问答题某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2006年4月发生如下业务 (1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%； (2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元； (3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元； (4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元； (5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。 要求计算： (1)进口环节的关税和进口环节的增值税； (2)当期应向税务机关缴纳的增值税； (3)当期应缴纳的消费税； (4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。

问答题甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下业务： (1)12月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购入金额12万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。 (2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。 (3)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用0.6万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。 (4)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。 (5)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货80件，每件不含税价0.06万元(已抵扣过进项税)，丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。 (6)本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。 (7)丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元；销售已使用2年的小汽车一辆，取得含税收入17.55万元。 (8)上月丙企业采取预收款方式销售一批货物，取得含税预收款40.95万元，合同约定10月15日发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物，并给对方开具增值税普通发票。 根据上述资料，回答下列问题： (1)甲企业当期销项税。 (2)甲企业当期准予抵扣的进项税额。 (3)甲企业当期应纳增值税税额。 (4)丙企业当期应纳增值税税额。

问答题某市一制药公司2008年度发生以下经营业务： (1)销售药品取得收入9000万元，销售成本为6500万元； (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元； (3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告赞320万元)； (4)实际发放工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元；(假设以上工资和经费均未包括在成本、费用内) (5)营业外支出50万元，该笔支出为通过红十字会向四川灾区的捐赠； (6)从境外分支机构取得税后所得42.5万元，分支机构在境外实际按15%的税率缴纳了企业所得税； (7)1—11月已预缴企业所得税50万元。已知：该企业增值税税率为17%，当年认证通过的进项税为830万元；租赁业的营业税税率是5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%；除此之外不考虑其他税费。 要求：根据所给资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题位于城市市区的一家电视机生产企业(以下简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务： (1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。 (2)因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票。乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。 (3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。 (4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。 (5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。 (6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。 (7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。 (8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。 (9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。 (说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数，要求列出计算步骤。

问答题某商业银行2006年第一季度发生了下列经济业务： (1)收到银行总行转入的外汇资金5 000万美元，转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62.5万美元，实际支付利息支出56.25万美元，上级行核定的借款利息支出为 50万美元； (2)办理结算业务取得手续费收入20万元； (3)销售支票、账单凭证取得收入10万元； (4)吸收存款600万元，发放自有资金贷款1 000万元，本季度应收贷款利息60万元，实际收到50万元，另外10万元属于已经逾期4个月的贷款利息，支付存款利息10万元； (5)收到贷款罚息5万元，收到与其他金融机构的资金往来业务利息10万元，本季度的出纳长款为0.5万元。 要求：计算该银行本季度应该缴纳的营业税(该银行采用当季季末的外汇汇率折合营业额，当季季末中国人民银行公布的基准汇价为1美元兑7.3元人民币)。

问答题地处县城的建材商城，房产的原值为3500万元，占地面积为15000平方米，其拥有运输车辆12辆，每辆自重吨位为10.8吨。2014年发生如下业务： (1)销售各种建材取得销售收入15000万元； (2)销售成本6000万元； (3)销售费用2200万元，含广告费支出1500万元； (4)管理费用1500万元，含业务招待费800万元(不含房产税、土地使用税和车船税)； (5)财务费用600万元，含尚未竣工的扩建工程借款费用支出30万元； (6)缴纳增值税250万元、营业税24万元、城建税和教育费附加21.92万元； (7)营业外支出25万元，包括10万元的火灾损失(保险公司赔偿了6万元)、5万元的滞纳金罚款、10万元向贫困地区捐款(通过了有关部门)。 (注：房产税的减除率为30%；土地使用税的税率为7元/平方米、车船税为40元/每自重吨位，所得税税率25%) 要求：

问答题A公司是设在深圳市的内资家电企业，注册资本为10 000万元。2008年，该公司的有关会计核算资料显示，全年销售(营业)收入净额为7 600万元，利润总额为1 000万元。按利润总额计算确定的当年应纳企业所得税额为250万元。税务稽查人员对A公司 2008年的账册资料进行了检查，发现可能影响该公司应纳税所得额的事项如下： (1) 年初向工商银行贷款10 000万元，用于资金周转，期限2年，年利率为 7.2%。向其他企业借款5 000万元，年利率为10%，期限2年。上述利息支出均已计入财务费用； (2) 销售(营业)收入中包括技术转让收入800万元； (3) 成本费用中包括发放的全年工资总额500万元，并支付了12万元工会经费、80万元职工福利费和15万元教育经费，已取得工会缴款收据； (4) 全年发生业务招待费40万元，全部计入管理费用； (5) 全年发生广告费支出800万元，业务宣传费支出400万元，计入销售费用； (6) 采取备抵法提取坏账准备，本年计提的坏账费用为2万元； (7) 融资租赁设备1台，当年支付租赁费24万元，计提价旧4万元，均计入管理费用； (8) 当年取得金融债券和国债利息收入26万元和40万元，计入投资收益； (9) 2008年12月31日，将2006年对C公司作价160万元投资的土地使用权收回并转让，取得款项200万元，计入其他应付款； (10) 公司有闲置未用的产成品仓库一幢和未使用的设备1台，当年分别计提折旧6万元和3万元，均计入管理费用； (11) 从西安市联营企业分回利润240万元(已经在该企业所在地按15%的税率缴纳了所得税)，计入投资收益。 要求： 根据企业所得税的有关规定，分析说明A公司的上述事项是否影响2008年的应纳税所得额。如有错误，请分步指出纳税时调整之处，并计算A公司2008年应纳企业所得税额和企业所得税。

