问答题河南某铜矿冶炼联合企业(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年4月发生下列经营业务： (1)开采铜矿石5000吨，在邻县收购未税铜矿石3000吨，收购未税锡矿石2000吨，货款已支付。 (2)进口一套冶炼设备，境外成交价格(FOB)100000美元，支付境外运输及保险费共计 10000美元、境外佣金费用2500美元，缴纳相关税金后，海关放行；运至企业发生的境内运费80000元，取得运输企业开具的运费发票。 (3)进门铜矿石1000吨，支付货价10万美元，支付境外运输及保险费1000美元；经海关批准先行申报，申报进口日关税税率为4%，装载矿石的货船申报进境之日关税税率为 3% 。 (4)采用分期收款方式销售自行开采的铜矿石2000吨，不含税单价45元/吨，合同规定本月收回60%货款，其余款项5月15日之前收回，本月实际收回货款30000元；销售收购的铜矿石500吨，不含税单价50元/吨；采用托收承付方式销售自行开采的铜矿石3000吨，不含税单价50元/吨，开具了增值税专用发票，由于购货方资金紧张，无法以货币资金支付货款，经过多次协商，购货方以价值15万元的办公楼抵顶货款。 (5)将汗采的未税铜矿石2000吨加工成铜锭，本月将加工的铜锭的20%对外投资，承担投资风险：80%出售，取得不含税销售额172.80万元。 (6)从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费1.2万元、装卸费0.1万元、建设基金0.8万元，并取得符合规定的运费发票。 (7)从县工具厂(小规模纳税人)购进材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元、增值税1200元。 (8)销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。销售使用过的精密进口机床一台，原值300000元，卖出时含税价360000元，货 款已收到。 (9)上月购进的煤炭，本月生产车间领用煤炭120吨，职工食堂及浴池领用煤炭18吨，煤炭不含税价每吨1500元。 (铜矿石资源税单位税额：联合企业所在地税额为1.2元/吨，邻县税额为1.4元/吨。锡矿石资源税单位税额：联合企业所在地税额为0.8元/吨，邻县税额为1元/吨。冶炼设备关税税率为17%。汇率为：1美元＝8.27人民币元。本月购进货物取得的相关票据，符合条件的均在本月通过认证并抵扣。) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)该企业本月进口环节应纳税金； (2)该企业本月应纳增值税(不包括进口环节缴纳的增值税)； (3)该企业本月应纳城市维护建设税及教育费附加合计； (4)该企业本月应纳资源税(不包括代扣代缴的资源税)； (5)该企业应代扣代缴资源税。

问答题某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2010年10月发生以下业务： (1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元，镀金首饰不含税收入28万元； (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批，旧项链抵顶12万元，该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元； (3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格)； (4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； (5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料：金银首饰消费税税率5%，贵重首饰的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性协会，2012年8月份取得以下收入： (1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元。 (2)代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元。 (3)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。 (4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。 (5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。 (6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 [要求] 根据以上资料，回答下列问题，每一问均需计算出合计数。

