问答题中国公民周某2011年取得收入情况如下： (1)每月取得工资4380元，于2011年12月份取得全年奖金12000(税后)。 (2)2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。 (3)5月份出版一本专著，取得稿酬40000元。 (4)6月份取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出9000元通过市民教育部门捐给农村义务教育。 要求：根据所给资料，回答下列问题：
问答题甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1 600万元和1 200万元，占地面积相同，合计为6 000平方米。2009年7月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。2009年企业新占用19 800平方米耕地用于工业建设。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元，所占耕地适用的定额税率为 40元/m2 要求：计算甲公司这两栋办公大楼2009年应该缴纳的房产税、城镇土地使用税和耕地占用税。
问答题中国公民张某2009年1～12月的收入情况如下：
(1)每月取得工资4500元，12月份办理内部退养手续，提前20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；
(2)当年装修房屋提取公积金45000元；
(3)7月份将市区内闲置的一处商业用房出租，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税、城建税、教育费附加和房产税(印花税忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元；
(4)受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；
(5)甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；
(6)5月将2007年12月购入的原价100万的普通住房，以140万元价格出售；
(7)在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元。
(注：城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，除上述明确的税种外，不考虑其他税种)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题某市太平百货商场会计编制1997年损益表如下： {{B}}损 益 表{{/B}} 编制单位：太平百货商场 1997年度 单位：元
项 目
金 额
一、商品销售收入
500000
减：商品销售成本
350000
商品销售费用
50000
商品销售税金及附加
3400
二、商品销售利润
96600
加：其他业务利润
30000
减：管理费用
36600
财务费用
40000
三、营业利润
50000
加：投资收益
1500
营业外收入
6000
减：营业外支出
26000
四、利润总额
45000
减：所得税
12150
五、净利润
32850 经商场财务主管审核，发现以下几笔业务没有进行核算： (1)商场对账面原价为100000元、累计折旧为60000元的一处房屋进行清理。清理转让收入40000元，清理时发生清理费用15000元。 (2)接受厂家捐赠的空调机二台，用于商场降温，计入资本公积金账户，价值6500元。 (3)投资国债取得利息收入10000元。 (4)年终从保险公司得到无赔款优待，现金5000元。 (5)商场与经济特区某企业联营，设在特区的联营企业适用 15%的所得税率，商场年终从联营企业分回税后利润2000元。 请根据以上资料，重新计算该企业全年应缴纳的企业所得税 (教育费附加和印花税可忽略不计，从联营企业分回的税后利润按33%的税率补税)。
问答题某市一投资电子元件生产加工企业A企业为增值税一般纳税人，2009年度企业全年实现收入总额16000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额15000万元，实现利润总额1000万元，已缴纳企业所得税250万元。经税务机关年末审查，发现有关税收问题如下： (1) 企业将成本价为2000元的产品作为年终聚会活动的奖品发给职工50个，市场上无同类产品价格，产品成本利润率为20%，企业并未对此项业务作任何处理； (2) 扣除的成本费用中包括全年的工资费用2200万元，企业实际发生职工工会经费 50万元(已经取得工会缴费专用收据)、职工福利费320万元和职工教育经费60万元； (3) 5月1日，购入一项专有技术，成本为100万元，公司将其计入无形资产，本年度摊销30万元，该技术并没有明确的使用年限； (4) 当年1月向银行借款200万元购建一幢厂房，借款期限1年。购建的厂房于当年10月31日完工并交付使用，预计可以使用10年，无残值，采用直线法计提折旧。企业将支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用核算； (5) 企业年末购人生产用设备一台，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款分别为28万元，发票已通过认证。企业已将上述支出一次计入管理费用。该设备已经达到了企业的固定资产标准； (6) 当年取得A股股票转让净收益80万元，计入资本公积； (7) “营业外支出”账户中，列支有上半年缴纳的税收滞纳金3万元、意外事故损失10万元(其中2万元获得保险公司赔偿)、非广告性赞助支出20万元，全都如实做了扣除。 要求： (1) 计算上述各项内容对企业应纳税所得额的影响； (2) 计算审查后该企业2009年度应补缴的企业所得税。
问答题某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本3000万元，有员工500人，当年相关生产、经营资料如下：
(1)销售服装实现不含税销售额8000万元，取得送货的运输费收入58.5万元；购进布匹，取得增值税专用发票，注明价款5800万元；增值税税额986万元；支付购货的运输费40万元，保险费和装卸费20万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；“五一”节前，将自产的西服套装作为福利发给每位员工，市场销售价每套1638元；全年扣除的产品销售成本6650万元。
(2)年初，购进一服装商标权并投入使用，6月份让渡商标使用权取得收入200万元。