问答题位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数1.计算企业应缴纳的印花税。

问答题位于市区的某制药企业为增值税一般纳税人，2011年度相关生产经营业务如下： (1)占地30000平方米，其中，库房占地18000平方米，生产车间占地6000平方米，托儿所占地4000平方米，厂区内道路及绿化占地2000平方米。 (2)企业拥有货车15辆(每辆自重30吨)，通勤用的大型客车3辆(每辆乘40人)，4座小轿车10辆。 (3)当年销售药品800吨，共计20000万元(不含税价格)。 (4)购进已税制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2000万元、进项税额300万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用200万元，装卸费和保险费45万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (5)收购农民种植的中草药原料，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计2800万元。 (说明：城镇土地使用税每平方米税额10元，载货汽车年纳税额每吨60元，乘人汽车6座以下的年纳税额400元，6座以上的年纳税额600元。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算应缴纳的车船税。 (3)计算可抵扣的进项税额。 (4)计算销项税额。 (5)计算应缴纳的增值税。 (6)计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

问答题某甲系A市居民，于2008年2月以80万元购得一套临街的商铺，并支付相关税费2万元，购置后该商铺后一直将其对外出租。2011年5月，将临街商铺改租为卖，以150万元的售价转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为120万元，成新度折扣率为80%。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题某中外度假山庄，2011年发生以下业务。 (1)客房收入600万元；餐饮收入200万元；会议费收入150万元。 (2)公司全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于经营采摘、观光农业占地80000平方米。 (3)与甲企业签订合作经营协议：自1月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入。 (4)公司2011年拥有载货汽车2辆，整备质量均为20吨；乘用车(汽缸容量为1.7升)5辆；中型客车3辆。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；该公司所在省规定载货汽车年纳税额整备质量每吨30元，汽缸容量为1.7升的乘用车年纳税额每辆400元，中型客车年纳税额每辆600元。) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问答题本题目涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年9月份和10月份的生产经营情况如下： (1)9月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，支付运费10万元，取得增值税专用发票； (2)9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元； (3)10月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，由小规模纳税人负责运输，取得税务机关代开的增值税专用发票； (4)10月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关费用3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元； (5)10月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元，由小规模纳税人负责运输，取得税务机关代开的增值税专用发票；当月将30%用于修建厂房； (6)10月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元； (7)10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元、增值税税额397.8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业； (8)10月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员； (9)10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口汽车配件和数控设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8%：④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%，地方教育附加的征收率为2%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(保留两位小数，单位：万元)；

问答题我国公民赵某于2010年3月，与单位解除劳动合同成为自由职业者，2010年收入情况如下： (1)3月，根据合同规定，从单位取得一次性补偿金120000万元，当地上年职工平均工资是26000元，王某在单位任职8年； (2)5月，将两年前购进的非普通住房转让，取得销售收入1200000元，该住房购进时买价为460000元，购进过程中支付相关税费7200元； (3)6月30日将闲置的一处商业用房按市场价格对外出租，合同约定租期1年，月租金4800元/月，7月份收取半年租金共计28800元，当月对房屋进行简单修理，发生修理费共计2200元； (4)从10月份开始，到境外提供劳务，每月为境外某单位进行员工技能培训取得劳务收入26000元，境外取得的劳务报酬收入在境外已纳个人所得税3800元/月； (5)12月，将境外上市的A公司股票转让，取得转让收入600000万元，该股票买价为240000元，买卖过程中缴纳相关税费共计2600元；赵某将股票转让所得通过国家机关捐赠给贫困地区80000元； (6)为其他单位进行技术指导，取得报酬35000元。 (城市维护建设税率7%，不考虑印花税) 要求：根据上述资料，按照T列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某市房地产开发企业2009年有关经营情况如下： (1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。 (2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年。 (3)第一期工程(“三通一平”和写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造成本7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。 (4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。商品房尚未完工，且未销售。 (5)在售房过程中发生销售费用1500万元，发生管理费用900万元，财务费用无法按项目分摊。 (说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算公司应缴纳的营业税、教育费附加、城市维护建设费；

