问答题位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2012年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元； (2)写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元； (3)当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中利息支出300万元，含加息50万元，能提供金融机构贷款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊； (4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。 (其他相关资料：该企业所在省规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10%；除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元，缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职工福利费84万元、职工教育经费9万元(该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因意外事故得到保险公司赔偿款40万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，广告和业务宣传费300万元，向贫困地区捐款20万元。 要求：该公司应缴纳的企业所得税额。

问答题某中外合资娱乐公司2004年1月在珠海经济特区设立，并于当年开始经营，开业当年获利，注册资本1000万美元，其中有500万美元是外方以境外金融机构借款购进国产设备作为资本投入的，经营期15年。2006年有关资料如下： (1)全年歌舞厅取得收入1800万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球馆和保龄球馆取得收入320万元； (2)全年营业成本500万元； (3)销售费用600万元，其中包括外方投入的设备折旧500万元； (4)管理费用400万元，其中包括交际应酬费100万元，支付给总机构特许权使用费10万元，向关联企业支付管理费用15万元； (5)财务费用100万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，年初向其他企业借人资金200万元，支付利息20万元(银行同期贷款利率5.4%)； (6)营业外支出150万元，其中通过民政局捐赠给敬老院20万元，违法经营罚款20万元。 (该企业设备500万美元，经税务机关核定采用直线法计提折旧，使用年限10年，残值率为10%，设备购入当月汇率1:8，不考虑地方所得税)。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算该企业2006年所得税前可以扣除的营业税； (2)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的营业费用； (3)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的管理费用； (4)计算该企业2006年企业所得税前可以扣除的财务费用； (5)计算该企业2006年应纳企业所得税。

问答题位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数

问答题甲首饰厂为增值税一般纳税人，主要生产各种金银首饰及金银镶嵌首饰。2005年6月份发生以下业务： (1)销售纯金首饰，取得不含税销售额30万元；销售金银镶嵌首饰，取得不含税销售额12万元。 (2)销售宝石饰品，取得不含税收人20万元，随产品销售的包装物与所售货物分别核算，取得含税销售额1万元。 (3)将自产黄金项链5条作为礼品赠送国外前来参观的客户，每条成本为0.2万元，无同类产品售价(成本利润率为6%)。 (4)购进已税宝石一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为18万元，本月有60%用于连续加工宝石饰品并销售，另有30%用于连续加工金银镶嵌首饰，还有10%库存待用。 (5)购进标准黄金一批，取得已认证的防伪税控增值税专用发票上注明价款为28万元，增值税为4.76万元，支付运输企业运输费为0.5万元，取得运输发票(其中注明的保险费为0.3万元)。 要求； (1)计算该企业2005年6月应纳消费税。 (2)计算该企业2005年6月应纳增值税。 (金银首饰消费税税率为5%，其他首饰消费税税率为10%)

问答题位于市区的某医药制造企业为增值税一般纳税人，2011年发生以下业务： (1)销售一批药品给某医院，取得不含税销售收入120万元。 (2)5月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.4万元。 (3)折扣销售A药品给甲代理商，在同一张增值税专用发票上注明销售额100万元、折扣额12万元；另外，销售给甲代理商B产品200件，B产品不含税售价每件2800元。 (4)将新研制的一批新药品B直接赠送给客户，成本价18万元，成本利润率为12%，该新药品无同类产品市场销售价格(已计入营业外支出)。 (5)7月外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税30万元，支付运输费16万元，取得货运发票，当月因管理不善损失外购材料20%；8月从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元。 (6)10月还进口一批药品加工设备，关税完税价格20万元，进口关税税率为10%。 (7)发生管理费用88万元，其中，管理费用中有当期列支的招待费60万元。 (8)当年发生广告和业务宣传费22万元。 (9)上年超过税前扣除标准扣除的广告和业务宣传费是50万元。 (10)税务机关核定的准予扣除的销售成本是40万元。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算该企业进口环节应纳税金合计数额。 (2)计算企业全年应缴纳的增值税。 (3)计算企业全年收入总额。 (4)计算企业税前准予扣除的管理费用。 (5)计算企业税前准予扣除的销售费用。 (6)计算企业应纳税所得额。 (7)计算企业应缴纳的企业所得税。

