问答题某房产开发公司2007年12月发生了下列业务： (1)将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工，账面成本518181元(成本利润率为10%)。 (2)以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。 (3)以本公司的一栋原值为300万元的房屋作抵押，向某商业银行贷款150万元(按照我国金融部门的有关规定，以财产抵押方式申请贷款的，其借款金额不得超过财产价值的50%)，贷款期限三年，贷款年利率为8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归已有，核定该房屋价值为320万元，银行向该公司支付人民币170万元。 (4)以“还本”方式销售商品房20套，每套15万元，公司与购房者签订的协议规定，自房屋销售20年后，公司将房屋价款全部归还给购房者。已知同期银行贷款利率为8%。 (5)当月购进两台税控收款机，取得普通发票，注明销售额23400元。 要求： (1)计算当月该公司捐赠应纳的营业税。 (2)计算当月该公司投资应纳的营业税。 (3)计算当月该公司贷款业务应纳的营业税。 (4)计算当月该公司不动产转让应纳的营业税。 (5)计算当月该公司总共应纳的营业税。

问答题中国公民张某系一企业员工，2005年每月取得固定工资5000元。另外，12月份取得以下几笔收入： (1)转让一套居住过4年的自有住房，获转让收入500000元。房屋购入原价300000元，销售时支付有关税费共计30000元。 (2)取得误餐补助300元。 (3)取得特许权使用费收入6000元，拿出2000元通过民政局捐给养老院。 (4)购买福利彩票中奖收入4800元。 (5)取得国债利息收入900元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 (1)计算全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税； (2)计算转让房屋应纳的个人所得税； (3)计算捐赠支出可扣除的数额； (4)计算特许权使用费应纳个人所得税； (5)计算购买福利彩票应纳个人所得税； (6)计算国债利息收入应纳的个人所得税。 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级 数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500～2000元的部分 10 25 3 超过2000～5000元的部分 15 125 4 超过5000～20000元的部分 20 375 5 超过20000～40000元的部分 25 1375 6 超过40000～60000元的部分 30 3375 7 超过60000～80000元的部分 35 6375 8 超过80000～100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375

问答题某知名财经网站(一般纳税人)，具有增值电信业务经营资质，2014年3月发生以下业务。 (1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员提供配套培训教材(公开出版)，取得收入70万元(两种收入分别核算)。 (2)发布网络广告，取得广告收入5000万元。 (3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元，并收取技术服务费100万元(技术服务的价款与技术转让的价款开在同一张发票上)。 (4)销售2013年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1000元。 (5)当月购置办公用品取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为1.2万元。 (6)当月购入应征消费税的小汽车1辆，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元。 (7)当月购入空白光盘，取得对方开具的增值税专用发票上注明的价款为0.8万元。 (8)支付某动漫设计室的设计费1000万元，取得对方开具的增值税专用发票。 上述购置行为取得的专用发票均通过认证。 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

问答题中国公民王某为某文艺团体演员，2011年12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入6000元，年终奖金4000元； (2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元； (3)以拍卖方式支付100000元购入力达公司“打包债权”150000元，其中甲欠力达公司120000元，乙欠力达公司30000元。2011年12月王某从甲债务人处追回款项100000元： (4)录制个人专辑取得劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付； (5)为他人提供贷款担保获得报酬5000元； (6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某城市一日化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2014年度1～11月已预缴企业所得税18.5万元。12月有关的生产经营情况如下： (1)期初库存外购已税化妆品120万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付价款240万元(专用发票已比对认证)； (2)生产领用外购化妆品250万元，其他生产费用78万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本45元； (3)批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，取得销售额600万元；零售成套化妆品3万件，开具普通发票，取得销售收入234万元； (4)12月3日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为当年3月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，使用时按10年期限计算摊销； (5)当月发生产品销售费用20万元、财务费用5万元、管理费用15万元； (6)当月发生意外事故损失库存的外购已税化妆品3万元(不含增值税额)； (7)当月取得保险公司赔款5万元。 (注：化妆品、成套化妆品的消费税税率为30%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%) 要求：

问答题某酒厂兼营夜总会业务，该夜总会下设餐饮、舞厅和电子游戏厅三个部。本月份发生下列业务： (1)餐饮收入200万元，其中有烟酒18万元， (2)舞厅门票收入20万元，茶水收入30万元，点歌收入35万元，台位费收入15万元； (3)电子游戏厅收入100万元； (4)出租一台音响收入5万元； (5)购进企业债券买价100万元，以170万元卖出； (6)替某一企业代销手提包，取得手续费10000元； (?)购进某一企业烟酒8万元，款一直未付，本月该企业在本舞厅共消费了 10万元，双方商定相互抵冲，差价不再结算。 要求： 计算该酒厂应缴纳的营业税。

