问答题 科达电子公司为增值税一般纳税人，2010年4月销售电脑，销售单价为每台5000元(不含税)，本月发生如下购销业务： (1)该公司从某商贸公司购进生产用的原材料和零部件，取得增值税专用发票，专用发票上注明的价款为20万元，增值税3.4万元。 (2)进口电子元器件一批，从海关取得的增值税缴款书上注明的增值税1.7万元。 (3)向海天电脑城销售电脑300台，由于和该电脑城有长期的业务往来，该公司给予15%的折扣，并另开发票入账。 (4)向外地经销点销售电脑200台，支付给运输单位运费10000元，装卸费2000元。 (5)为扩大销售，提高市场占有率，该公司对原销售的电脑采取以旧换新的方式销售，共收回旧电脑50台，每台收购价600元。 (6)本单位人事部门领取5台电脑作办公用。 (7)本公司新成立营业部，尚未办理税务登记，且未领购专用发票，公司为其销售电脑代开发票，金额为40万元。 (8)该公司从某小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。 当月该企业会计计算本月的应纳增值税如下： 当月销项税额=5000×300×(1-15%)×17%+200×5000-300×17%+50×(5000-600)×17%=42.415(万元) 当月进项税额=34000+17000+(10000+2000)×7%+15000×3%=5.229(万元) 当月的应纳税额=41.425-5.229=37.186(万元) [要求] 根据以上资料，回答下列问题。

问答题北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2011年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： (1)企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 (2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 (3)企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 (4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2010年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。 (5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。 (6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) (说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2014年6月发生以下业务： (1)向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元； (2)向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额105.3万元； (3)以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业； (4)向某酒店赠送A牌卷烟100条； (5)当月允许抵扣的进项税额为58万元； 要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某企业根据政府拆迁协议进行搬迁，政府规定了6个月的搬迁期，并已收缴企业房产证及土地使用证，该企业计划用4个月搬迁完毕，并希望了解搬迁涉税事宜，提出了如下问题：

问答题中国公民宋某是一家公司的营销主管，每月工资收入8000元，2012年取得的有关收入如下： (1)2012年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000兀o (2)2012年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费2万元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。 (3)2012年6月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得1000元的福利卡一张。 (4)2012年7月将其两套普通住房中的一套转让，取得转让收入100万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。已知该住房为宋某2002年以产权调换方式取得的城镇拆迁安置住房，按照《房屋拆迁补偿安置协议》约定，原房产价款为40万元，宋某为取得安置住房，需另支付货币20万元，取得房屋过程中又缴纳相关税费1万元；宋某对该住房进行装修，实际发生装修费14万元，能够提供相关证明。 (5)2012年8月购买“打包”债权，实际支出为50万元，2012年9月处置该债权的40%，取得收入30万元，另支付债权处置过程中的评估费1万元，其他相关税费1万元。 (6)2012年10月1日因公司裁员，与宋某解除了劳动关系，宋某取得一次性补偿收入80000元，已知当地上年职工平均工资20000元，宋某在该公司工作了3年。 (7)2012年12月从境内某上市公司取得分配的股息、红利所得20000元；取得2012年全年的储蓄存款利息所得3000元。 (8)当年还从境外A国取得两项所得，一项发表专业文章取得稿酬收入3800元，另一项是转让某专利取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税250元和1200元。 根据以上资料，回答下列问题：

问答题某市建筑企业，具有建筑资质和一般纳税人资格。2009年3月发生以下业务： (1)为本市小学建造校舍，工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23.4万元，另收取建筑劳务工程款100万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款； (2)为本市政府装修政务大楼，工程营业额为270万元，已经开具营业税发票270万元； (3)为本市工业企业建造职工娱乐厅，按合同约定，由建筑企业外购建筑材料180万元，提供建筑劳务50万元。另为其安装生产设备一台，设备由工业企业购入，购入原价为500万元，安装费20万元； (4)为本市某歌舞厅提供装饰劳务，取得劳务收入60万元； (5)假定当期无进项税额。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问要求计算出合计数：

问答题 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米，房产原值300万元。公司2007年发生以下业务： (1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元。 (2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次。 (3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元。 (4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。 (其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算。) [要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题某综合性商场2012年10月份发生以下业务： (1)上月购进彩电50台，增值税专用发票(已认证)上注明的单价为1800元。当月销售彩电20台，每台零售价格为3510元。由于质量问题顾客退回彩电2台，商场提供了税务机关的进货退出注明单，已将2台彩电退回厂家，并取得了厂家开具的红字专用发票。 (2)当月外购金银首饰一批，增值税专用发票(已认证)上注明的销售额为240000元，当月零售金银首饰的收入为180000元，其中有50000元属于以旧换新的销售收入(该销售收入不含旧首饰扣减的50000元)。 (3)当月以分期收款的方式销售批发销售干鲜果品一批，合同规定的销售额为60000元，对方平均分3个月支付货款，本月购买者支付20000元货款时，商场开具了全部销售额的防伪税控增值税专用发票。 (4)从小规模生产企业处购买一批日用品，取得税务机关代开的防伪税控增值税专用发票，上面注明的金额为36000元。由于用商场的车运输，向对方收取了运输费用1060元。(开具运输发票) (5)该商场采购电器时与供货方采取平销返利的方式，取得供货方的返还收入35100元。 (6)当月商场直接从农业生产者手中购进干鲜果品一批，收购凭证上注明的买价为12000元，同时发生运输费用1000元(有货票，已比对)。入库后被盗，损失了3000元(其中含运输成本279元)。 (7)购进采集增值税专用发票抵扣联信息用的扫描仪和计算机，增值税专用发票(已认证)上注明的价款合计为7500元。 [要求] (1)计算当月允许抵扣的进项税额。 (2)计算当月的增值税销项税额。 (3)计算当月应纳的增值税。 (4)计算当月应纳的消费税。 (5)计算当月应纳的营业税。