问答题2010年，位于A市的鸿宇药业制造公司为了实行战略扩张，进行了相应的并购重组，相关业务如下： (1)2010年4月，鸿宇药业公司吸收合并了于A市的M公司，从M公司承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，M公司注销，合并后原投资主体存续。 (2)2010年4月，宏大公司申请破产，通过协商，鸿宇药业公司承受宏大公司在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，鸿宇药业公司当月以银行存款结清，对企业员工不予安置问题。 (3)2010年6月，鸿宇药业公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。 (4)2010年3月，鸿宇药业公司为了在B市建立生产基地，购买了价值4000万元、占地面积18000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米(其中3000平方米用于经依法申请获得批准建设医院和中学学校)、非耕地5000平方米，应缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元，实际缴纳出让金900万元。 (5)2010年12月，A市一家国有企业出售，经过谈判，鸿宇药业收购了这家国有企业，该国有企业注销法人资格，鸿宇药业承受该国有企业的土地价值1000万元，占地面积50000平方米，和该国有企业的职工签订了劳动合同，其中11%的职工签订了长达3年的劳动合同，22%的职工签订了5年劳动合同，10%的员工签订了1年劳动合同，其余员工领取补偿金离职。 (注：A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B市城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，B市耕地占用税45元，契税税率均为3%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数：1.2010年鸿宇药业吸收合并M公司应缴纳契税；

问答题某建筑公司于2012年5月份发生下列业务： (1)该公司自建同一规格标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，预收两年租金收入400万元，另外一栋对外销售，取得销售收入3000万元。 (2)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元， 支付电视台的广告发布费60万元。 (3)该公司下设非独立核算的娱乐中心，当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元，台球室取得收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元。 (4)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运输收入200万元；另取得联运收入300万元，支付给其他承运单位的运费150万元。 已知：当地省级人民政府决台球和保龄球适用的营业税率是5%，其他娱乐业适用营业税税率为20%。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

问答题(2008年计算题)位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务： (1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。 (2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。 (3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元。 (4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元。 (5)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 [要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元， 7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1．5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。 (城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例 20%) 要求： (1)计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算该企业2000年应缴纳的房产税。

问答题2005年，甲公司发生了以下几笔经济业务： (1)2005年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100000股，卖出价格为16元/股，该笔股票的购入价格为12元/股，买卖股票的手续费均为1%； (2)2005年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑827元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑835元人民币； (3)2006年1月，在外汇市场上，转让：200 000欧元，转让价为100欧元兑890元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑850元人民币。 该公司2004年汇总的金融商品买卖差价为-50000元。 要求： 分别计算甲公司2005年2月、10月、全年和2006年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。

问答题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2012年4月发生以下业务： (1)销售自产摩托车40辆，开具普通发票上注明销售额16万元，另收取运输费1万元、包装费2万元； (2)赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托车(无同类价格)，每辆成本2万元(成本利润率为6%)； (3)外购摩托车轮胎已入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款8万元，增值税1.36万元，当月生产摩托车领用50%，发票已认证。(摩托车消费税税率为10%) [要求] (1)计算本月应纳消费税； (2)计算本月应纳增值税。