问答题某县粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月1日开业，注册资本 397.5万元，2006年度的经营情况如下： (1)销售粮食白酒1000吨，每吨不含税价8万元，其中800吨开具专用发票，200吨开具普通发票；共收取包装物押金86.36万元，至年底，该包装物押金均未收回；销售过程中发生运费93万元，已取得运费发票。 (2)为生产粮食白酒，从农业生产者手中收购粮食4000万元，已开具收购专用发票，收购过程中发生运费72万元，已取得运费发票。 (3)粮食白酒生产成本为2.4万元/吨。 (4)接受某公司捐赠货物一批，公允价值160万元，进项税额27.2万元。 (5)以自产粮食白酒20吨向B公司投资入股，取得B公司96%的股权。2006年12月底取得转让支付额620万元，其中累计未分配利润和累计盈余公积68万元。被投资企业适 用税率24%。 (6)期间费用具体情况如下： 管理费用：合计300万元，其中业务招待费42万元； 销售费用：合计530万元，其中粮食白酒广告费用120万元，粮食白酒业务宣传费用 56万元； 财务费用：合计120万元，其中有26.5万元为向B公司借款支付的利息，该借款于开业当日借入，用于生产经营，借款期限2年，利率10%，同期银行贷款利率为5.36%。 (7)8月15日，1号仓库发生火灾，从农业生产者手中收购的粮食全部烧毁，账面成本为420.4万元(其中运费23.9万元)，从相关责任人收回2.5万元。 (8)取得国债利息收入10万元。 (9)闲置房屋出租收入124万元。 (10)全年计提并实际发放的工资、薪金支出总额220万元(其中上半年100万元、下半年120万元)，并按工资、薪金支出总额分别计算提取了职工福利费30.8万元、职工工会经费4.4万元和职工教育经费5.5万元，工会经费已取得《工会经费拨缴款专用收据》，职工教育经费已全部实际使用。工资和三项经费均已计入成本、费用。 上半年计税工资标准为960元，全年平均职工人数150人。该企业所得税率为33%。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： (1)计算该企业2006年收入总额(即申报表主表第6行的金额)； (2)计算所得税前可以扣除的营业税金及附加； (3)计算业务招待费用应调整的应纳税所得额； (4)计算广告费用、业务招待费用应调整的应纳税所得额； (5)计算利息费用应调整的应纳税所得额； (6)计算工资费用应调整的应纳税所得额； (7)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； (8)计算该企业2006年应纳税所得额； (9)计算该企业2006年应纳所得税额。

问答题某水产进出口公司2003年4月进口一批速冻水产品，进口成交价格150万元，运输保险费为2万元；又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，货物出口离岸价格92万元，运至境内输出地点装载前的运输、装卸、储藏等费用共计4.6万元。假设进口货物关税税率25%，出口货物关税税率15%。 要求：请计算该公司应纳应退各种税额。

问答题甲企业2006年度全年实现收入总额2300万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额1970万元，利润总额为330万元，按利润总额已缴纳所得税108.90万元。注册资本500万元。2007年初经注册会计师审计，发现问题如下： (1)甲企业2006年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以机器设备抵偿所欠乙公司一年前发生的债务200万元，该机器设备账面原值100万元，已计提折旧20万元，市场价值 90万元。该企业核算时，将应付账款与固定资产账面净值的差额计入了资本公积。 (2)2006年1月1日向关联企业借款300万元全部用于建造厂房，利息率4%，该厂房于当年9月30日竣工结算并交付使用，竣工结算后按会计制度规定计算的利息计入了财务费用。(借款期限1年，同期金融机构贷款利率为3%)(本业务不考虑该项固定资产折旧) (3)营业外支出核算中包括无形资产减值准备2万元、银行贷款逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元。12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠货物一批，成本30万元．市场不含税零售价格40万元，企业核算时按成本价直接冲减了库存商品，按市场价格计算的增值税销项税额6.8万元和成本价合计36.8万元计入了营业外支出。 (4)管理费用中包括实际发生的研究开发费用150万元。 (5)12月份因投资于符合国家产业政策要求的技术改造项目，购置国产设备100万元，其中有40万元为财政拨款，企业核算时将100万元计入固定资产。甲企业2005年应纳所得税额为107.28万元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： (1)计算甲企业债务重组事项应调整的应纳税所得额； (2)计算甲企业利息费用应调整的应纳税所得额； (3)计算甲企业营业外支出应调整的应纳税所得额； (4)计算甲企业该企业2006年应纳税所得额； (5)计算甲企业2006年补(退)所得税额。