问答题某市卷烟厂2011年8月发生以下业务： (1)从农民手中收购烟叶20吨，收购凭证上注明的收购额20万元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费1200元，取得运输发票。 (2)烟丝加工厂将10吨烟叶加工成6吨烟丝，收取加工费1800元，辅料费3800元，开增值税专用发票。 (3)卷烟厂将6吨委托加工烟丝收回，支付运输公司烟丝运费500元，取得运输发票。 (说明：烟丝消费税税率为30%) 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)收购烟叶可抵扣的进项税额。 (2)卷烟厂当期销售的卷烟应缴纳的消费税。

问答题甲公司发生了以下几笔业务： (1)2007年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股； (2)2007年10月，在外汇市场上，转让100000美元，转让价为100美元兑730元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币； (3)2008年1月，在外汇市场上，转让200000欧元，转让价为100欧元兑1 020元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑1 000元人民币。 该公司2007年汇总的金融商品买卖差价为-50 000元。 要求： 分别计算甲公司2007年2月、10月、全年和2008年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。

问答题位于建制镇的某公司成立于2006年，主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米，房产原值300万元。2007年公司发生以下业务： (1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元； (2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次； (3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元； (4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。 (其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②省级人民政府确定计算房产余值时的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算) [要求] 根据上述材料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税； (2)公司2007年应缴纳的房产税； (3)公司2007年应缴纳的营业税； (4)公司签订的租赁合同与保险合同应缴纳的印花税； (5)公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

问答题某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2011年2月份取得以下收入： (1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元； (2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元； (3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元； (4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； (5)本月1日起将自有房屋出租，月租金50000元； (6)经相关部门批准举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 要求：计算该协会应缴纳和应代扣代缴的营业税。

问答题A公司是增值税一般纳税人，生产汽缸容量为1.6升的小汽车。该厂生产的小汽车全部符合低污染排放值标准，2009年3月发生如下经济业务： (1) 购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为1 200万元，增值税税额为204万元，另支付运费30万元。有关单据已经经过认证； (2) 购进汽车轮胎一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元，已交消费税15万元，增值税25.5万元。该轮胎用于组装小汽车，其期初余额为20万元，期末余额为25万元； (3) 进口小汽车发动机一批，向购买方支付的价款合计为100万美元，其中购货佣金 5万美元，国外运输费4万美元，保险费5万美元。发动机的进口关税税率为20%，国内运费发票上载明的运费为10 000元，装卸费为3 000元。美元对人民币的汇率为7.3，以上款项均已支付，且已取得海关开出的完税凭证； (4) 销售小汽车200辆，含税销售单价为15万元，另按合同总额1%向购货方收取运费，实际支付运费6万元，收到运输部门开给本公司的运费发票； (5) 将特别生产的小汽车6辆拨付有关部门使用，小轿车的生产成本为8万元，成本利润率为8%； (6) A公司上月留存的增值税进项税额为50 000元。 要求： (1) 计算本月进口货物应该缴纳的有关税金； (2) 计算本月应纳的消费税额、增值税额和期末留抵的进项税额(消费税税率为5%，小数点后保留两位数字)。

问答题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到欧洲三号排放标准，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2007年12月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，并以收据收取提货手续费10000元；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货：该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票； (2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具增值税专用发票；支付运费12000元，运输单位发票台头为供货商、发票已由该厂转给供货商； (3)与特约经销商B签订60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款； (4)以本厂生产的10辆小汽车，向某汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，但尚未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为120000元、100000元和80000元(不含增值税)； (5)销售一台不需用的旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格410000元； (6)购进小汽车零配件一批，取得增值税防伪税控发票上注明的销售金额 4000000元，并于当月通过税务机关的认证，另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元，本月未报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息； (7)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库。 (8)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费1000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (9)购进办公用品一批，未取得增值税专用发票注明价款20000元；购置复印机一台，增值税专用发票注明价款50000元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。 该厂12月份计算的应纳增值税： 当月进项税额＝(4000000+60000+20000+50000+10000)×17%+30000×7%＝705900元 当月销项税额＝(40+30)×100000×17%＝1190000元 当月应纳增值税额＝(1190000-705900)＝484100元 要求： 请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处?并正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (小汽车适用消费税率5%)