问答题A公司是设在深圳市的内资家电企业，注册资本为10 000万元。2008年，该公司的有关会计核算资料显示，全年销售收入净额为7 600万元，利润总额为1 000万元。按利润总额计算确定的当年应纳企业所得税额为250万元。税务稽查人员对A公司2008年的账册资料进行了检查，发现可能影响该公司应纳税所得额的事项如下： (1)年初向工商银行贷款10 000万元，用于资金周转，期限2年，年利率为 7.2%。向母公司借款5 000万元，年利率为10%，期限2年。上述利息支出均已计入财务费用； (2)销售收入中包括技术转让收入800万元； (3)成本费用中包括发放的全年工资总额500万元，并支付了12万元工会经费、80万元职工福利费和15万元教育经费； (4)全年发生业务招待费40万元，全部计入管理费用； (5)全年发生广告费支出800万元，业务宣传费支出400万元，计入营业费用； (6)采取备抵法提取坏账准备，本年计提的坏账费用为20万元。该企业所在地税务机关审批的坏账损失为18万元； (7)融资租赁设备1台，当年支付租赁费24万元，计提价旧4万元，均计入管理费用； (8)当年取得金融债券和国债利息收入26万元和40万元，计入投资收益； (9)2008年12月31日，将2006年对C公司作价160万元投资的土地使用权收回并转让，取得款项200万元，计入其他应付款； (10)公司有闲置未用的产成品仓库一幢和未使用的设备1台，当年分别计提折旧6万元和3万元，均计入管理费用； (11)从西安市联营企业分回利润240万元(已经在该企业所在地按15%的税率缴纳了所得税)，计入投资收益。 要求： 根据企业所得税的有关规定，分析说明A公司的上述事项是否影响2008年的应纳税所得额。如有错误，请分步指出纳税时调整之处，并计算A公司2008年应纳企业所得税额和企业所得税。

问答题某市房地产开发公司，2010年发生以下业务： (1)1月购买土地的使用权支付地价款8000万元，缴纳相关费用60万元； (2)以上述土地的80%开发建设普通标准住宅楼和写字楼各一栋，占地面积比为2:6； (3)住宅楼开发成本3000万元，全部使用自有资金； (4)写字楼开发成本5000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (5)10月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，取得收入15000万元。写字楼销售了60%，取得销售收入20000万元，签订商品房买卖合同。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，当地省政府规定计算房地产开发费用的比例为10%，契税税率3%。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问答题某市某生产企业为增值税一般纳税人，2005年度账面记载注册资本10000万元、职工 1200人，当年相关经营情况如下： (1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专业发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元； (2)对外销售A产品1000个，每个含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售货物的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元； (3)销售A产品40个给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B产品5个，每个成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B产品销售价格；(成本利润率10%) (4)为促进产品销售，该企业决定成立顾客会员俱乐部，每位会员收取会费每年1000元，共招收会员100个单位； (5)转让10年前自建的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元；该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要 1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元； (6)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元； (7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)；其他管理费用1100万元； (8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元； (9)发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%； (10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。 (注：该企业适用的增值税税率17%；当地人均月计税工资标准为800元，企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》) 要求：按下列顺序回答问题： (1)分别计算该企业2005年应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税； (2)计算该企业2005年实现的应税收入总和； (3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和； (4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和； (5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； (6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和； (7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和； (8)计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额； (9)计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。(企业所得税税率为33%)

问答题(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。) 某市一葡萄产业集团公司，为增值税一般纳税人，自有葡萄园20000亩。主要经营业务有：生产销售干红、干白及多种葡萄酒，鲜葡萄销售，晾晒葡萄干销售。2009年8月发生如下经济业务： (1)月初收获的葡萄60000吨，其中20000吨批发给各大超市及瓜果市场(收取款项12万元)，10000吨用于晾晒葡萄干，其余葡萄用于酒类生产； (2)销售自产红酒20吨，每吨不含税单价为9万元，收取包装物押金3.51万元。销售自产的干红、干白葡萄酒300吨，收到价税合计款项1500万元； (3)购进优质酒精，取得增值税专用发票，注明价款250万元。另外支付运费20万元，取得合规运费发票； (4)将自产葡萄干5吨，分给职工作年货，对外销售不含税单价为每吨2.8万元。将成本价为15万元自产的干红、干白及普通葡萄酒用于企业年终宴会，此批产品对外不含税售价为35万元，宴会另外耗用鲜葡萄和葡萄干一批，成本价分别为3万元、3.5万元，不含税售价6万元、8万元； (5)本月生产销售高档葡萄酒4000箱，每箱不含税售价2850元，并收取每箱包装箱押金175.50元，约定半年期限归还； (6)进口生产设备一台，双方议定的货价为800万元，公司另支付包装费用200万元，支付境外购货佣金10万元。已经依法缴纳进口税金并取得海关专用缴款书； (7)将部分低质葡萄酒制成烹饪酒，从而使价值损失了58万元； (8)为葡萄园种植购进免税化肥、农药一批，取得普通发票，注明价格45万元；上月购入一批原材料发生损失，其中因管理不善被盗材料成本32.53万元，另有10万元因自然灾害损失； 其他资料：本月初的期末留抵进项税为110万元，本期另外取得其他可抵扣专用发票中的进项税为30万元。本期取得扣税凭证均已通过认证并申报抵扣。 (国家规定其他酒的成本利润率为5%，进口环节的关税税率为50%，其它酒的消费税税率为10%) 要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题，每问需计算出合计数：