(3)年初，以银行存款从股票市场购入甲公司(适用企业所得税税率33%)股票20万股作为投资，每股价款3.5元，支付3000元相关税费，2006年6月20日，取得甲公司派发的股利12万元，10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出，支付7000元的相关税费。
(4)全年取得国债利息收入36万元，国家重点建设债券利息收入14万元。
(5)全年发生财务费用200万元，其中包含支付银行贷款利息60万元，支付向关联企业借款2000万元的年利息120万元，因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%)。
(6)全年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元。
(7)发生销售费用800万元，其中包括广告费740万元，业务宣传费用60万元。
(8)企业实行计税工资制，全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元，已按实际工资总额提取了职工福利费、教育经费和工会经费133.2万元。
(9)“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款10万元。
(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元，前三个季度已预缴企业所得税额54万元。
其他相关资料：①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
问答题甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税的一般纳税人。2005年3月甲企业发生了如下经济业务： (1)从农民手中收购高梁一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付； (2)自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1：8.3； (3)将价值15万元的高梁委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15 000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元、增值税额5 100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格； (4)甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12 000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得的收购凭证上注明的价款为30万元； (5)售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6 000元； (6)以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2 000斤，不含税价值为 8 000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3 000斤，不含税价值为12 000元； (7)出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元； (8)月初留抵的进项税额为3万元。 要求：计算甲企业本月的免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税(白酒的增值税退税率为13%，保留小数点后3位数)。
问答题 位于市区的某房地产开发企业建造一栋写字楼，2012年发生的相关业务如下：
(1)按照国家有关规定缴纳土地出让金4000万元，缴纳相关费用180万元。
(2)写字楼开发成本3600万元。 (3)写字楼开发费用中的利息支出为600万元(不能提供金融机构证明)。
(4)写字楼竣工验收并签订了销售合同，取得销售收入20000万元。
(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。) [要求]
根据以上资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。
问答题孙某系某市一公司职员(中国公民)，2013年1～6月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入4000元。 (2)1月份取得上年第四季度奖金12000元(同期月工资3600元)。
(3)3月份取得特许权使用费所得40000元。
(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
(5)6月为境外企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。
{{B}}工资、薪金所得适用的速算扣除数表{{/B}}
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
35
5505
7
超过80000元的部分
45
13505 [要求]
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题中国公民张某系某企业高级工程师，2005年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工资收入5000元，另在6月底取得半年奖金10000元；12月底取得年终奖金 50000元； (2)应邀到某高等学校进行技术指导取得收入50000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款5000元； (3)出版专著分别取得出版社支付的稿酬50000元和追加印数而追加的稿酬5000元； (4)取得定期存款利息10000元。 附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级 数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500～2000元的部分 10 25 3 超过2000～5000元的部分 15 125 4 超过5000～20000元的部分 20 375 5 超过20000～40000元的部分 25 1375 6 超过40000～60000元的部分 30 3375 7 超过60000～80000元的部分 35 6375 8 超过80000～100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税； (2)计算取得的技术指导收入应缴纳的个人所得税； (3)计算取得的稿酬收入应缴纳的个人所得税； (4)计算取得的利息收入应缴纳的个人所得税。