问答题地处市区的某企业2014年的房产情况如下： (1)年初共有自建和购置的房产80间，房产的原值为3200万元，6月将10间房屋出租(原值400万元)，租期1年，取得年租金收入3万元(有合同)，采用按月支付租金的办法。 (2)8月将20间房屋对外投资联营，其中10间原值为400万元的房屋采取参与利润分红共担风险的方式；另外，10间原值为400万元的房屋采取每年收取固定收入8万元的方式。 (3)10月将购置的15间房屋出售(原值600万元)，取得收入1000万元(购置价格为600万元)。重置成本价为800万元，该房屋有六成新。 (4)10月将自建的房屋5间出售(原值200万元)，取得收入500万元。采用组成计税价格的办法办理纳税事宜。已知该房屋的工程成本为12万元，当地政府规定的成本利润率为5%。该房屋的重置成本价为400万元，有四成新。 (注：当地政府规定的房产税的减除率为20%) 要求：

问答题某有进出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人)，2014年3月发生如下业务： (1)从德国进口一批化工产品，其价格为580万元人民币，不含向卖方的代理人支付佣金8万元人民币，运抵到我国港口的运费为10万元人民币，其他杂费2万元人民币，但是保险费无法确定。货物进口后7月进行销售。 (2)从菲律宾进口木材(初级产品)一批，其货价为124万元人民币，含向国内的采购代理人支付的佣金2.4万元人民币，途中发生运费1.5万元人民币，保险费2.8万元人民币。完税以后，货物运到该企业的生产车间进行加工，发生运费0.5万元(有比对认证的货物运输业增值税专用发票)。加工后的板材进行销售，取得销售收入并开具了增值税专用发票，上面注明的金额为580万元。 (注：化工产品的关税税率为25%，木材的关税税率为30%) 要求：

问答题某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务， 2007年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。 (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。 (3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。 (4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的 5%)，经查实应由运输单位赔偿。 (5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。 (6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额 285万元。 (7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 (注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证) 要求：按下列顺序回答问题： (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税； (2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和； (3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和； (4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和； (5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和； (6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税； (7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。

问答题东方娱乐城成立于2009年10月10日，有职工150人，是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺、台球业务的民营企业。2015年3月，娱乐城向当地主管税务机关报送了2014年《企业所得税年度纳税申报表》等纳税资料。资料显示的财务收支及纳税情况如下： (1)取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元。 (2)成本支出220万元。 (3)销售税金及附加71.5万元，其中，营业税65万元[(150+50+100)×20%+(30+70)×5%]、城市维护建设税4.55万元(65×7%)、教育费附加1.95万元(65×3%)。 (4)发生期间费用108.5万元，其中以经营租赁方式租入的固定资产折旧2万元；为答谢单位客户，免费发出门票5万元，未计收入，但与之相对应的成本费用2万元已计入；支付给关系单位开业赞助支出5万元，支付利息40万元(金融机构同期、同类贷款利息为25万元)。 (5)应纳税额所得额为0[150+50+30+70+100-220-108.5-71.5]。 要求：

问答题位于市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生以下各项业务： (1)以一般海运方式进口一批化妆品，成交价格1180000元、运费20000元。在自海关运往单位的途中发生运费10000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的75%被生产领用继续加工化妆品(经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费，公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整)。 (2)受托为某县加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额85000元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元，该化妆品无同类产品市场销售价格。 (3)当月将生产的A化妆品1000箱销售给某商场，取得不含税销售额1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次。 (4)预收款方式销售B化妆品215000套，不含税单价58元/套，货物已经发出。同时发生运费支出和建设基金共计2000元，取得了运费发票。 (5)取得化妆品的逾期包装押金收入140400元。 (6)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计678600元，另收取运输费50000元，优质费20200元，均开具增值税普通发票。 (7)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，成本为100元/套，不含税单价为130元/套(其中包含包装物价值10元，会计上分开核算包装物及化妆品)。 (8)从农业生产者手中收购免税中草药用于生产新型纯天然化妆品一批，支付收购价款70万元，取得农产品销售发票，支付运输企业运费10万元，取得运输发票。 (9)以自产A化妆品1000箱投资某新开张的商场，双方协商共担风险，本月，该化妆品最高售价2000元/箱，平均售价1500元/箱(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；化妆品消费税税率30%)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)。

