问答题 郭某是一位知名作家，2012年取得以下收入： (1)4月出版一本小说取得稿费60000元。 (2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。 (3)9月应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7.5)。 (4)10月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10000元，原购入价8000元。 (提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算) [要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题某联合企业为增值税一般纳税人，2012年2月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米； (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元； (3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元； (4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨； (5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额6660万元； (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库； (7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气税率为5%；洗煤与原煤的选矿比为60%。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算有关的本税事项，每问需计算出合计数： (1)计算该联合企业2012年2月应缴纳的资源税； (2)计算该联合企业2012年2月应缴纳的增值税(税率为17%)。

问答题某商贸企业2006年度自行核算实现利润总额40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： (1)在成本费用中实际列支了工资薪金400万元，提取并列支了相应的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费74万元，取得《工会经费拨缴款专用收据》。 该企业实行工效挂钩工资制度，当年经主管部门和税务机关核准的工效挂钩工资总额为350万元，实际发放工资总额380万元(其中，经批准动用以前年度工资结余30万元，其对应的附加三项费用已在相应年度扣除)。 (2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。 (3)该企业根据需要按应收账款期末余额的1%提取了坏账准备金。上年末应收账款期末余额为240万元，本年实际发生坏账损失8000元，本年应收账款期末余额为300万元。上述业务，企业均按会计制度进行了核算处理，并补提了坏账准备金。税法规定的坏账准备金提取比例为5‰。 (4)从境内A子公司分回股息76万元，A适用企业所得税税率24%；从境内B子公司分回股息33.5万元，B适用企业所得税税率33%。分回股息尚未计入利润总额。 (5)企业2005年自行申报亏损80万元，后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游，公司用自有客车将他们送至深圳某口岸，然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下： (1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两地运营牌照的大巴用于在香港的运输，均由乙车行配备司机，共支付10万元。 (2)支付给香港旅游公司在香港接团费用9万元。 (3)支付深圳门票费4万元、食宿费5万元、购买旅游保险2万元、导游工资2万元。 (其他相关资料：客运公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票价为每人200元，所有经营主体非小规模纳税人，当月无可抵扣进项税额。) 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。2010年相关生产、经营资料如下： (1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米； (2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取； (3)年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票； (4)应扣除的销售产品成本5500万元； (5)发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元； (6)发生财务费用320万元，其中：1月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5%； (7)发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用80万元； (8)全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费(实际拨缴40万元)、2.5%的职工教育经费(实际发生额57.5万元)；职工福利费没有计提，按实际发生额300万元计入了成本、费用； (9)8月因管理不善发生材料被盗，经税务机关核定库存外购原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月通过教育部门向义务教育捐款8万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。 (说明：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，不考虑印花税。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50万元、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。 (说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%。) 要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某企业2007年度有关资料如下： (1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本， (2)与租赁公司签订租赁合同，合同注明租金为300万元，年利率5%； (3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值355万元； (4)与乙公司签订受托加工合同，为乙企业加工货物，由本企业提供价值 80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元； (5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2007～2009年实现利润的30%支付； (6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)； (7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。 要求： 逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。

问答题某市百货公司为增值税一般纳税人，2011年3月发生以下业务： (1)本月进口大型货车1辆，用于百货公司货物运输，支付给境外销售方的买价80万元，境外运保费为10万元，关税税率为20%。 (2)购进电冰箱300台，取得增值税专用发票注明价款90万元，没有付款。月末入库时，当月因管理不善造成10%电冰箱损毁。 (3)购进笔记本电脑200台，取得增值税发票注明价款80万元(不含税)，但商场因资金问题只支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量问题，将上月购进笔记本电脑20台退回厂家(价格同本月)，并取得厂家开具的红字发票。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算本月百货公司进口货车应纳的关税。 (2)计算本月百货公司可以抵扣的增值税进项税。

问答题某中型煤矿2003年10月生产原煤6000吨，其中外销5500吨(售价550元/吨)。销售本月生产的选煤100吨(选煤回收率为70%)，售价 1200元/吨；又用本月生产的80吨选煤支付发电厂电费。当月购进原材料及辅助材料，准于抵扣的进项税额为250000元，请计算该煤矿 10月份应缴纳的资源税、增值税各多少(原煤资源税单位税额为0.5元/吨，增值税税率为 13%，售价均为不含增值税价格)?