问答题某外贸公司，2010年10月从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 [要求] (1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税(小轿车关税税率为60%)； (2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税(小轿车消费税税率为9%)； (3)计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税。

问答题某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2010年9月发生以下业务： (1)自林场购进原木一批，农产品收购发票注明价款128万元；委托某运输公司负责运输，支付运费8.9万元，取得运费发票； (2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11.7万元； (3)将购进原木，加工成高档木筷一批，对外销售取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，对外销售取得不含税收入28万元； (4)本期购进一批一次性木筷，部分用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库； (5)外购自来水、电力取得增值税专用发票，分别注明增值税4.8万元和7.8万元；本期职工浴室耗用水2/5、电1/4； (6)本期购进一台电锯，取得增值税专用发票，注明价款28万元，运费1万元，取得运费发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得专用发票，注明价款38万元； (7)月底，经统计，领用外购木筷进行继续加工，领用数量为原入库的2/3。 (本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5%，成本利润率为5%) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

问答题某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月发生以下业务： (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额25万元。之后将其委托A服装厂加工劳保服装，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1.36万元，当月收回；支付加工货物的不含税运输费用10万元并取得运输公司(一般纳税人)开具的运输业增值税专用发票； (2)将以前购进的库存材料(不符合抵扣规定未抵扣过进项税)用于职工浴室，账面成本0.5万元； (3)外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款15万元、增值税税额2.55万元，其中20%用于企业基建工程； (4)购进其他原料，取得增值税专用发票，支付价款20万元、增值税3.4万元，支付小规模纳税人运输单位运输费用价税合计1万元且取得了其自行开具的运输业增值税普通发票，待货物验收入库时发现短缺商品金额2万元(占支付金额的10%)，经查实属非正常损失； (5)受托为甲企业管理人员加工一批工作服，本企业提供原料成本为15万元，加工费为2万元。同类产品不含税销售价格为24万元； (6)将委托加工收回的劳保服装85%销售给某商场，取得不含税销售收入18万元，15%部分由生产车间的工人领用； (7)销售三批货物给小规模商业企业，开具普通发票上注明销售额共计60万元。 本月取得的增值税专用发票均已通过认证。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。

问答题某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2008年5月有关经营情况如下： (1)本期向农民收购粮食一批，取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元；支付收购粮食的运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票； (2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得销售收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒； (3)将价值200万元的原料委托乙企业加工成黄酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工黄酒2 000吨(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为500万元。 (4)销售3 000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1 000万元； (5)零售1 000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元。 (6)取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元，已向对方开具了普通发票； (7)月末盘存发现库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于非正常损失。 (注：相关票据已通过主管税务机关认证) 要求： (1)计算上述各项业务所涉及的增值税销项税额和进项税额； (2)计算上述各项业务所涉及的消费税额； (3)计算上述各项业务合计应该缴纳的增值税额； (4)计算上述各项业务合计应该缴纳的消费税额； (5)计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。