问答题某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，2008年 12月该厂购销情况如下： (1) 销售给特约经销商甲小汽车100辆，每辆150 000元(不含增值税)，每辆收取特约经销费3 000元(只开具了收据)；经销商已提取60辆小汽车，其余40辆尚未提货；该厂已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票； (2) 抵债给某供货商小汽车10辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费 10 000元，运输单位开具的发票付款人为某供货商，发票已由该厂转给供货商； (3) 与特约经销商乙签订了100辆小汽车的代销协议，代销手续费为结算价款的5%，该厂当即开具了100辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商交来的20辆小汽车的代销清单； (4) 以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取1 000 000元的专用配件，双方均已收到货物，并且未开具增值税专用发票，该厂同型号小汽车每辆销售价格为160 000元、150 000元和140 000元(不含增值税)； (5) 销售一台自己使用过的旧机床，账面原价500 000元，已提取折旧200 000元，销售价格520 000元；由本单位负责运输，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额20 000元，已报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息； (6) 购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明价款6 000 000元，货已入库；另支付运费金额100 000元，建设基金10 000元，装卸费5 000元，保险费5 000元，取得运输单位开具的普通发票，发票已通过认证； (7) 从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款600 000元，货已验收入库；发票未通过认证； (8) 本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值300 000元；并将领用的钢材委托外加工，收回后用于工程项目，为此支付加工费100 000元(不含增值税)，已取得增值税专用发票； (9) 购进办公用品一批，未取得增值税专用发票，普通发票注册价款20 000元；购置自用复印机一台，增值税专用发票注明价款60 000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款20 000元。 该厂2007年12月份计算的应纳增值税： (1) 当月销项税额=150 000×(60+20)×17%=2 040 000(元) (2) 当月进项税额 =(6 000 000+100 000+20 000+60 000+20 000)×17%+(10 000+20 000+ 100 000+10 000+5 000+5 000)×7%+600 000×6%=1 054 000+10 500+36 000 =1 100 500(元) 当月应纳增值税额=2 040 000-1 100 500=939 500(元) 要求：(1) 请依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确?如有错误请指出错在何处? (2) 正确计算企业当月应纳增值税、消费税。 (3) 对该厂的行为应该如何处理?(小汽车适用税率5%)。

问答题某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入6648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款1400万元；取得土地使用权缴纳契税42万元；前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1.计算该企业应纳营业税和城建税、教育费附加金额合计；

问答题某县实木地板生产厂(增值税一般纳税人)6月发生下列业务： (1)向某林场购入原木3000立方米，规定的收购凭证注明支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费1000元，取得运输公司开具的普通发票； (2)外购生产用油漆一批，取得增值税发票，注明价款25000元，增值税4250元，将其中20%用于企业基建工程； (3)进口一批生产用涂料，取得海关填开的完税凭证上注明：货物价格200000元人民币(含采购佣金10000元)，运输费和保险费20000元，关税率3%； (4)进口一辆自用小轿车，到岸价格120000元人民币，关税率20%，消费税率9%； (5)进口一台生产设备，货物价格150000元人民币，运抵我国运输费10000元，保险费无法查实，向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证，关税率6%； (6)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱，取得增值税发票，价款180000元，增值税30600元，将70%领用连续生产上漆实木地板； (7)数月前从生产者购入的一批原木因保管不善丢失，账面成本31680元(含运费1395元)； (8)销售自产实木地板100箱，取得不含税收入560000元； (9)应某剧团的要求，用2箱自产实木地板和成本为10000元的其他板材加工制作成舞台演出用的道具模拟房屋，收取剧团支票50000元。 上述需要认证的发票均经过认证，实木地板消费税税率5%，要求计算：