问答题2005年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售税金及附加440万元；其他业务收入 500万元，其他业务支出300万元；管理费用 200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。2005年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容 如下： (1)管理费用200万元，其中：业务招待费40万元； (2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元； (3)营业外支出200万元，其中：工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元，保险公司赔偿企业损失30万元)； (4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记入“预收账款”账户； (5)以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(销售成本100万元)，已冲减“应付账款”账户。 请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定，计算该企业当年应纳所得税税额。

问答题中国籍演员刘某供职于甲歌舞团，2008年5月份收入情况如下： (1)工资收入3 800元。随所在单位巡回演出，本单位另付其出场费5 000元； (2)自行参加由乙单位组织的商业演出，协议出场费60 000元，税款由刘某自己负担； (3)出版著作一本，获取稿酬所得15 000元； (4)应约为某电视剧创作主题曲，获得报酬22 000元； (5)将位于市区的自有私房一套出租给某居民用于生活用房，本月租金收入3 000元 (除营业税以外，不考虑其他税费)。 已知：上述各项收入均由该演员自行申报纳税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题： (1)计算刘某当月“工资、薪金所得”项目应纳的个人所得税； (2)计算刘某当月“劳务报酬所得”项目应纳的个人所得税； (3)计算刘某当月“稿酬所得”项目应纳的个人所得税； (4)计算刘某当月“财产租赁所得”项目应纳的个人所得税。

问答题某煤矿是增值税一般纳税人，2009年8月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)； (2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收入金额150000元； (3)销售使用过3年的旧机器一台，价税合并收取16000元； (4)当期购买采煤机械吸取的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税9860元，该批材料用于生产加工煤炭制品； (5)购买材料发生运费500元，销售居民用煤炭支付运费1500元，取得运输部门开具的普通发票。 假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山资源税税率4元/吨，邻县天然气税率15元/千立方米。该企业上期增值税留抵税额1200元，根据以上资料回答下列问题： (1)该企业应纳的资源税； (2)该企业可抵扣的增值税进项税； (3)该企业销售原煤的增值税销项税； (4)该企业销售蜂窝煤的增值税销项税； (5>该企业销售天然气的增值税销项税； (6)该企业当期应纳增值税。

问答题某化妆品直营商场于201 1年3月进口一批化妆品。该批化妆品在国外的购进价格为200万元，货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为15万元、10万元、8万元。货物报关后，该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。从海关将化妆品运往商场所在地发生运输费用6万元，该批化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额760万元。 (说明：化妆品进口关税税率25%，增值税税率17%、消费税税率30%)。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税。 (2)计算该批化妆品进口环节应缴纳的增值税。 (3)计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税。 (4)计算该批化妆品国内销售环节应缴纳的增值税。

问答题中国公民李某为在某外商投资企业的高级职员，2005年其个人收入如下(只考虑营业税，不考虑其他税费): (1) 每月工资收入6000元，12月份取得不含税年终奖24000元。 (2) 私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元，当年3月发生租房装修费用2000元。 (3) 业余时间为某单位进行一项工程设计，取得设计费收入50000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。 (4) 10月25日销售非惟一的家庭生活用私有住房一套，取得收入200000元，购买价 150000元，销售过程中缴纳相关费用5000元。 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元～2000元的部分 10 25 3 超过2000元～5000元的部分 15 125 4 超过5000元～20000元的部分 20 375 5 超过20000元～40000元的部分 25 1375 6 超过40000元～60000元的部分 30 3375 7 超过60000元～80000的部分 35 6375 8 超过80000元～100000的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税； (2) 计算出租住房应缴纳的个人所得税； (3) 计算工程设计费收入应缴纳的个人所得税； (4) 计算售房收入应缴纳的个人所得税。