问答题律师张某2015年10月取得收入情况如下： (1)从任职的律师事务所取得应税工资8000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。 (2)张某10月份为一家培训机构做法律培训，取得该公司一次性劳务报酬收入30000元，直接捐给一家养老院10000元。 (3)张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。 (其他相关资料：分成收入扣除办案费用比例为35%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

问答题2007年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。 要求：计算甲建筑公司应缴纳和应扣缴的营业税。

问答题某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。 (3)企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 (4)销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 (5)销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 (7)转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： (1)该企业当月增值税的销项税额； (2)该企业当月可抵扣的进项税额； (3)该企业转让小轿车应缴纳的增值税； (4)该企业当月应缴纳的增值税。

问答题保险公司2005年7月份办理一般保险业务，取得保费收入1130万元，收回上月已冲减的应收未收保费280万元，支付无赔偿奖励1.45万元，支付业务员佣金58万元。 为出口货物提供保险收取的保费收入385.49万元。开展储金业务期初余额为69万元，期末余额为21万元。 将购置不久的一处办公用房出售，取得收入132万元，原购入价110万元。对方没按规定日期付款，根据协议买方支付了保险公司违约金0.32万元。 保险公司下属一酒店(独立核算)本月客房收入170万元，订票费人收0.52万元，餐饮收入450万元，歌厅收入14万元，代售旅游景点门票收入0.54万元，其中0.14万元为酒店手续费。 已知银行1年期存款月利率为0.2‰ 要求：根据以上业务计算： (1)保险公司应缴纳的营业税； (2)酒店应缴纳的营业税。

问答题某外贸进出口公司经营各种进出口货物，2014年发生以下业务： (1)9月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元，取得了运输公司开具的运输业增值税专用发票。 (2)9月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司办公自用20台，向某基金会捐赠2台。另支付销货不含税运输费1.3万元(有一般纳税人开具的运输业增值税专用发票)。 (3)10月，从某县竹藤制品厂(一般纳税人)收购一批竹藤制品，取得增值税专用发票上注明的价税合计为93.6万元，当月出口，出口离岸价格为120万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(假设进口关税税率为15%)

问答题某县汽车制造厂主要生产小客车(应税消费品)和小货车，某月主要发生以下业务： (1)销售小客车20辆，每辆售价8万元(不含税)，另收取运输费每辆2340元，货款已存入银行。 (2)用自产小客车4辆换取一批汽车轮胎，对方是小规模纳税人，开具普通发票上按成本价注明金额共计21.2万元。 (3)接受一客户委托，将自产小客车改装成豪华小客车(仍为应税消费品)，小客车成本共计5万元，改装加工成本1万元，汽车厂按委托加工代收代缴了消费税。 (4)接受另一客户订购任务，订购专用冷藏车1辆，客户支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费3万元。 (5)将自产小客车2辆，转作自用，生产成本5万元，企业按生产成本计算了视同销售的增值税。 (6)当月购入零部件可抵扣进项税13万元，购进汽油可抵扣进项税0.8万元，购入修理用工具取得增值税专用发票上注明税金0.4万元。 (小客车组价的成本利润率为5%，消费税税率均为5%) 要求：按顺序回答下列问题。

问答题我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2014年3～12月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入8400元。 (2)3月转让2011年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。 (3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过相关部门用于公益性捐赠。 (5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2012年3月发生下列业务： (1)外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元； (2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书； (3)销售50件自产A型小电器，取得含税收入12360元； (4)将2件自产A型小电器无偿赠送客户试用； (5)将使用过的一批包装物出售，取得含税收入2472元； (6)将使用过的一台设备出售，原值40000元，含税售价15450元。 要求计算： (1)该企业进口塑料材料应缴纳的进口增值税； (2)该企业出售包装物应缴纳的增值税； (3)该企业出售设备应缴纳的增值税； (4)该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数。

问答题北京市某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2010年6月发生以下各项业务： (1)以一般海运方式进口一批化妆品，成交价格1180000元、运费20000元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的75%被生产领用继续加工化妆品；(经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费，公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整) (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额85000元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元，该化妆品无同类产品市场销售价格； (3)当月将生产的A化妆品销售给某商场，取得不含税销售额1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次。 (4)预收款方式销售B化妆品215000套，不含税单价58元/套，货物已经发出。同时发生运费支出和建设基金共计2000元，取得了运费发票； (5)取得化妆品的逾期包装押金收入140400万元。 (6)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计678600万元，另收取运输费150000元，优质费20200元，均开具增值税普通发票； (7)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，成本为100元/套，不含税单价为130元/套； (8)从农业生产者手中收购免税农产品一批，支付收购价款70万元，取得农产品销售发票，支付运输企业运费10万元，取得运输发票。 (本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；化妆品消费税税率30%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(以元为单位)