问答题某县粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月1日开业，注册资本 397.5万元，2006年度的经营情况如下： (1)销售粮食白酒1000吨，每吨不含税价8万元，其中800吨开具专用发票，200吨开具普通发票；共收取包装物押金86.36万元，至年底，该包装物押金均未收回；销售过程中发生运费93万元，已取得运费发票。 (2)为生产粮食白酒，从农业生产者手中收购粮食4000万元，已开具收购专用发票，收购过程中发生运费72万元，已取得运费发票。 (3)粮食白酒生产成本为2.4万元/吨。 (4)接受某公司捐赠货物一批，公允价值160万元，进项税额27.2万元。 (5)以自产粮食白酒20吨向B公司投资入股，取得B公司96%的股权。2006年12月底取得转让支付额620万元，其中累计未分配利润和累计盈余公积68万元。被投资企业适 用税率24%。 (6)期间费用具体情况如下： 管理费用：合计300万元，其中业务招待费42万元； 销售费用：合计530万元，其中粮食白酒广告费用120万元，粮食白酒业务宣传费用 56万元； 财务费用：合计120万元，其中有26.5万元为向B公司借款支付的利息，该借款于开业当日借入，用于生产经营，借款期限2年，利率10%，同期银行贷款利率为5.36%。 (7)8月15日，1号仓库发生火灾，从农业生产者手中收购的粮食全部烧毁，账面成本为420.4万元(其中运费23.9万元)，从相关责任人收回2.5万元。 (8)取得国债利息收入10万元。 (9)闲置房屋出租收入124万元。 (10)全年计提并实际发放的工资、薪金支出总额220万元(其中上半年100万元、下半年120万元)，并按工资、薪金支出总额分别计算提取了职工福利费30.8万元、职工工会经费4.4万元和职工教育经费5.5万元，工会经费已取得《工会经费拨缴款专用收据》，职工教育经费已全部实际使用。工资和三项经费均已计入成本、费用。 上半年计税工资标准为960元，全年平均职工人数150人。该企业所得税率为33%。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： (1)计算该企业2006年收入总额(即申报表主表第6行的金额)； (2)计算所得税前可以扣除的营业税金及附加； (3)计算业务招待费用应调整的应纳税所得额； (4)计算广告费用、业务招待费用应调整的应纳税所得额； (5)计算利息费用应调整的应纳税所得额； (6)计算工资费用应调整的应纳税所得额； (?)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； (8)计算该企业2006年应纳税所得额； (9)计算该企业2006年应纳所得税额。

问答题王某是中国公民，20×8年王某取得的收入如下： (1)月工资2 700元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元； (2)年终分红取得一次性收入20000元； (3)取得2000年存入的定期存款利息收入2 000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元； (4)购买彩票中奖，取得收入50 000元，将其中20 000元通过教育部捐给某农村小学； (5)因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元； (6)参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1 000元； (7)1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5 000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元； (8)在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5 000元； (9)接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5 000元。 要求：计算王某20×8年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。

问答题某运输企业甲从事水上运输业务，2011年3月发生下列业务： (1)取得境内运输收入300万元(含支付与其合作的其他运输企业收入80万元)；将一批货物从我国运往B国，收取运费20万元； (2)向客户收取与运营货物相关的装卸费6万元、理货费12万元；受托打捞一箱落水的贵重货物，收取打捞费7万元； (3)将2号船以期租方式租给乙企业，租期一个月，取得租金收入100万元；将3号、4号船租给丙公司，3号船采用程租方式，取得收入150万元，4号船采用光租方式，取得收入80万元； (4)接受境外一企业技术指导，向境外支付咨询指导费30万元，境外企业未在我国境内设立机构场所； (5)将自有房产一栋作为投资与乙企业联合开办物流企业，房产原值200万元，已提折旧20万元，投资作价400万元，共担风险和共享利润； (6)甲企业按照税务机关的要求购买税控收款机一台，取得普通发票，价款金额4095元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

问答题某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销又有外销。2007年5月发生以下业务： (1)自营出口自产的鞭炮焰火一批，其离岸价格为2500万元人民币。 (2)销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 1500万元。另知外贸企业将收购的花炮70%外销，出口离岸价格为900万元，其余内销。本月售出进货的20%，开具增值税专用发票上销售额共计350万元，开具普通发票上注明销售额58.5万元。 (3)本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明的税金为400元，支付生产自用的水电费取得增值税专用发票上注明的税金为0.6万元，支付产品使用说明书的加工费取得增值税专用发票上注明的增值税0.1万元，销货支付承运部门的运费8万元(有运票)、建设基金0.4万元、运输保险费0.01万元。 (4)另有上期未抵扣完的增值税12万元。 (增值税退税率为13%，-消费税税率为15%。) 要求： (1)计算礼花厂当期应纳和应退的增值税、消费税。 (2)计算外贸企业当期应纳和应退的增值税、消费税。

问答题某县商业银行2011年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元。 (2)4月10日E购进有价证券800万元(其中税费20万元)，6月25日以860万元价格卖出，另支付税费25万元。 (3)4月1日受中国人民银行委托发放贷款给国内某房地产企业，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率6.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。并于季度末收到房地产企业支付的借款利息。 (4)对外提供理财服务，取得收入200万元。 (5)金融机构往来利息收入300万元。 (6)4月末盘点库存现金，发现出纳长款6.5万元。 (7)本季度购进黄金120万元，销售黄金收入150万元。 要求：根据上述资料，分别阐述各项业务的相关营业税税收政策，并计算应缴纳的营业税额(计算结果保留两位小数)。

