问答题王某开办一家影楼，主要从事照相业务，本年取得如下收入：(1)照相取得营业收入140000元，其中包括随同照相一并销售的相册、镜框的收入25000元。
(2)将一处住房出租给个人居住，承租期间发生维修费600元，由承租人代垫，从租金中抵减，王某实际收取租金7200元。
(3)出租影楼内的柜台取得租金收入8400元，其中包括水费、电费、卫生费等400元。
(4)10月，将2002年购买的一处普通住房出售，取得销售收入150000元；该住房买价110000元，购买时发生相关费用12200元。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题县城某企业为采矿联合企业，本月出售一原自建的旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据，按规定缴纳了相关税、费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔货款。本月进口了一台设备支付境外销售商的价款为956万元人民币，支付经纪人的劳务费用5万元人民币，支付运至我国口岸的运杂费共11万元人民币，支付海关至厂区的运杂费3.6万元、安装费1.4万元。进口时由海关按5%的税率征收了关税并代征了增值税，取得缴款书。铁矿石资源税为每吨10万元，锰矿石资源税为每吨3元。 要求：根据以上业务计算企业： (1)出售的厂房应缴纳的土地增值税。 (2)应纳的及代扣代缴的资源税。 (3)进口设备海关征收的关税及代征增值税。
问答题某国有饭店房产原值2 000万元，2004年该饭店委托装修公司为饭店进行内装修，6月份装修完毕办理竣工结算，装修支出250万元(包括中央空调更换支出)，均计入固定资产原值。 要求：计算该企业2004年度应纳房产税。(该地规定允许按原值一次扣除20%)
问答题某商贸企业2014年度资产总额800万，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：
(1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)；
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；
(3)财务费用中含向非金融机构借款5500万元的年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%)；
(4)当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某外贸进出口企业(增值税一般纳税人)，2011年8月发生以下业务： (1)进口一批货物，关税完税价格200万元，关税税率10%；支付海关地运往本公司运费10万元、装卸费用和保险费用2万元，取得运输企业发票；本月售出80%，取得不含税销售收入240万元。 (2)接受某企业投资一批经营用钢材，收到增值税专用发票上注明价格为42万元，发票已经税务机关认证。 (3)销售代销货物一批，开具普通发票上注明销售额26万元，向购买方收取送货运费1万元，向委托方收取代销手续费3万元。 (4)本月购进生产经营用电、煤取得各销售单位增值税专用发票上注明的价款分别为20万元和7万元，另从自来水公司购进自来水，取得增值税专用发票上注明价款16万元。发票均已经通过税务机关认证。 (5)赊销方式销售产品一批，不含税价款60万元，合同约定15天后购货方付款，如果逾期一天违约金为2000元，购货方逾期10天才付款。 (6)半年前售出一批货物，因购货方一直拖欠货款，双方同意债务重组，本企业应收货物价款28万元，增值税6万元。债务重组中，购货方以两台总价值30万元的设备抵偿债务，并开具了普通发票。本企业又将这两台设备转售，取得全部转售收入29万元。 (7)从某供货商处取得上月已销纺织品的返利收入12万元。 (8)销售一台2009年1月购入的设备，原值20万元，已提折旧0.6万元，销售时开具普通发票上注明价款14万元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算进口货物进口环节增值税。 (2)计算当月发生的各项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。 (3)计算该企业当月应纳增值税额。
问答题某中外化妆品生产企业2012年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明价款70万元，预计使用10年；
(2)期间费用中广告费825万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元，提取的环境保护专项资金10万元用于产品研发，为在建厂房专门借款发生的利息支出20万元计入财务费用科目，厂房仍处于在建状态；
(3)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问答题中国公民王某是一位自由职业者，2014年收入情况如下：
(1)1月1日起将其位于市区的一套普通住房按市价出租(租期1年)，每月收取租金3000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，未取得合法有效的支出凭证。
(2)3月取得国内甲公司(该公司未上市)分配的红利20000元。
(3)4～5月为某学校讲课4次，共取得讲课收入12000元，其中4月份讲课2次，5月份讲课2次。
(4)6月发明了一项专利并将其转让，取得收入200000元。
王某对上述个人收入的涉税问题，聘请了某会计师事务所的人员进行税务代理，并要求税务代理人员对其下列税务问题进行解释。
问答题某旅游开发有限公司201 1年10月发生有关业务及收入如下： (1)旅游景点门票收入400万元。 (2)在旅游景区经营观光索道、游览电车取得收入150万元，景区环保客运车取得收入30万元。 (3)篝火晚会文艺表演收入80万元。 (4)组织20人到武汉旅游，每人收取旅游费6000元，旅游中由公司支付每人黄鹤楼景点费100元、租车费150元、其他住宿餐饮费用600元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算门票收入应缴纳的营业税。 (2)计算公司业务(2)应缴纳的营业税。 (3)计算篝火晚会文艺表演收入应缴纳的营业税。 (4)计算公司组织到武汉旅游应缴纳的营业税。