问答题2008年，甲公司发生了以下几笔经济业务： (1)2008年2月，在股票市场上，转让A公司的股票100000股，卖出价格为26元/股，该笔股票的购入价格为22元/股，买卖股票的手续费均为1%； (2)2008年10月，在外汇市场上，转让100 000美元，转让价为100美元兑727元人民币，该笔美元的购入价为100美元兑735元人民币； (3)2009年1月，在外汇市场上，转让200000欧元，转让价为100欧元兑1 090元人民币，该笔欧元的购入价为100欧元兑1 050元人民币。 该公司2008年汇总的金融商品买卖差价为-50000元。 要求：分别计算甲公司2008年2月、10月、全年和2009年1月金融商品买卖业务应该缴纳的营业税。
问答题某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2014年1月发生以下业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40%；
(2)将进口化妆品的70%，生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元；
(3)将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工化妆品，支付加工费6000元，加工产品已收回；
(4)以自产不含税价格20000元的化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒试销售，开具专用发票上注明销售额30000元。
要求：
问答题某化工生产企业(一般纳税人)兼营出口业务与内销业务。2004年9月份、10月份发生以下业务： 9月份业务如下： (1)国内购进原材料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库。 (2)内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。 (3)另有上期留抵税额6万元。 10月份业务如下： (1)国内采购原料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库。 (2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元。 (3)内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。 要求：计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物原征税率为17%，退税率为13%，上述增值税专用发票均经税务机关认证)。
问答题某县城制造洗洁净产品的企业(属于当地的乡镇企业)2005年度向税务机关申报应纳税所得额45万元。经税务机关核定，企业申报的应纳税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有环保部门罚款支出1万元、公安消防罚款1万元、税务机关罚款和滞纳金1万元，支出5万元赞助某政府机构新楼搬迁典礼，通过有关部门向受灾山区捐赠50万元。企业全年平均职工人数100人，全年计人各种成本费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费 14.84万元、职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业全年管理费用中列支了业务招待费30万元，本年该企业销售收入净额为3000万元；同时在管理费用中列支了城镇土地使用税10万元，该企业实际占地面积共为25000平方米，其中5000平方米为厂区以外的公共绿化区，企业内学校和医院共占地1000平方米，另该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用，还将1000平方米的土地借给部队作训练场地，该企业所处地段适用年税额为5元／平方米，列支房产税30万元，该企业用于生产经营的厂房原值3000万元，另有一座职工医院和一个托儿所，原值分别为200万元和 100万元，还有一个用于出租的仓库，取得本年的租金为5万元，当地政府规定以房产原值减除20%后的余额为计提房产税的计税依据；自深圳特区分回投资收益30万元(深圳税率按15%执行，免征地方所得税)，没有并入计税所得。 要求：按下列顺序回答问题 (1) 分析国库券、营业外支出应调整应纳税所得额的金额； (2) 计算工资、三项经费影响应税所得的调整额； (3) 计算业务招待费影响应税所得的调整额； (4) 计算城镇土地使用税影响应税所得的调整额： (5) 计算房产税影响应税所得的调整额； (6) 计算捐赠影响应税所得的调整额； (7) 计算本年的应税所得额； (8) 计算本年的所得税额。
问答题某县城原煤生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月发生以下业务： (1)开采原煤8000吨。采取分期收款方式销售原煤6000吨，每吨不含税单价800元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款130万元。另支付运费4万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。 (2)销售开采原煤过程中产生的天然气200千立方米，取得不含税销售额40万元。 (3)购进自用小轿车一辆，取得小车销售专用发票注明不含税价款24万元。 (4)购进原煤开采设备一台，获得增值税专用发票上注明的价款为160万元，增值税税款为24万元。支付运费6万元，取得公路内河货运发票。 (说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为8元/吨，煤炭总和回收率为40%，天然气资源税税额为8元/立方米。) 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算该企业当月可以抵扣的进项税额。 (2)计算该企业当月应缴纳的销项税额。 (3)计算该企业当月应缴纳的增值税。 (4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
问答题某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2011年4月有关经营业务如下：
(1)向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库；