问答题某市百货公司为增值税一般纳税人，2011年6月发生以下业务： (1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)，同时送出150只电饭煲(市场不含税价格400元/只)，并用商场的货车运输，收取送货运费10000元； (2)销售空调机250台，每台不含税售价2500元，另收取安装费每台100元； (3)取得会员费收入30万元； (4)采用分期收款方式销售某型号洗农机200台，每台不含税价格1440元，本月约定购货方支付50%的款项； (5)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款； (6)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月点付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格小期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。

问答题某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生如下业务： (1)从国外进口香水精一批，成交价格20万元，到达我国海关前发生的运费2万，保险费0.3万，另外支付的购货佣金1万； (2)从国内购进原料一批，专用发票的价款为200万，税金34万，支付运费2万并取得运输发票； (3)购进生产用的机器设备一台，取得专用发票，发票上价款为250万元； (4)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中含运费2万元； (5)生产领用进口的香水精的50%用于生产化妆品，当月销售化妆品50箱，不含税售价总共500万元； (6)以化妆品5箱从某企业换入原料48万，取得普通发票； 进口货物取得关税完税凭证，增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项，化妆品的消费税税率为30%，进口关税税率10%。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：

问答题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题： (1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算； (2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元； (3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)； (4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年； (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理； (6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。 (说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车) 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某企业2013年度相关资料如下： (1)拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放。 (2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房。 (3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元。 (4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税税额为每年每辆80元。 [要求]请根据上述资料，按照下列顺序回答问题。

问答题某市区煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下： (1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； (2)转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元； (3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；同时支付原材料运输费用共计230万元，取得运输发票； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元； (7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； (9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用超支380万元；⑤技术所有权的摊销年限，税法和会计一致，技术转让所得已经按规定办理减免手续) 类别 行次 项目 金额 利润总额 的计算 1 一、营业收入 * 2 减：营业成本 * 3 营业税金及附加 * 4 销售费用 1650 5 管理费用 1232 6 财务费用 280 7 加：投资收益 * 8 二、营业利润 * 9 加：营业外收入 * 10 减：营业外支出 * 11 三、利润总额 * 应纳税所 得额计算 12 加：纳税调整增加额 * 13 业务招待费支出 * 14 广告费用支出 * 15 职工福利支出 * 16 职工工会经费、教育经费支出 * 17 营业外支出 * 18 其他调增项目 * 19 减：纳税凋整减少额 * 20 加计扣除 * 21 免税收入 * 22 减免税项目所得 * 23 其他调减项目 * 24 四、应纳税所得额 * 税额计算 25 税率 25% 26 应纳所得税额 * 要求：

问答题张某系北京市居民，具有注册会计师资格、保险从业资格，2009年取得如下所得： (1)利用业余时间进行保险业务推销，8月份取得佣金38500元，其中展业成本为19250元： (2)年前受赠一套门面房，鉴于房市不景气，在年底转让，取得收入280000元，相关数据如下：受赠时的市场价格为248000元，受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元； (3)所在单位为职工自建住房，张某获得1套，支付价款52800元，该套住房的建筑成本为89000元，张某停薪留职，取得基本生活费用每月500元； (4)年底为某企业提供财务顾问服务，取得税后报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； (5)张某在市区内开办了一家个人独资企业，主营运输劳务。 2010年初，该独资企业报表显示：2009年度运输劳务收入为400000元，成本费用税金等支出合计360000元，年底经聘请的会计师事务所审计，发现下列问题： ①张某在其中列支工资30000元； ②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车，发票注明价款为78900元； ③该企业计提了坏账准备30000元，计入了管理费用； ④该企业的业务招待费列支23000元； ⑤为某餐饮企业提供运输，收入8500元，双方协商，独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶，企业没有记账。 (其他相关资料：除题目明确的税种外，不考虑其他税种。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题张某系北京市居民，具有注册会计师资格、保险从业资格，2009年取得如下所得： (1)利用业余时间进行保险业务推销，8月份取得佣金38500元，其中展业成本为19250元： (2)年前受赠一套门面房，鉴于房市不景气，在年底转让，取得收入280000元，相关数据如下：受赠时的市场价格为248000元，受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为30000元； (3)所在单位为职工自建住房，张某获得1套，支付价款52800元，该套住房的建筑成本为89000元，张某停薪留职，取得基本生活费用每月500元； (4)年底为某企业提供财务顾问服务，取得税后报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； (5)张某在市区内开办了一家个人独资企业，主营运输劳务。 2010年初，该独资企业报表显示：2009年度运输劳务收入为400000元，成本费用税金等支出合计360000元，年底经聘请的会计师事务所审计，发现下列问题： ①张某在其中列支工资30000元； ②该企业在年底为张某爱人购买一辆小汽车，发票注明价款为78900元； ③该企业计提了坏账准备30000元，计入了管理费用； ④该企业的业务招待费列支23000元； ⑤为某餐饮企业提供运输，收入8500元，双方协商，独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶，企业没有记账。 (其他相关资料：除题目明确的税种外，不考虑其他税种。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某市一家运输企业为增值税小规模纳税人，有职工30人，主要经营运输业务。2010年注册资金700万元人民币，2011年注册资金增加到760万元人民币，资产总额900万元。2011年发生以下业务： (1)企业拥有6人座小轿车4辆，自重吨位12吨的载货汽车20辆，自重吨位10吨的挂车12辆。 (2)签订货运合同400份，合同注明运费金额共880000元(全部合同兑现)；签订销售合同1份，注明销售货物款项180000元。 (说明：假定小轿车年税额400元，载货汽车每吨年税50元。) 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