问答题某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。 (说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某综合性商场2014年2月发生以下业务： (1)上月购进彩电50台，增值税专用发票(已认证)上注明的单价为1800元。当月销售彩电20台，每台零售价格为3510元。由于质量问题顾客退回彩电2台，商场提供了税务机关的进货退出注明单，已将2台彩电退回厂家，并取得了厂家开具的红字专用发票。 (2)当月外购金银首饰一批，增值税专用发票(已认证)上注明的销售额为240000元，当月零售金银首饰的收入为180000元，其中有50000元属于以旧换新的销售收入(该销售收入不含旧首饰扣减的50000元)。 (3)当月以分期收款的方式销售批发销售干鲜果品一批，合同规定的销售额为60000元，对方平均分3个月支付货款，本月购买者支付20000元货款时，商场开具了全部销售额的防伪税控增值税专用发票。 (4)从小规模生产企业处购买一批日用品，取得税务机关代开的防伪税控增值税专用发票，上面注明的金额为36000元。由于用商场的车运输，向对方收取了运输费用1060元。(开具货物运输业增值税专用发票) (5)该商场采购电器时与供货方采取平销返利的方式，取得供货方的返还收入35100元。 (6)当月商场直接从农业生产者手中购进干鲜果品一批，收购凭证上注明的买价为12000元，同时发生运输费用1000元(有货物运输业增值税专用发票，已比对)。入库后被盗，损失了3000元(其中含运输成本279元)。 (7)购进采集增值税专用发票抵扣联信息用的扫描仪和计算机，增值税专用发票(已认证)上注明的价款合计为7500元。 要求：

问答题某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2009年度有关经营业务如下： (1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； (2)转让开采技术所有权取得收入650万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元； (3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元，本期为培训业务耗用已抵扣进项税的库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元； (7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元； 向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； (9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因安全设施不合格，被市安检部门处罚50万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用税前扣除余额380万元) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题A为日化厂，B为一商厦，均为增值税一般纳税人。2005年8月发生如下业务： (1)A厂批发给B商厦一批化妆品，原价720万元(不含税价)，按85折售出，在开具的防伪专用发票上注明折扣(B商厦取得此发票已认证)。由A厂汽车运送，向B商厦收取运费0.45万元、装卸费0.15万元，开具了服务发票。 (2)A厂将化妆品与护肤品组成套装盒出售给B商厦，每盒单价230元(价税合计)，共售出1000盒，开出防伪专用发票。 (3)A厂上月留抵税额23万元。本月购进原料，取得认证相符防伪专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元。 (4)B商厦本月销售化妆品取得零售收入620万元，出售套装盒化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元；从果园购进新鲜水果，收购凭证上注明已支付的价款28万元，已支付了运输单位运费3.4万元、装卸费0.92万元，取得合法运输发票，水果尚在运输途中。 (5)A厂收到税务机关审核后的防伪税控专用发票上注明的税金共97万元。 (6)B商厦将库存的茶叶作为福利发给职工，价税合计共1.42万元，又将库存的饮料赠送 A厂，价税合计3.52万元。 (7)B商厦零售金银首饰收取128万元，零售玉饰品收取86万元。 (8)B商厦开具了退货证明单，退回A厂过期化妆品价税合计70.2万元，A厂收到退货及 退货证明单，又将一批价税合计81.9万元的新生产的化妆品售给B商厦，并开具了防伪专用发票。B商厦欠款11.7万元。 要求：根据以上资料，分析说明A、B企业各项业务应如何处理，计算各方应缴纳的增值税、消费税。

问答题 某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年11月份和12月份的生产经营情况如下： (1)11月从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元。 (2)11月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元，出口发动机80台，取得销售额200万元。 (3)12月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。 (4)12月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元。 (5)12月国内购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，当月将30%用于企业基建工程。 (6)12月从废旧物资回收经营单位购人报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的税务机关监制的普通发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元。 (7)12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 (8)12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元。 (9)12月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加税率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 [要求] 根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。

问答题高级工程师王某(中国公民)2015年3月工资收入8000元，另有以下收入： (1)获得某企业支付的不竞争款项300000元。 (2)一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向希望工程捐赠。 (3)取得利息收入5000元，其中国债利息2000元，单位集资利息3000元。 (4)取得省人民政府颁发科技奖20000元。 (5)将2008年研发的一项技术的使用权进行转让，取得收入30000元。 (6)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。 (7)当月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税。 (8)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，分别取得转让收入4000元和6000元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题中国公民李四是一外商投资企业的中方雇员，2005年收入情况如下： (1)1～12月份每月取得由雇佣单位支付的工资、薪金15 000元； (2)1-12月份每月取得由派遣单位支付的工资、薪金2 500元； (3)4月份一次性取得稿费收入8 000元； (4)5月份一次性取得翻译费收入30 000元； (5)7月份一次取得审核收入3 500元； (6)8月份取得国债利息收入6 235元； (7)9月份取得2000年9月份存入银行的五年期存款利息30 000元； (8)12月份取得2004年12月1日存入银行的一年期存款利息7 155元； (9)年底取得不含税全年一次性奖金收入36000元。 以上各项收入，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴，并取得免税凭证。 要求： (1)计算上述各项收入中应由支付单位扣缴的个人所得税额； (2)李四是否还需补缴税款?如需应补缴多少?