(2)领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱；
(3)销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工；
(4)购进包装设备一台，取得增值税专用发票注明价款11万元、增值税1.87万元；
(5)盘点发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。(其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在70元以上的(含70元，不含增值税)为56%，每标准条对外调拨价格在70元以下的为36%；卷烟消费税定额税率：每标准箱(250标准条)150元；③相关票据已通过主管税务机关认证。)
[要求] 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)外购烟叶可以抵扣的进项税额；
(2)直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额；
(3)购进包装设备可抵扣的进项税额；
(4)损失烟丝应转出的进项税额；
(5)企业4月份销售应缴纳的增值税；
(6)企业4月份销售应缴纳的消费税。
问答题某一集团公司下属摩托车生产企业(位于市区，属于增值税一般纳税人)，2011年经主管税务机关确认亏损30万元。2012年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：
(1)外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票。
(2)出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元。
(3)应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元。
(4)因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出。
(5)转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元。
(6)从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
(注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%。) 要求：按下列顺序回答问题。
问答题某企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：
(1)从农业生产者手中收购玉米100吨，每吨收购价4000元，共计支付收购价款400000元。企业将收购的玉米50%委托异地的某酒厂生产加工粮食酒精，支付运输费用10000元，取得普通发票。其余50%运回企业，支付运输费用10000元，取得普通发票。
酒精加工完毕，企业收回时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费60000元、代垫不含增值税辅助材料款26700元。加工的酒精当地无同类产品市场价格。
本月内企业将收回的酒精批发售出，取得不含税销售额600000元。另外，支付给运输单位的销货运输费用20000元，取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额500000元、增值税额85000元；支付给运输单位的购货运输费用20000元，取得普通发票。
本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200000元，增值税额34000元。
本月生产加工一批新产品500件，每件成本价400元(无同类产品市场价格)，全部以成本价售给本企业职工，取得不含税销售额200000元。月末盘存发现本月从农业生产者手中购进的玉米被盗，金额91650元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(4)销售2008年购进的摩托车4辆，取得含税销售额41600元(4辆摩托车的原值为40000元)。
(酒精的消费税税率为5%，取得的专用发票均通过了税务机关的认证，并在当月申报抵扣。)
[要求] 按下列序号回答问题：
(一)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(二)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(三)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(四)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
(五)计算业务(4)中应缴纳的增值税。
问答题中国籍演员刘某供职于甲歌舞团，2009年5月份收入情况如下： (1) 工资收人3 800元。随所在单位巡回演出，本单位另付其出场费5 000元； (2) 自行参加由乙单位组织的商业演出，协议出场费60 000元，税款由刘某自己负担； (3) 出版著作一本，获取稿酬所得15 000元； (4) 应约为某电视剧创作主题曲，获得报酬22 000元； (5) 将自有小汽车出租，本月租金收入3 000元(除营业税以外，不考虑其他税费)。 已知：上述各项收入均由该演员自行申报纳税。 要求：根据上述资料，计算并回答下列问题： (1) 计算刘某当月“工资、薪金所得”项目应纳的个人所得税； (2) 计算刘某当月“劳务报酬所得”项目应纳的个人所得税； (3) 计算刘某当月“稿酬所得”项目应纳的个人所得税； (4) 计算刘某当月“财产租赁所得”项目应纳的个人所得税。
问答题(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)
北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2009年2月份发生以下业务：
(1)在本地销售彩电950台，每台不含税价款2000元，发送给本企业职工活动中心50台；
(2)月末向外省分支机构发出300台彩电，支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构；
(3)本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月发票经税务机关认证；
(4)本月公益性捐赠自产电视机10台；
(5)本月外购生产经营用设备，取得增值税专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：