问答题某进出口公司2 012年2月从德国进口小轿车10辆，其应付价格为每辆18000欧元(1欧元=10元人民币)，在其应付价格总额中包括了运抵我国境内上海港之后发生的运费3200元人民币。除此之外，还发生了下列费用未计入应付价格总额中：(1)由买方负担的包装材料费12000元；(2)由买方负担的包装劳务费用2400元。已知小轿车进口关税的税率为10%，消费税税率5%。 [要求] 按下列序号回答问题： (1)计算进口小轿车应纳的关税。 (2)计算进口小轿车应纳的消费税。 (3)计算进口小轿车应缴纳的增值税。

问答题设立于某经济特区的中外合资甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2006年初开业，2006年至2007年适用的企业所得税法定税率为15%。2011年度为减半征税第二年，当年相关生产经营资料如下： (1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计10万平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米，非独立核算的经营门市部占地500平方米，生产经营场所占地92500平方米。 (2)甲公司当年度固定资产原值共计6000万元，其中：房产原值4000万元，机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限5年，共计租金30万元，签订合同时预收一个季度租金1.5万元，其余的在租用期的当季收取。 (3)当年签订化妆品销售合同50份，记载金额8000万元。年终实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额935万元；另支付销售货物的运费20万元，保险费和装卸费8万元，取得运输公司及其他单位开具的合法货票。“国庆”节前，将自产化妆品作为福利发放给本公司每位员工，市场含税零售价每套117元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3200万元。 (4)“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元、国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。 (5)发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订1200万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息60万元，与某企业签订2000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元，以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。 (6)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元，但不包括相关税金。 (7)发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。 (8)公司本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元)、拨缴职工工会经费18.4万元，实际列支职工福利费122.8万元和职工教育经费25.5万元。 (9)营业外支出实际发生额160万元，其中包括对某展销会的赞助25万元、直接向某老年福利院的捐款10万元。 (10)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2011年3月1日到期的货款。2011年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务。该批化妆品的公允价值为20万元(不含增值税)，实际生产成本为12万元(未包含在上述结转的成本之中)。 其他相关资料： ①城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；印花税税率：购销合同0.3%、借款合同0.05%、财产租赁合同1%； ②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题北京某房地产开发公司，具有建筑资质，2009年10月份发生如下业务： (1) 销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，另外收取延期付款利息及违约金共计150万元。(工程成本460万元，成本利润率10%) (2) 本月因客户终止购房合同，共没收定金850万元。 (3) 2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元(贷款期限2年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息)。本月底贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发公司。 (4) 将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为800万元。 (5) 当月承接一项跨省的桥梁建造工程中的地基工程，当月完成，取得工程结算价款 250万元。 要求：根据上述资料，计算下列问题： (1) 销售自建商品住宅应纳营业税额。 (2) 在业务(4)中，该房地产开发企业在两年的抵押期和最后的销售过程中，应纳营业税额合计。 (3) 转让土地使用权应纳营业税额。 (4) 该公司10月份应纳营业税总额。