票5万元，未计收入，但与之相对应的成本费用2万元已计入；支付给关系单位开业赞助支出5万元，支付利息40万元(金融机构同期、同类贷款利息为25万元)。 (5)应纳税额所得额为0[150+50+30+70+100-220-108.5-71.5]。 [要求] (1)逐一找出娱乐城在税款计算方面存在的问题； (2)计算娱乐城应纳的营业税、城建税和教育费附加； (3)计算娱乐城应纳的企业所得税。

问答题某日用化妆品公司为增值税一般纳税人，从事化妆品和护肤护发用品的生产、进口以及销售经营，2007年10月发生下列经济业务： (1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 30万元，专用发票已经税务机关认证，料已验收入库； (2)期初外购已税护肤护发品的买价7万元；本期购入外购已税护肤护发品，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价8万元，增值税税金1.36万元，专用发票已经税务机关认证。期末库存外购已税护肤护发品买价6万元； (3)本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款60万元，收取包装费1.17万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品包装物押金为 2.34万元； (4)将自产化妆品一批作为福利发放职工，成本5万元(无同类产品售价)，成本利润率10%； (5)将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品； (6)受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取不含税加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，不含税加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元； (7)委托B公司加工化妆品一批，送出的材料成本2万元，支付的不含税加工费1万元，取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库； (8)将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元； (9)领用外购护肤品生产护肤护发品，并与非应税消费品组装成礼品套装盒，销售，取得含税收入11.7万元； (10)月末进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证。 要求； (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税； (2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和； (3)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税； (4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和； (5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。 (7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。 (化妆品税率30%，护肤护发品税率8%。)

问答题张某为一企业法定代表人，2008年取得以下收入： (1) 该企业实行年薪制，张某每月取得工资3 000元，12月取得年终效益工资64 000元； (2) 张某根据自己的创业心得，编写的长篇小说《在路上》由出版社出版，按合同约定，出版社向张某预付稿酬10 000元，作品出版后再付稿酬50 000元；当年张某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10 800元； (3) 为改善住房条件，12月1日将自购已居住6年的惟一普通住房对外转让，原价100 000元，合同标明转让价120 000元； (4) 1月份购入某种债券1 000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元； (5) 取得有奖发票2张，中奖金额分别为500元和1 000元； (6) 通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80 000元，不能提供准确的财产原值凭证； (7) 从A国取得股息所得(税前)折合人民币8 000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得全年财产租赁所得(税前)人民币60 000元，已在B国缴纳个人所得税 18 000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1) 计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税； (2) 计算其稿酬所得应缴纳的个人所得税； (3) 计算住房转让应缴纳的除印花税和土地增值税以外的税金及附加； (4) 计算转让债券应缴纳的个人所得税； (5) 计算福利彩票应缴纳的个人所得税； (6) 计算转让名人字画应缴纳的个人所得税； (7) 计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。

问答题某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2016年1月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。 (4)进口一批散装葡萄酒，关税完税价格18万元，关税税率14%，缴纳进口环节税金后海关放行。 (5)将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价30万元。 (说明：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年生产经营情况如下： (1)2012年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，取得专用发票通过税务机关的认证。 (2)1～5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。 (3)6～12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。 提示：烟丝消费税税率为30%。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某商场(一般纳税人)2005年8月发生下列购销业务： (1) 销售名流洗浴设施300台，每台2800元(含增值税)，每台资料费200元，商场派人负责安装，每台收取安装费100元，安装材料费100元； (2) 采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2700元(含增值税)负责送货收取运费100元；奖品为加湿机，市场零售价格100元，共计送出100台； (3) 收取客户购买20台名流洗浴设施的预付款40000元，每台2800元(含增值税)，收取工料、安装费200元，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货； (4) 将本商场自用5年的面包机一台，账面原价160000元，已提折旧30000元，以 130000元的价格售出，并收取质量保证金10000．元；销售本单位正使用的一辆旧桑塔纳轿车，原价150000元，账面的净值为80000元，以9万元售出。 (5) 销售给某洗浴中心名流洗浴设施10台，已开具增值税专用发票注明价款27000元，同时支付该单位采购员回扣1000元； (6) 购进名流洗浴设施200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已支付；另支付运输费21000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元，手续费1000元； (7) 当月自一养殖场购进鸡蛋10万公斤，收购凭证的价款为22万元。 (8) 购进采暖炉150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；因质量问题，退回从某采暖炉厂上期购进采暖炉20台，每台出厂价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 (上述税控专用发票均已获认证) 9月初，该商场增值税申报情况如下： 当月进项税额＝(420000＋300000)×17%＋20000×7%＝123800(万元) 当月销项税额＝[(300×3000)÷(1＋17%)＋(27000＋1000)]×17%＋[(100×2800－ 50×200)÷(1＋17%)]×17%＝171419.99(万元) 当月应纳增值税额＝171419.99－123800＝47619.99(万元) 要求：根据上述条件，按下列顺序回答问题： (1) 请依据《增值税暂行条例》及有关规定，指出该商场当月增值税申报是否正确，如有错误请指出错误之处； (2) 计算当期销项税； (3) 计算当期进项税； (4) 计算当期应纳增值税。

问答题某市卷烟厂2010年10月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶10吨，收购凭证上注明的收购额100000元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费800元，取得运输发票； (2)烟丝加工厂将上述10吨烟叶加工成8吨烟丝，收取加工费2000元，辅料费4000元，开增值税专用发票； (3)卷烟厂将8吨委托加工烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费600元，取得运输发票； (4)购进卷烟用纸。增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元； (5)将4吨委托加工收回烟丝和购入卷烟用纸的20%领用用于生产卷烟； (6)卷烟厂当月销售给某商厦100标准箱卷烟，不含税价为80元/条。 (7)将部分闲置厂房对外出租，双方签订租赁合同，租期为一年，当月收取一年的租金200000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问要求计算出合计数：

问答题某企业2009年度有关资料如下： (1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款500万，按设备价款的5%支付安装费用； (2)与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款5000万元，60%的利息由财政负担；与某财务公司签订贷款合同，注明借款6000万元，利率5%； (3)当年1月，融资成功，实收资本比上年增加2000万元；当年新设其他账簿10本； (4)与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的金额11300万元，按存货的5%收取保管费； (5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金1000万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的报酬为280万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：

问答题A企业为设在上海浦东新区的国家鼓励类的高新技术企业，2010年4月成立(企业同时在上海徐汇区设有分部)，当年6月取得第一笔经营收入，2012年度企业在浦东新区的生产经营情况如下： (1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元。 (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元。 (3)销售费用800万元，其中广告费600万元。 (4)管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元。 (5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)，汇兑损失20万元。 (6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2010年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元。 (7)转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。另外，当年在徐汇区取得所得100万元，已单独计算分配成本、费用(不涉及以上业务)。 要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额。

问答题某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月发生以下业务： (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。 (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。 (3)提供会议服务取得收入30万元。 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。 (5)借款给某单位，按同期银行货款利率收取资金占用费10万元。 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。