问答题北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部，分别从事陆运和水运业务。陆运事业部的车辆资产如下： (1)年初拥有自重5吨的载重汽车20辆；自重4吨的挂车10辆；自重3吨的客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。 (2)因业务扩张需要，2010年2月购进进口11辆高档小轿车营运，海关审定的关税完税价格为25万元/辆；当月办理车辆登记手续。 水运事业部的船舶资产如下 年初有净吨位4000吨的机动船15艘，税额为5元/吨；净吨位1600吨的B型机动船为5艘，税额为4元/吨；3200马力的拖船6艘，税额为4元/吨：净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。本年未新购船舶。 (该企业所在地载货汽车年税额40元/吨，乘人汽车年税额480元/辆。小轿车关税税率28%，消费税税率9%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。1.该公司陆运事业部进口车辆应缴纳的车辆购置税；
问答题某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2006年度有员工 1 500人。企业全年实现收入总额16 000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15 000万元，实现利润总额1 000万元，已缴纳企业所得税330万元。经税务机关审查，发现有关税收问题如下： (1)扣除的成本费用中包括全年的工资费用2 200万元，职工工会经费、职工福利费和职工教育经费385万元。该企业未成立工会组织，所提工会经费也未上交。 (2)企业年初结转的坏账准备金贷方余额2万元，当年未发生坏账损失。企业根据年末的应收账款余额350万元，又提取了坏账准备金2.1万元。 (3)收入总额16 000万元中含国债利息收入14万元、金融债券利息收入20万元。 (4)当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限1年。购建的固定资产于当年10月31日完工并交付使用(本题不考虑该项固定资产折旧)，企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算。 (5)企业购入用于研究开发的专用设备和用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具各一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为25万元和3万元，企业已将上述支出一次计入管理费用。由于该设备均已经达到了企业的固定资产标准，本年分别计提折旧5万元和1万元。 (6)12月31日吸收合并B公司，支付给B公司股东本企业股票价值1 200万元。B公司合并日净资产的公允价值为1 200万元，合并后A企业全部净资产的公允价值为1亿元；B公司2006年度有尚在补亏期限内的累计未弥补亏损200万元，A公司全部用自己的税前利润弥补。 (7)当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积。 (8)“营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、交通罚款2万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实作了扣除。 要求： (1)计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响。 (2)计算审查后该企业2006年度应补缴的企业所得税。
问答题某企业进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的不含税运输费用0.2万元(有运输业增值税专用发票)。本月售出40%，取得含税销售额270万元。计算该企业进口环节税金和国内应纳增值税。
问答题地处市区的某健身俱乐部，2014年发生如下业务： (1)取得门票收入540万元；
(2)健身房收入240万元(含饮料收入2万元)；歌厅收入56万元；
(3)内设不独立核算的餐饮部并取得餐饮收入124万元(含销售自制的啤酒56吨)；
(4)内设独立核算的商店(小规模纳税人)，当年的销售收入为120万元。 已知：歌厅适用20%的营业税税率。
要求：
问答题某县城的一个酒厂主要生产白酒，2013年度生产经营情况为：
(1)销售白酒50万斤，取得销售产品的价税合计收入额790万元，运输产品收取的运费29万元。
(2)外购原料取得增值税专用发票注明价款300万元，从农民手中收购粮食收购价为100万元。
(3)应扣除产品销售成本280万元。 (4)发生产品销售费用60万元，其中，含白酒的广告费用50万元。
(5)发生管理费用80万元，含招待费10万元。
(6)发生财务费用30万元，含逾期归还银行贷款的罚息3万元。
(7)发生营业外支出14万元，其中，通过当地政府向农村义务教育捐款10万元，缴纳税收滞纳金4万元。 [要求]
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工并零售金银首饰、钻石饰品和其他贵重首饰，2011年8月发生以下业务： (1)外购的红宝石不含税价110万元，取得增值税专用发票；本月生产领用65%的外购红宝石继续加工成宝石手链，销售给某商贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为230万元。 (2)非独立核算的门市部，采取“以旧换新”方式向消费者个人零售金项链一批，换入的旧项链折价12万元，该批项链取得差价款收入39.78万元。 (3)为某公司定制加工工艺水晶项链和金项链共20条，企业未能分别核算金银首饰的销售额，共取得含税收入70.2万元。 (4)非独立核算的门市部，阳消费者个人零售纯金银首饰取得收入70.2万元，零售金银镶嵌首饰取得收入35.1万元；零售玉石首饰取得收入117万元，零售镀金首饰取得收入58.5万元。 (5)外购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款58万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。 (其他相关资料：金银首饰、铂金饰品和钻石及钻石饰品消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟。2007年度有关生产经营情况如下： (1)年初库存外购已税烟丝100吨，每吨单价0.8万元，共计金额80万元。 2007年度内共计购进烟丝500吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的防伪税控增值税专用发票，以银行存款支付购货金额和增值税额，烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中以银行存款支付运输费用30万元，取得运输单位开具的普通发票，运费发票通过税务机关比对。期末库存烟丝300吨，金额240万元。 (2)2007年度内销售卷烟1800标准箱(全部为10月份以后销售)，其中销售给一般纳税人取得不含税销售收入4000万元，销售卷烟给使用单位和消费者个人取得含税收入351万元。 (3)2007年12月进口卷烟300标准箱，进口完税价格400万元。假定进口关税税率为60%。 (4)2007年度卷烟销售成本共计800万元；发生管理费用、营业费用和财务费用共计600万元(管理费用中含业务招待费50万元)。 (5)通过民政部门向红十字事业捐赠现金100万元。 (6)专用发票均已经过税务机关的认证。 (注：卷烟消费税比例税率为45%．定额税率为150元/箱，烟丝消费税税率为30%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。) 要求： (1)计算进口卷烟进口环节应纳消费税； (2)计算税前允许扣除的销售(营业)税金； (3)计算业务招待费扣除限额； (4)计算2007年度该企业应纳企业所得税额。(所得税税率为25%)
问答题某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4:1。年初，该公司以原值400万元的房产投资入股，经评估该房产现值为410万元。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题某家电生产企业是增值税小规模纳税人，2011年6月发生以下业务： (1)外购一批用于生产的材料，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税2800元；同时外购一台自用生产加工设备，取得增值税专用发票，注明价款45000元，增值税6200元。 (2)销售60件自产家用电器，价税合并取得收入18000元。 (3)委托外贸企业进口一批生产材料，关税完税价格22000元，关税税率10%。 (4)将使用过的一台旧设备出售，原价48000元，售价19000元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算该企业委托外贸企业进口材料应纳增值税。 (2)计算该企业出售旧设备应纳的增值税。 (3)计算该企业当月应纳的增值税合计数(不含进口环节税金)。
问答题某生产性外商投资企业设在沿海开放区，为先进技术企业。2001年是享受生产性外商优惠政策的最后一年，2002年仍为先进技术企业，2003年获利98万元，2004年亏损126万元， 2005年会计资料如下： (1)全年产品销售收入9000万元，销售成本4500万元，产品销售税金1100万元，销售费用为800万元，管理费用为600万元，财务费用为100万元。 (2)销售费用中包括支付给本单位员工的佣金25万元。 (3)管理费用中的交际应酬费70万元，支付关联企业管理费30万元，新产品研究费用150万元(去年为100万元)。 (4)出租设备两年一次取得租金收入800万元。 (5)外商用从该企业分得的税后利润40万元购买另一外商投资企业的股权。 (6)转让人民币特种股票(B股)取得收入92万元(股票原购入价88万元)。 (7)从境外分回利润110万元(在境外已纳所得税42万元)。要求：根据以上业务，分析计算该生产性外商投资企业2003年、2004年、2005年应缴应退的企业所得税(地方所得税免征。题中获利与亏损均为调整后的应税所得额)。
问答题地处市区的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2012年发生经营业务如下：
(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给C安装公司(位于市区，具备安装资质)，转包合同记载建筑劳务费1000万元，材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(5)建筑公司以外购写字楼一栋，投资W公司，共同经营餐饮，共担风险，该写字楼原购入价500万元，现市场价850万元。
(说明：歌舞厅按20%税率，台球和保龄球按5%税率。增值税按一般纳税人计算征收。)
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
问答题府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月～2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000平方米，截至2010年8月底销售面积为40500平方米，取得收入40500万元；尚余4500平方米房屋未销售。
(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2011年2月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取价款4320万元(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②城市维护建设税税率为7%；③教育费附加征收率为3%；④其他开发费用扣除比例为5%)。
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。