问答题某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20×9年度生产经营情况如下： (1)取得产品销售收入1 000万元(不含增值税)； (2)产品销售成本540万元； (3)销售费用80万元，其中含粮食白酒的广告费用10万元； (4)管理费用120万元，其中含业务招待费60万元； (5)财务费用40万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元； (6)缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元； (7)营业外支出14万元，其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元； (8)已计入成本费用的实发工资总额320万元，已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。 要求：根据上述资料，计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。

问答题居民赵某个人独资兴办一家西餐厅，坐落地在某市区，2011年的经营情况如下： (1)提供餐饮服务收入300万。 (2)营业成本120万元。 (3)销售费用22万元，其中广告费6万元、业务宣传费1万元。 (5)营业外支出20万元，其中5万元以企业名义直接向农村义务教育捐赠。 (6)财务费用4万元，其中从某公司借款30万元资金周转，偿付利息3.2万元，银行同期贷款利率为10%。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算该西餐厅应缴纳的营业税。 (2)计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。 (3)计算该西餐厅所得税税前可扣除的税金。 (4)计算该西餐厅允许税前扣除的销售费用。 (5)计算该西餐厅允许税前扣除的营业外支出。 (6)计算该西餐厅允许税前扣除的财务费用。

问答题某建筑公司于2叭2年5月份发生下列业务： (1)该公司自建同一规格标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，预收两年租金收入400万元，另外一栋对外销售，取得销售收入3000万元。 (2)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付电视台的广告发布费60万元。 (3)该公司下设非独立核算的娱乐中心，当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元，台球室取得收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元。 (4)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运输收入200万元；另取得联运收入300万元，支付给其他承运单位的运费150万元。 已知：当地省级人民政府确定的台球和保龄球适用的营业税税率是5%，其他娱乐业适用营业税税率为20%。 [要求] 根据上述资料，回答下列问题：

问答题某电信局2005年5月取得话费收入50万元，销售各种有价电话卡20万元(当期财务会计上体现的销售折扣折让2万元)，电话机安装收入 20万元，出售移动电话收入20万元，代办电信线路工程收入40万元(电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件20万元)，请计算该电信局当月应纳营业税。

问答题甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2011年9月三家企业分别发生以下业务。 (1)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。 (2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元。 (3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将外购不含税价值4万元的货物发给职工使用。 (4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元(已抵扣过进项税)，丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。 (5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，尚未取得运输发票。 (6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

问答题某生产性外商投资企业(出口产品企业)，1996年8月在我国某经济特区依法设立，经营期15年，适用企业所得税税率15%。该企业1996～2003年的经营情况见下表：(单位：万元) 年度 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 应税所得额 30 -30 20 80 120 180 200 230 出口产值占当 年企业产品产值 - 40% 50% 60% 70% 75% 60% 80% 　　2004年度有关经营情况如下： (1)1～12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份600万元)；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入Q0万元，歌厅40万元； (2)12月份外购原材料取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元；接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元； (3)12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元； (4)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元(未含12月份不能抵扣的增值税)发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元、技术开发费60万元(2003年的技术开发费50万元)；经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行借款利率为5%)； (5)在“营业性支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元，自然灾害损失30万元(取得保险公司赔偿5万元)； (6)从境外分支机构取得税后收益40万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。 (注：增值税税率17%，退税率12%；地方所得税不考虑；该企业选择从1997年计算免征、减征企业所得税的期限。) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算1996年应缴纳的企业所得税； (2)计算1997～2001年共计应缴纳的企业所得税； (3)计算2002年应缴纳的企业所得税； (4)计算2003年应缴纳的企业所得税； (5)计算2004年应缴纳的营业税； (6)计算2004年12月出口货物应退还的增值税； (7)计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额； (8)计算2004年所得税前应扣除的交际应酬赞； (9)计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额； (10)计算2004年所得税前应扣除的营业性支金额； (11)计算该企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税； (12)计算该企业2004年度境外所得应缴纳的企业所得税。